Передать полученный зашифрованный файл в ми фнс россии по цод используя сервис загрузки файла
Налоговым законодательством предусмотрена возможность, а в отдельных случаях и обязанность представлять отчетность по телекоммуникационным каналам связи. В этот процесс вовлечены три стороны: налогоплательщик, налоговый орган и специализированный оператор связи.
С 15 июля 2011 г. ФНС проводит пилотный проект, в рамках которого будет обеспечена возможность представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через официальный сайт ФНС. В данном случае участников процесса будет двое - ФНС и налогоплательщик.
Об основных положениях проекта и возможностях, которые он предоставляет налогоплательщикам, мы расскажем в настоящей статье.
Подробнее о процедуре представления отчетности Основные положения
Поскольку весь процесс проведения пилотного проекта регламентируется Приказом ФНС России от 15.07.2011 N ММВ-7-6/443@, целесообразно обратиться к его положениям.
Как указано в документе, функции специализированного оператора связи будет выполнять МИ ФНС по ЦОД (ФЦОД) - межрегиональная инспекция ФНС по централизованной обработке данных.
В Приказе содержатся определения следующих понятий:
Участниками информационного взаимодействия при эксплуатации интернет-сервиса являются:
- налогоплательщики, кроме представителей налогоплательщиков и налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших;
- УФНС по субъектам РФ и подведомственные им ИФНС;
- МИ ФНС по ЦОД.
При представлении НБО налогоплательщиком используются: ЭП, средства криптографической защиты информации и ПК "Налогоплательщик ЮЛ".
Квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи участникам эксплуатации интернет-сервиса выдаются удостоверяющими центрами, входящими в сеть доверенных УЦ (далее - сеть ДУЦ) ФНС.
Ответные электронные документы доступны налогоплательщику при его авторизации по квалифицированному сертификату на сайте ФНС.
Преимущества и недостатки самостоятельной сдачи отчетности
Главное преимущество самостоятельной сдачи отчетности — экономия денег. Не нужно платить бухгалтеру за формирование отчетов. Если, заполняя декларации и расчеты, налогоплательщик допустит ошибки, штрафные санкции могут свести на нет такую экономию.
Без знаний бухгалтерского учета и налогообложения можно потратить много времени на изучение инструкций. По незнанию можно представить отчет на устаревшем бланке. Такую отчетность не примут. При сдаче отчетности применение актуальных форм — важный аспект.
Если вы решите отчитываться самостоятельно, рекомендуем использовать специальные сервисы и программы для формирования и сдачи отчетов. Это поможет избежать ошибок. Кроме того, применяя электронную отчетность не нужно стоять в очередях, чтобы исполнить обязанность налогоплательщика. В отчетный период простоять в налоговой инспекции можно несколько часов.
Состав и содержание отчетности зависит от выбранного режима налогообложения. Отчитываться можно самостоятельно или с помощью специалистов. В любом случае соблюдайте законодательство и сдавайте отчеты в срок.
В соответствии с ч. 3 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности экономический субъект обязан представлять один экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (обязательный экземпляр отчетности) в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта.
На основании ч. 8 той же статьи действует Порядок представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (утвержден Приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@, далее – Порядок). В него Приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-1/843@ внесены изменения, которые вступят в силу с 01.01.2022.
Пунктом 2 Порядка установлено, что обязательный экземпляр отчетности и аудиторское заключение о ней представляются в виде электронных документов. Правда, было предусмотрено исключение: субъекты малого предпринимательства имеют право представлять обязательный экземпляр отчетности за 2019 год и аудиторское заключение о ней на бумажном носителе. Теперь этого исключения в Порядке не будет.
Пункт 3 Порядка гласит, что обязательный экземпляр отчетности и аудиторское заключение о ней подаются экономическим субъектом в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, обеспечивающего обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и экономическим субъектом. Теперь названный пункт дополнен положением о том, что обязательный экземпляр отчетности и аудиторское заключение можно будет представить в налоговый орган посредством использования официального сайта ФНС в Интернете, то есть без участия оператора электронного документооборота.
На сайте указано, что для представления отчета в электронном виде налогоплательщик должен:
установить в систему корневой сертификат УЦ ФНС;
установить в систему сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС по ЦОД для шифрования отчета и проверки квитанции;
подготовить файл транспортного контейнера (с помощью программного средства «Налогоплательщик ЮЛ»), содержащий зашифрованную на открытом ключе получателя (МИ ФНС по ЦОД) подписанную ЭП налогоплательщика налоговую декларацию (расчет) или бухгалтерскую отчетность;
передать полученный зашифрованный файл в МИ ФНС по ЦОД, используя сервис загрузки файла.
В связи с этим из Порядка в соответствующих местах исключены упоминания об обязательной передаче подготовленной отчетности по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде.
Как самостоятельно подготовить и сдать отчетность ИП
ИП на упрощенке вполне может формировать отчетность самостоятельно. Задача усложняется, если предприниматель трудоустроит людей. Тогда придется рассчитывать зарплату, начислять взносы, удерживать НДФЛ — всё это требует специальных знаний. Поэтому предпринимателю с работниками целесообразнее отдать ведение отчетности бухгалтеру.
ИП могут не вести бухгалтерский учет и поэтому освобождены от сдачи бухгалтерской отчетности (ст. 6 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011).
Что касается налоговой отчетности, ее состав зависит от выбранного режима налогообложения. ИП на ОСНО сдает декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа. Данный вид отчетности необходимо представлять в электронном виде. Также ИП на ОСНО формирует раз в год форму 3-НДФЛ. Такой отчет можно сдавать как на бумаге, так и электронно.
Предприниматели на УСН ежегодно формируют декларацию. Как ее заполнить, можно понять самостоятельно — без помощи бухгалтера. Шаблон формы легко найти в любом справочно-правовом сервисе.
Сдавайте налоговую и бухгалтерскую отчетность через интернет.
Все ИП с работниками сдают отчетность по взносам и НДФЛ. Отчет 6-НДФЛ можно представить в распечатанном виде, если количество работников не превышает 10 человек. Такой же критерий установлен для расчета по страховым взносам, отправляемого в ФНС (п. 10 ст. 431 НК РФ).
В Соцстрах ИП в качестве работодателя сдает форму 4-ФСС. На бумаге можно отчитываться, пока численность не превысит 10 человек (Федеральный закон от 30.12.2021 № 474-ФЗ).
Если предприниматель попадет в выборку Росстата, придется заполнить и сдать отчет. О составе статистической отчетности обычно уведомляет отделение Росстата.
Порядок действий налогового органа
Действия, осуществляемые в МИ ФНС по ЦОД (ФЦОД). Переданный налогоплательщиком транспортный контейнер поступает в МИ ФНС по ЦОД. При получении от налогоплательщика для передачи в налоговый орган электронного документа выполняется следующая последовательность действий:
Срок хранения подписанного ЭП ФЦОД подтверждения даты отправки составляет три года.
После поступления от налогового органа подтверждения получения транспортный контейнер удаляется.
При поступлении от налогового органа извещения о получении подтверждения даты отправки, подписанного ЭП налогового органа, проверяется подлинность ЭП налогового органа.
При получении от налогового органа электронного документа для налогоплательщика выполняется следующая последовательность действий:
Обеспечивается хранение электронных документов, полученных от налогового органа для передачи налогоплательщику, в течение трех лет с момента поступления.
Действия, осуществляемые налоговым органом. С момента получения электронного документа налогоплательщика он осуществляет первичный контроль на приемных комплексах налоговых органов. Приемный комплекс выполняет следующую последовательность действий:
При отсутствии оснований для отказа в приеме с помощью приемного комплекса направляет для дальнейшей обработки в программный комплекс налогового органа:
- электронный документ;
- подтверждение даты отправки электронного документа;
- информацию о дате поступления электронного документа в налоговый орган.
Перечисленные документы (информация) подлежат дальнейшей обработке в программном комплексе налогового органа по месту представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).
При этом приемный комплекс выполняет следующие действия:
- проводит окончательный контроль на соответствие требованиям форматно-логического контроля;
- при отсутствии нарушений регистрирует налоговую декларацию (расчет) и формирует квитанцию о приеме. При регистрации дата представления налоговой декларации (расчета) соответствует дате, зафиксированной в подтверждении даты отправки, а дата поступления соответствует дате поступления в приемный комплекс налогового органа по месту представления;
- при выявлении нарушения программный комплекс налогового органа формирует уведомление об отказе в приеме с указанием причин отказа.
Квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) или уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) не позднее следующего рабочего дня за днем поступления направляет в ФЦОД. При этом с помощью приемного комплекса выполняет следующую последовательность действий:
Получив с помощью приемного комплекса извещение о получении квитанции о приеме или уведомление об отказе, не позднее следующего рабочего дня с момента получения проверяет подлинность ЭП ФЦОД и сохраняет в хранилище электронных документов.
По результатам обработки налоговой декларации (расчета) с помощью программного комплекса налогового органа формирует извещение о вводе или уведомление об уточнении в случае выявления ошибок в представленной налоговой декларации (расчете).
Извещение о вводе или уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета) не позднее следующего рабочего дня за днем поступления направляет в ФЦОД.
С помощью приемного комплекса выполняет следующую последовательность действий:
Получив с помощью приемного комплекса от ФЦОД извещение о получении извещения о вводе или уведомления об уточнении, проверяет подлинность ЭП ФЦОД и сохраняет в хранилище электронных документов.
Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.
Внимание! В соответствии с пунктом 3 статьи 80 и с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость через сервис ФНС не принимаются. Также, согласно пункту 10 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации расчеты по страховым взносам через настоящий сервис не принимаются.
После распаковки и подготовки файлов к установке откроется окно установки программы, в котором необходимо нажать «Далее»:
Прочитать лицензионное соглашение и принять его условия, нажать «Далее»:
Выбрать «Полную» установку и нажать «Далее»:
Если необходимо, можно изменить папку установки программы, нажав «Изменить…».
Далее нажать «Далее»:
Для начала установки нажать «Установить»:
Для завершения установки программы нажать «Готово»:
После успешной установки на рабочем столе появится ярлык «Налогоплательщик ЮЛ». Также в системном меню WINDOWS Пуск – Программы появится подпункт «Налогоплательщик ЮЛ», содержащий ссылки на исполняемую программу и руководство пользователя.
При первом запуске программы после установки версии будет показано окно с описанием версии, далее выполнится конвертация программы, переиндексация, после чего появится запрос на прием отчетных форм. Затем произойдет прием описаний в выбранном варианте. После этого программа будет готова к работе. Работа в программе Налогоплательщик описана в файле «Руководство пользователя.doc» Пуск – Программы – Налогоплательщик ЮЛ – Руководство пользователя.
После формирования декларации или загрузки существующей, необходимо ее выгрузить для формирования транспортного контейнера. Для выгрузки документа нужно правым кликом мыши кликнуть на отчет. При этом если помечен документ или группа документов, то будут выгружены помеченные документы. Если нет помеченных документов, то будет выгружен документ, на котором установлен курсор.
В выпадающем меню выбрать «Передача по Интернет».
Откроется список отмеченных для выгрузки документов:
Откроется окно со служебной информацией:
В нем необходимо заполнить код ИФНС, в которую отправляется отчетность. И подтвердить введенные данные нажатием кнопки «ОК».
Если заполнены все необходимые поля, отчетность будет выгружена.
После нажатия кнопки «ОК» откроется окно формирования транспортного контейнера:
В нем необходимо указать папку, в которой будет размещен файл с транспортным контейнером, идентификатор налогоплательщика, сертификат ключа подписи, которым будет подписан передаваемый файл отчетности и нажать кнопку «Сформировать».
Для подписания отчетности будет запрошен пароль на контейнер:
После ввода пароля и нажатия кнопки «ОК» будет сформирован контейнер:
Для регистрации необходимо ввести Логин, Пароль, Подтверждение пароля и E-mail :
После нажатия кнопки «Зарегистрировать» на электронную почту будет выслано письмо с ссылкой для подтверждения регистрации:
После нажатия на кнопку «Зарегистрировать сертификат» откроется форма для загрузки сертификата:
После выбора файла сертификата откроется окно со сведениями об организации, в котором необходимо будет заполнить пустые поля (КПП и Код налогового органа):
После обновления страницы изменится статус регистрации сертификата, и в данных организации отобразится присвоенный идентификатор:
Для представления отчетности необходимо использовать «Сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности».
Внимание! В соответствии с пунктом 3 статьи 80 и с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость через сервис ФНС не принимаются. Также, согласно пункту 10 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации расчеты по страховым взносам через настоящий сервис не принимаются.
Далее необходимо установить Сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД, корневой сертификат ФНС России и список отозванных сертификатов.
Для установки сертификата открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД нужно его сохранить и запустить установку двойным кликом мыши.
На вкладке «Общие» нажать кнопку «Установить сертификат…»:
Откроется «Мастер импорта сертификатов»:
После нажатия кнопки «Далее» откроется окно выбора хранилища сертификатов.
Необходимо отметить «Автоматически выбрать хранилище на основе типа сертификата», нажать «Далее»:
Для завершения работы «Мастера импорта сертификатов» нажать кнопку «Готово»:
Сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД установлен.
На вкладке «Общие» нажать кнопку «Установить сертификат…»:
Откроется «Мастер импорта сертификатов»:
После нажатия кнопки «Далее» откроется окно выбора хранилища сертификатов:
Необходимо выбрать «Поместить все сертификаты в следующее хранилище», нажать кнопку «Обзор» и выбрать хранилище «Доверенные корневые центры сертификации» и нажать «ОК»:
После выбора хранилища сертификатов нажать «Далее»:
Для завершения работы «Мастера импорта сертификатов» нажать кнопку «Готово»:
Корневой сертификат установлен.
Для установки списка отзыва нужно сохранить его на компьютер, кликнуть по нему правой кнопкой мыши и выбрать «Установить список отзыва ( CRL )». В открывающихся окнах последовательно нажимать «Далее» – «Далее» – «Готово», не меняя настройки по умолчанию.
После установки сертификатов и списка отзыва нажать «Перейти в «Сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности».
Ознакомиться с технологией приема и обработки деклараций (расчетов) и перейти к проверке условий, нажав «Проверить выполнение условий»:
Убедиться, что все условия выполнены, и нажать «Выполнить проверки»:
На четвертом шаге проверки будет предложение выбрать цифровой сертификат.
После выбора необходимого сертификата нажать «ОК»:
После проверки сертификата ключа подписи нажать «Начать работу с сервисом»:
В открывшемся окне:
Нужно заполнить пустые поля (Код абонента, КПП) и нажать «Сохранить»:
После сохранения введенных данных перейти в раздел «Загрузка файла»:
Нажать «Обзор» и выбрать контейнер, подготовленный с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ».
После передачи файла произойдет автоматический переход на страницу проверки статуса обработки:
После завершения документооборота состояние изменится на «Завершено»:
Посмотреть отправленный файл и историю документооборота можно, перейдя по ссылке в графе «Состояние» – «Завершено (успешно)»:
В «Истории документооборота» можно посмотреть или скачать все регламентные документы.
Налоговую и бухгалтерскую отчётность можно сдавать в специальном сервисе на сайте ФНС. Для работы в нём нужна электронная подпись и программа, которая подготовит файл отчётности для загрузки в сервис. Расскажем, как пользоваться сервисом, какие достоинства и недостатки у этого способа сдачи отчётности, а также — какие есть альтернативы.
Характеристика сервиса
Сервис для сдачи налоговой и бухгалтерской отчётности на сайте ФНС рассчитан на малый бизнес на спецрежимах. Для крупнейших налогоплательщиков и бизнеса на ОСНО он не подойдёт — в сервисе нельзя сдать декларацию по НДС. Те, кто сдаёт отчётность через посредников, то есть, по схеме уполномоченной бухгалтерии, также не смогут воспользоваться сервисом.
Для регистрации в сервисе необходима электронная подпись, а для сдачи отчётности — программа «Налогоплательщик ЮЛ».
Перед регистрацией в сервисе убедитесь, что компьютер соответствует следующим требованиям:
- Операционная система Microsoft Windows XP или выше, либо Mac OS X 10.9 или выше;
- Криптопровайдер с поддержкой алгоритмов шифрования ГОСТ 34.10-2001 и ГОСТ 28147-89;
- Программный компонент для работы с электронной подписью с использованием веб-браузера — Крипто ПРО ЭЦП browser plug-in версия 2.0. Его можно скачать прямо на странице с регистрацией.
После регистрации необходимо получить идентификатор. После активации учётной записи в сервисе появится кнопка «Зарегистрировать сертификат».
Нажмите на эту кнопку и загрузите открытый ключ сертификата вашей электронной подписи. Информация об организации и УЦ, который выдал сертификат, заполнится автоматически. Затем нажмите кнопку «Передать на регистрацию».
Через некоторое время на почту придёт уведомление об успешной регистрации сертификата ЭЦП. С этого момента можно сдавать отчётность через сервис ФНС.
Сдача отчётности на сайте ФНС
1. В учётной программе подготовьте всю отчётность и выгрузите её одним файлом
2. Запустите программу «Налогоплательщик ЮЛ» и войдите в режим «Сервис — Реестр выгруженных файлов».
3. Выберите файл с отчётностью, которую собираетесь сдавать.
4. На панели инструментов нажмите кнопку «Сформировать транспортный контейнер».
5. В настройках укажите:
- Папку, куда будет сохранён сформированный транспортный контейнер;
- Сертификат электронной подписи, которым будет подписана отчётность;
- Идентификатор налогоплательщика, полученный на этапе регистрации в сервисе.
После этого нажмите кнопку «Сформировать». Файл, готовый к загрузке на сайт ФНС, появится в указанной папке.
6. Войдите в личный кабинет сервиса для сдачи отчётности на сайте ФНС, выберите вкладку «Загрузка файла» и загрузите файл, пропущенный через программу «Налогоплательщик ЮЛ».
После загрузки сервис автоматически перейдёт на страницу с загруженной отчётностью. Здесь можно посмотреть её статус. У нового файла будет статус «В ожидании». Когда отчётность будет принята, статус изменится на «Завершено (успешно)».
Датой и временем приёма отчёта считаются соответственно дата и время поступления зашифрованного файла в ФНС.
Плюсы и минусы сервиса
Преимущество этого сервиса в том, что отчётность сдаётся без посредников. Успех отправки отчёта не зависит ни от работы почты, ни от оператора ЭДО.
Также сервис является условно бесплатным. Платить за его использование не нужно, однако для работы всё равно нужно купить электронную подпись и средство криптографической защиты.
К минусам можно отнести следующие нюансы:
Сервис подходит не всем налогоплательщикам, а только тем, кто не сдаёт декларацию по НДС;
Пользователю нужно самостоятельно устанавливать на компьютер сертификат электронной подписи и настраивать СКЗИ;
Необходимо прогонять файл с отчётностью через программу «Налогоплательщик ЮЛ», которую нужно отдельно установить на компьютер и следить за обновлениями;
В налоговой нет техподдержки, поэтому в случае возникновения проблем придётся обращаться к специалистам платно.
Поэтому удобнее сдавать отчётность через оператора ЭДО. Подключаясь к сервису для сдачи отчётности, вы получаете вшитую в него электронную подпись и всё необходимое ПО. Специалист настраивает ваш рабочий компьютер — вам не придётся устанавливать программы самостоятельно. Формируйте отчётность прямо в сервисе и отчитывайтесь в любые контролирующие органы.
Чтобы сдавать отчетность в контролирующие органы, не всегда нужен бухгалтер. ИП и ООО на упрощенной системе иногда берут ведение учета и формирование отчетности в свои руки. Как сдавать отчетность самостоятельно, на что обратить внимание — узнаете из статьи.
- Способы сдачи отчетности
- Когда не получится отчитаться в бумажном варианте?
- Самостоятельная сдача отчетности организациями через интернет
- Штрафные санкции
- Как самостоятельно подготовить и сдать отчетность ИП
- Пошаговая инструкция сдачи отчетности самостоятельно
- Преимущества и недостатки самостоятельной сдачи отчетности
Сдавайте отчетность за организацию и ИП в срок и без ошибок.
Пилотный проект ФНС: коротко о главном
На своем сайте ФНС сообщает, что проводит пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения, обеспечивающего представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через интернет-сайт ФНС. Проект продлится до 15 сентября 2011 г.
Чтобы воспользоваться данным интернет-сервисом, необходимо выполнить ряд технических условий. Поэтому рекомендуется предварительно ознакомиться с порядком представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через сайт ФНС.
Также указано, что при представлении налоговой и бухгалтерской отчетности требуется:
- использовать ПК "Налогоплательщик ЮЛ";
- использовать сертификат открытого ключа подписи специализированного оператора связи ФНС;
- установить корневой сертификат ФНС и список отозванных сертификатов.
Способы сдачи отчетности
Налогоплательщики могут воспользоваться одним из способов представления отчетности:
В зависимости от вида отчетности и показателей компании способы сдачи могут отличаться. Например, у некоторых организаций в силу законодательства нет возможности сдавать бумажные отчеты.
Если же закон не запрещает отчитываться на бумаге, в отчетный период можно прийти в отделение налоговой инспекции, ФСС или ПФР по месту регистрации. Обычно отчетность сдает бухгалтер, который занимается составлением конкретного отчета. Отчеты по страховым взносам может принести бухгалтер по зарплате, а декларацию по налогам — например, заместитель главного бухгалтера. Чаще всего в контролирующих органах есть разделение кабинетов по видам отчетов.
Когда отчеты приносят лично, инспектор (специалист фонда) ставит штамп о приеме на экземпляре налогоплательщика. Отметка включает дату сдачи и подпись лица, принявшего отчетность. Далее специалист разносит показатели деклараций в специальную программу.
Руководитель компании вправе передать полномочия по сдаче отчетности другому лицу. Это может быть не только сотрудник, но и другое физическое или юридическое лицо. Интересы организации в контролирующих органах может представлять ИП, самозанятый, иная организация. Чаще всего это аутсорсинговые компании, которые ведут учет и сдают отчеты за клиентов. Представитель налогоплательщика действует на основании доверенности. В доверенности можно предоставить право как на сдачу конкретного вида отчетности, так и полного набора необходимых форм.
Отчитаться проще всего через интернет. Есть несколько вариантов: использовать онлайн-сервисы, сдавать отчеты через государственные сайты, подключить электронную отчетность, встроенную в учетную программу.
Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет.
Когда позволяют финансы, организации заключают договор с оператором электронного оборота. Способ дороже, чем работа через представителя. Оператор ЭДО выпускает электронную подпись (ЭП) и предоставляет необходимое программное обеспечение. Компания самостоятельно формирует и передает отчеты.
Некоторые операторы ЭДО объединяются с производителями учетных бухгалтерских программ. Таким образом, приобретая программу, налогоплательщик может сразу подключить электронную отчетность и отправлять нужные формы непосредственно из программы.
Электронную отчетность можно сдавать через сайты госорганов. Такую возможность предоставляют ФСС и ФНС. Для отправки отчетов через сайт ФНС пользователю требуется:
- установить в систему корневой сертификат УЦ ФНС России;
- установить в систему сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД для шифрования отчета и проверки квитанции;
- подготовить файл транспортного контейнера (с помощью программного средства «Налогоплательщик ЮЛ»), содержащий зашифрованную на ткрытом ключе получателя (МИ ФНС России по ЦОД) подписанную ЭП налогоплательщика отчетность;
- передать полученный зашифрованный файл в МИ ФНС России по ЦОД, используя сервис загрузки файла.
Датой и временем приема отчета считаются соответственно дата и время (по серверу приема отчетности) поступления зашифрованного файла в МИ ФНС России по ЦОД. Квитанция о приеме отчета формируется в случае успешной проверки электронной подписи и форматно-логического контроля. Дата и время формирования квитанции фиксируется в протоколе обработки поступившего файла и помещается в квитанцию.
Отчитаться за компанию по актуальным формам.
Какой способ предпочтительнее, решает владелец отчитывающейся компании. Давайте сравним электронные сервисы.
Фактор сравнения | Онлайн-сервисы (операторы ЭДО) | Учетные программы с встроенной отчетностью | Бесплатные сервисы |
---|---|---|---|
Пользователи | Могут использовать юрлица и ИП на любых режимах налогообложения | Могут использовать юрлица и ИП на любых режимах налогообложения | Доступно отдельным категориям пользователей. Бесплатные сервисы подходят для малого бизнеса на спецрежимах. Плательщики НДС, например, не смогут там сдать декларацию по этому налогу. |
Требования к компьютеру | Нет ограничений. Доступ можно получить с любого компьютера. | Могут быть специальные требования для некоторых учетных программ. | Операционная система должна соответствовать минимальным требованиям. |
Установка программного обеспечения | Не нужно. | Потребуется. | Потребуется. |
Установка дополнительного программного обеспечения | Не требуется. Например, для работы в Контур.Экстерне всё необходимое автоматически настроит специальный сервис диагностики. | Обычно не нужно. | Понадобится. При отправке отчетов в ФНС придется скачать специальную программу. |
Электронная подпись | Требуется. Специалисты онлайн-сервисов помогают все оформить. | Требуется. | Требуется. |
Обновления форм | Все обновления происходят на серверах спецоператора, пользователь всегда работает с актуальной версией онлайн-сервиса. | Предусмотрено. Во многих программах происходит автоматически или с минимальным участием пользователя. | Не предусмотрены. Пользователь самостоятельно скачивает обновления. |
Техническая поддержка | Есть. | Зависит от выбранного тарифа. | Отсутствует. |
Проверка отчетности | Встроенная проверка анализирует контрольные соотношения, арифметические подсчеты. | Зависит от выбранной программы и тарифа. | Не предусмотрена. |
Пошаговая инструкция сдачи отчетности самостоятельно
Если отчеты готовит бухгалтер или аутсорсинговая компания, вопросов не возникает. Что же делать, если необходимо сформировать отчетность самостоятельно?
Шаг № 1. Изучите виды отчетности, характерные для применяемого режима налогообложения. Общую информацию можно найти на сайтах ФНС, ФСС и ПФР.
Шаг № 2. Если у предпринимателя есть работники, нужно готовиться заполнять отчеты по сотрудникам. Организации сдают такие отчеты как минимум на директора.
Шаг № 3. Изучите налоговый календарь применяемого режима. Если сдадите отчетность позже установленных сроков, компанию ждут штрафы и пени, в некоторых случаях возможна блокировка расчетного счета.
Шаг № 4. Выберите программу для сдачи отчетности. Если необходимо, подключите электронную отчетность.
Шаг № 5. Сохраняйте квитанции о приеме отчетов. Распечатывайте или храните в облаке всю сданную отчетность.
Штрафные санкции
- Если налогоплательщик, который обязан отчитаться перед ИФНС в электронной форме, сдаст отчет на бумаге, ему придется заплатить штраф от 1 000 руб. (ст. 119.1 НК РФ).
- Для страхователей, нарушивших порядок представления в ПФР сведений в виде электронных документов, предусмотрена санкция в размере 1 000 руб. (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1995 № 27-ФЗ).
- Страхователю, не соблюдающему порядок представления формы 4-ФСС в электронной форме, назначат штраф в размере 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Если закон не содержит ограничений, отправлять отчетность через интернет — это право, а не обязанность организации. Многие компании переходят на электронную отчетность, так как это экономит время.
Порядок действий налогоплательщика при представлении НБО через сайт ФНС
Предусмотрены два варианта:
- если у налогоплательщика имеется действующий (валидный) ключ ЭП, квалифицированный сертификат которого выдан УЦ, входящим в сеть ДУЦ ФНС;
- если у налогоплательщика нет ключа ЭП.
Для представления НБО в электронном виде налогоплательщик должен:
- подготовить файл транспортного контейнера (с помощью ПК "Налогоплательщик ЮЛ"), содержащий зашифрованную на открытом ключе получателя (МИ ФНС по ЦОД) подписанную ЭП налогоплательщика налоговую декларацию (расчет);
- передать полученный зашифрованный файл в МИ ФНС по ЦОД, используя сервис загрузки файла.
Когда не получится отчитаться в бумажном варианте?
- При сдаче декларации по НДС. Законодательно предусмотрена только электронная отчетность.
- При численности более 100 человек. Все отчеты по налогам и сборам придется сдавать только через интернет. Такой порядок регламентирован Налоговым кодексом.
- Если компания или ИП является налоговым агентом по НДФЛ, а численность персонала более 10 человек.
- При сдаче отчетности в ПФР и ФСС, если численность превышает 10 человек.
Самостоятельная сдача отчетности организациями через интернет
Организации могут выбрать способ отчетности. Однако в некоторых случаях выбора нет и разрешено отчитываться исключительно по телекоммуникационным каналам связи.
С 2019 года все компании должны сдавать бухгалтерскую отчетность через интернет (п. 5 ст. 18 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011). На бумаге отчитаться не получится.
В случае с налоговой отчетностью ситуация немного иная. Компании на спецрежимах и ОСНО при соблюдении критериев о численности могут отчитываться на бумаге. Отчет 6-НДФЛ можно представить в распечатанном виде, если количество работников не превышает 10 человек. Такой же критерий установлен для расчета по страховым взносам, отправляемого в ФНС (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Но есть один отчет, который сдается электронно при любой численности. Это декларация по НДС. Даже если в отчетном периоде была выписана одна счет-фактура, задекларировать операцию нужно электронно.
Отчетность в ПФР направляют в электронном виде при численности более 10 человек. Речь идет об отчетах СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД. Требование утверждено Федеральным законом от 30.12.2021 № 474-ФЗ.
Сдавайте отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росприроднадзор, РАР, ЦБ РФ в электронном виде.
Отчитываясь по форме 4-ФСС, нужно также посмотреть среднесписочную численность. Если в организации работает 11 и более человек, электронной отчетности не избежать.
Правила сдачи электронной отчетности исходя из численности распространяются и на вновь созданные компании.
Крупнейшие налогоплательщики обязаны сдавать отчеты в электронном виде несмотря на численность.
Отчеты в отделения Росстата можно сдавать только через интернет: ранее требование распространялось ранее только на средний и крупный бизнес, а с 01.01.2022 актуально и для субъектов малого бизнеса (Федеральный закон от 30.12.2020 № 500-ФЗ).
Читайте также: