Как расторгнуть контракт в 1с бюджет
В рабочей практике бухгалтера не редко возникают ситуации, когда в текущем году поступают средства в счет погашения дебиторской задолженности, возникшей при оплате авансов поставщикам, подрядчикам, при выдаче подотчетных сумм, а также в результате излишне перечисленных платежей в бюджет. Рассмотрим порядок отражения хозяйственных операций по возврату дебиторской задолженности прошлых лет в бюджетных и казенных учреждениях.
Бюджетные учреждения
Возможно расходование поступивших средств (возврат дебиторской задолженности), если источниками являлись:
- доходы от платной деятельности;
- средства из субсидии на выполнение государственного задания;
- средства от субсидий целевого назначения. Обязательное условие — решения учредителя.
Во всех этих ситуациях средства от возвращения дебиторской задолженности за прошлые года зачисляются на лицевые счета бюджетного учреждения. Порядок отражения утверждается финансовым органом, Федеральным казначейством или финансовым органом отдельного субъекта РФ, при условии, что учреждение у него обслуживается.
Операции поступления на лицевой счет бюджетного учреждения указанные сумм дебиторской задолженности в учете отражают по таким же аналитическим разрезам, по которым она была образована. Значение выбирается в зависимости от того, по какому коду был отражен расход. При этом одновременно с увеличением оборота по дебету счета 201 «Денежные средства учреждения» необходимо сделать запись на забалансовых счетах 17 «Поступления денежных средств» или 18 «Выбытия денежных средств».
Операции поступления дебиторской задолженности прошлых лет от возврата ранее перечисленного аванса поставщику за счет субсидии на выполнение государственного задания отражается корреспонденциями:
1) Дт 4 209.34 Кт 4 206.ХХ — выставлено требование вернуть аванс.
2) Дт 4 201.11 Кт 4 209.34 — поступили средства на лицевой счет учреждения.
Если государственное задание выполнено учреждением не в полном объеме, то часть полученной субсидии необходимо вернуть распорядителю. Операции по возврату на счет бюджета неиспользованной суммы субсидий прошлых лет отражаются корреспонденциями:
1) Дт 4 205.82 Кт 4 303.05 — начислена суммы для возврата на счет бюджета остатка субсидии на выполнение государственного задания;
2) Дт 4 303.05 Кт 4 201.11 — перечислен остаток субсидии
Рассмотри случай получения и в неполном объеме расходования сумм субсидий на иные цели, предусмотренные Соглашением между учреждением и учредителем. Такие средства подлежат возврату. Операции по возврату неиспользованной субсидии на иные цели отражаются корреспонденциями:
1) Дт 5 401.40 Кт 5 303.05 — начисление к возврату в бюджет
2) Дт 5 303.05 Кт 5 201.11 — перечислены учредителю средства
Казенные учреждения
Для казенных учреждений при поступлении дебиторской задолженности сумма в полном объеме подлежит возмещению в доход соответствующего бюджета. Возврат следует осуществить в течение 5 рабочих дней с даты поступления. Отражение операций в учете зависит от того, наделено ли учреждение полномочиями администратора доходов или нет.
Формирование корреспонденций в бюджетном определено требованиями Инструкций, утвержденных приказами Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н и от 06.12.2010 № 162н (далее соответственно Инструкции № 157н и Инструкции № 162н).
Согласно Инструкции № 157н для учета отражения сумм расчетов по предварительным оплатам, которые не были возвращены контрагентом, по суммам задолженности подотчетных лиц, своевременно не возвращенным используется счет 209 30 «Расчеты по компенсации затрат». Обратите внимание, что случаи его применения перечислены в нормативном акте, это в том числе:
- расторжение договора или иных соглашений, в том числе по решению суда;
- проведение претензионных мероприятий в отношении контрагента;
- предъявление требования по возврату дебиторской задолженности иному лицу.
Казенное учреждение используется счет 209 00 еще и в случаях, когда оно наделено полномочиями администратора кассовых поступлений. Доходы от возврата дебиторской задолженности администраторы относят на статью 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» как компенсацию затрат государства.
Когда контрагент решает самостоятельно и добровольно вернуть учреждению долг, для его отражения используются счета, на которых эта задолженность была отражена:
- 206 00 «Расчеты по выданным авансам»;
- 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами»;
- 303 00 «Расчеты по платежам в бюджет».
А вот Инструкция № 162н регламентирует состав корреспонденций для отражения операций поступления денежных средств на восстановление ранее произведенных расходов (авансовых выплат) в погашение дебиторской задолженности.
Если казенное учреждение не является администратором доходов, перечисление сумм дебиторской задолженности в доход бюджета отражается согласно п. 104 Инструкции № 162н. При обращении к ней, можно увидеть, что учреждение учитывает расчеты с администратором доходов бюджета, осуществляющим отдельные полномочия по администрированию кассовых поступлений, с применением счета 304.01 «Внутриведомственные расчеты по доходам».
Отражение в «1С»
Рассмотрим, как отразить данные операции в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения», версии 1.0.
Поступление (выбытие) денежных средств на лицевой счет учреждения осуществляется на основании Выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств и Приложения к выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств. Для подтверждения дебиторской задолженность может быть использован документ Акт сверки взаиморасчетов.
Для отражения возврата дебиторской задолженности в казенном учреждении, которая возникла в прошлом году необходимо воспользоваться документом «Кассовое поступление» доступ к которому организован на вкладке «Казначейство, Банк». Для создания нового документа необходимо в списке документов нажать кнопку «Добавить».
Далее необходимо выбрать вид операции «Погашение дебиторской задолженности по выданным авансам». Поле реквизита «Учреждение» заполняется по умолчанию. Далее необходимо указать лицевой счет, на который будет осуществлен зачет дебиторской заложенности, заполнить данные о контрагенте в соответствующем поле (выбором из выпадающего списка) и указать договор.
Табличная часть документа имеет три вкладки: «Бухгалтерские записи», «Реквизиты документа» и «Чек ККМ». На первой закладке в шапке следует выбрать в поле «Счет дебета» — 304.05, заполнить строки всеми необходимыми реквизитами и провести.
По данной хозяйственной операции будут сформированы следующие проводки:
Обратите внимание, в документ была добавлена специализированный флаг «Возврат прошлых лет», при установке которого помимо проводок на балансовых счетах добавляется проводка по забалансовому счету ВПЛ.ХХ «Возвраты прошлых лет».
Перечисление суммы дебиторской задолженности прошлых лет в бюджет оформляется документом «Кассовое выбытие» из меню «Казначейство/Банк». Для корректного формирования бухгалтерской записи в шапке документа выбирается Операция — «Прочие перечисления», а также указываются «Лицевой счет» и «Контрагент». На закладке «Бухгалтерские записи» выбирается счет кредита — 304.05, в табличной части документа указываются: «КФО», «КПС», «КЭК», сумма, «Дт счета» и др.
Зачисление сумм дебиторской задолженности прошлых лет в доход бюджета оформляется документом «Операция (бухгалтерская)» из меню «Бухгалтерский учет». В строке табличной части документа необходимо указать следующее: «(Дт) Счет» — 304.04, «(Дт) КПС» — необходимый элемент справочника вида «КДБ», «(Дт) КЭК» (это субконто 1 счета 304.04), «(Дт) Субконто 2» — администратора кассовых поступлений, «(Кт) Счет» — 303.05, «(Кт) КПС» — необходимый элемент справочника вида «КДБ», «(Кт) Субконто 2» — вид платежа в бюджет и сумму.
В программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8 реализован учет договоров в соответствии с последними изменениями законодательства. Для хранения всей важной информации предназначен справочник «Договоры и иные основания возникновения обязательств», который находится в разделе «Расчеты».
ВАЖНО! В справочнике не отображаются договоры, помеченные на удаление.
Для того, чтобы увидеть такие элементы, нужно через функцию «Все действия» настроить список, указав, что в списке должны отражаться все договоры, а не только те, которые не помечены на удаление. Для этого убираем галочку в отборе.
Также в справочнике можно сделать отбор по конкретному контрагенту.
И искать договоры по ключевому слову.
Для того, чтобы создать новый договор, нажимаем на соответствующую кнопку с плюсиком.
Указываем контрагента, с которым заключен договор, выбирая его из справочника «Контрагенты», и его расчетный счет.
Тут же можно пометить, что учреждение является исполнителем или договор закрыт (в этом случае, он не будет отображаться ни в каких отчетах).
На закладке «Обязательство» заполняем вид обязательства, дату и его номер.
Далее заполняем реквизиты договора, краткое содержание, текст назначения платежа, который в дальнейшем будет использоваться в платежных документах.
Следующая закладка «План финансирования/сроки, суммы». Здесь необходимо внести план-график финансирования обязательства.
Заполняем документ «План-график финансирования обязательства», данные нужно брать из договора.
На основании этого документа можно ввести документ «Принятое обязательство».
После того, как план-график введен, есть возможность его изменить в любой момент
На закладке «Дополнительная информация» можно внести дополнительные данные по договору
Закладка «Контрагенты» заполняется при необходимости указания головного учреждения или филиала
Если к договору прикреплены документы-основания, то указываем их на последней закладке «Документы-основания»
Автор статьи: Наталья Стахнёва
Консультант Компании "Мэйпл" по программам 1С для государственных учреждений
С 1 января 2018 года в связи с вступлением в силу СГС «Аренда» изменился порядок ведения бухгалтерского учета договоров аренды государственными учреждениями.
Есть несколько видов аренды:
- операционная
- финансовая (неоперационная)
В данной статье речь пойдет об учете операционной аренды арендодателем. Пример рассмотрен в 1С: Бухгалтерии государственного учреждения 8 ред.2.0
Итак, учреждение сдает оборудование в аренду сроком на 1,5 года. Ежемесячная арендная плата составляет 15000 рублей, в том числе НДС 18% - 2288, 14 рублей.
Первый документ, который создаем в базе, – «Передача объектов ОС, НМА, НПА».
Выбираем вид передачи – передача ОС, НМА, НПА в аренду (25). В качестве получателя указываем руководителя арендатора.
На закладке «Основные средства, НМА, НПА» подбираем основное средство.
Бухгалтерская операция - Передача НФА по договору аренды / безвозмездного пользования.
По проводкам, сформированным документом, видим, что используется забалансовый счет 25.21 - ОС- особо ценное движимое имущество, переданные в аренду.
В печатной форме инвентарной карточки отражается получатель – ответственный за хранение.
Далее отражаем начисленную арендную плату за 1,5 года. Для этого используем документ «Начисление доходов будущих периодов».
Вид операции – передача в аренду. На закладке «Услуги, работы» указываем услугу – аренда, срок и сумму. Если нужно, чтобы НДС включался в сумму, то по ссылке указываем это.
На закладке «Порядок учета доходов» указываем периодичность и сроки признания доходов.
Бухгалтерская операция - Передача в аренду (205.20 - 401.40.120).
Проводки, сформированные документом:
Отражаем прогнозируемые поступления от арендной платы за 2018, 2019 года.
Для этого используем документ «Плановые назначения».
Заполняем план поступлений.
В табличной части ставим статью плана и сумму поступления за год.
Аналогичный документ заполняем на следующий плановый период.
Проводки, сформированные документом:
Далее признаем доходы текущего периода в сумме ежемесячного платежа документом «Списание доходов будущих периодов».
Указываем период – месяц списания и далее заполняем табличную часть по кнопке «Заполнить»
Бухгалтерская операция – «Списание доходов будущих периодов».
Начисляем НДС с арендной платы документом «Счет-фактура выданный».
Причина налогообложения – реализация. Заполняем табличную часть, указывая услугу и сумму.
Выбираем бухгалтерскую операцию.
Далее начисляем расходы на содержание имущества, сданного в аренду документом «Поступление услуг, работ».
Заполняем табличную часть: указываем услугу и сумму.
Заполняем вкладку «Бухгалтерская операция».
Проводки, сформированные документом.
Документы создаются ежемесячно на период аренды.
По окончании срока действия договора списывается забалансовый счет 25 и отражается возврат имущества по 101 счету.
При досрочном расторжении договора аренды бухгалтерская запись Дт 205.21 Кт 401.40 сторнируется. Одновременно делается запись по кредиту забалансового счета 25.
Это основной порядок отражения операционной аренды арендодателем в программе 1С: БГУ, если у вас остались вопросы, то их можно задать в комментариях к статье.
Автор статьи: Наталья Стахнёва
Консультант Компании "Мэйпл" по программам 1С для государственных учреждений
Расторгается договор с покупателем. Были созданы документ Акт об оказанных услугах и документ Кассовое поступление. Как оформить расторжение договора и возврат денежных средств покупателю в 1с БГУ 2.0?
можно счесть акт оказанных услуг ошибочно выставленным. Вернуть деньги. Сделать сторно документа (или корректировку)
можно счесть акт оказанных услуг ошибочно выставленным. Вернуть деньги. Сделать сторно документа (или корректировку)
(2)правильно ли я поняла? создать сторно на основании акта оказанных услуг и оформить возврат денежных средств. и отметить договор недействительным
(3) Документ "Исполнение (расторжение) договора" не оно ?
Заполнение документа в случае расторжения контракта или признания его недействительным
В случае расторжения контракта или признания его недействительным для реквизита Статус исполнения договора в шапке документа выбирается значение Аннулирован (расторгнут) или, соответственно, Признан недействительным.
При этом в документе становятся доступны для заполнения группы реквизитов:
•Основание расторжения контракта;
•Наименование и реквизиты документа, являющегося основанием расторжения контракта;
•Фактически оплачено заказчиком.
При этом реквизит Наименование в группе Основание расторжения контракта может принимать значения:
•Соглашение сторон;
•Судебный акт;
•Односторонний отказ заказчика от исполнения контракта в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации;
•Односторонний отказ поставщика (подрядчика, исполнителя) от исполнения контракта в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
В группе реквизитов Наименование и реквизиты документа, являющегося основанием расторжения контракта необходимо указать наименование, номер и дату документа-основания, а также причину расторжения контракта.
В группе реквизитов Фактически оплачено заказчиком в реквизите Сумма оплаты следует указать сумму выполненных в счет оплаты контракта платежей в рублях. С помощью кнопки Рассчитать можно рассчитать сумму кассового исполнения для данного контракта по счетам 201, 304.05 в корреспонденции со счетами 206, 302.
С помощью кнопки Показать форму расчета в форму отчета подбираются все документы по исполнению данного контракта.
В 1С:Документооборот в релизах 2.1.7 и 2.1.8 концепция учета договоров продолжила свое развитие (появились стороны договора). Это повлияло и на бизнес-процессы (теперь вместо процесса Утверждение надо пользоваться процессом Подписание для договоров). Рассмотрим основные моменты, на которые надо обратить внимание при внедрении управления договорами в 1С:Документооборот.
Подробная настройка договорной работы в 1С:Документооборот в клиент-серверном варианте на живых примерах подробно рассмотрена в вебинаре "Управление договорами 1С:Документооборот", запись которого можно посмотреть по ссылке.
Виды документов договоров
Для начала надо определиться с требованиями к договорным документам и сделать классификацию видов договоров. В большинстве случаев договорные документы можно объединить в следующие группы:
- Доходные договоры,
- Затратные договоры,
- Дополнительные соглашения к договорам,
- Соглашения,
- Сопроводительные документы к договорам.
В настройках вида договора должен быть обязательно проставлен параметр "Является договором". Только тогда 1С:Документооборот будет считать данный документ договором.
При установке флага "Является договором" принудительно будут установлены следующие настройки:
использовать подписание должностным лицом - делает доступным для документа состояния Подписан / Отклонен и процесс "Подписание" (до релиза 2.1.7 и 2.1.8 использовался процесс "Утверждение"), а также появляются реквизиты подписания (кто подписывал, результат подписания, дата);
вести учет по организациям - позволяет выбрать нашу организацию (в карточке договора организацию нужно выбирать на табличной части Стороны);
вести учет сторон - позволяет выбрать контрагента с кем заключается договор, при этом можно выбрать несколько контрагентов (до релиза 2.1.7 принудительно устанавливалась настройка вести учет по контрагентам);
варианта подписания устанавливается в состояние "Мы и контрагенты";
учитывать срок действия - добавляет реквизиты С, По, Бессрочный и Вариант продления на карточку договора;
учитывать сумму документа - включает в карточке поля Сумма, Валюта и В т.ч. НДС,
учитывать недействующие документы - позволяет расторгнуть договор. В карточке документа появляется флаг "Расторгнут" и ссылка на документ, который делает его не действующим.
Полезным для договора будет включить настройки "Обязателен файл скан-копии оригинала" и "Обязательно указание ответственного".
Права доступа и папки внутренних документов договоров
Далее надо продумать права доступа к договорам и настроить папки внутренних документов. Важно помнить, чтобы названия папок договоров были понятны всем сотрудникам, кто будет работать с договорами.
Карточка документа-договора
Карточка договора очень похожа на карточку обычного внутреннего документа, но также несет дополнительную функциональность, которая установлена в настройках вида документа.
Автозаполнение шаблона файла договора
Как правило, у доходных договоров есть бланки, которые полезно сделать автозаполняемыми для ускорения создания нового договора.
Правила автозаполнения начиная с редакции 2.1 заполняются у вида документа:
Для подготовки проекта договора применяется механизм автозаполнения шаблонов файлов, с помощью которого можно заполнить поля в файле из карточки договора:
- номер договора,
- дата заключения договора,
- контрагент,
- срок действия,
- сумма,
- и другие.
Маршрут движения договора
Для создания маршрутов в системе 1С:Документооборот предусмотрен шаблон комплексного процесса, который определяет порядок движения договора. При этом, начиная с релиза 2.1.8, маршрут процесса можно рисовать в графической схеме.
Контроль возврата переданного экземпляра договора
С помощью журнала передачи документов можно контролировать возврат переданных договоров. Для этого в записи журнала передачи требуется заполнить реквизит Срок возврата.
Документы, не возвращенные вовремя, отображаются в журнале передачи красным цветом.
При отправке исходящего документа, созданного на основании внутреннего (предмета переписки), система предлагает отразить передачу внутреннего документа в журнале передачи.
При утвердительном ответе пользователя автоматически создается запись в журнале передачи, которая отражает передачу внутреннего документа корреспонденту-получателю.
При поступлении входящего документа в ответ на подписанный исходящий 1с документооборот предлагает отразить возврат внутреннего документа в журнале передачи. При утвердительном ответе пользователя в ранее созданной записи журнала передачи автоматически отмечается возврат документа.
В отчете Журнал передачи есть вариант отчета, который показывает список документов, не возвращенных в отведенный срок по контрагентам.
Соглашения к договорам
По договорам практически всегда бывают нужны следующие виды соглашений:
дополнительное соглашение к договору (меняет какие-то условия договора, например срок действия),
соглашение о расторжении договора,
соглашение о неразглашении информации NDA.
Чтобы настроить связи между соглашением и договором необходимо сначала предусмотреть типы связей (раздел НСИ -> Типы связей), а затем сделать настройку связей (раздел НСИ -> Настройки связей).
Для дополнительных соглашений также бывает нужно настроить нумератор по связанному документу, чтобы сплошная нумерация велась внутри договора.
Оригинал и полный текст статьи опубликован в блоге Владимира Лушникова на странице "Управление договорами 1С:Документооборот", запись которого можно посмотреть по ссылке.
Читайте также: