Материальная помощь статья 255 нк рф какой пункт в 1с
Как отразить в программе 1С материальную помощь к отпуску?
Нормативное регулирование
Материальная помощь — разовая выплата социального характера, связанная с определенными обстоятельствами:
- рождением ребенка;
- бракосочетанием;
- лечением;
- тяжелым материальным положением;
- чрезвычайной ситуацией и т. д.
Материальная помощь к отпуску, если она прописана в трудовом или коллективном договоре как элемент оплаты труда и связана с выполнением трудовых функций работников, по своей сути материальной помощью не является. Это, скорее, единовременная выплата к отпуску, выплачиваемая в виде материальной помощи.
Материальная помощь, предусмотренная трудовым договором как часть системы оплаты труда организации, в бухгалтерском учете отражается аналогично заработной плате по сотруднику, которому начислена (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
В других случаях материальная помощь учитывается на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 12 ПБУ 10/99, Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
В целях УСН расходы на оплату труда принимаются в соответствии со ст. 252, 255 НК РФ (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Выплаченная материальная помощь включается в расходы УСН, только если она предусмотрена трудовым договором, коллективным договором, локальными актами и связанна с выполнением работником трудовых обязанностей (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 25 ст. 255 НК РФ, Письма Минфина РФ от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912, от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129).
В других случаях материальную помощь учесть в расходах УСН нельзя (п. 23 ст. 270 НК РФ).
НДФЛ и страховые взносы
Материальная помощь к отпуску свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144).
Датой получения дохода в целях учета НДФЛ является дата выплаты материальной помощи (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Срок перечисления НДФЛ — не позднее следующего дня после ее выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Срок перечисления страховых взносов — до 15 числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
Учет в 1С
- Антоновой А. Ю. — 9 556,26 руб.;
- Осипову И. С. — 15 358,35 руб.
- Антоновой А. Ю. — 4 000 руб.;
- Осипову И. С. — 5 000 руб.
Создание вида начисления
Для начисления материальной помощи создайте новый вид начисления Материальная помощь к отпуску. Настройка нового вида начисления осуществляется в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — раздел Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать .
Начисление материальной помощи
Начисление материальной помощи отразите документом Начисление зарплат ы в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .
- Зарплата за — месяц, за который производится начисление зарплаты сотруднику;
- от — последний день месяца.
Заполните документ по кнопке Заполнить , Добавит ь или Подбор . Выделите нужного сотрудника, по кнопке Начислить добавьте ему ранее созданное начисление из выпадающего списка Материальная помощь, укажите сумму. Код и Сумма вычета заполнятся автоматически.
При начислении зарплаты в конце месяца данные сотрудники в документ Начисление зарплаты автоматически по кнопке Заполнить не попадут, начисления по ним добавьте вручную.
Отработанное время по этим сотрудникам сверьте с отчетом Табель учета рабочего времени.
По ссылке в графе Начислено в дополнительной форме отражается подробное описание всех начислений по сотруднику. Укажите предполагаемую дату выплаты материальной помощи.
По ссылке в графе НДФЛ в дополнительной форме отображается расчет НДФЛ нарастающим итогом по сотруднику за текущий налоговый период, а также указаны предоставленные вычеты.
Материальная помощь в размере 4 000 руб. не облагается НДФЛ.
Сотрудник Отпуск Материальная помощь Итого НДФЛ Начислено НДФЛ Начислено НДФЛ Осипов И. С 15 358,35 1 997 5 000 130 2 127 Антонова А. Ю. 9 556,26 1 242 4 000 — 1 242 Расчет по сотруднику Осипову И. С. НДФЛ = (5 000 — 4 000) * 13% = 130 руб.
Антоновой А. Ю. выплачена материальная помощь в пределах 4 000 руб., поэтому НДФЛ с нее не удерживается.
НДФЛ с отпускных, рассчитан в документе Отпуск , а в документе Начисление зарплаты отражается только справочно.
По ссылке в графе Взносы в дополнительной форме отображается расчет взносов по сотруднику в разрезе каждого вида взноса.
В сентябре сотруднику Осипову И.С. начислено, включая отпускные и материальную помощь, 20 358,35 руб.
База для исчисления страховых взносов 16 358,35 руб. (20 358,35 — 4 000 руб.)
Приведенный нами расчет соответствует выполненному в 1С. Это значит, что исчисление взносов в программе выполнено верно.
Аналогично производится расчет страховых взносов для Антоновой А. Ю.
Проводки по документу
Несмотря на то, что в документе установлена дата 06 сентября, проводки формируются последним днем месяца.
Документ формирует проводки:
- Дт 26 Кт 70 — начисление материальной помощи;
- Дт 70 Кт 68.01 — исчисление НДФЛ с материальной помощи;
- Дт 26 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС;
- Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС;
- Дт 26 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ;
- Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР.
Выплата материальной помощи
Если отпускные и материальная помощь выплачиваются наличными, то ведомость на выплату оформите документом Ведомость в кассу в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Ведомости в кассу — кнопка Создать . Также Ведомость в кассу можно создать сразу из документа Начисление зарплаты по кнопке Выплатить . PDF
- от — дата выплаты;
- Вид выплаты — Зарплата;
- Месяц — месяц начисления материальной помощи, выплачиваемой сотруднику.
По кнопке Заполнить формируется табличная часть с данными к выплате на указанную дату и удержанным НДФЛ.
Документ проводки по регистру Бухгалтерский и налоговый учет не формирует.
Расходы на оплату труда (в т. ч. удержанный НДФЛ) учитываются в составе расходов в момент списания денежных средств с расчетного счета, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения (ст. 346.17 НК РФ).
Расходы на все виды обязательного страхования признаются в целях УСН и учитываются в составе расходов в момент их уплаты (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, ст. 346.17 НК РФ)
Фактическую выплату оформите документом Выдача наличных вид операции Выплата заработной платы по ведомостям по кнопке Оплатить ведомость внизу формы документа Ведомость в кассу .
- от — дата выдачи отпускных и материальной помощи;
- Сумма — сумма заработной платы, выданная из кассы;
- Ведомость — ведомость, по которой была выплачена заработная плата;
- Статья расходов — Выплата заработной платы, с Видом движенияОплата труда, выбирается из справочника Статьи движения денежных средств.
Подробнее о формировании Расходного кассового ордера на примере выплаты зарплаты
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I) :
- регистрационную запись по расходам УСН на сумму выплаченных отпускных и материальной помощи.
Отражение материальной помощи в отчетности по НДФЛ
В форме 6-НДФЛ материальная помощь отражается:
в периоде выплаты
- В Разделе 1 «Обобщенные показатели»:
- стр. 020 — сумма начисленной материальной помощи вместе с НДФЛ;
- стр. 030 — сумма предоставленных вычетов;
- стр. 040 — сумма исчисленного налога.
в периоде, на который приходится срок уплаты НДФЛ в бюджет
- В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»: PDF
- стр. 100 и 110 — 06.09.2019, дата выплаты материальной помощи;
- стр. 120 — 09.09.2019, следующий рабочий день после выплаты;
- стр. 130 — 9 000, сумма материальной помощи вместе с НДФЛ;
- стр. 140 — 130, сумма удержанного налога.
- Код дохода — 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию».
- Код вычета — 503 «Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту».
Отчетность по УСН
Расходы на оплату труда при УСН признаются на дату выплаты работникам, а в части НДФЛ — на дату уплаты налога в бюджет. Страховые взносы отражаются в КУДиР после уплаты их в бюджет. PDF
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
..Единовременная матпомощь работнику в связи с рождением малыша (50 000.Чиновники разъяснили, что страховые взносы, начисленные на суммы материальной помощи.
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеДобавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру
6-НДФЛ за 1 квартал 2022 в 1С
Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2
Отчетность за 1 квартал 2022
Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму
Мария Аркадьевна Климова умеет рассказать интересно о важном. Всегда слушаем всей бухгалтерией, узнаем много нового. Очень здорово, что можно задать самые актуальные вопросы, даже не по теме вебинара, и получить обоснованный ответ. Огромное спасибо!
Как отразить в программе 1С материальную помощь к празднику?
Нормативное регулирование
Материальная помощь — разовая выплата социального характера, связанная с определенными обстоятельствами:
- рождением ребенка;
- бракосочетанием;
- лечением;
- тяжелым материальным положением;
- чрезвычайной ситуацией и т. д.
Материальная помощь, не связанная с трудовыми успехами работников, не является вознаграждением за труд, независимо от того, установлена ли она коллективным договором, другими локальными актами организации. Такая материальная помощь учитывается на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 12 ПБУ 10/99, План счетов 1С).
Налог на прибыль
Выплаты работникам к праздникам, знаменательным датам и иные подобные выплаты не относятся к расходам на оплату труда, следовательно, не уменьшают налогооблагаемую базу (ст. 255 НК РФ, п. 23 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167, Письмо Минфина РФ от 24.04.2013 N 03-03-06/1/14283).
В целях УСН расходы на оплату труда принимаются в соответствии со ст. 252 НК РФ, ст. 255 НК РФ (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Выплаченная материальная помощь к праздникам не включается в расходы УСН (п. 23 ст. 270 НК РФ).
НДФЛ и страховые взносы
Материальная помощь к праздникам свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144).
Датой получения дохода в целях учета НДФЛ является дата выплаты материальной помощи (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Срок перечисления НДФЛ — не позднее следующего дня после ее выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Срок перечисления страховых взносов — до 15 числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Федерального закона N 125-ФЗ).
Учет в 1С
- Климовой А.Ю. — 4 000 руб.;
- Степановой И.С. — 5 000 руб.
Создание вида начисления
Для начисления материальной помощи создайте новый вид начисления Материальная помощь к празднику. Настройка нового вида начисления осуществляется в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — раздел Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать .
- В разделе НДФЛ :
- переключатель — облагается ;
- код дохода — 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию»;
- Категория дохода — Прочие доходы.
- Вид дохода — Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично;
- переключатель — не включается в расходы по оплате труда .
- Счет — счет 91.02 «Прочие расходы»
- Прочие доходы и расходы — статья из справочника Прочие доходы и расходы :
- Вид статьи — Прочие внереализационные доходы (расходы);
- Флажок Принимается к налоговому учету — не устанавливаете;
Начисление материальной помощи
Начисление материальной помощи отразите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .
- Зарплата за — месяц, в котором происходит начисление матпомощи сотруднику;
- от — день, в который происходит начисление.
Заполните документ по кнопке Заполнить , Добавить или Подбор . Выделите нужного сотрудника, по кнопке Начислить добавьте ему ранее созданное начисление из выпадающего списка Материальная помощь к празднику, укажите сумму. Код и Сумму вычета программа проставляет автоматически.
При начислении зарплаты в конце месяца данные сотрудники в документ Начисление зарплаты автоматически по кнопке Заполнить не попадут, начисления по ним добавьте вручную.
Отработанное время по этим сотрудникам сверьте с отчетом Табель учета рабочего времени.
По ссылке в графе Начислено в дополнительной форме отражается подробное описание всех начислений по сотруднику. Укажите предполагаемую дату выплаты материальной помощи.
По ссылке в графе НДФЛ в дополнительной форме отображается расчет НДФЛ нарастающим итогом по сотруднику за текущий налоговый период, а также указаны предоставленные вычеты.
Сотруднице Степановой И.С. предоставлен вычет в размере 4 000 руб.
НДФЛ = (5 000 – 4 000) * 13% = 130 руб.
Рассчитанная сумма соответствует указанной в программе.
Климовой А.Г. предоставлен налоговый вычет, равный сумме материальной помощи, поэтому НДФЛ с нее не удерживается.
По ссылке в графе Взносы в дополнительной форме отображается расчет взносов по сотруднику в разрезе каждого вида взноса.
База для исчисления страховых взносов сотрудницы Степановой И.С. составляет 1 000 руб. (5 000-4 000).
Приведенный нами расчет соответствует выполненному в 1С. Это значит, что взносы исчислены верно.
Климовой А.Г. страховые взносы на сумму материальной помощи не начисляются, т. к. сумма не превысила 4 000 руб.
Проводки по документу
Несмотря на то, что в документе установлена дата 04 марта, проводки формируются последним днем месяца.
Документ формирует проводки:
- Дт 91.02 Кт 70 — начисление материальной помощи;
- Дт 70 Кт 68.01 — исчисление НДФЛ с общей суммы зарплаты;
- Дт 91.02 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС;
- Дт 91.02 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС;
- Дт 91.02 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ;
- Дт 91.02 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР;
- Дт НЕ.03 — отражены расходы, не принимаемые в НУ.
Выплата материальной помощи
Оформите выплату материальной помощи документом Ведомость в кассу в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Ведомости в кассу — кнопка Создать . Также Ведомость в кассу можно создать сразу из документа Начисление зарплаты по кнопке Выплатить .
Документ проводки по БУ и НУ не формирует.
- от — дата выплаты;
- Вид выплаты — Зарплата;
- Месяц — месяц начисления материальной помощи, которая выплачивается сотруднику.
По кнопке Заполнить формируется табличная часть данными к выплате на указанную дату и удержанным НДФЛ.
Оформите выплату документом Выдача наличных вид операции Выплата заработной платы по ведомостям по кнопке Оплатить ведомость внизу формы документа Ведомость в кассу .
- от — дата материальной помощи;
- Сумма — сумма материальной помощи, выданная из кассы.
- Ведомость — ведомость, по которой была выплачена материальная помощь.
- Статья расходов — Выплата заработной платы, с Видом движенияОплата труда, выбирается из справочника Статьи движения денежных средств .
Подробнее о формировании Расходного кассового ордера на примере выплаты зарплаты
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
Отражение материальной помощи в отчетности по НДФЛ
В форме 6-НДФЛ материальная помощь отражается: PDF
в периоде выплаты
- В Разделе 1 «Обобщенные показатели»:
- стр. 020 — сумма начисленной матпомощи вместе с НДФЛ;
- стр. 030 — сумма предоставленных вычетов;
- стр. 040 — сумма исчисленного налога.
в периоде, на который приходится срок уплаты НДФЛ в бюджет
- В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»:
- стр. 100 и 110 — 03.2019, дата выплаты матпомощи;
- стр. 120 — 03.2019, следующий рабочий день после выплаты;
- стр. 130 — 9000, сумма матпомощи вместе с НДФЛ;
- стр. 140 — 130, сумма удержанного налога.
- Код дохода — 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию».
- Код вычета — 503 «Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту».
Отражение материальной помощи в отчетности по налогу на прибыль и УСН
Этот вид материальной помощи не учитывается в расходах по налогу на прибыль и упрощенному налогу, поэтому в декларациях не отражается.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Как отразить в программе 1С материальную помощь к отпуску?
Нормативное регулирование
Материальная помощь — разовая выплата социального характера, связанная с определенными обстоятельствами:
- рождением ребенка;
- бракосочетанием;
- лечением;
- тяжелым материальным положением;
- чрезвычайной ситуацией и т. д.
Материальная помощь к отпуску, если она прописана в трудовом или коллективном договоре как элемент оплаты труда и связана с выполнением трудовых функций работников, по своей сути материальной помощью не является. Это, скорее, единовременная выплата к отпуску, выплачиваемая в виде материальной помощи.
Материальная помощь, предусмотренная трудовым договором как часть системы оплаты труда организации, в бухгалтерском учете отражается аналогично заработной плате по сотруднику, которому начислена (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
В других случаях материальная помощь учитывается на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 12 ПБУ 10/99, Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
Материальная помощь, предусмотренная трудовым договором, коллективным договором, локальными актами и связанная с выполнением работником трудовых обязанностей, входит в расходы на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ, Письма Минфина РФ от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912, от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129).
В других случаях материальную помощь учесть в расходах нельзя (п. 23 ст. 270 НК РФ).
НДФЛ и страховые взносы
Материальная помощь к отпуску свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144).
Датой получения дохода в целях учета НДФЛ является дата выплаты материальной помощи (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Срок перечисления НДФЛ — не позднее следующего дня после ее выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Срок перечисления страховых взносов — до 15 числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
Учет в 1С
- Антоновой А. Ю. — 9 556,26 руб.;
- Осипову И. С. — 15 358,35 руб.
- Антоновой А. Ю. — 4 000 руб.;
- Осипову И. С. — 5 000 руб.
Создание вида начисления
Для начисления материальной помощи создайте новый вид начисления Материальная помощь к отпуску. Настройка нового вида начисления осуществляется в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — раздел Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать .
- В разделе НДФЛ :
- переключатель — облагается ;
- код дохода — 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию»;
- Категория дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности.
- Вид дохода — Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично;
- переключатель — учитывается в расходах на оплату труда по статье : пп.25 ст.255 НК РФ.
- Способ отражения — не устанавливается. В этом случае материальная помощь будет отнесена в счет затрат, установленный в поле Учет расходов справочника Сотрудники для зарплаты работника, которому она начисляется. PDF
Начисление материальной помощи
Начисление материальной помощи отразите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .
- Зарплата за — месяц, в котором происходит начисление материальной помощи сотруднику;
- от — день, в который происходит начисление.
Заполните документ по кнопке Заполнить , Добавить или Подбор . Выделите нужного сотрудника, по кнопке Начислить добавьте ему ранее созданное начисление из выпадающего списка Материальная помощь к отпуску, укажите сумму. Код и Сумма вычета заполнятся автоматически.
При начислении зарплаты в конце месяца данные сотрудники в документ Начисление зарплаты автоматически по кнопке Заполнить не попадут, начисления по ним добавьте вручную.
Отработанное время по этим сотрудникам сверьте с отчетом Табель учета рабочего времени.
По ссылке в графе Начислено в дополнительной форме отражается подробное описание всех начислений по сотруднику. Укажите предполагаемую дату выплаты материальной помощи.
По ссылке в графе НДФЛ в дополнительной форме отображается расчет НДФЛ нарастающим итогом по сотруднику за текущий налоговый период, а также указаны предоставленные вычеты.
Материальная помощь в размере 4 000 руб. не облагается НДФЛ.
Сотрудник Отпуск Материальная помощь Итого НДФЛ Начислено НДФЛ Начислено НДФЛ Осипов И. С 15 358,35 1 997 5 000 130 2 127 Антонова А. Ю. 9 556,26 1 242 4 000 — 1 242 Расчет по сотруднику Осипову И. С. НДФЛ = (5 000 – 4 000) * 13% = 130 руб.
Антоновой А. Ю. выплачена материальная помощь в пределах 4 000 руб., поэтому НДФЛ с нее не удерживается.
НДФЛ с отпускных, рассчитан в документе Отпуск , а в документе Начисление зарплаты отражается только справочно.
По ссылке в графе Взносы в дополнительной форме отображается расчет взносов по сотруднику в разрезе каждого вида взноса.
В сентябре сотруднику Осипову И. С. начислено, включая отпускные и материальную помощь, 20 358,35 руб.
База для исчисления страховых взносов 16 358,35 руб. (20 358,35 — 4 000 руб.)
Приведенный нами расчет соответствует выполненному в 1С. Это значит, что исчисление взносов в программе выполнено верно.
Аналогично производится расчет страховых взносов для Антоновой А. Ю.
Проводки по документу
Несмотря на то, что в документе установлена дата 06 сентября, проводки формируются последним днем месяца.
Документ формирует проводки:
- Дт 26 Кт 70 — начисление материальной помощи;
- Дт 70 Кт 68.01 — исчисление НДФЛ с материальной помощи;
- Дт 26 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС;
- Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС;
- Дт 26 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ;
- Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР.
Выплата материальной помощи
Если выплата отпускных и материальной помощи производится наличными, то ведомость на выплату оформите документом Ведомость в кассу в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Ведомости в кассу — кнопка Создать . Также Ведомость в кассу можно создать сразу из документа Начисление зарплаты по кнопке Выплатить . PDF
- от — дата выплаты;
- Вид выплаты — Зарплата;
- Месяц — месяц начисления материальной помощи, выплачиваемой сотруднику.
По кнопке Заполнить формируется табличная часть данными к выплате на указанную дату и удержанным НДФЛ.
Документ проводки по регистру Бухгалтерский и налоговый учет не формирует.
Фактическую выплату оформите документом Выдача наличных вид операции Выплата заработной платы по ведомостям по кнопке Оплатить ведомость внизу формы документа Ведомость в кассу .
- от — дата выдачи отпускных и материальной помощи;
- Сумма — сумма заработной платы, выданная из кассы;
- Ведомость — ведомость, по которой выплачены отпускные и материальная помощь;
- Статья расходов — Выплата заработной платы, с Видом движенияОплата труда, выбирается из справочника Статьи движения денежных средств.
Подробнее о формировании Расходного кассового ордера на примере выплаты зарплаты
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
Отражение материальной помощи в отчетности по НДФЛ
В форме 6-НДФЛ материальная помощь отражается:
в периоде выплаты
- В Разделе 1 «Обобщенные показатели»:
- стр. 020 — сумма начисленной материальной помощи вместе с НДФЛ;
- стр. 030 — сумма предоставленных вычетов;
- стр. 040 — сумма исчисленного налога.
в периоде, на который приходится срок уплаты НДФЛ в бюджет
- В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»: PDF
- стр. 100 и 110 — 06.09.2019, дата выплаты материальной помощи;
- стр. 120 — 09.09.2019, следующий рабочий день после выплаты;
- стр. 130 — 9 000, сумма материальной помощи вместе с НДФЛ;
- стр. 140 — 130, сумма удержанного налога.
- Код дохода — 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию».
- Код вычета — 503 «Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту».
Декларация по налогу на прибыль
В нашем примере зарплата сотрудников учитывается на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и в налоговом учете относится к косвенным (прочим) расходам.
- Лист 02 Приложение N 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего»:
- оплата труда;
- материальная помощь;
- страховые взносы;
- страховые взносы, кроме взносов на НС и ПЗ.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Подборка наиболее важных документов по запросу Ст 255 нк материальная помощь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Ст 255 нк материальная помощь
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль 23.2. Признаются ли расходами для целей налога на прибыль процентные надбавки и районные коэффициенты, начисленные на суммы материальной помощи работникам (п. 11 ст. 255 НК РФ)?Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Отпуск - 2020: шпаргалка для бухгалтера
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6) В рамках УСНО можно учесть расходы согласно перечню, установленному п. 1 ст. 346.16 НК РФ. И в указанном перечне выплаты материальной помощи нет. Отнести ее к оплате труда в рамках ст. 255 НК РФ тоже нельзя, поскольку материальная помощь не является ни стимулирующей, ни поощрительной выплатой, хотя и предусмотрена трудовым договором. То есть выплаченную к отпуску сумму материальной помощи в расходах при УСНО учитывать рискованно.Нормативные акты: Ст 255 нк материальная помощь
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
"Отраслевое соглашение по дорожному хозяйству Российской Федерации на 2020 - 2022 годы"
(утв. Общественной организацией "Общероссийский профессиональный союз работников автомобильного транспорта и дорожного хозяйства", Росавтодором, Союзом работодателей "Общероссийское отраслевое объединение работодателей в дорожном хозяйстве "АСПОР", Российской ассоциацией территориальных органов управления автомобильными дорогами "РАДОР" 11.12.2019) - полная или частичная оплата путевок на санаторно-курортное лечение и в дома отдыха по согласованию с профкомом при наличии финансовой возможности в соответствии с Федеральным законом от 23 апреля 2018 г. N 113-ФЗ "О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей) не более 50 тысяч рублей в совокупности за год на каждого отдыхающего;Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России от 26.06.2012 N ЕД-4-3/10421@
"О порядке учета в целях налогообложения прибыли расходов в виде единовременных выплат работникам при предоставлении ежегодного отпуска"
(вместе с Минфина России от 15.05.2012 N 03-03-10/47) Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с поступающими запросами налогоплательщиков по вопросу учета единовременной материальной помощи к отпуску сообщает следующее.НК РФ Статья 255. Расходы на оплату труда
В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:
1) суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели;
3) начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
4) стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг);
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5) расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников. В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации;
(см. текст в предыдущей редакции)
6) сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде;
7) расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном действующим законодательством - для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов и в порядке, предусмотренном работодателем - для иных организаций, доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время, расходы на оплату перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров;
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 24.11.2014 N 366-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
8) денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
9) начисления увольняемым работникам, в том числе в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика. В целях настоящего пункта начислениями увольняемым работникам признаются, в частности, выходные пособия, производимые работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренные трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права;
(п. 9 в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
10) единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации;
11) надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях;
(в ред. Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
12) надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями;
(в ред. Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
12.1) стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа из расчета не более 5 тонн на семью по фактическим расходам, но не выше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (в случае отсутствия железной дороги указанные расходы принимаются в размере минимальной стоимости проезда на воздушном транспорте), и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора с работником по любым основаниям, в том числе в случае его смерти, за исключением увольнения за виновные действия;
13) расходы в виде среднего заработка, сохраняемого в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно;
(см. текст в предыдущей редакции)
14) расходы на оплату труда за время вынужденного прогула или время выполнения нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
15) утратил силу с 1 января 2010 года. - Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ;
(см. текст в предыдущей редакции)
16) суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 30.04.2008 N 55-ФЗ, от 29.06.2015 N 177-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам:
страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица;
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации на дату заключения соответствующих договоров, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) страховой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований. При этом договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет, или пожизненно, а договоры добровольного пенсионного страхования - выплату пенсий пожизненно;
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2004 N 204-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 29.06.2015 N 177-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников;
добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица.
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", и платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2004 N 204-ФЗ, от 30.04.2008 N 55-ФЗ, от 29.06.2015 N 177-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В случае внесения изменений в условия договора страхования жизни, а также договора добровольного пенсионного страхования и (или) договора негосударственного пенсионного обеспечения в отношении отдельных или всех застрахованных работников (участников), если в результате таких изменений условия договора перестают соответствовать требованиям настоящего пункта, или в случае расторжения указанных договоров в отношении отдельных или всех застрахованных работников (участников) взносы работодателя по таким договорам в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с даты внесения таких изменений в условия указанных договоров и (или) сокращения сроков действия этих договоров либо их расторжения (за исключением случаев досрочного расторжения договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, то есть чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами).
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, и расходы, указанные в пункте 24.2 настоящей части, в совокупности не могут превышать 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.
(в ред. Федерального закона от 23.04.2018 N 113-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников.
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
При расчете предельных размеров платежей (взносов), исчисляемых в соответствии с настоящим подпунктом, в расходы на оплату труда не включаются суммы платежей (взносов), предусмотренные настоящим подпунктом;
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
17) суммы, начисленные в размере тарифной ставки или оклада (при выполнении работ вахтовым методом), предусмотренные коллективными договорами, за календарные дни нахождения в пути от места нахождения организации (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
18) суммы, начисленные за выполненную работу физическим лицам, привлеченным для работы у налогоплательщика согласно специальным договорам на предоставление рабочей силы с государственными организациями;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
19) в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, начисления по основному месту работы рабочим, руководителям или специалистам налогоплательщика во время их обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
20) расходы на оплату труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови;
21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
22) предусмотренные законодательством Российской Федерации начисления военнослужащим, проходящим военную службу на государственных унитарных предприятиях и в строительных организациях федеральных органов исполнительной власти, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная служба, и сотрудникам органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции;
(см. текст в предыдущей редакции)
23) доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством Российской Федерации;
24) расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год, осуществляемые в соответствии со статьей 324.1 настоящего Кодекса;
(п. 24 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
24.1) расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда;
24.2) расходы на оплату услуг:
по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях;
по санаторно-курортному лечению на территории Российской Федерации. К указанным расходам относятся расходы на оплату работодателем услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) на территории Российской Федерации, оказываемых лицам, перечисленным в абзаце втором настоящего пункта, а также расходы в виде сумм полной или частичной компенсации указанным лицам произведенных ими затрат на оплату услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) на территории Российской Федерации.
В целях настоящего пункта услугами по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации признаются следующие услуги, оказанные по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором или турагентом:
услуги по перевозке туриста по территории Российской Федерации воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту;
услуги проживания туриста в гостинице (гостиницах) или ином (иных) средстве (средствах) размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории Российской Федерации, включая услуги питания туриста, если услуги питания предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха;
Указанные в настоящем пункте расходы учитываются в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 рублей в совокупности за налоговый период на каждого из лиц, перечисленных в абзаце втором настоящего пункта, и при условии выполнения требования, установленного абзацем девятым пункта 16 настоящей части;
(см. текст в предыдущей редакции)
25) другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.
Читайте также: