Не определен предмет аренды для отражения расходов по арендным платежам в налоговом учете в 1с
В программе 1С:Бухгалтерия 8 начиная с версии 3.0.93 добавили два варианта учета аренды по ФСБУ 25/2018 для арендатора:
- если арендная плата включается в затраты;
- если признается право пользования объектом аренды и обязательство по аренде.
Вариант 1 — учет аренды у арендатора, если арендная плата включается в затраты
Плату по договору аренды нужно учитывать в 1С в затратах через документ «Поступление (акты, накладные, УПД)». В нем указывается вид операции — «Услуги аренды». Ранее он указывался просто как «Услуги».
Использовать данный способ могут те компании, которые относятся к субъектам МСП и заключили арендный договор без права выкупа объекта аренды. Кроме того, объект договора аренды не должен передаваться в субаренду (п. 11, 12 ФСБУ 25/2018).
Для оформления документа в простом интерфейсе нужно зайти в раздел «Документы», затем выбрать «Поступление (акты, накладные, УПД)» и далее указать «Услуги аренды».
Для оформления документа в полном интерфейсе нужно зайти в раздел «Покупки», затем выбрать «Покупки», далее перейти в «Поступление (акты, накладные, УПД)» и затем уже указать «Услуги аренды».
Вариант 2 — учет аренды у арендатора, если признается право пользования объектом аренды
Схема учета договора аренды у арендатора, если признается право пользования объектом аренды:
Начальное отражение аренды
Чтобы объект аренды принять к учету, используется документ «Принятие к учету ОС». При этом указывается вид операции — «Предметы аренды».
Для отражения операции в полном интерфейсе нужно зайти в раздел «ОС и НМА», после этого выбрать «Поступление основных средств» и затем указать «Поступление в аренду».
Для полного интерфейса нужно зайти в раздел «Отчеты», затем выбрать «Стандартные отчеты» и после этого «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».
Перечисление платы по аренде
Для полного интерфейса нужно зайти в раздел «Банк и касса», затем выбрать «Банк» и после этого «Банковские выписки».
Начисление платы по аренде
Для полного интерфейса нужно зайти в раздел «Покупки», затем выбрать «Покупки», далее перейти в «Поступление (акты, накладные, УПД)» и затем уже указать «Услуги аренды».
Проведение регламентных операций по аренде
Амортизацию по объекту аренды нужно начислять с того месяца, который идет за месяцем постановки на учет объекта, и до того месяца, когда заканчивается аренда.
Для полного интерфейса нужно зайти в раздел «Операции», затем выбрать «Закрытие периода», далее перейти в «Закрытие месяца» и затем уже выбрать «Амортизация и износ основных средств».
Для полного интерфейса нужно зайти в раздел «Операции», затем выбрать «Закрытие периода», далее перейти в «Закрытие месяца» и затем уже выбрать «Признание в НУ арендных платежей».
Для полного интерфейса нужно зайти в раздел «Операции», затем выбрать «Закрытие периода», далее перейти в «Закрытие месяца» и затем уже выбрать «Начисление процентных расходов».
Как изменить условия договора по аренде
Для полного интерфейса нужно зайти в раздел «ОС и НМА», затем выбрать «Учет основных средств» и далее выбрать «Изменение условий аренды».
Как завершить аренду
Для полного интерфейса нужно зайти в раздел «ОС и НМА», затем выбрать «Выбытие основных средств» и после этого выбрать «Списание ОС».
Как перейти на ФСБУ 25/2018
В обновленной программе 1С:Бухгалтерия есть возможность учитывать аренду с признанием права пользования объектами по арендным договорам, заключенным до перехода на ФСБУ 25/2018.
Чтобы внести изменения, нужно использовать специальную регламентную операцию «Переход на ФСБУ 25». Она вводится вручную, когда отчетность будет сдана за год, который предшествовал переходу на ФСБУ 25/2018.
На данный момент нет возможности корректировать остатки по сч. 09 и 77, которые применяются через ПБУ 18/02. Но эта возможность будет в будущих версиях программы.
Для полного интерфейса нужно зайти в раздел «ОС и НМА», затем выбрать «Поступление основных средств» и после этого выбрать «Поступление в аренду».
Для полного интерфейса нужно зайти в раздел «Операции», затем выбрать «Закрытие периода», потом выбрать «Закрытие месяца» и после этого «Переход на ФСБУ 25».
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
• - В программе реализован учет аренды в соответствии с ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (далее «стандарт»).
• Если договор аренды имущества заключен на срок более 12 месяцев, то арендатор должен признавать арендованное имущество как право пользования активом (ППА) (п. 10 ФСБУ 25/2018).
• - Объект учета аренды после признания в качестве ППА всегда учитывается в бухгалтерском учете на балансе арендатора.
1) Договора аренды заносятся в разделе: Внеоборотные активы - Договоры аренды (лизинга).
2) В договоре на вкладке "Основное", указывается основная информация по договору, цель договора (аренда).
На вкладке "Параметры договора":
- указывается валюта договора;
- будет ли оплата в иностранной валюте;
- будет ли обеспечительный платеж (аванс по договору аренды, который будет закрываться весь срок аренды);
- в каких учетах будет отражаться договор аренды (где будут начисляться проценты);
- способ определения стоимости предмета аренды (известна ли справедливая и негарантированная стоимость предмета аренды).
На вкладке - "Учетная информация" необходимо занести:
- группу финансового учета по договору аренды (счета учета будут заполниться из группы финансового учета):
- статью расходов (со своим ГФУ - счет учета), куда будут относиться затраты при отражение услуг по аренде.
- статью расходов (со своим ГФУ - счет учета), куда будут относиться затраты при начислении процентов по аренде.
На вкладке "расчеты по договору" заключаем новый договор аренды.
3) В документе - "Заключение договора аренды" на вкладке - "расчеты по договору, заносятся показатели договора: обеспечительный платеж, сумма услуг по аренде, ставка НДС, сумма НДС по договору, дата первого платежа (обеспечительного и основного), срок аренды (до дней), периодичность и сумму оплат и начислений.
График оплат и начислений система сама рассчитает.
На вкладке "Предмет аренды" - необходимо завести объект эксплуатации для предмета аренды, а также указать начальную стоимость и конечную стоимость (в зависимости от выбранного способа определения стоимости предмета аренды).
Рассчитанная автоматически стоимость без НДС не должна быть больше расходов по аренде.
Также указывается статья расходов для 08.04.2.
На вкладке "Дисконтирование" отражается ставка аренды (её нужно вносить в зависимости от выбранного способа определения стоимости предмета аренды), сумма аренды и рассчитанный график процентов:
5) После заполнения документа - "Заключение договора", на основании необходимо ввести документ - "Принятие к учету ОС".
В документе - "Принятие к учету ОС" отразить всю необходимую информацию, как при принятие обычного ОС, за исключением:
- не нужно указывать ликвидационную стоимость (на вкладке - "основные средства");
- на вкладке "параметры учета", порядок включения стоимости в расходы: стоимость не включается в расходы (в НУ образуются временные разницы на счете 01.03).
4) Оплата обеспечительного платежа. На основании договора аренды необходимо создать документ - "Списание с расчетного счета" и указать тип платежа - "Обеспечительный платеж".
6) Создаем в конце месяца документ - "Поступление услуг по аренде"
Если в договоре аренде все указано верно, то документ заполниться автоматически по кнопке - "Заполнить".
Необходимо только вручную заполнить расчетный документ для обеспечительного платежа.
6) Все дальнейшие действия система будет выполнять автоматически при закрытии месяца.
А именно - "начисление процентов по аренде":
Формируется документ - "Начисление процентов по аренде" (в НУ формируются постоянные разницы).
7) В БУ по договорам аренды формируются субсчета по счету 76.07:
76.07.1 - арендные платежи;
76.07.2 - задолженность по арендным платежам;
76.07.3 - авансы (обеспечительный платеж);
76.07.5 - проценты по арендным платежам;
76.07.9 - НДС по арендным платежам;
Налогового учета по арендным платежам нет.
8) Для изменения параметров по договорам аренде используется документ - "Изменение условий договоров аренды" (указывается новые - расчеты по договору, график оплат и начислений, ставка дисконтирования, статья расходов).
9) Для прекращения договоров аренды необходимо используется документ - "Прекращение договора аренды" (заполнить предмет аренды, статьи расходов).
У нас аренда оборудования в 1С 8.3, берем в аренду у физ.лиц имущество, до октября закрытие месяц проходило без проблем.
- Не определен предмет аренды для отражения расходов по арендным платежам в налоговом учете по “Договору аренды оборудования”. Расходы не будут отражены в налоговом учете.
Как быть в этой ситуации?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)
Вам будет интересно
Добрый вечер! Подскажите как правильно оформить личное транспортное средство директора, которое он использует и в служебных целях и в личных ? Плюс ко всему пришлось принять в штат водителя на этот автомобиль. Первый возможный вариант – аренда автомобиля ( но тогда придется указывать доход и платить налоги) или второй вариант – компенсация за использование личного транспорта ( но как тогда быть с личным водителем . ) Подскажите , может существует другой вариант .
Доброй ночи, Алена!
Варианты при использовании личного а/т в служебных целях:
– ссуда
Предполагает заключение с работником-автовладельцем договора безвозмездного пользования машиной. Соответственно, транспортное средство переходит во владение организации и находит отражение в ее бухгалтерском учете (как и арендованное имущество, оно учитывается за балансом, т.к. право собственности сохраняется за сотрудником — ст. 689 ГК РФ). Никаких налогов в этом случае не платится, поскольку договор безвозмездный.
Причем заключение договора ссуды не исключает возможности использования сотрудником автомобиля и в свободное от работы время. Но для этого нужно будет оформить кадровую документацию.
Но это не Ваш случай, как я понимаю.
– аренда транспортного средства
Если вы планируете выплачивать работнику вознаграждение за использование личного автомобиля, то договор ссуды не подходит. Ведь по нему никаких выплат быть не может. Максимум, что допускает договор, так это выдачу денег на топливо под отчет. Значит, можно подумать об аренде.
Если сотрудник использует свой личный автомобиль в служебных целях, то следует заключать договор аренды без экипажа (ст. 642 ГК РФ). Дело в том, что передавать в аренду автомобиль с экипажем может только лицо, заключившее с водителем трудовой договор (абз. 2 п. 2 ст. 635 ГК РФ).
Т.е можно заключить договор аренды с директором, а уже потом закрепить арендованную машину за водителем, издав соответствующий приказ по организации и оформив водителя по договору ГПХ. Но Вы правильно пишите, что такой договор при проверке могут переквалифицировать в договор аренды транспортного средства с экипажем и есть риск претензий налоговиков по оплате налогов.
Сама же арендная плата без экипажа взносами не облагается. Основание — уже упоминавшийся пункт 3 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, где сказано, что выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества, взносами не облагаются.
Но сама арендная плата является доходом сотрудника (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ), при выплате которого организация должна удержать НДФЛ (ст. 226 НК РФ).
– компенсация
статья 188 Трудового кодекса говорит, что если сотрудник использует при работе свое имущество, и это происходит с согласия и ведома работодателя, то организация обязана возместить сотруднику расходы, связанные с использованием имущества и выплатить компенсацию за его использование, износ (амортизацию).
Но, применяя этот вариант, нужно учитывать, что максимальный размер компенсации (именно компенсации, а не оплаты ГСМ и прочих расходов!), который можно учесть при налогообложении прибыли, ограничен (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, постановление Правительства РФ от 08.02.02 № 92).
НДФЛ и взносами компенсация не облагается независимо от того, в каком размере она выплачивается.
Но и этот вариант Вам не подойдет, поскольку управлять автомобилем, который используется в служебных целях будет не собственник авто. Последние разъяснения Минфина исходят из того, что в подобном случае суммы, выплачиваемые сотруднику, нельзя считать компенсацией, выплачиваемой на основании статьи 188 ТК РФ. А значит, такая выплата должна облагаться НДФЛ и взносами (см. письмо Минфина России от 21.09.11 № 03-04-06/6-228).
Так что от налогов Вам не уйти в любом случае, к сожалению.
Татьяна Босых Профбух8 Дек 20 2016 - 20:54
Добрый день.
Не видя Вашей базы трудно что либо сказать. Если Вы из месяца в месяц делаете одни и те же операции по отражению аренды, то проблем не должно быть.
Проверьте правильность оформления операций в октябре по арендной плате.
Арендная плата отражается – Операции введенные вручную – Делаете проводку
Дт 20(26,44) Кт 76.10 на сумму арендной платы, Дт 76.10 Кт 68. 01 -на сумму НДФЛ.
Затем отражается НДФЛ – Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ – Операция учета НДФЛ.
Вкладка доходы – заполняете дата получения дохода – Код – 2400 -Сумма дохода – арендная плата.
Вкладка исчислено – заполняете дату получения дохода и сумму НДФЛ.
Елена Пророкова запись закреплена
Всем привет, может кто сталкивался, помогите давно не могу разобраться: это при закрытии теперь пишет. По договору "Договор финансовой аренды №_____ от 22.12.2020 год. " c контрагентом "ЛИЗИНГОВАЯ КОМПАНИЯ —--" не определены предметы аренды для отражения расходов по арендным платежам. Расходы не будут отражены в налоговом учете. Программа 1с 8.3. Стало так при проведении только вот сейчас, ранее всё проводилось без этих ошибок. Спасибо!
Катерина Чигур
Я не написала: это возникло после операции выкуп лизинга и сначало всё было нормально, потом это появилось.
Катерина Чигур
Катерина Чигур ответила Елене
Елена, А у вас за какой период проведения документов документов это предупреждение выскакивает? мне кажется я поняла в чем дело
Катерина, всё договора лизинга 2020.2021 год окончание. Выкуп в 2021 году. Платная консультация 1с програмисты до сих пор думают что делать.
Катерина, выскакивает ошибкой и действовительно амортизация в ну не начисляется, у меня несколько организаций и во всех такое пишет.
Добрый вечер, сначала надо проверить у вас обновления когда были? Бывает так, что обновления все проходит без ошибок. Затем проверить правильность проводок. Делала через документ Поступления Лизинговые платежи
Ольга, вот обновила программу и так стала делать, такие ошибки. Приходовала документом поступления в лизинг.
Катерина Чигур
Дело в том, что по новому ФСБУ_Аренда, нет теперь амортизации а только арендные/лизинговые платежи, так как предмет лизинга по НУ учитывается у Лизингодателя/лизинговой компании. Но при этом договора\финаренды до 2022, а уж тем белее операции по этим договорам в 2021 году ведуться по старому. Так вот я к чему. У вас в НУ учитывается АМОРТИЗАЦИЯ,а ни как не арендные платежи. Арендные платежи это уж епо договорам начиная с 2022 года. Так что всё правильно. Вы не можете в одном налоговом периоде признать и амортизацию и арендные платежи.как то так.
Лизинг - это всегда определенные трудности для бухгалтера. Особенно много вопросов возникает при учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя. В этой статье попробуем разобраться, как работать с новыми возможностями программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 в данной ситуации. В настоящее время в программе автоматизированы такие операции, как поступление имущества в лизинг, принятие его к учету, начисление по нему амортизации, отражение текущих платежей по лизингу, в том числе списание НДС по этим платежам, а также выкуп имущества полученного в лизинг.
Первая операция отражается документом "Поступление в лизинг". Для перехода к документу выбираем раздел "ОС и НМА".
В выбранном документе нужно будет указать сумму всех платежей по договору лизинга, то есть полную стоимость вместе с выкупной.
Еще потребуется отметить счета учета арендных обязательств и учета НДС по арендным обязательствам. Ведь если обратить внимание на план счетов, то можно заметить, что он пополнился субсчетами для учета операций с лизинговым имуществом, в том числе учтены операции в иностранной валюте и в условных единицах.
При проведении документа поступления будут сформированы проводки в дебет счета внеоборотных активов и сформирован отложенный НДС. Важно отметить, что право собственности на арендованное имущество не переходит. Счет-фактура по данной операции не выставляется.
Чтобы ввести объект основных средств в эксплуатацию обращаемся к документу "Принятие к учету ОС", который расположен в том же разделе "ОС и НМА".
Чем отличается данное принятие, от обычного принятия к учету? Во-первых, способ поступления - "По договору лизинга". То есть на закладке «Внеоборотный актив» требуется в поле «Способ поступления» выбрать значение «По договору лизинга». На основании этого действия появятся реквизиты «Контрагент» и «Договор», которые также необходимо заполнить - это второе отличие документа. "Контрагент" в данном случае - это лизингодатель, а "Договор" - договор лизинга.
В-третьих, счета учета. На закладке "Бухгалтерский учет" указывается счет учета (01.03), а также параметры начисления и счет учета амортизации (02.03).
В-четвертых, сумма по налоговому учету - это сумма расходов лизингодателя. Следовательно, на закладке «Налоговый учет», указываем первоначальную стоимость для целей налогового учета. Эта стоимость есть сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга. Также необходимо заполнить способ отражения расходов по лизинговым платежам и не забываем про параметры начисления амортизации. Исходя из того, что имущество числится на балансе лизингополучателя, то в поле "Порядок включения стоимости в состав расходов" указывается "Начисление амортизации", и устанавливается флаг "Начислять амортизацию".
Когда данный документ проведен, получаем отражение первоначальной стоимости имущества, которое получено в лизинг, по дебету счета 01.03. По бухгалтерскому учету будет стоимость без НДС, а по налоговому - сумма затрат лизингодателя. На дебете счета 01.К увидим разницу между первоначальной стоимостью предмета лизинга в БУ и НУ, а счет 08.04 закроется.
Что касается субсчета 01.К "Корректировка стоимости арендованного имущества", то он учитывает неамортизируемую в НУ часть стоимости основных средств организации, находящихся в аренде.
На основании договора необходимо осуществлять ежемесячное начисление лизинговых платежей, которое происходит с помощью документа "Поступление (акт, накладная)" с видом операции "Услуги лизинга". Для ввода данной информации обратимся к разделу "Покупки".
В расчетах требуется внести счет по учету задолженности по лизинговым платежам, в зависимости от конкретной ситуации: 76.07.2, 76.27.2 или 76.37.2. В табличной части указывается счет учета арендных обязательств, также выбираем по необходимости: 76.07.1, 76.27.1 или 76.37.1.
Ниже табличной части можем внести и зарегистрировать счет-фактуру, тогда НДС будет принят к вычету.
После проведения документа мы видим отражение начисления очередного лизингового платежа, списание части арендных обязательств, списание суммы "отложенного" НДС и отражение "входного" НДС с суммы начисленного лизингового платежа.
Так как мы рассматриваем имущество, которое числится на балансе лизингополучателя, то его стоимость погашается посредством амортизационных отчислений. Для расчета суммы амортизации за месяц как для бухгалтерского, так и налогового учета, требуется выполнить закрытие месяца.
При обращении к обработке "Закрытие месяца" видим актуальные для нашей ситуации регламентные операции: "Амортизация и износ основных средств" и "Признание в НУ лизинговых платежей". При выполнении первой из этих операций, суммы начисленной по счету 02.03 амортизации списываются на расходы.
При реализации следующей регламентной операции вычисляется разница между лизинговыми платежами, которые были внесены через документы поступления, и начисленной амортизацией в налоговом учете.
Когда работаем с закрытием месяца можем воспользоваться справкой-расчетом "Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг".
Выбранный отчет иллюстрирует суммы лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя.
Если вдруг уже после принятия к учету лизингового имущества, потребовалось изменить способ отражения расходов по лизинговым платежам, то на этот случай предусмотрен документ «Изменение отражения по лизинговым платежам», расположенный в разделе "ОС и НМА".
При создании выбираем одноименную позицию.
В поле «Способ» указываем новый требуемый способ.
В дальнейшем для правильного выполнения перехода права собственности следует обратиться к документу «Выкуп предметов лизинга», через раздел "ОС и НМА".
Рассматриваемый документ реализован специально для лизингополучателя, чтобы осуществить перенос данных с субсчетов по имуществу, полученному в лизинг, на субсчета собственных основных средств; погасить оставшиеся арендные обязательства, отразить предъявленный НДС; погасить оставшийся НДС по арендным обязательствам.
Как только выбираем необходимую организацию и указываем нужного контрагента и договор, остальные сведения заполняются автоматически. Табличные данные можно корректировать, если есть необходимость.
На закладке "Бухгалтерский учет" проверяем счета, на которых будет учитываться теперь уже собственное основное средство.
Заполнение закладки "Налоговый учет" строится от выбранного порядка включения выкупной стоимости в расходы. При начислении амортизации определяем оставшийся срок полезного использования, при выборе "Включение в расходы при принятии к учету" - способ отражения расходов.
Также документ содержит закладку "Амортизационная премия", поэтому если порядок включения выбран "Начисление амортизации", то организация может в случае потребности воспользоваться правом применения амортизационной премии.
В результате все взаиморасчеты по предмету лизинга закрываются. После перехода права собственности стоимость теперь уже собственного основного средства списывается на расходы через начисление амортизации.
Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке .
Читайте также: