Патент ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования что входит
Добрый день.
В перечне видов деятельности для ПСН в Москве есть такой пункт:
"6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий" в который по ОКУН входит "013169 0 - мобильных телефонов", стоимость патента по данному виду деятельности составляет 36000 руб в год.
Начиная с 2016 года в перечне появились новые виды деятельности, на которые возможно приобрести патент, среди которых "ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования", который также включает деятельность "ремонт сотовых телефонов" и стоимость такого патента 300000 руб в год, т.е. практически в 10 раз дороже.
Возможно ли использовать патент по виду деятельности "ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий" для ремонта сотовых телефонов? 300000 руб в год - это просто не подъемная сумма для сервиса по ремонту телефонов
Здравствуйте, ОКУН, на который вы ссылаетесь, отменен с 2017 года. Но когда он действовал, в направление "Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий" входили отдельно как услуги по ремонту телефона (код 01316901), так и по ремонту компьютеров (код 01332501).
Если же рассчитывать стоимость патента через калькулятор ПСН от ФНС, то будет ясно, что "Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования" вынесен в отдельный вид деятельности. https://www.regberry.ru/calculator/psn
То есть, при подаче документов на патент вы выбираете вид деятельности "Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий", который и подразумевает под собой ремонт телефонов.
При сомнениях вы также можете проконсультироваться в ИФНС по месту деятельности патента.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 11 декабря 2020 г. N 03-11-11/108677 О применении патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий
Обзор документа
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 11 декабря 2020 г. N 03-11-11/108677 О применении патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий
Департамент налоговой политики рассмотрел обращения и по вопросам порядка применения патентной системы налогообложения (далее - ПСН) сообщает.
В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 346 43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий.
Применение ПСН в отношении указанного вида предпринимательской деятельности Кодексом не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору об оказании данных услуг юридическим или физическим лицом.
При этом согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (далее - ОКВЭД 2), утвержденному приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. N 14-ст, группировка "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения" включает ремонт и обслуживание компьютеров и периферийного оборудования компьютеров, такого как настольные компьютеры и ноутбуки, компьютерные терминалы, устройства памяти и принтеры (код 95). Эта группировка также включает: ремонт коммуникационного оборудования, такого как факсимильные аппараты, аппараты двухсторонней радиосвязи, бытовой электроники, включая радиоприемники и телевизоры, а также ремонт и обслуживание выделенных компьютерных терминалов, компьютерных серверов и т.д.
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, получивший патент на осуществление вида предпринимательской деятельности, предусмотренного подпунктом 6 пункта 2 статьи 346 43 Кодекса, может оказывать в рамках данного патента услуги юридическим лицам по ремонту, обслуживанию, настройке (как лично, так и удаленно) офисной техники (принтеры, сканеры, факсы, ноутбуки, системные блоки, мониторы ЭВМ), по обслуживанию серверов, а также проводить работы по защите данных и информации, хранящихся на серверах и ЭВМ юридических лиц.
В то же время отмечаем, что в соответствии с подпунктом 62 пункта 2 статьи 346 43 Кодекса ПСН может применяться индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
Согласно ОКВЭД 2 группировка "Разработка компьютерного программного обеспечения" включает виды деятельности, такие как: разработка, модернизация, тестирование и поддержка программного обеспечения; разработка структуры и содержания и (или) написание компьютерной программы, необходимой для создания и реализации поставленной задачи, в том числе системного программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), приложений программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), баз данных, web-страниц; настройка программного обеспечения, т.е. внесение изменений и настройка существующего приложения таким образом, чтобы оно функционировало в рамках информационной системы заказчика и т.д. (код 62.01).
Виды деятельности в сфере оказания услуг по подключению к различным видам беспроводной связи (сетям) согласно ОКВЭД 2 поименованы в группировке "Деятельность в сфере коммуникаций" (код 61).
Таким образом, по нашему мнению, индивидуальный предприниматель не вправе оказывать услуги по установке программного обеспечения на ЭВМ, а также антивирусных программ, и услуги по подключению ЭВМ к локальным сетям, в рамках патента, полученного в отношении вида предпринимательской деятельности, предусмотренного подпунктом 6 пункта 2 статьи 346 43 Кодекса.
Также сообщаем, что согласно приложению А к правилам стандартизации ПР 50.1.024-2005 "Основные положения и порядок проведения работ по разработке, ведению и применению общероссийских классификаторов", утвержденным приказом Ростехрегулирования от 14 декабря 2005 г. N 311-ст, вопросы применения ОКВЭД 2 относятся к компетенции Минэкономразвития России.
В этой связи за более подробной информацией по вопросам отнесения видов экономической деятельности к соответствующим кодам ОКВЭД 2 рекомендуем обращаться в Минэкономразвития России.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента | В.А. Прокаев |
Комментарии к документам доступны только платным подписчикам
Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала.
Судебная практика: Патент техническое обслуживание и ремонт
О применении ПСН при оказании услуг по ремонту, обслуживанию офисной техники и серверов
Минфин России ответил, подпадают ли под патентную систему налогообложения (ПСН) услуги по ремонту, обслуживанию, настройке офисной техники и серверов, защите данных и информации, установке программного обеспечения, подключению ЭВМ к локальным сетям.
Нормативные акты: Патент техническое обслуживание и ремонт
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Письмо Минфина России от 03.09.2015 N 03-11-11/50699
Вопрос: ИП применяет патентную систему налогообложения по позиции Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования. ИП оказывает услуги по мойке автотранспорта, относящиеся согласно ОКУН к позиции "017103 Уборочно-моечные работы", входящие в вид деятельности "Техническое обслуживание легковых автомобилей".
Департамент налоговой политики рассмотрел обращения и по вопросам порядка применения патентной системы налогообложения (далее - ПСН) сообщает.
В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий.
Применение ПСН в отношении указанного вида предпринимательской деятельности Кодексом не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору об оказании данных услуг юридическим или физическим лицом.
При этом согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (далее - ОКВЭД 2), утвержденному приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст, группировка "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения" включает ремонт и обслуживание компьютеров и периферийного оборудования компьютеров, такого как настольные компьютеры и ноутбуки, компьютерные терминалы, устройства памяти и принтеры (код 95). Эта группировка также включает: ремонт коммуникационного оборудования, такого как факсимильные аппараты, аппараты двухсторонней радиосвязи, бытовой электроники, включая радиоприемники и телевизоры, а также ремонт и обслуживание выделенных компьютерных терминалов, компьютерных серверов и т.д.
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, получивший патент на осуществление вида предпринимательской деятельности, предусмотренного подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, может оказывать в рамках данного патента услуги юридическим лицам по ремонту, обслуживанию, настройке (как лично, так и удаленно) офисной техники (принтеры, сканеры, факсы, ноутбуки, системные блоки, мониторы ЭВМ), по обслуживанию серверов, а также проводить работы по защите данных и информации, хранящихся на серверах и ЭВМ юридических лиц.
В то же время отмечаем, что в соответствии с подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса ПСН может применяться индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
Согласно ОКВЭД 2 группировка "Разработка компьютерного программного обеспечения" включает виды деятельности, такие как: разработка, модернизация, тестирование и поддержка программного обеспечения; разработка структуры и содержания и (или) написание компьютерной программы, необходимой для создания и реализации поставленной задачи, в том числе системного программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), приложений программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), баз данных, web-страниц; настройка программного обеспечения, то есть внесение изменений и настройка существующего приложения таким образом, чтобы оно функционировало в рамках информационной системы заказчика, и т.д. (код 62.01).
Виды деятельности в сфере оказания услуг по подключению к различным видам беспроводной связи (сетям), согласно ОКВЭД 2, поименованы в группировке "Деятельность в сфере коммуникаций" (код 61).
Таким образом, по нашему мнению, индивидуальный предприниматель не вправе оказывать услуги по установке программного обеспечения на ЭВМ, а также антивирусных программ и услуги по подключению ЭВМ к локальным сетям в рамках патента, полученного в отношении вида предпринимательской деятельности, предусмотренного подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса.
Также сообщаем, что согласно приложению А к правилам стандартизации ПР 50.1.024-2005 "Основные положения и порядок проведения работ по разработке, ведению и применению общероссийских классификаторов", утвержденным приказом Ростехрегулирования от 14 декабря 2005 г. № 311-ст, вопросы применения ОКВЭД 2 относятся к компетенции Минэкономразвития России.
В этой связи за более подробной информацией по вопросам отнесения видов экономической деятельности к соответствующим кодам ОКВЭД 2 рекомендуем обращаться в Минэкономразвития России.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
ПСН в 2020 году
Применять ПСН имеют право индивидуальные предприниматели, получившие патент на тот вид деятельности, который:
-
указан как разрешенный .
Обзор документа
Предприниматель, получивший патент, может оказывать юрлицам услуги по ремонту, обслуживанию, настройке (как лично, так и удаленно) офисной техники (принтеры, сканеры, факсы, ноутбуки, системные блоки, мониторы ЭВМ), по обслуживанию серверов, а также проводить работы по защите данных и информации, хранящихся на серверах и ЭВМ юрлиц.
При этом предприниматель не вправе оказывать услуги по установке программного обеспечения на ЭВМ, а также антивирусных программ, услуги по подключению ЭВМ к локальным сетям в рамках патента на ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
ИП для осуществления своей деятельности приобрел патент (услуги по производству монтажу, электромонтажу, санитарно-технических, сварочных работ).
1. Какие именно из выполняемых работ можно будет относить к этому виду деятельности?
2. Если ИП будет выполнять работы, не связанные с вышеуказанными работами, какой ставкой налога они будут облагаться (изначально ИП применял УСН в размере 6%, подача уведомлений об отказе от применения УСН не предполагается)?
3. Можно ли при выполнении работ по патенту применять льготную ставку по страховым взносам в ПФР в отношении выплат в пользу работников?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
1. Конкретного перечня работ, которые могут быть отнесены к услугам по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ для целей ПСН, не существует. При решении вопроса об отнесении тех или иных видов работ к работам, указанным в пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, следует исходить из существа выполняемых работ. При этом выполняемые работы должны являться для индивидуального предпринимателя самостоятельным видом деятельности, а не являться лишь частью работ, необходимых для исполнения обязательств по договорам в целом.
2. Если ИП будут выполнены работы, которые не могут быть отнесены к такому виду предпринимательской деятельности, как услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, то в отношении доходов от выполнения таких работ применяется УСН (6%)
3. В отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в таком виде предпринимательской деятельности, как услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, на осуществление которого получен патент, ИП вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена
Подборка наиболее важных документов по запросу Патент техническое обслуживание и ремонт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Патент техническое обслуживание и ремонт
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: ИП имеет патент на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств. Если при оказании услуг по ремонту автомобиля также реализуются запчасти, необходимо ли получать патент на розничную торговлю? Стоимость запчасти выделяется отдельной строкой в заказе-наряде на ремонт.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020) Вопрос: ИП имеет патент на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств. Если при оказании услуг по ремонту автомобиля также реализуются запчасти, необходимо ли получать патент на розничную торговлю? Стоимость запчасти выделяется отдельной строкой в заказе-наряде на ремонт.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: О применении ПСН при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства с заменой (установкой) запасных частей.
(Письмо Минфина России от 06.11.2020 N 03-11-11/96971) Вопрос: О применении ПСН при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства с заменой (установкой) запасных частей.
Читайте также: