Как в 1с отразить досрочное погашение лизинга
Как аналогичную ситуацию отразить в версии КОРП смотрите здесь.
Пошаговая инструкция
- общая сумма платежей по договору — 1 302 000 руб. (в т. ч. НДС 20%):
- ежемесячный лизинговый платеж — 108 000 руб. (в т. ч. НДС 20%), уплачивается до 20 числа текущего месяца;
- выкупная стоимость — 6 000 руб. (в т. ч. НДС 20%), уплачивается в последний месяц;
- Организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и не применяет дисконтирование; применяется досрочно с 2021.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С Дт Кт Изменение условий лизинга 26 ноября 20.01 02.03 10 850 10 000 10 000 Начисление амортизации актива Изменение условий лизинга 76.07.1 01.03 10 000 10 000 Изменение стоимости актива 76.07.1 01.К 10 000 Изменение разницы в стоимости в НУ 76.07.1 76.07.9 2 000 Уменьшение расчетов по входящему НДС Перечисление выкупной стоимости лизингодателю 30 декабря 60.02 51 534 000 534 000 Перечисление оплаты поставщику Списание с расчетного счета —
Оплата поставщикуВыкуп лизингового имущества, принятие собственного ОС к учету 31 декабря 60.01 60.02 534 000 534 000 534 000 Зачет аванса Выкуп предметов лизинга 76.07.1 60.01 445 000 445 000 Выкуп лизингового имущества 19.01 60.01 89 000 89 000 Принятие к учету НДС 76.07.1 76.07.9 89 000 Уменьшение расчетов по входящему НДС 20.01 02.03 10 744,74 10 000 10 000 Начисление последней амортизации 20.01 01.К 80 000 80 000 Признание расходов по лизинговым платежам 01.01 01.03 1 075 000 1 000 000 1 000 000 Перемещение ОС в состав собственных 02.03 02.01 64 994,74 Перенесение амортизации 02.03 01.01 60 000 60 000 Перенесение амортизации в НУ 01.01 01.К -495 000 -495 000 Перенесение неамортизируемой части в НУ Изменение условий лизинга
- обязательно — с отчетности за 2022 год;
- досрочно — по решению организации.
- срок аренды менее 12 месяцев;
- рыночная стоимость арендованного объекта без учета износа не более 300 тыс. руб.
- применяет упрощенные способы ведения БУ;
- право собственности на арендованный объект не переходит по окончанию договора;
- отсутствует возможность выкупа объекта по цене значительно ниже справедливой стоимости;
- договором не предусмотрена субаренда.
При изменение существенных условий договора лизинга (сумма, срок) оформите документа Изменение условий аренды (лизинга) в разделе ОС и НМА .
- Дата окончания — новая дата окончания договора (в нашем примере 31.12.2021);
- Сумма остатка — сумма обязательств по договору с учетом изменений без учета НДС.
Рассчитаем сумму остатка по нашему примеру.
Остаток обязательств на дату изменения условий составляет 762 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
Оплаченные лизинговые платежи — 540 000 руб. (в т.ч. НДС 20%).
Общая сумма по договору — 540 000 + 762 000 = 1 302 000 руб.
Сумма изменения по соглашению о досрочном выкупе составляет 12 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
Остаток обязательств с учетом изменения:
762 000 – 12 000 = 750 000 руб. (в т. ч. НДС 20%), без НДС — 625 000 руб.
Измененная сумма по договору — 540 000 + 750 0000 = 1 290 000 руб.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 20.01 Кт 02.03 — начисление амортизации за месяц изменения условий;
- Дт 76.07.1 Кт 01.03 — изменение стоимости актива и обязательств;
- Дт 76.07.1 Кт 01.К— уменьшение суммы лизинговых платежей в НУ;
- Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 —уменьшение арендных обязательства в сумме НДС.
Перечисление выкупной стоимости лизингодателю
Перечисление выкупной стоимости отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки .
- Счет расчетов — 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
- Статья расходов — Приобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 60.02 Кт 51 — перечислена выкупная стоимость лизингодателю.
Выкуп лизингового имущества
По окончании договора проведите выкуп имущества документом Выкуп предметов лизинга из раздела ОС и НМА .
- Поступление (акт, накладная, УПД) – Услуги лизинга от 31.12.2021 — на лизинговый платеж, оплата по графику 20.12.2021
- Выкуп предметов лизинга от 31.12.2021 — выкупная стоимость, оплата по графику 31.12.2021.
Укажите в шапке:
На вкладке Предметы лизинга по кнопке Заполнить в документе отразите основные средства, полученные в лизинг по указанному договору, и проверьте выкупную стоимость.
На вкладке Бухгалтерский учет данные заполнятся автоматически.
На вкладке Налоговый учет укажите:
- Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — Начисление амортизации (выкупная стоимость по нашему примеру больше 100 тыс. руб.);
- флажок Начислять амортизацию — установлен;
- Срок полезного использования (в месяцах ) — заполняется автоматически.
- Специальный коэффициент — 1.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику по выкупной стоимости;
- Дт 76.07.1 Кт 60.01 — выкуп ОС;
- Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС;
- Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 — списание арендного обязательства в части НДС;
- Дт 20.01 Кт 02.03 — начисление амортизации по ОС из уменьшенной стоимости;
- Дт 20.01 Кт 01.К — признание в НУ последнего лизингового платежа;
- Дт 01.01 Кт 01.03 — перенесение ОС в состав собственных в БУ;
- Дт 02.03 Кт 02.01 — перенесение амортизации, начисленной в периоде лизингового договора;
- Дт 02.03 Кт 01.01 — корректировка стоимости ОС в НУ за счет амортизации;
- Дт 01.01 Кт 01.К — корректировка стоимости ОС в НУ за счет неамортизируемой части.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
В программе 1С 8.3 Бухгалтерия ПРОФ реализованы возможности по досрочному.В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 КОРП реализованы возможности по досрочному применению.Отражение в учете досрочного выкупа предмета лизинга зависит от условий.В программе 1С 8.3 Бухгалтерия ПРОФ реализованы возможности по досрочному.
(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеВы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру
6-НДФЛ за 1 квартал 2022 в 1С
Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2
Учет малоценных ОС и запасов (ОСН)
Отчетность за 1 квартал 2022
Спасибо большое за очень полезный вебинар. Оказывается, у нас все не так уж и плохо и есть много лазеек для признания расходов. Информация очень полезная.
При изменение существенных условий договора лизинга (сумма, срок, график) оформите документ Изменение условий аренды (лизинга) на основании документа Поступление в лизинг (в разделе ОС и НМА ).
Укажите в шапке документа:
- Дата окончания — новая дата окончания договора (в нашем примере 31.12.2021);
- Оценка в БУ — указывается тот же способ и ставка, что в документе Поступление в лизинг при создании документа на основании Поступления в лизинг;
- График платежей — заполните новый график платежей по соглашению о выкупе:
- Всего платежей — должна быть равна сумме по графе Всего табличной части (в нашем примере 750 000 руб.).
- Сумма остатка — сумма обязательств по договору с учетом изменений без учета НДС.
Рассчитаем сумму остатка по нашему примеру.
Остаток обязательств на дату изменения условий составляет 762 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
Оплаченные лизинговые платежи — 540 000 руб. (в т.ч. НДС 20%).
Общая сумма по договору — 540 000 + 762 000 = 1 302 000 руб.
Сумма изменения по соглашению о досрочном выкупе составляет 12 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
Остаток обязательств с учетом изменения:
762 000 – 12 000 = 750 000 руб. (в т. ч. НДС 20%), без НДС — 625 000 руб.
Измененная сумма по договору — 540 000 + 750 0000 = 1 290 000 руб.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 20.01 Кт 02.03 — начисление амортизации за месяц изменения условий;
- Дт 01.03 Кт 76.07.1 — изменение стоимости актива и обязательств;
- Дт 76.07.1 Кт 01.К — уменьшение суммы лизинговых платежей в НУ;
- Дт 76.07.1 Кт 76.07.5 — изменение процентного расхода;
- Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 — уменьшение арендных обязательства в сумме НДС.
- обязательства по лизингу на сумму уменьшения по договору (в нашем примере 12 000 руб. (в т.ч. НДС 20%);
- процентные расходы.
Перечисление выкупной стоимости лизингодателю
Перечисление выкупной стоимости отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки .
- Статья расходов — Приобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов.
Документ формирует проводку:
- Дт 60.02 Кт 51 — перечислена выкупная стоимость лизингодателю.
Выкуп лизингового имущества
По окончании договора проведите выкуп имущества документом Выкуп предметов лизинга из раздела ОС и НМА .
- Поступление (акт, накладная, УПД) – Услуги лизинга от 31.12.2021 — на лизинговый платеж, оплата по графику 20.12.2021
- Выкуп предметов лизинга от 31.12.2021 — выкупная стоимость, оплата по графику 31.12.2021.
Укажите в шапке:
На вкладке Предметы лизинга по кнопке Заполнить в документе отразите основные средства, полученные в лизинг по указанному договору, и проверьте выкупную стоимость.
На вкладке Бухгалтерский учет данные заполнятся автоматически.
На вкладке Налоговый учет укажите:
- Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — Начисление амортизации (выкупная стоимость по нашему примеру больше 100 тыс. руб.);
- флажок Начислять амортизацию — установлен;
- Срок полезного использования (в месяцах) — заполняется автоматически;
- Специальный коэффициент – 1.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику по выкупной стоимости;
- Дт 76.07.1 Кт 60.01 — выкуп ОС;
- Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС;
- Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 — списание арендного обязательства в части НДС;
- Дт 20.01 Кт 02.03 — начисление амортизации по ОС из уменьшенной стоимости;
- Дт 20.01 Кт 01.К — признание в НУ последнего лизингового платежа;
- Дт 01.01 Кт 01.03 — перенесение ОС в состав собственных в БУ;
- Дт 02.03 Кт 02.01 — перенесение амортизации, начисленной в периоде лизингового договора;
- Дт 02.03 Кт 01.01 — корректировка стоимости ОС в НУ за счет амортизации;
- Дт 01.01 Кт 01.К — корректировка стоимости ОС в НУ за счет неамортизируемой части.
После проведения регламентной операции Начисление процентных расходов за последний месяц, на счете 76.07 «Расчеты по аренде» не должно быть остатка в разрезе субсчетов.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 ПРОФ реализованы возможности по досрочному применению.В программе 1С 8.3 Бухгалтерия ПРОФ реализованы возможности по досрочному.Отражение в учете досрочного выкупа предмета лизинга зависит от условий.В программе 1С 8.3 Бухгалтерия КОРП реализованы возможности для отражения.
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеДобавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру
6-НДФЛ за 1 квартал 2022 в 1С
Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2
Учет малоценных ОС и запасов (ОСН)
Отчетность за 1 квартал 2022
Спасибо большое за очень полезный вебинар. Оказывается, у нас все не так уж и плохо и есть много лазеек для признания расходов. Информация очень полезная.
Мы продолжаем серию «Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8» , в которой регулярно рассказываем об изменениях в новых версиях решения, о том, что в них появилось интересного, важного и полезного для бухгалтера.
В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.93 внесены изменения в документы по отражению лизинга лизингополучателем.
Лизинг учитывается с признанием права пользования активом и обязательства по аренде независимо о того, кто ведет налоговый учет имущества или на чьем балансе учитывается имущество по договору. Лизинговое имущество может быть принято к учету сразу при поступлении, без формирования отдельного документа "Принятие к учету ОС". При поступлении в лизинг добавлена возможность дисконтирования лизинговых платежей. В расчетах сумм амортизации, лизинговых платежей и процентов учитываются изменения условий лизинга.
Операции по договору лизинга учитываются у лизингополучателя по следующей схеме:
Поступление в лизинг
Принятие к учету предмета аренды позднее выполняется документом "Принятие к учету ОС" с видом операции "Предметы аренды".
Полный интерфейс: меню "ОС и НМА - Поступление основных средств - Поступление в лизинг".
Полный интерфейс: меню "Отчеты - Стандартные отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету".
Перечисление лизинговых платежей
Полный интерфейс: меню "Банк и касса - Банк - Банковские выписки".
Начисление лизинговых платежей
Полный интерфейс: меню "Покупки - Покупки - Поступление (акты, накладные, УПД) - Услуги лизинга".
Регламентные операции по лизингу
Амортизация предмета аренды начисляется с месяца, следующего за месяцем принятия к учету. Если договором не предусмотрен выкуп имущества, то начисление амортизации заканчивается в месяце окончания договора лизинга.
Полный интерфейс: меню "Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца - Амортизация и износ основных средств".
Полный интерфейс: меню "Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца - Признание в НУ арендных платежей ".
Полный интерфейс: меню "Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца - Начисление процентных расходов".
Изменение условий лизинга
Полный интерфейс: меню "ОС и НМА - Учет основных средств - Изменение условий лизинга".
Завершение лизинга
Полный интерфейс: меню "ОС и НМА - Учет основных средств - Выкуп предметов лизинга".
Переход на ФСБУ 25/2018
Добавлена возможность учета по ФСБУ 25/2018 договоров лизинга, которые начали действовать до перехода на ФСБУ 25/2018. Если учет имущества осуществлялся лизингополучателем до перехода на ФСБУ 25/2018, то корректируются остатки по счетам. Изменения по бухгалтерским счетам отражаются специальной регламентной операцией "Переход на ФСБУ 25", которую необходимо вручную выполнить после сдачи отчетности за год, предшествующий переходу на ФСБУ 25/2018. Корректировка остатков по счетам 09 и 77 для организаций, применяющих ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", будет реализована в следующих версиях.
Полный интерфейс: меню "ОС и НМА - Поступление основных средств - Поступление в лизинг".
Полный интерфейс: меню "Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца - Переход на ФСБУ 25".
Полный интерфейс: меню "Отчеты - Стандартные отчеты - Анализ субконто".
Всю информацию серии можно найти по тэгу «самое новое в 1С:Бухгалтерии». Или просто следите за нашими новостями!
Для ведения учета лизинговых операций лизингополучатель в разделе Администрирование – Функциональность – Основные средства включить галку Лизинг.
Рекомендуем сделать настройку в карточке лизингодателя для автоматической подстановки счетов расчетов в документах. Справочники – Контрагенты – провалитесь в карточку лизингодателя – Счета расчетов с контрагентами. Установите Счет расчетов с поставщиком – 76.07.2, Счет авансов выданных – 60.02.
Поступление в лизинг
Отражение поступления права пользования активом (далее – ППА) отражается документом Поступление в лизинг (ОС и НМА – Поступление в лизинг).
В шапке документа заполняется дата, информация о контрагенте-лизингодателе и договоре с ним, дата окончания договора.
С 01.01.2022 имущество, переданное в аренду (лизинг), подлежит налогообложению только у арендодателя (лизингодателя), согласно п.3 ст.378 НК РФ. Дата договора влияет на порядок учета предмета лизинга в НУ. Если дата договора после 01.01.2022, то переключатель Налоговый учет имущества ведет блокируется в положении Лизингодатель в документе Поступление в лизинг (ОС и НМА – Поступление в лизинг).
Документ Поступление в лизинг позволяет принять к учету предмет лизинга как этим документом, так и позднее, если имеется необходимость отразить дополнительные расходы. Если переключатель в положении Позднее, то в дальнейшем используйте документ Принятие к учету ОС (раздел ОС и НМА)
Про отражение дополнительных расходов, связанных с лизингом, читайте в нашей инструкции.
Укажите также материально-ответственное лицо, способ отражения расходов по амортизации и арендных платежей в НУ.
В 1С Бухгалтерия предприятия версии КОРП в документе Поступление в лизинг имеется возможность дисконтирования и заполнения графика платежей. Этот функционал понадобится среднему и крупному бизнесу, которые попадают под обязательный аудит. Для включения функционала дисконтирования поставьте галку Расширенный функционал в функциональности (Администрирование – Дополнительно – Расширенный функционал). График платежей заполняется по соответствующей гиперссылке, заполняется он на основании договора, и в график включаются авансовые и обеспечительные платежи. Сумма Всего платежей должна быть равна сумме договора с учетом НДС.
Чаще всего приведенная стоимость по договору лизинга равна справедливой стоимости (сумме расходов лизингодателя). В таком случае в поле Оценка в БУ выберите Равна расходам лизингодателя и в табличной части появится воле для указания суммы расходов лизингодателя.
В документе Поступление в лизинг в табличной части отражается право пользования активом, в поле Сумма указывается номинальная сумма платежей по договору (в том числе НДС). При этом НДС не включается в стоимость ППА, а также в арендные обязательства.
В поле Срок использования укажите срок полезного использования, исходя из него при линейном методе начисления амортизации будут рассчитываться ежемесячно амортизационные отчисления.
Счет учета – 01.03; Счет амортизации – 02.03; Счет учета НДС – 76.07.9
Отражение услуг лизинга
Отражение поступления услуг лизинга отражается в разделе Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) – Поступление – Услуги лизинга.
При начислении лизинговых платежей происходит погашение лизинговых обязательств, а расходы не признаются. Для признания в НУ лизинговых платежей в помощнике Закрытие месяца (раздел Операции) предусмотрены регламентные операции Амортизация и износ основных средств и Признание в НУ арендных платежей.
В 1С Бухгалтерии предприятия версии КОРП присутствует также операция Начисление процентных расходов, которые начисляются согласно графику платежей, заполненного в документе Поступление в лизинг.
В Справке-расчете отложенного налога на прибыль видим отложенный налоговый актив Основные средства, отложенные налоговые обязательства Арендные обязательства и Проценты по обязательствам
Арендные обязательства признаются, Проценты по обязательствам погашаются. Отложенный налоговый актив по виду актива Основные средства погашается за счет начисленной амортизации.
Изменение условий лизинга
В случае изменений условий лизинга создается документ в разделе ОС и НМА – Изменение условий лизинга - Создать.
Выкуп предмета лизинга
Выкуп предмета лизинга отражается одноименным документом (ОС и НМА – Выкуп предметов лизинга – Создать). Так как задолженность по лизинговым платежам уже погашена, то рекомендуется выставлять счет расчетов 60.01 (не 76.07)
Во вкладке Предмет лизинга отражаем ОС, его выкупную стоимость.
На вкладке Бухгалтерский учет заполняется счет учета арендных обязательств (76.07.1, счет учета ОС (01.01) и счет начисления амортизации (02.01).
На вкладке Налоговый учет указываем, что что начисляется амортизация, срок полезного использования.
При выкупе предмета лизинга организация имеет право на использование амортизационной премии, при необходимости заполните одноименную вкладку.
В проводках зачитывается аванс, погашается обязательство по аренде на сумму выкупа, выделяется НДС с выкупной стоимости. Начисляется амортизация за последний месяц и лизинговые платежи признаются в НУ. ОС перемещается в состав собственных ОС.
В Закрытии месяца выкупа ОС начисляется последний процентный расход
Если ОС по договору лизинга было на балансе у лизингодателя, то после выкупа, в том же месяце, создаем документ Изменение состояния ОС (ОС и НМА – Параметры амортизации ОС – Создать – Изменение состояния ОС) с событием ОС Перевод в состав собственных ОС. Флаг Отражать в БУ можно не ставить, так как в БУ программа итак будет амортизировать, а три следующие галки нужно обязательно поставить: Отражать в НУ, Влияет на начисление амортизации (износа) и Начислять амортизацию (износ). Это для того, чтобы в НУ ОС начало амортизироваться. В табличной части указываем выкупленное ОС. Документ проводок не формирует.
Лизинг - это всегда определенные трудности для бухгалтера. Особенно много вопросов возникает при учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя. В этой статье попробуем разобраться, как работать с новыми возможностями программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 в данной ситуации. В настоящее время в программе автоматизированы такие операции, как поступление имущества в лизинг, принятие его к учету, начисление по нему амортизации, отражение текущих платежей по лизингу, в том числе списание НДС по этим платежам, а также выкуп имущества полученного в лизинг.
Первая операция отражается документом "Поступление в лизинг". Для перехода к документу выбираем раздел "ОС и НМА".
В выбранном документе нужно будет указать сумму всех платежей по договору лизинга, то есть полную стоимость вместе с выкупной.
Еще потребуется отметить счета учета арендных обязательств и учета НДС по арендным обязательствам. Ведь если обратить внимание на план счетов, то можно заметить, что он пополнился субсчетами для учета операций с лизинговым имуществом, в том числе учтены операции в иностранной валюте и в условных единицах.
При проведении документа поступления будут сформированы проводки в дебет счета внеоборотных активов и сформирован отложенный НДС. Важно отметить, что право собственности на арендованное имущество не переходит. Счет-фактура по данной операции не выставляется.
Чтобы ввести объект основных средств в эксплуатацию обращаемся к документу "Принятие к учету ОС", который расположен в том же разделе "ОС и НМА".
Чем отличается данное принятие, от обычного принятия к учету? Во-первых, способ поступления - "По договору лизинга". То есть на закладке «Внеоборотный актив» требуется в поле «Способ поступления» выбрать значение «По договору лизинга». На основании этого действия появятся реквизиты «Контрагент» и «Договор», которые также необходимо заполнить - это второе отличие документа. "Контрагент" в данном случае - это лизингодатель, а "Договор" - договор лизинга.
В-третьих, счета учета. На закладке "Бухгалтерский учет" указывается счет учета (01.03), а также параметры начисления и счет учета амортизации (02.03).
В-четвертых, сумма по налоговому учету - это сумма расходов лизингодателя. Следовательно, на закладке «Налоговый учет», указываем первоначальную стоимость для целей налогового учета. Эта стоимость есть сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга. Также необходимо заполнить способ отражения расходов по лизинговым платежам и не забываем про параметры начисления амортизации. Исходя из того, что имущество числится на балансе лизингополучателя, то в поле "Порядок включения стоимости в состав расходов" указывается "Начисление амортизации", и устанавливается флаг "Начислять амортизацию".
Когда данный документ проведен, получаем отражение первоначальной стоимости имущества, которое получено в лизинг, по дебету счета 01.03. По бухгалтерскому учету будет стоимость без НДС, а по налоговому - сумма затрат лизингодателя. На дебете счета 01.К увидим разницу между первоначальной стоимостью предмета лизинга в БУ и НУ, а счет 08.04 закроется.
Что касается субсчета 01.К "Корректировка стоимости арендованного имущества", то он учитывает неамортизируемую в НУ часть стоимости основных средств организации, находящихся в аренде.
На основании договора необходимо осуществлять ежемесячное начисление лизинговых платежей, которое происходит с помощью документа "Поступление (акт, накладная)" с видом операции "Услуги лизинга". Для ввода данной информации обратимся к разделу "Покупки".
В расчетах требуется внести счет по учету задолженности по лизинговым платежам, в зависимости от конкретной ситуации: 76.07.2, 76.27.2 или 76.37.2. В табличной части указывается счет учета арендных обязательств, также выбираем по необходимости: 76.07.1, 76.27.1 или 76.37.1.
Ниже табличной части можем внести и зарегистрировать счет-фактуру, тогда НДС будет принят к вычету.После проведения документа мы видим отражение начисления очередного лизингового платежа, списание части арендных обязательств, списание суммы "отложенного" НДС и отражение "входного" НДС с суммы начисленного лизингового платежа.
Так как мы рассматриваем имущество, которое числится на балансе лизингополучателя, то его стоимость погашается посредством амортизационных отчислений. Для расчета суммы амортизации за месяц как для бухгалтерского, так и налогового учета, требуется выполнить закрытие месяца.
При обращении к обработке "Закрытие месяца" видим актуальные для нашей ситуации регламентные операции: "Амортизация и износ основных средств" и "Признание в НУ лизинговых платежей". При выполнении первой из этих операций, суммы начисленной по счету 02.03 амортизации списываются на расходы.
При реализации следующей регламентной операции вычисляется разница между лизинговыми платежами, которые были внесены через документы поступления, и начисленной амортизацией в налоговом учете.
Когда работаем с закрытием месяца можем воспользоваться справкой-расчетом "Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг".
Выбранный отчет иллюстрирует суммы лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя.Если вдруг уже после принятия к учету лизингового имущества, потребовалось изменить способ отражения расходов по лизинговым платежам, то на этот случай предусмотрен документ «Изменение отражения по лизинговым платежам», расположенный в разделе "ОС и НМА".
При создании выбираем одноименную позицию.
В поле «Способ» указываем новый требуемый способ.
В дальнейшем для правильного выполнения перехода права собственности следует обратиться к документу «Выкуп предметов лизинга», через раздел "ОС и НМА".
Рассматриваемый документ реализован специально для лизингополучателя, чтобы осуществить перенос данных с субсчетов по имуществу, полученному в лизинг, на субсчета собственных основных средств; погасить оставшиеся арендные обязательства, отразить предъявленный НДС; погасить оставшийся НДС по арендным обязательствам.
Как только выбираем необходимую организацию и указываем нужного контрагента и договор, остальные сведения заполняются автоматически. Табличные данные можно корректировать, если есть необходимость.
На закладке "Бухгалтерский учет" проверяем счета, на которых будет учитываться теперь уже собственное основное средство.
Заполнение закладки "Налоговый учет" строится от выбранного порядка включения выкупной стоимости в расходы. При начислении амортизации определяем оставшийся срок полезного использования, при выборе "Включение в расходы при принятии к учету" - способ отражения расходов.
Также документ содержит закладку "Амортизационная премия", поэтому если порядок включения выбран "Начисление амортизации", то организация может в случае потребности воспользоваться правом применения амортизационной премии.
В результате все взаиморасчеты по предмету лизинга закрываются. После перехода права собственности стоимость теперь уже собственного основного средства списывается на расходы через начисление амортизации.
Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке .
Читайте также: