Как в 1с вернуть лизингодателю ос
Добрый день ! Помогите, пожалуйста, правильно отразить в учете БП 3.0 возврат лизингового имущества при досрочном расторжении договора.
. Договор расторгнут 18.12.19. Делаю это ручной операцией 18.12.19
Поступление в лизинг 23.08.19 оформлено документом «Поступление в лизинг».
ОС на балансе лизингополучателя.
«Принятие к учету» от 23.08.19 с разной стоимостью БУ и НУ
Ежемесячные платежи, амортизация и признание лизинговых платежей в НУ.
Последний документ «Поступление услуг лизинга» 18.12.19
В результате все счета закрылись, кроме счета 01.К, который не успел закрыться в рег.операции «Признание в НУ лизинговых платежей».
Можно цифры мои не проверять. У меня главный вопрос — куда отнести сальдо по 01.К ?
На 91.02 ? Но корректно ли это учитывать в расходах ? Сумма получается 746 143,53 по НУ.
И какие это затраты принимаемые или нет ? Тот же вопрос по проводке 8. Или надо сравнять первоначальную стоимость ОС в БУ и НУ за счет этой разницы?
В операции от 18.12.19 делаю проводки :
1.начисление амортизации за декабрь
Д 44.01 К 02.03 БУ 109186.44 НУ 85117.79 85117.79
2. признание в НУ лизингового платежа за декабрь
Д 44.01 К 01.К 29560.00 29560.00
3. списана первоначальная стоимость ОС
Д 01.09 К 01.03 4039898.23 3149358.33 3149358.33
4.списана начисленная амортизация
Д 02.03 К 01.09 436745.76 340171.16 340171.16
5. зачтен незакрывшийся аванс
Д 76.07.1К 76.09 41 507,23 41 507,23
6. сумма НДС не принятая к вычету в течение срока договора
Д 76.07.9К 76.07.1 -711 006,01
7. Списана остаточная стоимость ОС за счет погашения задолженности перед лизингодателем
Д 76.07.1 К 01.09 3 513 522,87 2 808 887,17
8. Списана «недосписанная» остаточная стоимость
Д 91.02 К 01.09 89 629,60
Заранее спасибо за ответ. Жду с нетерпением.
Программа 1С Бухгалтерия предприятия релиз 74.69, ОСНО, ПБУ 18 не ведется
Добрый день, Николай.
В программе есть специальные документы для отражения возврата предмета лизинга.
При досрочном расторжении договора лизинга и возврате лизингового имущества в программе необходимо выполнить следующие действия:
1. Перед списанием ОС сформируйте ОСВ по декабрь месяц по:
— дебету сч. 01.03 – Первоначальная стоимость ОС;
— дебету сч. 01.К – Остаток не амортизируемой части стоимости ОС в НУ
— по кредиту сч. 02.03 – начисленная амортизация.
2. Передачу лизингового имущества лизингодателю оформите документом Списание ОС:
— Счет списания — 91.02;
— Прочие доходы и расходы — Прочие внереализационные доходы (расходы) не принимаемые в НУ должна быть снята галочку — Принимается к налоговому учету.
Проводки по документу:
— Дт 20.01(26, 44) Кт 02.03 — Доначисление амортизации за декабрь;
— Дт 20.01(26, 44) Кт 01.К — Признание в расходах лизинговых платежей за декабрь;
Проводки по списанию предмета лизинга
— Дт 02.03 Кт 01.09
— Дт 01.09 Кт 01.03
— Дт 01.09 Кт 01.К
— Дт 91.02 Кт 01.09
3. Сформируйте еще раз ОСВ. Основное средство списано счета должны быть закрыты
4. Сформируйте ОСВ по счету 76.07. Сальдо по кредиту с. 76.07.1 показывает задолженность по арендным обязательствам. По кредиту счет 76.07.2 отражаются неоплаченный лизинговые платежи, если они есть. По дебету счета 76.07.9 остаток отложенного НДС по арендным обязательствам.
5. При передаче предмета лизинга прекращаются арендные обязательства. Оформите документ Корректировка долга.
Для списания дебиторской задолженности по счету 76.07.9 в документе Корректировка долга выберите:
— вид операции – Прочие корректировки;
— Дебитор – Лизингодатель;
— Кредитор – Лизингодатель;
Табличную часть вкладки Дебиторская задолженность заполните по кнопке Заполнить. Табличная часть будет заполнена автоматически. Так как на счете 76.07.9 НУ не ведется очистите сумму в столбце Сумма НУ.
На вкладке Счета учета укажите Счет списания дебиторской задолженности – 76.07.1. Укажите контрагента – Лизингодателя и договор.
Для списания кредиторской задолженности по счету 76.07.9 оформите еще один документ Корректировка долга выберите:
— вид операции – Прочие корректировки;
— Дебитор – Лизингодатель;
— Кредитор – Лизингодатель;
Табличную часть вкладки Кредиторская задолженность заполните по кнопке Заполнить. Табличная часть будет заполнена автоматически. Так как на счете 76.07.1 так же НУ не ведется очистите сумму в столбце Сумма НУ.
На вкладке Счета учета укажите:
— Счет списания кредиторской задолженности – 91.01;
— Статья прочих доходов и расходов — Прочие внереализационные доходы (расходы) не принимаемые в НУ должна быть снята галочку — Принимается к налоговому учету
6. Сформируйте ОСВ по счету 76.07 Счета должны закрыться. Не закроется только счет 76.07.2 — если есть неоплаченные лизинговые платежи
Вопрос: Добрый день. Подскажите пожалуйста какими документами в 1С:Предприятие 8.3 (8.3.7.2027)Бухгалтерия строительной организации, редакция 3.1 (3.1.43.21) отразить возвращение автомобиля лизингодателю, находящегося в лизинге у лизингополучателя и принять на учет автомобиль по выкупной стоимости? Автомобиль находился на учете у лизингополучателя.
Остались нерешенные вопросы? Зайдите в другие разделы сайта или позвоните в ближайший офис:
- Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы получить возможность отправлять комментарии
Ответ: Документ «Выкуп предметов лизинга».
При возврате лизингодателю предмета лизинга его остаточная стоимость на основании данных, переданных лизингополучателем, отражается у лизингодателя следующим образом:
Д-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсч. "Задолженность по лизинговым платежам",
К-т сч. 91 "Прочие доходы и расходы", субсч. 1 "Прочие доходы"
отражена задолженность лизингополучателя по возврату предмета лизинга в сумме, равной остаточной стоимости предмета лизинга по данным лизингополучателя, отраженным в акте приема-передачи;
Д-т сч. 03 "Доходные вложения в материальные ценности",
К-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсч. "Задолженность по лизинговым платежам"
отражен возврат предмета лизинга.
Если возвращается имущество с полностью погашенной стоимостью, его следует оприходовать на счет 03 в условной оценке - 1 руб. Соответственно, при постановке предмета лизинга на баланс лизингодателю следует списать его с забалансового счета, где оно числилось в период действия договора лизинга.
При прекращении использования лизингового имущества лизингодателем для лизинга его стоимость переносится с кредита счета 03 на счет 01. При этом актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются условия, установленные п. 4 ПБУ 6/01.
Если первоначальная стоимость возвращенного предмета лизинга не превышает установленного организацией в бухгалтерском учете лимита, такое имущество можно отразить в составе текущих расходов в момент ввода в эксплуатацию.
С момента постановки имущества на баланс лизингодатель включает его в базу по налогу на имущество.
Остались нерешенные вопросы? Зайдите в другие разделы сайта или позвоните в ближайший офис:
- Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы получить возможность отправлять комментарии
Добрый день! Пожалуйста подскажите как в 1с 8.3 сделать возврат автомобиля всязи с досрочным расторжением договора лизинга от 29.04.2014г. Договор на 5 лет, автомобиль учитывается у нас на балансе.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)
Вам будет интересно
Добрый день, Лариса!
Уточните, пожалуйста, по какой причине у Вас досрочное расторжение. От этого будет зависеть ответ.
Досрочное расторжение договора по производственной необходимости. Мы передаем автомобиль по договору цессии в другую организацию.
Добрый день, Лариса!
Договор уступки прав и обязанностей по договору лизинга подразумевает:
1. Возврат имущества, которое лизингополучателю не принадлежит, поэтому просто передается с баланса прежнего лизингополучателя (1) на баланс нынешнего лизингополучателя (2). Никаких налоговых расходов, в связи с передачей у лизингополучателя 1, не возникает. В БУ имущество передается по остаточной стоимости (п. 29 ПБУ 6/01, п. 76 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, п. п. 11, 19 ПБУ 10/99);
2. Передачу неисполненных лизинговых обязательств от лизингополучателя1 лизингополучателю2 (п. п. 2, 4, 7 ПБУ 9/99). Также имеет чисто технический смысл, налоговые доходы отсутствуют.
3. НДС, не принятый к вычету, признается в прочих расходах (БУ) (п. 11 ПБУ 10/99), в налоговых расходах не учитывается.
4. Получение вознаграждения за уступку прав и обязанностей по лизинговому договору (облагаемая НДС операция). Доход, учитываемый при расчете налога на прибыль.
Если вас интересует только возврат автомобиля, то предполагаю, что со всеми остальными операциями Вы разобрались. Поэтому не стала приводить подробно все нормы законодательства и тонкости учета.
Возврат имущества можно осуществить документом Списание ОС, выбрав в качестве счета списания сч.91.02 субконто «Возврат лизингового имущества» с видом статьи «Прочие внереализационные доходы (расходы)» и не принимаемые к НУ (рис.1)
Оформление документа Списание ОС (рис.2)
Движения документа следующие (рис.3):
В результате все счета учета арендованного средства будут закрыты, а автомобиль будет корректно снят с учета основных средств. Начисление амортизации по ОС прекратится со дня выбытия.
Работаем в программе 1С Бухгалтерия ред. 3.0(3.0.44.204).
Есть лизинговое имущество – автомобиль (мы являемся лизингополучателем и объект находится у нас на балансе).
Автомобиль застрахован КАСКО, попадает в аварию. Признана “полная гибель”. Лизингодатель получает страховое возмещение в сумме 582682,5 руб и возвращает нам 357731,21 – разницу между страховым возмещением и остатком лизинговых платежей – 224948,29.
Как нам правильно отразить в учете:
- Расторжение договора лизинга в 1С 8.3 с полным закрытием взаиморасчетов.
- Как снять с баланса автомобиль?
Передать страховой компании или списать на затраты?
И как, не потерять данные по амортизацию.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)
Вам будет интересно
Татьяна Босых Профбух8 Дек 17 2016 - 19:52
Добрый день.
Мы консультируем по программным продуктам фирмы 1С. По вопросам законодательства я высказываю лишь свое мнение.
Вопрос лизинга очень сложен и здесь много зависит от того как у Вас оформлен договор.
Вопрос 1: Передать автомобиль страховой компании или списать на затраты?
Ответ на вопрос зависит от того, что прописано в договоре КАСКО.
В случае утраты, гибели застрахованного имущества страхователь, выгодоприобретатель вправе отказаться от своих прав на него в пользу страховщика в целях получения от него страховой выплаты (страхового возмещения) в размере полной страховой суммы.(п. 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 “Об организации страхового дела в Российской Федерации”).
Вопрос 2: Как снять с баланса автомобиль?
Так как утрата предмета лизинга или утрата предметом лизинга своих функций по вине лизингополучателя не освобождает лизингополучателя от обязательств по договору лизинга, если договором лизинга не установлено иное(ст. 26 Закона о лизинге).
Вопрос о расторжении договора в следствии утраты предмета лизинга, порядок уплаты лизинговых платежей и порядок ответственности лизингополучателя должен быть прописан в договоре лизинга в соответствии с положениями статей 22, 26 закона о лизинге. Либо составляется доп. соглашение к договору лизинга.
Для списания автомобиля с учета сначала надо в программе оформить документ «Выкуп предметов лизинга». Затем оформить документ «Списание ОС».
Вопрос: И как, не потерять данные по амортизацию.
Начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.(п. 5 ст. 259.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.07.2010 №03-03-06/1/468).
Рассмотрим пошагово на примере учет и реализацию операций лизинга в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 у лизингодателя, когда имущество числится на балансе лизингодателя. Изучим какие формируются проводки по лизингу у лизингодателя в 1С 8.3
Учет лизинговых операций в 1С 8.3 у лизингодателя – пошаговая инструкция
Шаг 1. Передача объекта лизинга лизингополучателю
Типового документа для реализации данной операции в 1С 8.3 Бухгалтерия нет. Поэтому передача ОС в лизинг оформляется документом Операция. Создать документ Операция можно из раздела Операции, где выбираем Операции, введённые вручную, потом нажимаем Создать и выбрать Операция:
Заполнение документа Операции:
- Содержание – поле описывает содержание хозяйственной операции, поэтому можно написать «Передано ___ лизингополучателю»;
- Сумма операции – Первоначальная (Остаточная) стоимость передаваемого объекта.
Табличная часть заполняется проводкой Дт 03.03 Кт 03.01, в проводке не забываем выбрать наш объект лизинга. Сумма по НУ и БУ не отличаются, поэтому никаких разниц не возникает.
Важно! Для автоматического начисления амортизации объекта лизинга в 1С 8.3, необходимо произвести корректировку РС «Счета бухгалтерского учёта ОС» в котором учитывается информация о счёте начисления амортизации.
Для редактирования регистра сведений Счета бухгалтерского учёта ОС нужно воспользоваться кнопкой Ещё и выбрать Выбор регистров:
В новом окне, на вкладке Регистры сведений установить флаг напротив Счета бухгалтерского учёта ОС:
В документе появится новая закладка Счета бухгалтерского учёта, где необходимо выбрать имущество лизинга и установить новые счета учёта:
После этой корректировки амортизация по предмету лизинга в 1С 8.3 начисляется автоматически при закрытии месяца.
Как вести учет лизинга в 1С 8.3 у лизингополучателя читайте в следующей статье.
Шаг 2. Типовая операция Передача лизингополучателю предмета лизинга
Если предприятие часто сталкивается с передачей материальных ценностей в лизинг, то бухгалтеру в 1С 8.3 можно создать типовую операцию. Создаётся типовая операция по такому же пути, как и операция: раздел Операции – далее Операции, введённые вручную – Создать – Типовая Операция:
При обращении в первый раз к конкретной типовой операции, её необходимо сформировать и в дальнейшем уже выбирать из списка типовых операций.
Заполнение типовой операции:
- Содержание – наименование операции, которое выводится в списке типовых операций;
- Бухгалтерский и налоговый учёт – выбираем нужные счета проводки:
- Счета бухгалтерского учёта (добавляется вручную, см. выше). На этой закладке произведём корректировку нашего регистра сведений:
- Список параметров – нажимаем на кнопку Создать, табличное поле автоматически заполниться нужными параметрами из субконто:
Нажимаем Записать и закрыть, типовая операция в 1С 8.3 готова. При выборе типовой операции необходимо ввести только данные параметров и нажать на кнопку Заполнить:
И все необходимые данные в 1С 8.3 автоматически сформируются. Лизинг на балансе лизингодателя проводки в 1С 8.3:
Шаг 3. Учёт выручки по лизинговым платежам
Для занесения лизинговых платежей в 1С 8.3 используется документ Реализация (акты, накладная). Создать документ можно из раздела Продажи – далее Реализация (акты, накладные) – команда Реализация – выбрав пункт Услуги (акт).
В шапке документа можно настроить счета учёта с лизингополучателем, а также порядок зачёта аванса.
Важно! Если выкупная стоимость выплачивается ежемесячно вместе с авансовыми платежами, то в документе Реализация (акт, накладная) нужно установить в правилах зачёта аванса Не зачитывать аванс.
В табличной части заполняем размеры лизингового платежа и его счета учёта. Для выставления счёт-фактуры воспользоваться командой Выписать счёт-фактуру. Акт можно распечатать по кнопке Печать:
Для редактирования реквизитов продавца и покупателя в печатной форме необходимо воспользоваться аналогичной ссылкой:
Созданный счёт-фактура заполняется данными документа автоматически.
Шаг 4. Учёт оплаты от лизингополучателя
Фиксация оплаты от лизингополучателя в 1С 8.3 производится на вкладке Банк и касса – Банковские выписки. В банковских выписках создаём документ Поступление на расчётный счёт с помощью кнопки Поступление. В документе Поступление на расчётный счёт необходимо распределить оплату по лизинговому договору:
Важно! Если выкупная цена выплачивается ежемесячно вместе с авансовыми платежами, то необходимо установить погашение задолженности по документу. В таком случае будут погашаться только лизинговые платежи, а сумма выкупной цены будет накапливаться авансом.
На сумму авансового платежа выкупной цены необходимо создать счёт-фактуру выданный.
Шаг 5. Состояние расчётов с лизингополучателем
Сверить состояние взаиморасчётов с лизингополучателем в 1С 8.3 можно с помощью отчёта Анализ счета из вкладки Отчёты – Анализ счета:
- Для платежей по выкупной цене, анализируется счёт 62.02;
- Для лизинговых платежей счёт 62.01.
Шаг 6. Переход права собственности
Для передачи предмета лизинга лизингополучателю в 1С 8.3 сначала необходимо создать документ Подготовка к передаче ОС из вкладки ОС и НМА.
При проведении документа Подготовка к передаче ОС выполняется расчёт амортизации, а также списание первоначальной стоимости и начисленной амортизации.
Для учёта дохода от реализации в 1С 8.3 создаётся документ Передача ОС, который находится там же на вкладке ОС и НМА. В шапке документа выбираем документ подготовки ОС и тогда на основании его автоматически заполнится табличная часть. Не забываем выписать счёт-фактуру:
Позиция лизингодателя в 1С 8.3, когда основное средство учитывается на балансе лизингодателя: расчет амортизации в бухгалтерском и налоговом учете, порядок отражения суммы лизинговых платежей, в т.ч. в части выкупной цены. Решение проблем, связанных с отражением операции по выкупу имущества (определение доходов и расходов, исчисление НДС) – все это рассматривается на нашем мастер-классе Аренда и Лизинг: сложные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. Подробнее о наших мастер-классах смотрите в следующем видео:
Читайте также: