Произведено расходов на выплату страхового обеспечения 070 не заполняется в 1с
Вот и вышла ЗУП 2.5.115.1 с долгожданным отчётом "Расчёт по страховым взносам".
Делимся ошибками в отчёте, чтобы фирма 1С, как можно быстрее и качественнее устранила их. Пока особо не вникал, но что сразу бросилось:
- в разделе 3 поле 040 (порядковый номер) у всех стоит 1 (хотя как я понимаю должно увеличиваться на 1 у каждого следующего физ. лица)
- в раздел 3 попадают ВСЕ физ. лица, получавшие хоть какой-то доход, а должны только получавшие доход, облагаемый страховыми взносами (у нас попали ветераны ВОВ с мат. помощью 2790 и студенты, которым предприятие платит стипендию)
- в приложении 10 раздела 1 в поле уникальный номер стоит "1", хотя никаких студентов студ отряда нет и кроме этой единицы ничего не заполнено (как я понимаю это приложение должно быть полностью пустым).
Пишите, кто ещё нашел какие неточности в этом отчёте.
- в раздел 3 попадают ВСЕ физ. лица, получавшие хоть какой-то доход, а должны только получавшие доход, облагаемый страховыми взносами
(5)
Нашел я причину такого поведения отчета. В раздел 3 попадают все лица, которые есть хоть в одной табличной части документа "Начисление страховых взносов" - и не важно, что тип дохода стоит "Не подлежит обложению страховыми взносами". Скорее всего, у нас эта ошибка проявилась из-за того, что ЗУП 2.5 не умеет корректно работать с начислениями сторонним физ. лицам (не сотрудникам организаций). По методологии ЗУП таким лицам доходы и налоги надо вводить вручную документом "Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам" (что очень не удобно), мы же фиктивно приняли их в штат "давней" датой и уволили в тот же день и дальше начисления вводили как уволенным бывшим сотрудникам. Из-за этого они попадают в док "Начисление страховых взносов", а оттуда в отчёт в Раздел 3 с пустым блоком начислений и взносов.
мы же фиктивно приняли их в штат "давней" датой и уволили в тот же день и дальше начисления вводили как уволенным бывшим сотрудникам.
Да, да тоже самое делали и мы, но ведь в старой форме отчетности тоже был раздел с застрахованными лицами и они туда не попали. Возможно из-за того что этот раздел собирался другими инструментами (точно не помню) - Подготовка данных в ПФР и далее эти данные отражались в отчете РСВ.
- в разделе 3 поле 040 (порядковый номер) у всех стоит 1 (хотя как я понимаю должно увеличиваться на 1 у каждого следующего физ. лица)
(9)просто в восхищении от такого простого решения. Огромное спасибо!
Тем не менее надеюсь 1с исправит этот баг.
- в раздел 3 попадают ВСЕ физ. лица, получавшие хоть какой-то доход, а должны только получавшие доход, облагаемый страховыми взносами (у нас попали ветераны ВОВ с мат. помощью 2790 и студенты, которым предприятие платит стипендию)
Не думаю, что это ошибка, почитаем Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме":
XXII. Порядок заполнения раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета
22.1. Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.
22.2. В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах (далее в настоящем разделе - сведения), в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.
Как видим, в п.22.1 говорится о всех застрахованных. А в 22.2 предписано не включать лишь тех, у кого вообще отсутствуют выплаты, а не только облагаемые.
В конце концов, в разделе 3 отдельно указываются выплаты, а отдельно - база для начисления взносов. И у ваших ветеранов и студентов выплаты есть, а вот базы - нет.
И, кстати, разве в старой РСВ-1 было иначе? По-моему, все декретники и мамаши тоже попадали в раздел 6, с выплатами, но без базы и взносов.
(10)
Нет, это именно ошибка. Как вы верно заметили раздел 3 заполняется на застрахованных лиц (т.е. по отношению к которым организация является страхователем - лиц, связанных с организацией трудовым либо иными договорами). Наши же ветераны ВОВ и студенты не связаны и никогда не были связаны с организацией никакими договорами, обязанностей по их страхованию у организации нет и никогда не было. Это сторонние физические лица, по отношению к которым организация просто проявляет благотворительность.
В графе 240 раздела 3 автоматически не заполняются данными на работников, работавших по договорам гпх. Возможно, мне надо что-то поменять в настройках учета, но в предыдушей редакции отчености в пфр данные по гпх тоже не попадали и я добавил обработку в сам документ заполнения
Alex Buklin, у меня заполнятся на ГПХ-шников. Смотрите на сотрудника, как он оформлен. У нас указано: Договор подряда (выполнение работ, оказание услуг)
У нас не заполняется Приложение 2 раздела 1. не встает сразу признак системы оплаты. И дальше вся форма в прочерках
В Раздел 3 в 230 строке минусуется вся сумма, превышающая предел, даже если сотрудник не по договору подряда.
Нашла в запросе:
СУММА(ДоходыВзносов.ОблагаемаяБазаПФРПоДоговорамГПХ) - МАКСИМУМ(ПревышениеДоходаПФР.СуммаПревысившаяПредел) КАК НалоговаяБазаПФРпоГПХ
Вариант решения проблемы:
ВЫБОР
КОГДА СУММА(ДоходыВзносов.ОблагаемаяБазаПФРПоДоговорамГПХ) > СУММА(ДоходыВзносов.ОблагаемаяБазаПФР) - МАКСИМУМ(ПревышениеДоходаПФР.СуммаПревысившаяПредел)
ТОГДА СУММА(ДоходыВзносов.ОблагаемаяБазаПФР) - МАКСИМУМ(ПревышениеДоходаПФР.СуммаПревысившаяПредел)
ИНАЧЕ СУММА(ДоходыВзносов.ОблагаемаяБазаПФРПоДоговорамГПХ)
КОНЕЦ КАК НалоговаяБазаПФРпоГПХ
Приветствую! УПП 1.3.89.2. Раздел 3 - сумма в строках 210 и 220 одинаковая, несмотря на наличие необлагаемых начислений. В расчете страховых все верно, сумма взносов верная, а база - не база! Не сталкивались? Спасибо!
У нас остался остаток ФСС перед нами на 01.01.17. анализируя приложение 2 строка 090 "Сумма страховых взносов,подлежащих уплате и тд.", отражаемые суммы по месячно не верны, тк просто идет арифметика строка 060-070, но у нас если взять январь 17, сумма превышения по балансу не такая, из-за входящего остатка , и соответственно так по всем месяцам. Я предполагаю, что должен быть в 1с для новой формы отражаться входящий остаток для расчета строк 090.
Ваши комментарии пож-та.
На 11.04.2017 намечен релиз 2.5.117. Планируют, в том числе:
- устранить проблемы автоматического заполнения Расчета по страховым взносам за 2017 год;
Посмотрим, что поправят))
Сейчас последний релиз 2.5.117.1 (базовая и проф), на КОРП 117.1 не требуется пишут.
В релизе 117.1 нет никаких изменений по отчёту РСВ.
(26)
В релизе 117.1 просто огромная масса изменений по РСВ - посмотрите при объединении конфигураций хотя бы общий модуль "ЗаполнениеРегламентированнойОтчетности" в режиме сравнения модулей и сами увидите.
Тоже стали заполнять новый "Расчет по страховым взносам" в 2.5, уже на 117-м релизе. Все в целом хорошо, но почему-то не заполняет упорно Код категории застрахованного лица в разделе 3 (строка 200) ни по одному человеку! Только у меня такая проблема? Или кто-то еще возможно сталкивался.
Заранее благодарю, если что!
(17) У нас не заполняет примерно 30% Сотрудников! Причем они не отличаются от остальных!
Я на форуме 1С писал уже давно, но они не обратили внимание!
(17) По поводу заполнения "Код категории застрахованного лица в разделе 3 (строка 200)".
Причина находится в регистре сведений "Гражданство физического лица". У существующих там записей может быть полностью или частично не заполнена колонка "Вид застрахованного лица". Соответственно нужно воспользоваться следующими вариантами:
1. Заполнить эту колонку (просто открыть каждый элемент и нажать "Ок").
2. Написать обработку заполнения.
3. Удалить все записи регистра в случае, если только граждане России в качестве сотрудников.
(19) По обособленным делится только в случае если ваши обособленные выделены на отдельный расчётный счёт, т.е. сами уплачивают налоги.
Если ваша организация сама перечисляет налоги за обособленные, то сдаёте в целом по организации. Не путайте с 6-НДФЛ и в целом с подоходным налогом.
Если у организации есть обособленные самостоятельные подразделения, то нужно в справочнике Организаций выделять эти подразделения :), вот тогда можете сдавать раздельно.
Наши организации тоже имеют множество обособленных, но все они зависимы от единого 51 счета головной организации.
(20) бухгалтера ссылаются на
ФНС России от 14.02.2017 N БС-4-11/2748@
в котором написано, что в соответствии со статьями 23, 230 и 431 НК РФ, уплата страховых взносов и представление расчетов по ним производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
в обособленных подразделениях естественно есть физ.лица, получающие выплаты от организации, получается что надо все-таки выделять обособленные
Обновился на 117.1, всё стало отлично теперь заполняться - Ветераны ВОВ и студенты (сторонние физ. лица) больше не попадают в раздел 3, Категория застрахованного лица у всех проставилась (у кого нет - смотрите гражданство ваших физ. лиц).
Здравствуйте! ЗУП 2.5 Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.116.1)
Неверно ставит в 1 разделе код тарифа плательщика и не делит на разные коды (у нас УСН + ЕНВД). Что не так заполнено?
Вот ещё нюанс в разделе 3 РСВ, если договора подряда (гпх) не облагаются страховыми в ФСС, то почему то в строке 180 (Обязательного соц. страхования (1-да; 2-нет)) заполняет 1. У вида расчета стоит "Договоры гражданско-правового характера, не облагаемые страховыми взносами в ФСС".
Здравствуйте. В последней версии ЗУП 2.5 . По тем работникам, которые находятся до 3- лет. Раздел 3.2 нулевой, разве не нужно указывать месяц и код категории застрахованного лица?(как указывали ранее в отчете в Пенсионный фонд)
(31) Нет, не нужно. Обратите внимание на пост № 10 выше:
XXII. Порядок заполнения раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета
22.2. В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах (далее в настоящем разделе - сведения), в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.
ЗУП 3.1.2.183
не правильно заполняется раздел 3 графа 230, в случае, если это НЕ договор ГПХ, но не облагаются ФСС НС (125-ФЗ статья 20.2 п2),
например,
- компенсация проезда до места работы,
- с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
- с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
связано с не корректным определением договора ГПХ/не ГПХ,
опеределяется по виду дохода, указанного в начилслении.
ЗУП 2.5.117.1.
В раздел 3 теперь не попадают физ. лица которые за три месяца получали доходы которые не являются объектом обложения страховыми взносами, но вот в раздел 1 приложения 1 эти суммы попадают в строку 040 Сумма не подлежащая обложению страховыми взносами.
У видов расчётов стоит "Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами".
Самое интересное что когда нажимаем на Расшифровать, то в расшифровке нет этих физ. лиц и сообщается красным что данные отчета и расшифровки отличаются.
(34) Сразу не обратил внимание на это, а это действительно проблема. База то в отчёте считается как ВсегоНачислено - НеоблагаемыеДоходы, а отсюда начисленные взносы не соответствуют базе (расчетной). Сейчас заскриню и в саппорт.))
(34) И ещё, самое интересное, что в приложении 2 строка 030 (полный аналог строк 040 в подразделах 1.1 и 1.2) заполняется верно. Ох уж эта 1С)
И да, кстати, заполнение Раздела 3 не зависит от получения дохода, облагаемого страховыми взносами. Туда попадают все застрахованные лица, и не важно получали они облагаемый доход или нет.
(34) Исправили в релизе 2.5.118.1
(41) Исправили в релизе 2.5.118.1
Зато опять ошибка с суммами превышения облагаемой базы в разделе 3 таблица 3.2.1, колонка "всего (код строки 220)".
Неправильные данные возникают у сотрудника у которого ежемесячно начисляется доход с кодом "2760" и видом дохода "Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично". Например смоделируйте ситуацию в дэмо версии 2.5.118.1 или у себя на копии версии 2.5.118.1:
1. месяц январь 2017: основной доход начислено 746 тыс. руб + 3000 руб доход с кодом 2760 и видом для страховых "Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично".
2. месяц февраль 2017: основной доход начислено 220 тыс. руб + 3000 руб доход с кодом 2760 и видом для страховых "Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично" .
Начислите страховые за два месяца и заполните форму РСВ за первый квартал, перейдите в раздел 3 и ознакомьтесь с неправильными данными в таблице 3.2.1.
Для организаций, расположенных НЕ в регионах действия пилотного проекта (зачетная система), не заполняется строка 070 Приложения 2 к Разделу 1 Произведено расходов на выплату страхового обеспечения . Сумма расходов на социальное страхование также не учитывается при расчете показателей строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 и строк 110-113 Раздела 1 .
Ошибка № 2
В строке 190 Раздела 3 Расчета по страховым взносам вместо кода застрахованного лица заполняется код тарифа.
Ошибка № 3
Если у сотрудника, подлежащего включению в Раздел 3 Расчета по страховым взносам (в отчетном квартале имеется действующий трудовой договор или договор ГПХ), полностью отсутствуют доходы за последние 3 месяца, в таблице 3.2.1 Раздела 3 показатель первой строки графы 120 Месяц ошибочно заполняется значением 0.
Такой отчет не пройдет форматно-логический контроль при попытке его отправки. Для устранения ошибки необходимо скачать Внешнюю форму расчета по страховым взносам на странице с номером релиза.
Внешняя форма расчета по страховым взносам доступна для релизов:
- версия 3.1.13 – для релизов 3.1.13.146 и 3.1.13.151;
- версия 3.1.10 – для релизов 3.1.10.376 и 3.1.10.378.
Ошибка № 4
В Приложении 1 к Разделу 1 неверно заполняется Код тарифа — значением ?? .
Заполнение Приложения 1 к Разделу 1 выглядит следующим образом.
Это не программная ошибка, а пользовательская. Она возникает, если для организации, относящейся к малым и средним предприятиям, в Учетной политике ( Настройка – Организации – Учетная политика и другие настройки – Учетная политика ) по ошибке установить для Вида тарифа значение Для субъектов малого или среднего предпринимательства ранее, чем с Апреля 2020г .
В связи с тем, что понижение тарифов страховых взносов для малого и среднего бизнеса предусмотрено законодательством только с 01.04.2020г., изменять Вид тарифа таким организациям нужно именно с Апреля 2020г . Для отчетности за 1 квартал 2020г. действуют прежние Коды тарифов .
На текущий момент в ЗУП отсутствует код для вида тарифа Для субъектов малого или среднего предпринимательства , поэтому в программе выводится значение ?? . К моменту сдачи Расчета по страховым взносам за 1 полугодие (когда потребуется указывать этот код в отчетности) Код тарифа будет заполняться значением, присвоенным на законодательном уровне.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Строка 070 расчета по страховым взносам заполняется по-разному в зависимости от того, в каком из разделов или приложений расчета она находится. При определенных условиях ее можно законно не заполнять (в одном из приложений к разделу 1), а для раздела 3 отсутствие в этой строке данных может стать причиной отказа в принятии расчета налоговыми органами. Из нашего материала вы узнаете об особенностях заполнения строки 070.
Как заполнять строку 070 из раздела 1
Как заполнять строку 070 расчета по взносам (раздел 1), описано в п. 3.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ (далее — Порядок заполнения). Там сказано, что в указанной строке отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.
Если вам нужен образец заполнения ЕРСВ за 1 квартал 2022 года, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Переходите к нему бесплатно, оформив пробный онлайн доступ к системе.
На рисунке ниже показан блок строк 060–073, в состав которых входит строка 070.
Эту строку заполняют только те страхователи, в штате которых есть работники, занятые на тяжелых и вредных работах.
Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
Платить взносы на ОПС по дополнительным тарифам должны организации, где есть работы с правом на досрочную пенсию из п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ. Конкретные наименования работ приведены в специальных списках.
Дополнительный тариф зависит.
Подробнее о доптарифах читайте в К+. Пробный доступ к системе К+ можно получить бесплатно.
Строка 070 из приложения 2 к разделу 1: когда можно не заполнять
Как заполнять строку 070 из приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам, указано в п. 9.11 Порядка заполнения РСВ.
ВНИМАНИЕ! С января 2021 года на прямые выплаты перешли все регины, в том числе и последние, не участвовавшие: Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Краснодарский край. После перехода на новый порядок работодатели должны продолжать оплачивать первые 3 дня больничного, допвыходные для ухода за ребенком-инвалидом и перечислять пособие на погребение. Эти суммы нельзя зачесть в счет уплаты страховых взносов.
Таким образом, строку 070 заполняют страхователи, которые получили возмещение из ФСС за периоды с 2017 по 2020 год. Пособия, возмещаемые ФСС работодателю в 2022 году, в расчете по страховмы взносам не отражаются.
Нюансы «студенческих» льгот (строка 070 из приложения 7 к разделу 1)
Строка 070 расчета по страховым взносам из приложения 7 к разделу 1 не носит самостоятельного значения и всегда заполняется в комплекте с остальными строками и графами приложения 7.
Ее назначение — информирование контролеров о дате документа, подтверждающего членство в студенческом отряде, необходимое для получения льготы по взносам:
Заполненное приложение 7 и в его составе строка 070 означают, что за отчетный период страхователь использует свое право на льготу по п. 3 ст. 422 НК РФ. Для этого должны одновременно выполняться три условия:
- Условие 1: работа (услуга), выполняемая (оказываемая) членами студенческого отряда, должна быть оформлена трудовыми договорами или договорами ГПХ.
- Условие 2: исполнителями работ являются студенты, обучающиеся очно в средних и высших учебных заведениях.
- Условие 3: студенческий отряд, члены которого выполняют работу, должен быть включен в федеральный или региональный реестр молодежных объединений, пользующихся господдержкой.
Учитывая, что круг лиц, имеющих право участия в студотрядах, жестко ограничен законом, к подтверждению права на указанную льготу страхователю нужно подходить с особой тщательностью.
Что входит в строку 070 из раздела 3 и можно ли оставить ее пустой
С заполнением этой строки у страхователей иногда возникают проблемы. Если ее оставить незаполненной или неточно указать в ней информацию о дате рождения работника, расчет не будет принят.
Что учесть при заполнении раздела 3 ЕРСВ, узнайте тут.
Что входит в строку 070 расчета по страховым взносам (раздел 3), показано на рисунке:
При контроле правильности отражения в разделе 3 персонифицированной информации налоговики сравнивают данные из расчета со своими информационными ресурсами. При выявлении расхождений сведений о дате рождения необходимо выяснить их источник:
- возможно, страхователь ошибся при переносе данных из личного дела застрахованного лица при оформлении расчета;
- застрахованное лицо предоставило страхователю неточные данные о дате рождения, а страхователь не затребовал копию документа и не сверил информацию;
- в базе ФНС содержатся неверные данные о дате рождения застрахованного лица.
В любом случае перед уточнением расчета необходимо выяснить причину ошибки.
Итоги
В расчете по страховым взносам можно встретить несколько строк 070. В разделе 1 в строке под таким номером указываются суммы взносов, начисленных в ПФР по дополнительным тарифам. А в разделе 3 строка 070 предназначена для отражения даты рождения застрахованного лица. Если эту строку не заполнить или указать неточные сведения, налоговики расчет не примут.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Независимо от того, когда вы потратились на пособия, в ЕРСВ возмещение от соцстраха запишите в строку 080 приложения № 2 к разделу 1 того месяца, когда получили деньги.
Имейте в виду, что эта цифра участвует в формировании итоговых сумм к уплате/возмещению, т. е. строки 090, которая рассчитывается по формуле:
Стр. 060 «Исчислено страховых взносов»
Стр. 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»
Стр. 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения»
Все суммы в строке 090 положительные. Итог к уплате обозначьте признаком «1», к возврату — признаком «2».
Как в РСВ отразить "карантинные" больничные работникам 65+, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Страхователь во 2-м месяце отчетного периода выплатил пособие по беременности и родам в сумме 48 140 руб. В отчете бухгалтер отразил следующие показатели.
Затем данные из строки 090 перенесите в раздел 1 следующим образом:
- в строки 110–113 — суммы к уплате;
- в строки 120–123 — суммы к зачету.
Из строк 110 и 120 должна быть заполнена только одна: либо указан итог к уплате, либо к возмещению. Одновременное заполнение обеих этих строк не допускается.
Об этом — в письмах ФНС от 19.11.2019 № БС-4-11/23547@, от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@.
Пример заполнения РСВ за 2020 год по обновленной форме вы можете найти здесь.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
В 2021 году ФСС выплачивает пособия работникам напрямую. Проект прямые выплаты заработал по всей России с 1 января. Заполнять отчетность по взносам теперь будет проще. Расскажем, что учесть новеньким в проекте.
Как сдать РСВ на прямых выплатах
Расчёт по страховым взносам сдавайте по той же форме, по которой отчитались за 2020 год. Она утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
Всем, кто присоединился к прямым выплатам с 1 января 2021 года, надо учесть несколько важных изменений в расчёте за I квартал. Они повлияют на порядок заполнения приложений 2, 3 и 4.
Как заполнить РСВ по новым правилам
Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.
С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:
- в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
- не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
- строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
- в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.
Пример заполнения. В компании 5 сотрудников. В I квартале 2021 года начисленные взносы на ВНиМ составили 10 875 рублей. В том числе за январь, февраль и март по 3 625 рублей.
В январе ФСС возместил расходы на декабрьские больничные в сумме 1 200 рублей.
Приложение 2 будет заполнено следующим образом:
Образец РСВ за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Сокращенное приложение 2
Какие пособия отражать в РСВ
С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель. Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом.
Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника. В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2.
Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.
Пособия на погребение тоже выплачивает работодатель, а ФСС их компенсирует позже. Показывать их в расчёте не нужно.
Как сдать 4-ФСС на прямых выплатах
Форму 4-ФСС планировали обновить в 2021 году, даже подготовили новый бланк отчёта. Но в I квартале его не приняли и скорее всего не примут до конца 2021 года. Поэтому отчитываемся по старой форме, утверждённой приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Как заполнить 4-ФСС по новым правилам
Раньше в таблице 3 мы расписывали расходы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Теперь она не актуальна, можно не заполнять.
Ещё одно место для отражения расходов — строка 15 таблицы 2. Её теперь тоже заполнять не надо, достаточно проставить нули или прочерки.
Компенсации пособий по травматизму и прочих расходов, полученные от ФСС за периоды до 1 января 2021 года, отражаются в строке 6 таблицы 2.
Так как зачётная система не действует, в 4-ФСС мы сразу показываем взносы к уплате. В таблице 2 начисленные взносы указываются в строке 2, уплаченные — в строке 16. Задолженность по взносам на конец первого квартала указывайте в строке 19. Задолженность за ФСС на конец периода теперь может появиться, только если вы переплатили взносы.
Пример заполнения. Организация платит взносы на травматизм по минимальному тарифу — 0,2 %. За январь, февраль и март за сотрудников начислили по 400 рублей. На 1 января 2021 года у страхователя был долг — 264,30 рубля.
Таблица 2 расчёта 4-ФСС будет заполнена так:
Образец 4-ФСС за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Таблица 2
Какие пособия отражать в 4-ФСС
Как и в РСВ, включать в 4-ФСС нужно будет только больничные за первые три дня болезни сотрудников и дополнительные выходные по уходу за детьми инвалидами. Больничные с четвёртого дня, декретные и детские пособия платит ФСС — показывать их в отчёте не нужно.
Больничные за первые три дня болезни отразите в общей сумме выплат по строке 1 таблицы 1. Так как они не облагаются взносами, то попадут и в строку 2 таблицы 1.
Оплата дополнительных выходных родителям детей инвалидов попадает в строки 1 и 3 таблицы 1, так как формирует базу для начисления взносов. Пособия на погребение в 4-ФСС не попадают.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Читайте также: