Как в 1с отразить систему видеонаблюдения
Добрый день.
давным-давно появилась у нас система видеонаблюдения. с доброй руки данную систему оприходовали как несколько ОС: камеры, регистратор. как учитывались провода и работа - об этом история умалчивает. все б хорошо, да вот камеры заменили на другие. и вот здесь начинается новая сказка. на лево пойдешь.. на право пойдешь.. прямо ..
в общем отгребешь:)
Собрать первоначальное ос из камер и регистратора как ОС "видеонаблюдение", а затем на новую сумму камер и услуг монтажа плюсануть к этому ОС?
Списывать старые камеры, оприходовать новые. а услуги по монтажу провести услугами сторонних организаций?
или..
в общем может кто сталкивался?
(1) vostdnn, не совсем понятен вопрос. в чем он?
одно дело заменили ОС. другое - модернизировали.
у вас есть несколько объектов ОС и вы что-то заменили?
(3) вопрос в том как действительно нужно учитывать такие/такое ОС? к нам едет ревизор (счетная палата) вот и пытаемся понять как будет правильно
(8) vostdnn, нет, смотрите - у вас уже есть объекты ОС (системы видеонаблюдения). Это нормально. Как они учтены, так и пусть будут.
Вы что-то списали, что-то приобрели. Есть два варианта:
1. ремонт
2. модернизация.
Немного разные операции. Вот здесь нужно определиться. Что вы приобретали и вам нужно.
(11) alivan, да так можно, покопался еще в одной статье, нет единого подхода. Только отразить надо все равно, где-нибудь в учетной политике.
И это ремонт, так как Модернизация – это изменение стоимости основного средства с помощью реконструкции или капитального ремонта, т.е. если бы была единая система.
(12) Agema, в учетной политике это как бы тяжелая артиллерия, но скорее как ГБ видит ситуацию и соответственно подкрепляет это документами (актами, заключениями сервисных организаций). Мне, например, сразу пришла мысль про ремонт компьютера (всем известная тема). Когда текущий ремонт (замена отдельного блока) не тянет за собой изменение балансовой стоимости, независимо от разности цен старого и нового блока. Это при условии именно замены вышедшего из строя блока. А замена, соответственно, подкрепляется соответствующими документами.
Отражение расходов по установке системы видеонаблюдения
С. Валова
эксперт журнала
«Автономные учреждения:
бухгалтерский учет
и налогообложение»
Установка системы видеонаблюдения может быть обусловлена разными причинами, в отдельных случаях это требование российского законодательства. Так, в соответствии с п. 13 ст. 30 Технического регламента [1] в зданиях и сооружениях должны быть установлены системы телевизионного наблюдения, сигнализации и другие системы, направленные на обеспечение защиты от угроз террористического характера и несанкционированного вторжения. В статье рассмотрены вопросы, с которыми на практике сталкивается бухгалтер автономного учреждения, связанные с отражением расходов по приобретению, монтажу и ремонту систем видеонаблюдения.
Приобретение системы видеонаблюдения
В целях правильной классификации объекта учета следует четко представлять, что такое процесс видеонаблюдения и какая аппаратура необходима для осуществления данного процесса.
Видеонаблюдение – это процесс визуального контроля (наблюдения) за объектом и происходящими на его территории событиями при помощи специализированного оборудования, объединенного в соответствующую систему. Под объектом видеонаблюдения понимается контролируемая системой видеонаблюдения территория, в том числе помещения зданий и сооружений, прилегающая территория и др.
Система видеонаблюдения – это программно-аппаратный комплекс (видеокамеры, объективы, мониторы, регистраторы и другое оборудование), предназначенный для организации видеоконтроля, как на локальных, так и на территориально-распределенных объектах.
Таким образом, от размеров просматриваемой территории и помещений (зданий, сооружений) зависит количество приобретаемого оборудования.
В отдельных нормативных актах приводятся технические характеристики оборудования для видеоконтроля и его количество. В качестве примера приведем Письмо Рособрнадзора от 15.04.2014 № 02-224 , в котором рассмотрены методические рекомендации по организации систем видеонаблюдения в пунктах проведения экзаменов и региональных центрах обработки информации при проведении ЕГЭ. В частности, в приложении 1 к данному письму указано, что программно-аппаратный комплекс (ПАК) устанавливается в местах проведения трансляций. Количество ПАК определяется по числу аудиторий из расчета 1 ПАК – на 1 аудиторию для проведения экзамена. Один ПАК включает:
USB Web-камера Logitech
– ПК Intel Core i3,2.93 GHz, 2Gb RAM, 500Gb HDD;
Ноутбук Lenovo (Core i3 2.3Ghz, 2Gb, 250Gb HDD)
USB-удлинитель 10-метровый (активный)
USB-удлинитель 5-метровый (пассивный)
Крепления для камер
Отметим, что данные технические характеристики приведены с учетом выполняемой функции системы видеонаблюдения в образовательном учреждении, в организации другой сферы и направленности они могут быть иными.
Как мы уже выяснили, система видеонаблюдения является сложным техническим объектом и предназначена для использования в деятельности учреждения достаточно длительное время. В соответствии с п. 38 Инструкции № 157н [2] нефинансовый актив будет использоваться в учреждении более 12 месяцев, его следует принимать к учету как объект основных средств. Соответственно, руководствуясь Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ [3], расходы на оплату договора, предметом которого является приобретение системы видеонаблюдения, следует оплачивать по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ.
Далее отметим, объекты системы видеонаблюдения (система видеонаблюдения) принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной (фактической) стоимости. В соответствии с п. 23 Инструкции № 157н первоначальная стоимость включается в себя суммы фактических вложений по приобретению, сооружению или изготовлению объектов основных средств с учетом суммы НДС, если учреждение не осуществляет деятельность, облагаемую данным налогом.
Таким образом, первоначальная стоимость системы видеонаблюдения будет включать в себя расходы, связанные с ее установкой в здании автономного учреждения или на его территории. В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ, а также разъяснениями, приведенными в Письме Минфина РФ от 06.06.2014 № 02-05-10/27545 , расходы государственных учреждений на оплату договоров на установку единых функциональных систем (включая приведение их в состояние, пригодное для эксплуатации) следует отражать по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.
Обращаем внимание читателей, что согласно пп. 3 п. 3 ст. 3 Закона РФ № 2487-1 [4] охрана объектов и (или) имущества на них с осуществлением работ по проектированию, монтажу и эксплуатационному обслуживанию технических средств [5] охраны осуществляется организациями, имеющими лицензию на охранную деятельность. Об этом, в частности, сказано в Письме Минэкономразвития РФ от 26.04.2010 № Д05-1223 .
Если система видеонаблюдения, как я понял, будет единым инвентарным объектом, то проще списать старые камеры, а новые и оставшееся оборудование объединить в один объект.
Вариантов несколько, списать все и принять одно, через модернизацию или через сторнирующие проводки. Везде есть плюсы и минусы. Однозначного указания нигде не встречал. Даже то, что система видеонаблюдения обязательно единый инвентарный объект.
Кратко сформулируем выводы:
1. В соответствии с п. 38 Инструкции № 157н системы видеонаблюдения следует принимать к учету как объект основных средств. Расходы на оплату договора, предметом которого является приобретение системы видеонаблюдения, следует отражать по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ.
2. Расходы автономных учреждений на оплату договоров на установку единых функциональных систем (включая приведение их в состояние, пригодное для эксплуатации) следует отражать по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.
3. Расходы на оплату договоров, связанных с обслуживанием и ремонтом систем видеонаблюдения, относятся на подстатью 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» КОСГУ.
это устаревшая статья кажется((( 2012г. Но
И еще, чтобы окончательно закрыть вопрос, приведу такую цитату
Сложные ситуации с различными видами имущества
Администрация муниципального района получила из субъекта Федерации субсидию на установку системы видеонаблюдения в детском саду. В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 21 декабря 2012 г. № 171н (далее — Указания № 171н), администрация произвела оплату монтажа системы видеонаблюдения за счет подстатьи 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ по договору, в котором был указан адрес детского сада, в котором следовало смонтировать систему. Акт о выполнении работ, в котором также указан адрес здания детского сада, подписали представители администрации муниципального района. Детскому саду было дано указание отразить факт установки системы видеонаблюдения в Инвентарной карточке (ф. 0504031) здания. В учете администрации система видеонаблюдения как объект основных средств не отражалась, и, соответственно, Акт о приеме-передаче не составлялся.
Глава администрации выразил беспокойство: «Как мы докажем проверяющим, что система видеонаблюдения нами установлена, если у нас нет акта приема-передачи?». Бухгалтер начал сомневаться: может быть, систему видеонаблюдения надо было принять на баланс?
Вопросы об отнесении системы видеонаблюдения, так же как и системы пожарной сигнализации, «тревожной кнопки», кабельной системы локальной вычислительной сети и т. д., к самостоятельным объектам основных средств в журнале уже рассматривались1. Повторим самый простой, на уровне элементарной логики, аргумент:
согласно действующим Указаниям № 171н основные средства изготавливаются и модернизируются за счет статьи 310 «Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ;
согласно Указаниям № 171н система видеонаблюдения устанавливается и модернизируется не за счет статьи 310 «Увеличение стоимости основных средств» , а за счет подстатьи 226 «Прочие работы, услуги» .
Следовательно, система видеонаблюдения — не основное средство.
Несмотря на такие совершенно прозрачные и понятные аргументы, бухгалтеры на местах все еще продолжают получать от контрольно-ревизионных органов предписания поставить на баланс системы видеонаблюдения, пожарные сигнализации и другие подобные системы. Упорство ревизоров в этом вопросе совершенно непонятно. Неужели кто-то думает, что, если не поставить такую систему на баланс, ее кто-то сможет незаметно украсть?
В описанной ситуации бухгалтер поступил совершенно правильно. Если нет объекта основных средств, то и передавать по акту ничего не нужно. Опасения главы администрации необоснованны. Есть как минимум три документальных подтверждения о том, что полученная субсидия была израсходована целевым образом: договор и акт о выполнении работ с указанием адреса детского сада, а также копия Инвентарной карточки (ф. 0504031) на здание детского сада, где в разделе «Краткая индивидуальная характеристика» указано: «С 1 сентября 2013 года оборудовано системой видеонаблюдения. Видеокамеры расположены (…). Монитор установлен в (…)». Конечно, хорошо было бы в состав комиссии, принимавшей работы, включить и представителя детского сада. Но даже если кто-либо из проверяющих засомневается, он сможет просто пойти в детский сад и убедиться в наличии системы видеонаблюдения.
1 См. журналы «Бюджетный учет» № 7/2012, статья «Энциклопедия заблуждений», стр. 59; № 8/2013, статья «В целях безопасности», стр. 22.
Сегодня мы рассмотрим сборку и ввод в эксплуатацию основного средства, требующего монтажа и состоящего из нескольких комплектующих (оборудования).
Ситуация. Директор, наконец, решился на установку системы видеонаблюдения.
Вы, как главный бухгалтер, должны всё это провести в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).
Система наблюдения довольно сложная и состоит из 10 видеокамер и сервера хранения и обработки информации. Кроме того, требуется воспользоваться услугами подрядной организации, которая всё это смонтирует и настроит.
После монтажа всё купленное оборудование (видеокамеры и сервер) должно быть принято к учёту в качестве основного средства "Система видеонаблюдения".
Общая схема бухгалтерских проводок будет такой:
Напоминаю, что это урок и вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше в копии или учебной).
Создаём оборудование
Заходим в раздел "Справочники" пункт "Номенклатура":
Заходим в группу "Оборудование к установке" и создаём видеокамеру и сервер регистрации:
Вот карточка видеокамеры:
А вот карточка сервера видеорегистрации:
Покупаем оборудование
Делаем поступление камер (10 штук) и сервера (1 штука) от поставщика. Для этого заходим в раздел "Покупки" пункт "Поступление (акты, накладные)":
Создаём новый документ поступление оборудования:
На закладке "Оборудование" указываем созданные на предыдущем шаге видеокамеру и сервер в количестве и цене как на рисунке ниже, в качестве счёта учёта указываем счёт 07:
Мы собрали на 07 счёте следующее оборудование к установке: 10 видеокамер и 1 сервер регистрации.
Передаём оборудование в монтаж
Передадим это оборудование в монтаж.
Заходим в раздел "ОС и НМА" пункт "Передача оборудования в монтаж":
Создаём новый документ. В качестве объекта строительства указываем новый элемент "Система видеонаблюдения".
Счёт затрат для монтажа 08.3:
В табличной части указываем оборудование, собранное на 07 счёте для монтажа:
Проводим документ и видим, что оборудование передано в монтаж:
Отражаем услуги монтажа
Отразим услуги монтажа, которые нам оказала подрядная организация. Их также нужно отразить по 08 счёту.
Для этого заходим в раздел "Покупки" пункт "Поступление (акты, накладные)":
Создаём новое поступление "Услуги (акт)":
Выбираем контрагента, который делал монтаж и добавляем в табличную часть новый элемент:
Добавляем в справочник номенклатура (группа "Услуги") услугу "Монтаж системы видеонаблюдения":
Вот её карточка:
И подставляем её в табличную часть:
По умолчанию подставился счёт затрат 26, а нам нужен 08.3. Откроем настройки счетов учёта:
И изменим счета как на рисунке ниже (мы отнесли услугу монтажа на строительство системы видеонаблюдения, счёт 08.3):
Получилось вот так:
Отлично затраты отнесены верно.
Принимаем ОС к учету
Остаётся лишь принять объект ОС к учету. Для этого заходим в раздел "ОС и НМА" пункт "Принятие к учету ОС":
Создаём новый документ. В качестве вида операции на первой вкладке выбираем "Объекты строительства":
Способ поступления "Строительство (создание)", объект строительства - наша система, счёт строительства - 08.3.
Наконец, нажимаем кнопку "Рассчитать суммы":
1С автоматически проанализировала остатки по счёту 08.3, субконто "Система видеонаблюдения" и рассчитала стоимость основного средства 70000 рублей:
Переходим на закладку "Основные средства", добавляем новый элемент:
В справочнике основных средств создаём новое и заполняем его как показано ниже:
Остальные закладки заполнять нет никакого смысла, так как это сделает за нас документ "Принятие к учету ОС".
Подставляем созданное основное средство в табличную часть документа принятия к учету ОС:
Наше средство будет амортизироваться как в бухгалтерском, так и в налоговом учете линейным способом. Срок использования в обоих видах учёта - 5 лет.
В соответствии с этим заполняем закладки.
. и налоговый учёт:
И видим, что по дебету счёта 01.01 у нас появилось основное средство. С этого момента ОС считается введённым в эксплуатацию.
Мы можем смело печатать акт о приеме-передачи (ОС-1):
Мы молодцы, на этом всё
Кстати, подписывайтесь на новые уроки.
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).
Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.
Организации часто приобретают оборудование, состоящее из частей, и самостоятельно (или с помощью подрядчика) собирают из него основные средство. Разберемся, как отразить операции по комплектации ОС в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Учет оборудования в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
21 января Организация приобрела оборудование — Станция зарядная СЗ Х-05НД в разобранном виде на сумму 240 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
24 января Оборудование передано подрядчику для сборки и монтажа в производственном помещении.
28 января подрядчиком выполнены работы по сборке и монтажу объекта на сумму 10 000 руб. (без НДС).
В тот же день объект введен в эксплуатацию.
Согласно бухгалтерской учетной политике Организации объект является основным средством.
Монтаж оборудования в 1С 8.3 пошаговая инструкция PDF
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
Дт | Кт | ||||||
Поступление оборудования | |||||||
21 января | 07 | 60.01 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | Принятие к учету оборудования к установке | Поступление (акт, накладная, УПД) — Оборудование |
19.01 | 60.01 | 40 000 | 40 000 | Принятие к учету НДС | |||
Принятие НДС к вычету по оборудованию | |||||||
31 марта | 68.02 | 19.01 | 40 000 | Принятие НДС к вычету | Формирование записей книги покупок | ||
— | — | 40 000 | Отражение вычета НДС в Книге покупок | Отчет Книга покупок | |||
Передача оборудования в монтаж | |||||||
24 января | 08.03 | 07 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | Передача оборудования в монтаж | Передача оборудования в монтаж |
Поступление монтажных работ | |||||||
28 января | 08.03 | 60.01 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | Учет затрат на монтаж в стоимости актива | Поступление (акт, накладная, УПД) — Услуги (акт, УПД) |
Ввод в эксплуатацию ОС | |||||||
28 января | 01.01 | 08.03 | 210 000 | 210 000 | 210 000 | Ввод в эксплуатацию ОС | Принятие к учету ОС — Объекты строительства |
Поступление оборудования
На поступившее оборудование оформите документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Оборудование в разделе Покупки .
В документе на вкладке Оборудование укажите все комплектующие из документа поставщика. В нашем примере оборудование указано одной позицией несмотря на то, что требует сборки.
Счет учета подставляется автоматически, если Вид номенклатуры — Оборудование к установке.
В нижней части документа зарегистрируйте счет-фактуру или установите переключатель УПД, если поставщик предоставил его. НДС будет принят к вычету в документе Формирование записей книги покупок.
Если составные части поступили несколькими партиями, каждую оформите аналогично.
Проводки
Передача оборудования в монтаж в 1С 8.3
После того как все комплектующие поступили и началась сборка основного средства, создайте документ Передача оборудования в монтаж в разделе ОС и НМА .
Объекты строительства в 1С 8.3 — это справочник. Создайте элемент справочника для данного объекта и укажите в соответствующем поле. Счет учета заполняется автоматически.
В табличной части укажите все оборудование, передаваемое в монтаж.
Проводки
По данному объекту строительства будут накапливаться все затраты на создание основного средства на счете 08.03 «Строительство объектов основных средств».
Поступление монтажных работ
Работы по монтажу примите к учету документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги в разделе Покупки .
В графе Счета учета укажите тот же Объект строительства .
Проводки
Затраты на монтаж увеличат стоимость объекта.
Ввод в эксплуатацию основного средства
Когда все затраты собраны и объект смонтирован, введите его в эксплуатацию документом Принятие к учету ОС вид Объекты строительства в разделе ОС и НМА .
На вкладке Объект строительства выберите нужный объект, и по кнопке Рассчитать суммы стоимость собранных по нему затрат заполнится автоматически.
На вкладке Основные средства укажите вновь созданный элемент одноименного справочника.
Заполните все необходимые параметры бухгалтерского и налогового учета основного средства на соответствующих вкладках.
Проводки
Стоимость объекта переносится на счет 01.01.
Контроль
Сформируйте ОСВ по счетам учета оборудования за период от его поступления до ввода основного средства в эксплуатацию.
Эти счета не должны иметь сальдо по данному оборудованию, кроме счета 01.01 «Основные средства в организации».
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Увольняющийся сотрудник, полностью не отгулявший отпуск, — нередкая ситуация. Однако.В 1С 8.3 Бухгалтерия существует возможность ведения простого кадрового учета.Очень часто, начиная работать в 1С 8.3 Бухгалтерия, в учете.Первоначально назначение сотруднику графика работы выполняется документом Прием на работу.
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру
6-НДФЛ за 1 квартал 2022 в 1С
Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2
Учет малоценных ОС и запасов (ОСН)
Отчетность за 1 квартал 2022
Спасибо большое за очень полезный вебинар. Оказывается, у нас все не так уж и плохо и есть много лазеек для признания расходов. Информация очень полезная.
Организация установила в здании систему видеонаблюдения. Стоимость оборудования составила 84 000 руб., в том числе НДС по ставке 20% — 14 000 руб. На оплату работ по установке и монтажу оборудования мы заплатили 24 000 руб., в том числе НДС ставке 20% — 4 000 руб.
В бухгалтерском учете система видеонаблюдения была отнесена в состав основных средств. Согласно учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
В налоговом учете в соответствии с Классификацией основных средств система видеонаблюдения была включена в четвертую амортизационную группу со сроком полезного использования от пяти до семи лет (код 320.26.30.1 «Аппаратура коммуникационная, аппаратура радио или телевизионная передающая») и для нее был установлен срок службы, равный 80 месяцам.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете нашей организации операцию по установке система видеонаблюдения?
Бухгалтерский учет
Оборудование, ввод которого в действие возможен только после сборки всех его частей и крепления к несущим конструкциям здания, в целях бухгалтерского учета является оборудованием, требующим монтажа.
Оборудование, требующее монтажа, принимается к учету в оценке, равной договорной стоимости, уплачиваемой продавцу (без учета НДС, подлежащего вычету) (абз. 2, 3 п. 23 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
Смонтированное оборудование принимается к учету в составе основных средств по первоначальной стоимости, сформированной в данном случае исходя из суммы фактических затрат на приобретение оборудования (договорной цены, уплачиваемой продавцу без НДС), затрат, связанных с монтажом оборудования силами подрядной организации (договорной стоимости монтажных работ без учета НДС) (п. п. 4, 7, 8 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).
Таким образом, при поступлении в организацию системы видеонаблюдения она приходуется на счет 07 «Оборудование к установке» по фактической себестоимости, равной в данном случае его договорной стоимости (без учета НДС) (Инструкция по применению Плана счетов, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
При передаче оборудования в монтаж его фактическая себестоимость списывается со счета 07 «Оборудование к установке» в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».
Стоимость монтажных работ отражается также по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».
В результате на этом счете сформируется первоначальная стоимость системы видеонаблюдения, которая после окончания монтажных работ и при вводе ее в эксплуатацию переносится на счет 01 «Основные средства».
В вашей ситуации первоначальная стоимость системы видеонаблюдения составляет 90 000 руб. (84 000 руб. — 14 000 руб. 24 000 руб. — 4 000 руб.).
Амортизация
Стоимость объекта ОС погашается посредством начисления амортизации (п. 17 ПБУ 6/01).
Годовая сумма амортизационных отчислений при линейном способе начисления амортизации рассчитывается исходя из первоначальной стоимости объекта ОС и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта (п. п. 18, 19 ПБУ 6/01).
Срок полезного использования объекта ОС устанавливается при принятии его к учету исходя из ожидаемого срока его использования (п. 20 ПБУ 6/01).
При этом, для целей бухгалтерского учета при установлении срока полезного использования объекта основных средств (ОС) организация может руководствоваться Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (абз. 2 п. 1 Постановления Правительства РФ N 1).
Таким образом, в бухгалтерском учете организация вправе установить срок полезного использования объекта основных средств, таким же, как и в налоговом учете.
Амортизационные отчисления по оборудованию признаются в бухгалтерском учете расходами по обычным видам деятельности в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. п. 5, 8, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Таким образом, сумма начисленной амортизации по оборудованию ежемесячно включается в состав расходов по обычным видам деятельности.
Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета (п. 21 ПБУ 6/01).
После принятия оборудования к учету (на счете 07 «Оборудование к установке») организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный продавцом при передаче оборудования.
Вычет производится на основании счета-фактуры продавца, оформленного с соблюдением требований законодательства, при наличии соответствующих первичных документов и при условии, что оборудование предназначено для использования в облагаемых НДС операциях (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 Налогового кодекса РФ).
НДС, предъявленный подрядчиком по выполненным работам, организация вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, и при условии, что смонтированное оборудование предназначено для осуществления облагаемых НДС операций.
Вычет производится после принятия к учету выполненных работ и при наличии соответствующих первичных документов (п. 6 ст. 171, п. п. 5, 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
Налог на прибыль
В налоговом учете основным средством признается имущество с первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 257 НК РФ).
В данном случае первоначальная стоимость системы видеонаблюдения составляет 90 000 руб. (84 000 руб. — 14 000 руб. 24 000 руб. — 4 000 руб.).
Поэтому имущество стоимостью до 100 000 руб. включительно с точки зрения налогового учета не является основным средством.
Таким образом, для целей налогового учета имущество стоимостью 100 000 руб. и менее не является основным средством и не амортизируется. Этот вывод следует из п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ.
В связи с этим имущество стоимостью до 100 000 руб. включительно, можно учесть в составе материальных расходов.
При этом для списания такого актива есть два варианта (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ):
- имущество списывается на расходы в полной сумме в момент ввода в эксплуатацию;
- имущество списывается на расходы в течение нескольких отчетных периодов с учетом срока его использования.
Какой из этих вариантов выбрать, организация решает самостоятельно.
Выбранный вариант должен быть отражен в учетной политике (Письмо Минфина России от 06.03.2019 N 03-03-07/14527).
Применение ПБУ 18/02
Если организация примет решение списать на налоговые расходы стоимость системы видеонаблюдения в полной сумме в момент ввода ее в эксплуатацию, то необходимо применять Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.
В бухгалтерском учете по системе видеонаблюдения ежемесячно начисляется амортизация, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету.
В налоговом учете в месяце ввода системы видеонаблюдения в эксплуатацию ее стоимость списывается на налоговые расходы единовременно и в полной сумме.
Поэтому в бухгалтерском учете организации на дату ввода системы видеонаблюдения в эксплуатацию образуется вычитаемая временная разница, приводящая к образованию ОНА (п. 11, 14 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»).
Сумма ОНА отражается по кредиту счета 68 «Расчеты по налогу на прибыль» и дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» Инструкция по применению Плана счетов).
Погашение вычитаемой временной разницы и ОНА будет производиться ежемесячно по мере начисления бухгалтерской амортизации и отражаться в бухгалтерском учете обратной записью по счетам 09 «Отложенные налоговые активы» и 68 «Расчеты по налогу на прибыль» (абз. 2 п. 17 ПБУ 18/02).
Для верного отражения операции по установке системы видеонаблюдения проведем необходимые расчеты:
В налоговом учете в месяце ввода системы видеонаблюдения в эксплуатацию ее стоимость списывается на налоговые расходы единовременно и в полной сумме в размере 90 000 руб.
В бухгалтерском учете расходов нет.
Следовательно, в бухгалтерском учете следует отразить ОНА проводкой Дебет 09 Кредит 68/ОНА на сумму 18 000 руб. (90 000 руб. x 20%).
Далее, в бухгалтерском учете в течение 80 месяцев будет начисляться бухгалтерская амортизация на сумму 1 125 руб. (90 000 руб./80 мес.)
Следовательно, в бухгалтерском учете ежемесячно в течение начисления амортизации следует отразить уменьшение ОНА проводкой Дебет 09 Кредит 68/ОНА на сумму 225 руб. (1 125 руб. x 20%).
С учетом вышеизложенного, в бухгалтерском учете организации операцию по установке системы видеонаблюдения следует отразить следующим образом:
Содержание операций
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
Первичный документ
На дату приобретения системы видеонаблюдения и передачи ее в монтаж
Микропредприятие (ООО) приобрело у одной организации оборудование для основной деятельности стоимостью свыше 100 тысяч рублей. Затем приехала другая организация и провела монтаж оборудования. Подскажите, как в 1С оформить все документы по приему ОС, монтажу, амортизации. Если можно, то также ещё и коротко порядок создания необходимых документов, так как информации в системе много, и не получается всё структурировать. Заранее спасибо.
УСН «Доходы-расходы»
1С:Предприятие 8.3
Здравствуйте, Ирина.
Оформляете документы:
1. Поступление оборудования Вид номенклатуры – Оборудование к установке. Счет учета – 07
2. Передача оборудования в монтаж.
3. Принятие к учету ОС Вид операции – Объекты строительства.
Материал по теме: Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации Останутся вопросы пишите.
Татьяна, добрый день! Извините, что сразу не уточнила какое оборудование, но мне кажется данная схема не подходит для такого оборудования, как стоматологическое кресло. Его привезли, а потом через несколько дней произвели монтаж. Я, ориентируясь на статью «Варианты оформления приобретения ОС» создала поступление оборудования на счет 08.04.1. А дальше тупик:(
В статье Варианты поступления основного средства рассматривается два возможных варианта поступления ОС, предусмотренных в программе:
— Оформить поступление ОС одним документом. Это вариант подходит, если ОС сразу принимается к учету. Без доп. расходов и монтажа.
— Оформить сначала поступление оборудования, а потом принятие к учету ОС. В этом случае можно оформить доп. услуги, в том числе и монтаж, стоимость которых включается в первоначальную стоимость ОС.
Вы приобретаете ОС, которое требует монтажа. В схеме, которая описана выше используется счет 07 -Оборудование к установке. На счете 07 оборудование может быть оприходовано в один день, а монтаж сделан в другое время. Интервал времени от оприходования оборудования до передачи нигде в законодательстве не оговорен. Например, вы купили стоматологическое кресло, оприходовали на счете 07 — документ Поступление (акт, накладная, УПД) от 12 декабря 2020 г.
Монтаж оборудования произвели 20 декабря 2020 г. оформляете документ Передача оборудования в монтаж датой 20 декабря 2020 г. Отражаете услуги по монтажу документ Поступление (акт, накладная, УПД) Вид документа Услуги, Счет учета 08.03. На счете 08.03 сформировалась первоначальная стоимость ОС. После этого оформляете документ Принятие к учету ОС.
Можно сразу не использовать счет 07. В документе Поступление (акт, накладная, УПД) оприходовать оборудование на счете 08.04.1 далее так же как описано выше: Передача оборудования в монтаж, Принятие к учету ОС.
У меня вопросы:
1. Если делать сразу, то есть не через 07 счет, а через 08.04.01, то оприходование должно быть через документ Поступление (акт, накладная, УПД) в разделе «Покупки» или в разделе «ОС и НМА» через документ «Поступление основных средств»?
2. Хотелось бы подробнее по документу «Передача оборудования в монтаж». Когда открываю этот документ, то появляются строчки, которые я не знаю как заполнить:
— объект строительства;
— статья затрат;
— далее заполняя таблицу, выбираю из номенклатуры стоматологическое кресло, какой счет учета здесь должен быть (у меня 08.04.1) — проводки Дт 08.03 Кт 08.04.1. Правильно?
Здравствуйте, Ирина.
1. Документ Поступление (акт, накладная, УПД) раздел Покупки Вид поступление — Оборудование: Документ Поступление (акт, накладная) пункт Оборудование.
2. Передача оборудования в монтаж раздел ОС и НМА — Поступление основных средств.
— Объект строительства — элемент справочника Объекты строительства, на котором будете собирать затраты по монтажу оборудования.
— Статья затрат — Материальные затраты (услуги и работы сторонние)
— Счет затрат — 08.03
Далее заполняя таблицу, выбираю из номенклатуры стоматологическое кресло, какой счет учета здесь должен быть (у меня 08.04.1) — проводки Дт 08.03 Кт 08.04.1. Да, все верно
3. Поступление (акт, накладная, УСН) вид Услуги отражение услуг по монтажу.
4. Принятие к учету ОС вид операции Объекты строительства: Документ Принятие к учету ОС пункт Объекты строительства.
Подробности в прикрепленном файле.
Татьяна, большое спасибо! У меня вроде всё получилось.
Теперь остался последний вопрос — про амортизацию. Как в 1С начислить по данному оборудованию амортизацию?
Читайте также: