Код налоговой льготы освобождения от налога на имущество не заполнено 1с
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.79.14.
Ряд организаций, в том числе индивидуальные предприниматели (ИП), малые и средние предприятия (МСП), занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, освобождаются от исполнения обязанности уплатить налоги (кроме НДС и НДФЛ) и авансовые платежи по налогам и сборам, за 2 квартал 2020 года (ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ, далее - Закона № 172-ФЗ).
Под освобождение попадают, в том числе, и имущественные налоги организаций и предпринимателей: налог на имущество, транспортный и земельный налоги.
Если организация или ИП освобождена от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года по Закону № 172-ФЗ, то данный факт требуется отразить в программе. В форме настроек налогов и отчетов (раздел Главное – Налоги и отчеты) на вкладке Антикризис следует установить флаг Деятельность отнесена к пострадавшим от коронавируса.
Данная настройка будет учтена при выполнении регламентных операций, входящих в обработку Закрытие месяца, а также в помощниках уплаты по налогам.
При выполнении регламентных операций за июнь 2020 года (то есть по завершении 2 квартала) авансовые платежи по имущественным налогам начисляться не будут.
Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) настроить освобождение от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года согласно Федеральному закону от 08.06.2020 № 172-ФЗ см. здесь.
В «1С:Бухгалтерии 8», начиная с версии 3.0.79.14, суммы освобождения организации от налогов за 2-й квартал 2020 года автоматически отражаются в декларациях по налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу. Порядок отражения указанных сумм соответствует рекомендациям ФНС (см. письмо ФНС России от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@).
Пользователю достаточно создать декларацию (например, декларацию по налогу на имущество организаций) и заполнить ее по данным учета.
Напоминаем, что декларации по транспортному и земельному налогам по итогам 2020 года представлять не требуется, за исключением случаев, когда в течение года организация ликвидирована или реорганизована.
Код льготы в виде уменьшения суммы налога, а также сумма льготы будут заполнены по каждому объекту налогообложения в соответствии с рекомендациями в письме ФНС.
Например, для субъекта МСП из пострадавших отраслей Раздел 2 декларации по налогу на имущество организаций заполняется следующим образом:
- в первой части строки 230 указывается код налоговой льготы «2010501», а вторая часть заполняется нулями;
- в строке 240 отражается сумма авансового платежа за апрель - июнь 2020 года, от уплаты которого освобожден налогоплательщик.
Аналогичным образом заполняются строки 110 и 120 Раздела 3.
Если субъект МСП имеет право на дополнительную региональную льготу в виде уменьшения исчисленной суммы налога, и в настройках по налогу на имущество данная льгота отражена, то в этом случае Раздел 2 декларации по налогу на имущество организаций заполняется с учетом следующих особенностей:
Добрый день.
Бухгалтерия предприятия 2.0.64.16
Заполняю "Аванс по налогу на имущество" за 1 кв. 2015.
Подскажите пожалуйста как указать у основного средства льготу 2010257 (в списке даёт выбрать ..2010256,2010258..). Точно такая же ситуация в ставках налога на имущество, при выборе "Освобождение от налогооблажения, код льготы:" (нет кода 2010257), хотя в самом отчете "Аванс по налогу на имущество" этот код доступен в строке 130.
Спасибо
При заполнении отчета некоторые ОС, принятые к учету после 2013 года и имеющие 2 группу не входят в строки 020 - 050, но учитывается в строке 210 на 1-й странице 2-го раздела, и наоборот, входят в строки 020 - 050 и не учитываются в строке 210 на второй странице. Это косяк обновленного отчета? При присвоении им 3-й группы садятся верно.
(6) Это не меняет дела. Проблема есть в бп 3!
Без указания кода льготы 2010257, в авансы по налогу на имущество, в список льготных ос, не подлежащих нгалогообложению, данное ос не попадает.
В регистре сведений стоит дата > 1 января 2013 года. Но код льготы 2010257, по основному средству в регистре сведений поставить не удается!
(12) Irken_1, движимое имущество с группой ОС от третьей и выше.
К движимому имуществу относятся все, кроме тех, у которых вид ОС равен:
- Здания
- Сооружения
- МноголетниеНасаждения
- ЗемельныеУчастки
- ПрочееИмуществоТребующееГосударственнойРегистрации
- ОбъектыПриродопользования
какие нужно сделать настройки чтобы это имущество, принятое с 2013г. попало в 140 строку с кодом льготы 2010257, у меня не заполняется, нужны какие-нибудь настройки для этого или все пройдет автоматически?
(18) SElenity, это зависит от Вида ОС:
Чтобы была льгота, ОС должно быть движимым имуществом. Вид ОС:
• Машины и оборудование;
• Офисное оборудование;
• Транспорт;
• Производственный и хозяйственный инвентарь;
• Скот;
• Другие виды ОС.
Добрый день! У нас Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.64.24). В "Установка особого порядка налогообложения" устанавливаю флажок "освобождается от налогообложения, код льготы" но в справочнике льгот по налогу на имущество нет кода 2010257 (есть . 2010256,2010258. ), хотя в самом отчете "Аванс по налогу на имущество" этот код доступен в строке 130. Почему? и что делать?
Зачем вы ищете проблемы там где их нет? У самого ОС не надо указывать льготу 2010257, эта льгота для ОС поступивших после 01.01.13г. Для определения есть льгота/нет льготы достаточно знать дату поступления ОС, а она у программы есть. Никаких дополнительных сведений вводить не надо.
(6) Это не меняет дела. Проблема есть в бп 3!
Без указания кода льготы 2010257, в авансы по налогу на имущество, в список льготных ос, не подлежащих нгалогообложению, данное ос не попадает.
В регистре сведений стоит дата > 1 января 2013 года. Но код льготы 2010257, по основному средству в регистре сведений поставить не удается!
Лично у меня в 2.0 авансы по имуществу заполняет верно, без всяких танцев с бубнами.
Проверено в 64.18; 64.19; 64.20.
Обратил внимание, что не все основные средства попадают в "Авансы на имущество" по коду льготы 2010257, а только те, у кого группа ОС стоит Третья группа или выше (то есть на срок более двух лет).
Так и должно быть?
Все верно, потому как 1-2 группа вообще не облагаются налогом, а раз не облагаются, значит и льготы не может быть.
При заполнении отчета некоторые ОС, принятые к учету после 2013 года и имеющие 2 группу не входят в строки 020 - 050, но учитывается в строке 210 на 1-й странице 2-го раздела, и наоборот, входят в строки 020 - 050 и не учитываются в строке 210 на второй странице. Это косяк обновленного отчета? При присвоении им 3-й группы садятся верно.
поставила релиз 20.
Два ОС принятых в прошлом году попали без льготы, а одно ОС которое тоже принято в прошлом году в декабре попало на доп лист с кодом льготы 2010257.
И сумма авансового платежа по нему не рассчиталась.
Где найти/почитать какие ОС попадают под льготы?
(12) Irken_1, движимое имущество с группой ОС от третьей и выше.
К движимому имуществу относятся все, кроме тех, у которых вид ОС равен:
- Здания
- Сооружения
- МноголетниеНасаждения
- ЗемельныеУчастки
- ПрочееИмуществоТребующееГосударственнойРегистрации
- ОбъектыПриродопользования
Коллеги, помогите в споре с бухгалтерами!
БП 3.0.39.65, УПП 1.3
Говорят что программа не правильно рассчитывает авансы по налогу на имущество!
А именно:
Бухгалтера утверждают что с 01.01.2015г на движимое имущество (помимо 1 и 2 группы, которые не являются объектом налогооблажения) начисляется налог. И льгота 2010257, действует только на имущество приобретенное и поставленное на учет с 01.01.2013 по 31.12.2014 г.
В письме Минфина от 7 апреля 2015 г. N 03-05-05-01/19338
По вопросу налогообложения с 1 января 2015 года движимого имущества, включенного в иные амортизационные группы (т.е. кроме 1 и 2 группы) в соответствии с Классификацией, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве объектов основных средств (в том числе в 2013 и 2014 годах), следует руководствоваться пунктом 25 статьи 381 Кодекса, согласно которому такое имущество не подлежит налогообложению, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате: реорганизации или ликвидации юридических лиц; передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Кодекса взаимозависимыми.
КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2015 года:
Напомним, что до 2015 г. согласно пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ не признавалось объектом обложения налогом на имущество движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств. Это касалось в том числе транспортных средств, которые в соответствии с Классификацией основных средств относятся к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше трех, но не более пяти лет). В связи с внесенными изменениями с движимого имущества, не относящегося к первой и второй амортизационным группам, необходимо уплачивать налог на имущество организаций . Однако данное правило не распространяется на движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 г., за исключением случаев, которые предусмотрены п. 25 ст. 381 НК РФ.
Так начислять налог на движемое имущество (аморт группа 3 и выше), приобретённое в 2015 году или нет.
Бухгалтера утверждают что с 01.01.2015г на движимое имущество (помимо 1 и 2 группы, которые не являются объектом налогооблажения) начисляется налог.
Не совсем так, с 2015 года 1 и 2 группа - не являются объектом налогообложения. Движимое имущество, принятое с 1.01.13 года признается объектом налогообложения. При этом на него распространяется льгота (2010257), если ..
п.25 ст. 381 НК РФ в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 настоящего Кодекса взаимозависимыми;
Т.е. налоговая база есть, но есть и льгота, причем в законе написано "принятое с 01.01.13г" и не написано по.. Следовательно это "по" никак не ограничено. Приведенное письмо Минфина - ответ на частный запрос, текст самого запроса не приведен, возможно там конкретно спрашивали про имущество принятое в 2013, 2014гг. В связи с этим и ответ содержит фразу "в том числе в 2013 и 2014 годах", без упоминания 2015г.
Разница между "не является объектом налогообложения" и "является объектом, но подлежит льготированию": Нет объекта - нет обязанности вообще сдавать декларацию, расчет авансовых платежей. Есть объект, пусть даже весь он льготный - обязан подать декларацию/авансовый расчет, и в случае сомнений у ФНС обязан подтвердить льготу.
(17) genna, спасибо.
Получается что льготу 2010257 никто не отменял.
с 2015г движимое имущество (кроме 1 и 2 гр) подлежит налогообложению.
Но к ней применяется льгота 2010257, которая действует с 01.01.2013 г и никто её не отменял.
Получается декларация "Авансы по налогу на имущество" подаётся с применением льготы.
Налог не платиться. Т.е. сумма авансового платежа = 0.
Вот ещё вырезка из статьи: Налог на имущество - 2015 (Борматова О.И.) ("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)
Кроме того, не облагавшееся налогом в течение двух лет (2013 - 2014 гг.) движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, с 01.01.2015 признается объектом налогообложения. Однако данные объекты подлежат льготированию, за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц. Также льгота не распространяется на случаи передачи движимого имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми в соответствии с положениями ст. 105.1 НК РФ (п. 25 ст. 381 НК РФ).
Соответственно, объекты, включенные в 3-ю амортизационную группу, приобретенные у взаимозависимых лиц в течение 2013 - 2014 гг., с 01.01.2015 признаются объектом налогообложения (Письмо Минфина России от 16.01.2015 N 03-05-05-01/676). Аналогично организации придется уплачивать налог со стоимости объектов 3-й амортизационной группы, принятых на учет в 2013 - 2014 гг. в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц (Письмо Минфина России от 29.12.2014 N 03-05-05-01/68233).
Движимое имущество, поставленное организацией на учет в качестве объектов основных средств до 1 января 2013 г. и не относящееся к 1-й и 2-й амортизационным группам, облагается налогом в общеустановленном порядке.
К сведению. Организации, заявляющие право на льготу на основании п. 25 ст. 381 НК РФ, по строке с кодом 160 соответствующего разд. 2 декларации по налогу на имущество (расчета по авансовому платежу) должны указывать код 2010257 (Письма ФНС России от 12.12.2014 N БС-4-11/25774@ и от 17.12.2014 N БС-4-11/26159@).
Обложение налогом движимого имущество – главный вопрос месяца. Проблемы возникают: не понятно как смотреть, по какой ставке облагать, как в 1С реализовать требуемое законодателем, какой код льготы пониженной ставки ставить в расчете по авансовым платежам. Разберемся вместе.
Я знаю, что в нашем регионе с 2018г. осталась ставка 0% налога по движимому имуществу. Правильно ли я понимаю, что при заполнении декларации должен быть проставлен код льготы 2010257, т. е. такой же какой был в прошлом году?
Нет не верно. Прежде всего, следует разобраться, как налоговая ставка 0% в региональном законе установлена:
- как ставка — код льготы не указывается: это не льгота;
- как льгота — код для пониженной ставки 2012400.
Налоговая льгота – преимущества отдельных налогоплательщиков перед всеми остальными налогоплательщиками в виде снижения налога или освобождения от него.
Пониженная ставка для налога на движимое имущество, принятое на учет с 01.01.2013 г., как льгота установлена в:
- Тюменской области — 0,55% Закон Тюменской области о предоставлении налоговых льгот от 24.10.2017 N 74;
- Республике Карелия — 0% для новых организаций, для организаций, увеличивших налоговые платежи по сравнению с предыдущим отчетным (налоговым) периодом.
По остальным регионам установлена просто пониженная ставка. Пример – Закон Московской области от 21.11.2003 N 150/2003-ОЗ:
- пониженная ставка 0% установлена для всего движимого имущества, принятого на учет с 2013 (ст. 1 Налоговые ставки Закона N 150/2003-ОЗ).
Письмо ФНС РФ от 14.03.2018 N БС-4-21/4786@:
«…если в субъекте РФ в 2018 году продлено действие льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ, то при заявлении права на данную льготу организация в строке с кодом 160 Раздела 2 Декларации должна указать составной показатель, первая часть которого — 2012000, а вторая — реквизиты конкретного закона в формате, указанном в подпункте 5 пункта 5.3 Порядка».
Связь между региональным законодательством и кодом льготы
Код 2010257 – не применяется.
Обязательно ознакомьтесь с региональным законом для выяснения условий предоставления указанных льгот!
Код 2012000 – льгота сохранена (пп. 31 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64) или установлена для отдельных объектов движимого имущества, принятых с 01.01.2013 г., региональными законами.
Освобождено движимое имущество не старше 3х лет для организаций, в которых средняя месячная заработная плата работников списочного состава превышает трехкратный МРОТ, установленный в Санкт-Петербурге в налоговом периоде применения льготы (пп. 24 п. 1 ст. 4-1 Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96).
Код 2012400 – льгота установлена в виде пониженной ставки налога.
Установлена ставка 0% для движимого имущества, принятого на учет с 01.01.2013 (ст. 4 Закона Тюменской области от 24.10.2017 N 74).
- Шпаргалка по налогу на имущество
- Как считается налог на имущество по движимому имуществу с 2018 года
- По какой ставке облагается налогом на имущество«движимость», принятая до 2013 года?
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Варианты заполнения титульного листа российскими организациями – НЕ крупнейшими налогоплательщиками:
- по месту нахождения организации — код 214;
- по месту нахождения ОП на своем балансе — код 281;
- по месту нахождения имущества — код 281;
- по месту нахождения правопреемника — код 215 (Порядок заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 14.08.2019 N СА-7-21/405@).
Если объект находится не по месту регистрации организации, а стоит на учете в другой налоговой со своим КПП, какой КПП указывать в титульном листе декларации, какие КПП и коды налогового органа заполнять в других местах декларации?
Код ИФНС и КПП указывается только в титульном листе декларации:
- ИФНС – код инспекции, куда подается декларация, т.е. по месту нахождения имущества (п. 3.2.6 Порядка);
- КПП – код по месту нахождения организации (п. 3.2.1 Порядка).
На других листах декларации для каждого объекта указывается свое ОКТМО – по месту нахождения имущества (пп. 2 п. 4.2 Порядка, ст. 385 НК РФ).
- по месту нахождения организации;
- в МО г. Жуковский (ИФНС 5040).
По месту нахождения организации — код 214:
- КПП — по месту нахождения организации;
- ИФНС — по месту нахождения организации.
По месту нахождения ОП или имущества — код 281:
- КПП — по месту нахождения организации;
- ИФНС — по месту нахождения ОП (имущества).
Организация (ИФНС 7731) реорганизована в форме присоединения. Правопреемник — ООО «Гранит» (ИФНС 7719), не относится к крупнейшим налогоплательщикам. По налогу на имущество за 2020 год отчитывается за реорганизованное лицо правопреемник.
По месту нахождения правопреемника — код 215:
- КПП — по месту нахождения организации-правопреемника;
- ИФНС — по месту нахождения организации-правопреемника.
Предприятие преобразовано из ООО в АО. Реорганизация завершена 20.04.2020, но из-за коронавируса все объекты в ЕГРН перерегистрировать удалось только в августе. С какого месяца налог на имущество исчислять по новой организации – с апреля или с августа?
Налог на имущество по всем переданным объектам недвижимости следует исчислять по новой организации с даты регистрации в ЕГРЮЛ, т.е. с апреля, так как правопреемник наследует от реорганизованной компании:
- право собственности на имущество (п. 2 ст. 218 ГК РФ);
- обязанности по уплате налогов (п. 9 ст. 50 НК РФ).
Раздел 1
- 005 Признак налогоплательщика:
- 1 — организации применяли продление сроков уплаты авансовых платежей на федеральном уровне;
- 2 — организации применяли продление сроков в соответствии с нормативными актами субъектов РФ;
- 3 — организации не пользовались продлением сроков.
Заполняется автоматически при настройках:
- 1 — Главное – Налоги и отчеты — Антикризис — Постановление Правительства № 409 от 02.02.2020
- флаг Продлить сроки уплаты налогов и страховых взносов.
- 2 — Главное – Налоги и отчеты — Налог на имущество — Порядок уплаты налогов на местах
- флаг Установлены особые сроки уплаты.
- 3 — без настроек.
- 007 Признак СЗПК — указывается в каждом разделе:
- 1 — суммы налога исчислены по объектам, связанным с исполнением соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
- 2 — суммы налога исчислены по объектам, НЕ связанным с исполнением соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
- пустое значение — для незаполненного раздела декларации.
Заполнение Признака СЗПК обязательно для ВСЕХ!
Раздел 2
Коды льгот декларации по налогу на имущество 2020
В Разделе 2 отражаются 3 группы льгот в строках:
- 160 — освобождение от налога;
- 200 — снижение ставки налога;
- 230 — уменьшения налога — добавлены коды льгот:
- 2010501-2020508 (Приказ ФНС от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@).
Коды 2010501 и 2010505 приведены в соответствие правилами предоставления льгот лицам, созданным в период с 01.12.2018 по 29.02.2020 (Приказ ФНС от 09.12.2020 N КЧ-7-21/889@).
- 2010501-2010504 — федеральные;
- 2010505-2020508 — субъектов РФ.
В декларации код 2010501 устанавливается автоматически:
Настройка льгот по освобождению
Главное — Налоги и отчеты — Антикризис
- гаражная постройка;
- система видеонаблюдения GIT-Video (КВ в арендованный объект).
Законченные капитальные вложения (КВ) в арендованные объекты ОС зачисляются арендатором в состав собственных ОС до момента перехода к арендодателю (п. 5 ПБУ 6/01) в результате:
- возмещения арендодателем расходов на КВ;
- прекращения договора аренды.
КВ в арендованное недвижимое имущество облагаются налогом на имущество по среднегодовой стоимости (пп. 1 п. 1 ст. 374 НК РФ)(Письмо Минфина РФ от 24.09.2020 N 03-05-05-01/83771).
В отношении КВ в арендованный объект:
- декларация подается в ИФНС по месту нахождения арендатора
- ОКТМО — по месту нахождения имущества
Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество
Порядок уплаты налогов на местах
Главное – Налоги и отчеты – Антикризис
Объекты с особым порядком налогообложения
Декларация по налогу на имущество
Пересчет «кадастрового» налога по среднегодовой стоимости
Организации уплачивают налог по кадастровой стоимости со своей торгово-офисной недвижимости, если она отвечает хотя бы одному условию (пп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ):
- расположена на земельном участке, один из видов разрешенного использования (ВРИ) которого — размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;
- предназначена для использования или фактически используется в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.
Конституционный суд вынес решение из которого следует (Постановление КС от 12.11.2020 N 46-П):
нельзя взимать налог на имущество организаций по кадастровой стоимости только потому, что строение расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания или бытового обслуживания.
НО! пп. 1 п. 4 ст. 378.2 НЕ противоречит Конституции РФ.
- применять пп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ в толковании Постановления N 46-П;
- проинформировать о Постановлении N 46-П орган исполнительной власти субъекта РФ;
- при обращении налогоплательщика направлять запрос в уполномоченный орган об обоснованности включения объекта в перечень торгово-офисной недвижимости.
Организация имеет в собственности производственное здание на арендованной муниципальной земле. Земля с видом разрешенного использования 4.6 «Общественное питание». 14.12.2020 Правительство Москвы исключило здание из перечня торговой недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, в связи с заявлением организации на основании Постановления КС от 12.11.2020 N 46-П.
Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — Объекты с особым порядком налогообложения
Объекты с особым порядком налогообложения
из Перечня исключен:
Раздел 2.1
Раздел 2.1 предназначен для предоставления сведений об имуществе, облагаемом по среднегодовой стоимости из Раздела 2 (п. 6.1 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 14.08.2019 N СА-7-21/405@).
Порядок заполнения
Заполнение строк 010-040
Раздел 3
Коды льгот декларации по налогу на имущество 2020
В Разделе 3 отражаются 3 группы льгот в строках:
- 040 — освобождение от налога полностью или частично;
- 070 — снижение ставки налога;
- 110 — уменьшения налога — добавлены коды льгот:
- 2010501-2020508 (Приказ ФНС от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@)
Коды 2010501 и 2010505 приведены в соответствие правилами предоставления льгот лицам, созданным в период с 01.12.2018 по 29.02.2020 (Приказ ФНС от 09.12.2020 N КЧ-7-21/889@).
Организация владеет ТЦ (КС – 15 000 000 руб.) в Пермском крае. В марте-апреле Организация заключила дополнительные соглашения с арендаторами о снижении арендной платы на период режима ПГ и ЧС на 50%. Общая сумма снижения за период составила 160 000 руб.
Налоговая ставка по налогу на имущество в 2020 – 1,6%. Кадастровая стоимость может быть уменьшена на величину:
160 000 / 1,6% = 10 000 000, но не более, чем на 50% — 7 500 000 руб. (ч. 6 ст. 5 Закона от 13.11.2017 N 141-ПК в ред. Закона от 30.03.2020 N 527-ПК).
Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество – Порядок уплаты налогов на местах
Объекты с особым порядком налогообложения
Расчет налога на имущество
Раздел 3
Оспоренная кадастровая стоимость декларации по налогу на имущество
Измененная кадастровая стоимость связи с пересмотром по решению комиссии или суда, внесенная в ЕГРН, учитывается при определении налоговой базы начиная с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество – Порядок уплаты налогов на местах
Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество
Налог за 9 месяцев:
Новая запись
Налог за 4 квартал:
Расчет налога на имущество по ТЦ за 2020:
43 000 000 х 1,6% = 688 000 руб.
Начислено с начала года:
65 000 000 х 1,6% / 4 х 3 кв. = 780 000 руб.
Сумма к уменьшению — 92 000 руб.
Пересчет налога на имущество — НЕ ошибка, а новое обстоятельство (п. 2 ПБУ 22/2010, Постановление ВАС от 17.01.2012 N 10077/11).
- БУ — прочие доходы (п. 7 ПБУ 9/99);
- Налог на прибыль — внереализационные доходы текущего периода;
- УСН — доходы текущего периода (Письмо Минфина РФ от 30.08.2019 N 03-11-06/2/66836, Письмо ФНС от 10.10.2018 N БС-4-21/19773).
За прошлые налоговые периоды представьте уточненную декларацию по налогу на имущество.
Операции — Операции, введенные вручную
Статья Прочих доходов и расходов
Операции — Операции, введенные вручную
Статья Прочих доходов и расходов
Декларация по налогу на прибыль
- Приложение № 1 к Листу 02
- стр. 100 — 378 000
- стр. 101 — 286 000
Декларация по налогу на имущество — Раздел 3 заполнить вручную
страница 1 — удалить
Раздел 4
С 01.01.2021 плательщики налога на имущество обязаны представить сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 386 НК РФ).
ФНС рекомендует сдать уточненную декларацию по новой форме тем, кто отчитался по налогу на имущество по форме без Раздела 4 (Письмо ФНС от 18.02.2021 N БС-4-21/2011@).
Декларация по налогу на имущество, в ред. Приказа ФНС от 09.12.2020 N КЧ-7-21/889@ действует с 14.03.2021:
Автозаполнение декларации доступно с релиза 3.0.89.
Куда отчитываться по движимому имуществу, если недвижимость расположена в головном подразделении, а «движимость» — в ОП. В какой декларации по налогу на имущество надо заполнить раздел 4 – ГО или ОП?
Сведения обо всем движимом имуществе можно отразить в Разделе 4 декларации по налогу на имущество по любому обособленному подразделению (Информация ФНС).
В 1С Раздел 4 заполняется автоматически по головному подразделению.
Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.78.64.
Ряд организаций, в том числе индивидуальные предприниматели (ИП), малые и средние предприятия (МСП), занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, освобождаются от исполнения обязанности уплатить налоги (кроме НДС) и авансовые платежи по налогам и сборам за 2 квартал 2020 года (ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ, далее - Закон № 172-ФЗ).
Под освобождение попадают, в том числе: налог на прибыль организаций; налог при УСН; ЕСХН; НДФЛ, который ИП платит «за себя»; ЕНВД; имущественные налоги организаций и предпринимателей (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество).
Указанные льготные категории плательщиков по выплатам физическим лицам, начисленным за апрель, май и июнь, исчисляют страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 0 % (ст. 3 Закона № 172-ФЗ).
Если организация или ИП подпадает под критерии, поименованные в пункте 1 статьи 2 Закона № 172-ФЗ, то начиная с версии 3.0.78.64 в «1С:Бухгалтерии 8» для нее можно настроить освобождение от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года.
Для этого в форме настроек налогов и отчетов (раздел Главное – Налоги и отчеты) на вкладке Антикризис следует установить флаг Деятельность отнесена к пострадавшим от коронавируса.
Данная настройка будет учтена в помощниках уплаты налога (по налогу на прибыль, по УСН, по имущественным налогам), а также при выполнении регламентных операций, входящих в обработку Закрытие месяца.
Например, при выполнении регламентных операций Расчет налога на прибыль за апрель, май и июнь 2020 года начисленный налог на прибыль за соответствующий месяц автоматически списывается в кредит счета 99.09 «Прочие прибыли и убытки».
Аналогичным образом списывается налог, уплачиваемый при применении УСН.
Что касается ЕНВД и авансовых платежей по имущественным налогам, то при выполнении регламентных операций за июнь 2020 года (то есть по завершении 2 квартала) эти налоги (авансовые платежи) начисляться не будут.
Читайте также:
- стр. 100 — 378 000