Как провести субсидию по лизингу в 1с 8
Надеемся, что уже все знают о Постановлении Правительства РФ от 24 апреля 2020г. № 576, согласно которому предприятиям и ИП, удовлетворяющим требованиям Постановления, предоставляются безвозмездные гранты, выделяемые из федерального бюджета страны.
А теперь рассмотрим отражение субсидии в программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0 на примере разных систем налогообложения.
Как отразить получение субсидии предприятию или ИП на ОСНО?
Согласно Положению по бухгалтерскому учёту 13/2000 бюджетные средства, предоставленные в установленном порядке на финансирование расходов, понесённых организацией в предыдущие отчётные периоды, относятся на увеличение финансового результата организации.
Исходя из этого получение субсидии на зарплату следует отразить на счёте 91.01 «Прочие доходы».
При этом в статье 251 Налогового кодекса РФ «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы» сказано, что к таким доходам относятся субсидии, полученные из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции.
Соответственно для счёта 91.01 нужно создать такую статью затрат, которая относила бы субсидию к прочему доходу в бухгалтерском учёте и не отражала её в налоговом.
Перейдём в раздел «Справочники» и выберем пункт «Прочие доходы и расходы». В открывшемся окне нажмём на кнопку «Создать» и введём наименование «Субсидия из федерального бюджета». В графе «Вид статьи следует выбрать «Возмещение убытков к получению (уплате)» и снять флаг «Принимается к налоговому учёту».
Теперь введём документ «Поступление на расчётный счёт» в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки». В созданном документе «Вид операции» следует выбрать «Прочее поступление». В графе «Счёт расчётов» указать 91.01 и ранее созданное нами субконто «Субсидия из федерального бюджета».
Проведённый документ создаст следующие проводки:
Полученные денежные средства могут быть использованы на расходы, связанные с выплатой заработной платы или иные неотложные нужды, например, на оплату долгов за коммунальные платежи, арендную плату и прочие затраты.
Для отражения подобных трат следует внести новую статью затрат в разделе «Справочники» — «Статьи затрат». При этом «Вид расхода» на основании статьи 217 НК РФ, должен быть «Не учитываемые в целях налогообложения».
Если субсидия используется для выплаты зарплаты, то следует перейти в раздел «Зарплата и кадры» и выбрать пункт «Настройки зарплаты», а затем перейти по ссылке «Способы учёта зарплаты». В открывшемся окне нужно создать новое отражение на затратный счёт с субконто «Затраты, осуществлённые за счёт субсидии».
После сохранения отражения необходимо вернуться к настройкам зарплаты и перейти по ссылке «Начисления». Здесь нужно ввести новое начисление, которое будет также облагаться страховыми взносами и подоходным налогом, но при этом «Способ отражения» будет связан с субсидией.
Теперь начислим зарплату, для этого в разделе «Зарплата и кадры» выберем пункт «Все начисления», нажмём на кнопку «Создать» и из выпадающего списка выберем «Начисление зарплаты». Укажем месяц начисления и нажмём кнопку «Заполнить». После заполнения нужно нажать на начисленную сумму, которая планируется к выплате за счёт субсидии.
А затем откорректировать отражение созданным ранее начислением, разбив сумму на полученную безвозмездно субсидию и стандартные расходы по зарплате.
При проведении начисления сумма потраченной субсидии будет отражена в бухгалтерском учёте и не повлияет на расчёт налогооблагаемой прибыли.
Как отразить получение субсидии предприятию или ИП на УСН?
Субсидия, полученная из федерального бюджета, как уже говорилось ранее, должна отражаться в бухгалтерском учёте, как прочий доход (ПБУ 13/2000). А в налоговом учёте, при применении упрощёнки, субсидия относится к доходам, не учитываемым для целей исчисления налога при применении УСН. Об этом сказано в статьях 346.15 и 251 Налогового кодекса РФ.
Для отражения поступления субсидии перейдём в раздел «Банк и касса», выберем пункт «Банковские выписки» и введём «Поступление на расчётный счёт».
По сравнению с предыдущим примером на ОСНО, при УСН в платёжных поручениях есть графа «Доходы УСН», которую следует очистить.
После проведения документа, по кнопке Дт/Кт на вкладке «Книга учёта доходов и расходов (раздел I)», можно убедиться в том, что данное поступление не попадёт в доходы, формируемые налог при УСН.
Потратить данный грант можно на разнообразные нужды предприятия или предпринимателя, например, на выплату заработной платы, арендную плату или коммунальные платежи.
Рассмотрим уплату коммунальных платежей за счёт полученной субсидии из федерального бюджета. Для этого перейдём в раздел «Банк и касса», выберем пункт «Банковские выписки» и введём «Списание с расчётного счёта». В открывшемся документе укажем «Вид операции» как «Прочее списание».
Затраты, осуществляемые за счёт субсидии также являются расходами в бухгалтерском учёте и не отражаются в налоговом. Поэтому в графе «Счёт дебета» следует указать счёт отражения затрат, а в графе «Статьи затрат» тут статью, которую мы создавали ранее, когда рассматривали отражение расходов на ОСН.
При этом обязательно нужно проследить, чтобы данная сумма не отразилась в поле «Расходы УСН». Если сумма платежа больше полученного гранта, то разницу между расходами предприятия и суммой субсидии следует отразить в расходах, связанных с применением УСН.
После проведения документа, по кнопке Дт/Кт на вкладке «Книга учёта доходов и расходов (раздел I)», можно проверить, что данные затраты не отразятся при расчёте налога.
1С:Предприятие 8.3 (ОСНО).
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, приобрели по договору лизинга транспортное средство, числится на балансе у нас, лизингополучателя. Затем была получена лизингодателем субсидия из федерального бюджета на приобретение автомобиля, лизингодатель выставил нам счет-фактуру на сумму субсидии (компенсация по договору лизинга субсидии из федерального бюджета). Первоначальная стоимость ОС формировалась без учета суммы субсидии.
Как проводки должны быть в 1С Бухгалтерии в этом случае, и какими документами (операцией вручную) нужно будет их провести?
Добрый день, Надежда! Пока не очень понятно, опишите ситуацию подробнее, лучше на цифрах.
Что за субсидия, как это отражается на условиях договора и стоимости лизинга и пр.
Добрый день, Елена!
На цифрах например так: в лизинг получили авто за 600000 руб. без НДС, НДС 20% 120000.
При покупке в лизинг определенных списком марок авто государство предоставляет субсидию для уменьшения первоначального платежа. Субсидия была получена лизингодателем спустя пару месяцев после покупки. Лизингодатель выставил нам счет-фактуру на компенсацию этой субсидии, сумма 60000 руб., в т.ч. НДС 20% 10000 руб.
Вопрос в том, как теперь нам провести эту счет-фактуру, какие документы, операции, относительно налога на прибыль и НДС как это будет выглядеть в учете?
Что значит — с/ф на компенсацию этой субсидии? Вы должны будете ее компенсировать? Как расчеты изменятся? Вы уже оплатили первоначальный платеж? Он уменьшится или как-то зачтется?
Субсидия компенсируется нам, потому что получена лизингодателем на нашу покупку авто в лизинг. Первоначальный платеж оплачен два месяца назад в полном объеме. Также ежемесячно выставляются услуги лизинга от лизингодателя. Первоначальный платеж должен зачесться на сумму субсидии, она для этого предназначена.
Елена, уточнила, неверную информацию дала по поводу первоначального платежа, нам эта субсидия была сразу предоставлена лизингодателем в виде скидки при уплате этого первоначального (авансового платежа)
Спасибо за уточнение, но без первичных документов ответить сложно. Если готовы предоставить, напишу эл. почту
Или можете приложить здесь, кроме сотрудников Бухэксперт приложения никто не видит
Добрый день! Какие документы нужно предоставить, договор лизинга, и счет-фактуру на субсидию, или еще все предыдущие счета-фактуры, выставленные лизингодателем?
Здравствуйте! Хотя бы договор и эту с/ф, возможно, будет достаточно для понимания.
Спасибо. Будем изучать.
То есть, вы эту сумму не платите, но документ на нее дают и в стоимость ОС в БУ она вошла.
А в НУ?
Мы на эту сумму получили скидку на авансовый платеж, и заплатили его за минусом скидки
И второй вопрос — какие платежи уже внесли и какие документы получили? Я так понимаю, за 2 месяца немного должно быть
По платежам в графике посмотрю, а документы закрывающие какого числа и суммы. Может понадобиться для моделирования
Заплатили на конец августа авансовый платеж 71643, и три платежа (июнь, июль, август) по 15969,33
Закрывающие документы последним числом месяца за июнь, июль, август, в июне на сумму авансового платежа 71643+платеж по графику 15969,33 (на 87612,33 с НДС), далее по 15969,33 июль и август.
Сумма ежемесячного платежа немного отличается от графика, потому что потом допсоглашение было, сроки переносились, и график изменили на эти суммы по 15969,33.
К сожалению, не уверена, что верно поняла как сформировалась стоимость ОС (включает скидку или нет), поэтому привожу 2 варианта
Согласно рекомендациям Минфина (Письма Минфина РФ от 10.08.15 № 03-03-06/1/46070, от 31.07.15 №03-07-11/44511) проводки у лизингополучателя должны быть следующие, в случае, если бы первоначальная стоимость была бы сформирована с учетом скидки (уменьшена на неё):
Дт 91.02 Кт 76.01.2 Отражена скидка в расходах без НДС (как будто лизинговый платеж)
Дт. 19.04 Кт. 76.01.2 Принят к учету НДС по лизинговому. Платежу (скидке)
Дт. 68.02 Кт.19.04 Принят НДС к вычету
Дт. 76.01.2 Кт. 91.01 Скидка учтена в доходах
Дт. 91.02 Кт. 68.02 Начислен НДС по скидке (пп.6 п.3 ст.170 НК РФ)
Первоначальная стоимость, а, следовательно, стоимость арендных обязательств сформирована на сумму без учета скидки (включая её):
Дт. 76.07.1 Кт 76.07.2 Отражена скидка в расходах без НДС (как будто лизинговый платеж)
Дт. 19.04 Кр. 76.01.2 Принят к учету НДС по лизинговому. платежу
Дт. 76.07.1 Кр. 76.07.9 Погашен отложенный НДС по ар. обязательствам
Дт. 68.02 Кт. 19.04 Принят НДС к вычету
Дт. 76.01.2 Кт. 91.01 Скидка учтена в доходах
Дт. 91.02 Кт. 68.02 Восстановлен НДС по скидке (пп.6 п.3 ст.170 НК РФ)
Внереализационный доход Вы должны признать в момент получения уведомления о предоставлении скидки. Расходы должны быть признаны по закрытии месяца, после начисления амортизации и признания лизингового платежа.
Спасибо большое, Елена за помощь! Особенно за проводки с субсчетами по 76, у нас получается по первому варианту. Еще уточните пожалуйста, я правильно понимаю, что прочие расходы в 1С можно сформировать при помощи документа поступления услуг, там указать корреспонденцию с 91 счетом, а доходы начислить уже ручной операцией? Потом Отражение начисления НДС для книги продаж, чтобы правильно сформировалась декларация НДС? Или поправьте меня пожалуйста
Слово «лизинг» заимствовано из английского языка. Оно происходит от глагола «to lease», что означает — «арендовать, брать в аренду». Действительно, между лизингом и арендой есть много общего. Однако отождествлять эти понятия не следует.
Аренда заключается в передаче арендодателем своего имущества в пользование и временное владение арендатору за плату. Объектом аренды может быть как движимое, так и недвижимое имущество, в том числе и земельные участки.
Лизинг (так называемая финансовая аренда) состоит в том, что лизингодатель обязуется приобрести в собственность новое, указанное лизингополучателем, имущество у определенного поставщика и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ) [1]. Предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи. Как правило, это основные средства, за исключением земельных участков и объектов природопользования. При этом в зависимости от условий договора лизингополучатель имеет право выкупить это имущество по окончании договора лизинга, уплатив выкупную цену, либо возвращает его лизингодателю.
Таким образом, в отличие от договора аренды, договор лизинга подразумевает возникновение правоотношений между тремя сторонами: продавцом имущества, лизингодателем и лизингополучателем, а также дает право лизингополучателю приобрести в собственность предмет лизинга по окончании договора.
Выкупная цена выплачивается либо единовременным платежом по окончании договора лизинга, либо равными долями в составе лизинговых платежей. Согласно ст. 28 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» «Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю"[1].
В том случае, когда по окончании договора имущество переходит в собственность лизингополучателя, в договоре (или дополнении/приложении к нему) обязательно должна быть обозначена выкупная цена имущества (письма Минфина РФ от 09.11.2005 № 03-03-04/1/348 и от 05.09.2006 № 03-03-04/1/648) и порядок ее выплаты. При этом наличие или отсутствие выкупной цены в договоре влияет только на налоговый учет лизинговых операций.
Выкупная цена учитывается для целей налогообложения отдельно от прочей суммы лизинговых платежей при любом порядке ее уплаты (письмо Минфина РФ от 02.06.2010 № 03-03-06/1/368). Как бы ни платилась выкупная цена: частями в течение действия договора в составе лизинговых платежей, или в какой-то момент сразу целиком, или несколькими отдельными платежами, у лизингополучателя – это аванс уплаченный. Как и любой другой уплаченный аванс, до момента перехода права собственности выкупная цена не является расходом, учитываемым при расчете налога на прибыль. Таким образом у лизингополучателя расходом, учитываемым при расчета налога на прибыль, является только возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя.
В момент перехода права собственности выкупная цена, уплаченная лизингодателю, формирует первоначальную налоговую стоимость амортизируемого имущества. Амортизация начисляется лизингополучателем в обычном порядке, как при покупке имущества, бывшего в употреблении [2].
Бухгалтерский учет операций, связанных с договором лизинга, регулируется Указаниями об отражении в БУ операций по договору лизинга, утв. приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15 [2].
В течение периода действия договора лизинга, в зависимости от его условий, имущество может находиться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя. Наиболее сложным с точки зрения бухгалтерского и налогового учета лизинговых операций является случай, когда имущество находится на балансе у лизингополучателя (учет с позиции лизингополучателя). Рассмотрим на конкретном примере последовательность учетных операций в программе «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0 (далее – «программа») у лизингополучателя в указанном случае, с учетом вариантов, когда имущество выкупается по окончании договора лизинга, либо возвращается лизингодателю.
Пример
ООО "Янтарь" (лизингополучатель) заключило договор лизинга № 001 от 01.01.2013 г. с ООО "Евролизинг" (лизингодатель) сроком на 6 месяцев. Предметом лизинга является автомобиль FIAT, который 01.01.2013 г. был принят на баланс ООО «Янтарь». Расходы по его приобретению лизингодателем составляют 497 016 руб. (в т.ч. НДС 18% - 75 816 руб.). По условиям договора лизинга стоимость автомобиля FIAT с учетом выкупной цены равна 1 416 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 216 000 руб.). При этом выкупная цена транспортного средства выплачивается равными долями ежемесячно вместе с лизинговыми платежами. Ежемесячная сумма лизинговых платежей составляет 106 200 руб. (в т.ч. НДС 18% - 16 200 руб.). Выкупная цена составляет 778 800 руб. (в т.ч. НДС 18% - 118 800 руб.) и ее ежемесячный размер равен 129 800 руб. (в т.ч. НДС 18% - 19 800 руб.). Срок полезного использования транспортного средства 84 месяца. Амортизация начисляется линейным способом. По окончании срока договора автомобиль FIAT переходит в собственность ООО «Янтарь».
Лизинг - это всегда определенные трудности для бухгалтера. Особенно много вопросов возникает при учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя. В этой статье попробуем разобраться, как работать с новыми возможностями программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 в данной ситуации. В настоящее время в программе автоматизированы такие операции, как поступление имущества в лизинг, принятие его к учету, начисление по нему амортизации, отражение текущих платежей по лизингу, в том числе списание НДС по этим платежам, а также выкуп имущества полученного в лизинг.
Первая операция отражается документом "Поступление в лизинг". Для перехода к документу выбираем раздел "ОС и НМА".
В выбранном документе нужно будет указать сумму всех платежей по договору лизинга, то есть полную стоимость вместе с выкупной.
Еще потребуется отметить счета учета арендных обязательств и учета НДС по арендным обязательствам. Ведь если обратить внимание на план счетов, то можно заметить, что он пополнился субсчетами для учета операций с лизинговым имуществом, в том числе учтены операции в иностранной валюте и в условных единицах.
При проведении документа поступления будут сформированы проводки в дебет счета внеоборотных активов и сформирован отложенный НДС. Важно отметить, что право собственности на арендованное имущество не переходит. Счет-фактура по данной операции не выставляется.
Чтобы ввести объект основных средств в эксплуатацию обращаемся к документу "Принятие к учету ОС", который расположен в том же разделе "ОС и НМА".
Чем отличается данное принятие, от обычного принятия к учету? Во-первых, способ поступления - "По договору лизинга". То есть на закладке «Внеоборотный актив» требуется в поле «Способ поступления» выбрать значение «По договору лизинга». На основании этого действия появятся реквизиты «Контрагент» и «Договор», которые также необходимо заполнить - это второе отличие документа. "Контрагент" в данном случае - это лизингодатель, а "Договор" - договор лизинга.
В-третьих, счета учета. На закладке "Бухгалтерский учет" указывается счет учета (01.03), а также параметры начисления и счет учета амортизации (02.03).
В-четвертых, сумма по налоговому учету - это сумма расходов лизингодателя. Следовательно, на закладке «Налоговый учет», указываем первоначальную стоимость для целей налогового учета. Эта стоимость есть сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга. Также необходимо заполнить способ отражения расходов по лизинговым платежам и не забываем про параметры начисления амортизации. Исходя из того, что имущество числится на балансе лизингополучателя, то в поле "Порядок включения стоимости в состав расходов" указывается "Начисление амортизации", и устанавливается флаг "Начислять амортизацию".
Когда данный документ проведен, получаем отражение первоначальной стоимости имущества, которое получено в лизинг, по дебету счета 01.03. По бухгалтерскому учету будет стоимость без НДС, а по налоговому - сумма затрат лизингодателя. На дебете счета 01.К увидим разницу между первоначальной стоимостью предмета лизинга в БУ и НУ, а счет 08.04 закроется.
Что касается субсчета 01.К "Корректировка стоимости арендованного имущества", то он учитывает неамортизируемую в НУ часть стоимости основных средств организации, находящихся в аренде.
На основании договора необходимо осуществлять ежемесячное начисление лизинговых платежей, которое происходит с помощью документа "Поступление (акт, накладная)" с видом операции "Услуги лизинга". Для ввода данной информации обратимся к разделу "Покупки".
В расчетах требуется внести счет по учету задолженности по лизинговым платежам, в зависимости от конкретной ситуации: 76.07.2, 76.27.2 или 76.37.2. В табличной части указывается счет учета арендных обязательств, также выбираем по необходимости: 76.07.1, 76.27.1 или 76.37.1.
Ниже табличной части можем внести и зарегистрировать счет-фактуру, тогда НДС будет принят к вычету.
После проведения документа мы видим отражение начисления очередного лизингового платежа, списание части арендных обязательств, списание суммы "отложенного" НДС и отражение "входного" НДС с суммы начисленного лизингового платежа.
Так как мы рассматриваем имущество, которое числится на балансе лизингополучателя, то его стоимость погашается посредством амортизационных отчислений. Для расчета суммы амортизации за месяц как для бухгалтерского, так и налогового учета, требуется выполнить закрытие месяца.
При обращении к обработке "Закрытие месяца" видим актуальные для нашей ситуации регламентные операции: "Амортизация и износ основных средств" и "Признание в НУ лизинговых платежей". При выполнении первой из этих операций, суммы начисленной по счету 02.03 амортизации списываются на расходы.
При реализации следующей регламентной операции вычисляется разница между лизинговыми платежами, которые были внесены через документы поступления, и начисленной амортизацией в налоговом учете.
Когда работаем с закрытием месяца можем воспользоваться справкой-расчетом "Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг".
Выбранный отчет иллюстрирует суммы лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя.
Если вдруг уже после принятия к учету лизингового имущества, потребовалось изменить способ отражения расходов по лизинговым платежам, то на этот случай предусмотрен документ «Изменение отражения по лизинговым платежам», расположенный в разделе "ОС и НМА".
При создании выбираем одноименную позицию.
В поле «Способ» указываем новый требуемый способ.
В дальнейшем для правильного выполнения перехода права собственности следует обратиться к документу «Выкуп предметов лизинга», через раздел "ОС и НМА".
Рассматриваемый документ реализован специально для лизингополучателя, чтобы осуществить перенос данных с субсчетов по имуществу, полученному в лизинг, на субсчета собственных основных средств; погасить оставшиеся арендные обязательства, отразить предъявленный НДС; погасить оставшийся НДС по арендным обязательствам.
Как только выбираем необходимую организацию и указываем нужного контрагента и договор, остальные сведения заполняются автоматически. Табличные данные можно корректировать, если есть необходимость.
На закладке "Бухгалтерский учет" проверяем счета, на которых будет учитываться теперь уже собственное основное средство.
Заполнение закладки "Налоговый учет" строится от выбранного порядка включения выкупной стоимости в расходы. При начислении амортизации определяем оставшийся срок полезного использования, при выборе "Включение в расходы при принятии к учету" - способ отражения расходов.
Также документ содержит закладку "Амортизационная премия", поэтому если порядок включения выбран "Начисление амортизации", то организация может в случае потребности воспользоваться правом применения амортизационной премии.
В результате все взаиморасчеты по предмету лизинга закрываются. После перехода права собственности стоимость теперь уже собственного основного средства списывается на расходы через начисление амортизации.
Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке .
Лизинг - это всегда определенные трудности для бухгалтера. Особенно много вопросов возникает при учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя. В этой статье попробуем разобраться, как работать с новыми возможностями программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 в данной ситуации. В настоящее время в программе автоматизированы такие операции, как поступление имущества в лизинг, принятие его к учету, начисление по нему амортизации, отражение текущих платежей по лизингу, в том числе списание НДС по этим платежам, а также выкуп имущества полученного в лизинг.
Первая операция отражается документом "Поступление в лизинг". Для перехода к документу выбираем раздел "ОС и НМА".
В выбранном документе нужно будет указать сумму всех платежей по договору лизинга, то есть полную стоимость вместе с выкупной.
Еще потребуется отметить счета учета арендных обязательств и учета НДС по арендным обязательствам. Ведь если обратить внимание на план счетов, то можно заметить, что он пополнился субсчетами для учета операций с лизинговым имуществом, в том числе учтены операции в иностранной валюте и в условных единицах.
При проведении документа поступления будут сформированы проводки в дебет счета внеоборотных активов и сформирован отложенный НДС. Важно отметить, что право собственности на арендованное имущество не переходит. Счет-фактура по данной операции не выставляется.
Чтобы ввести объект основных средств в эксплуатацию обращаемся к документу "Принятие к учету ОС", который расположен в том же разделе "ОС и НМА".
Чем отличается данное принятие, от обычного принятия к учету? Во-первых, способ поступления - "По договору лизинга". То есть на закладке «Внеоборотный актив» требуется в поле «Способ поступления» выбрать значение «По договору лизинга». На основании этого действия появятся реквизиты «Контрагент» и «Договор», которые также необходимо заполнить - это второе отличие документа. "Контрагент" в данном случае - это лизингодатель, а "Договор" - договор лизинга.
В-третьих, счета учета. На закладке "Бухгалтерский учет" указывается счет учета (01.03), а также параметры начисления и счет учета амортизации (02.03).
В-четвертых, сумма по налоговому учету - это сумма расходов лизингодателя. Следовательно, на закладке «Налоговый учет», указываем первоначальную стоимость для целей налогового учета. Эта стоимость есть сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга. Также необходимо заполнить способ отражения расходов по лизинговым платежам и не забываем про параметры начисления амортизации. Исходя из того, что имущество числится на балансе лизингополучателя, то в поле "Порядок включения стоимости в состав расходов" указывается "Начисление амортизации", и устанавливается флаг "Начислять амортизацию".
Когда данный документ проведен, получаем отражение первоначальной стоимости имущества, которое получено в лизинг, по дебету счета 01.03. По бухгалтерскому учету будет стоимость без НДС, а по налоговому - сумма затрат лизингодателя. На дебете счета 01.К увидим разницу между первоначальной стоимостью предмета лизинга в БУ и НУ, а счет 08.04 закроется.
Что касается субсчета 01.К "Корректировка стоимости арендованного имущества", то он учитывает неамортизируемую в НУ часть стоимости основных средств организации, находящихся в аренде.
На основании договора необходимо осуществлять ежемесячное начисление лизинговых платежей, которое происходит с помощью документа "Поступление (акт, накладная)" с видом операции "Услуги лизинга". Для ввода данной информации обратимся к разделу "Покупки".
В расчетах требуется внести счет по учету задолженности по лизинговым платежам, в зависимости от конкретной ситуации: 76.07.2, 76.27.2 или 76.37.2. В табличной части указывается счет учета арендных обязательств, также выбираем по необходимости: 76.07.1, 76.27.1 или 76.37.1.
Ниже табличной части можем внести и зарегистрировать счет-фактуру, тогда НДС будет принят к вычету.
После проведения документа мы видим отражение начисления очередного лизингового платежа, списание части арендных обязательств, списание суммы "отложенного" НДС и отражение "входного" НДС с суммы начисленного лизингового платежа.
Так как мы рассматриваем имущество, которое числится на балансе лизингополучателя, то его стоимость погашается посредством амортизационных отчислений. Для расчета суммы амортизации за месяц как для бухгалтерского, так и налогового учета, требуется выполнить закрытие месяца.
При обращении к обработке "Закрытие месяца" видим актуальные для нашей ситуации регламентные операции: "Амортизация и износ основных средств" и "Признание в НУ лизинговых платежей". При выполнении первой из этих операций, суммы начисленной по счету 02.03 амортизации списываются на расходы.
При реализации следующей регламентной операции вычисляется разница между лизинговыми платежами, которые были внесены через документы поступления, и начисленной амортизацией в налоговом учете.
Когда работаем с закрытием месяца можем воспользоваться справкой-расчетом "Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг".
Выбранный отчет иллюстрирует суммы лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя.
Если вдруг уже после принятия к учету лизингового имущества, потребовалось изменить способ отражения расходов по лизинговым платежам, то на этот случай предусмотрен документ «Изменение отражения по лизинговым платежам», расположенный в разделе "ОС и НМА".
При создании выбираем одноименную позицию.
В поле «Способ» указываем новый требуемый способ.
В дальнейшем для правильного выполнения перехода права собственности следует обратиться к документу «Выкуп предметов лизинга», через раздел "ОС и НМА".
Рассматриваемый документ реализован специально для лизингополучателя, чтобы осуществить перенос данных с субсчетов по имуществу, полученному в лизинг, на субсчета собственных основных средств; погасить оставшиеся арендные обязательства, отразить предъявленный НДС; погасить оставшийся НДС по арендным обязательствам.
Как только выбираем необходимую организацию и указываем нужного контрагента и договор, остальные сведения заполняются автоматически. Табличные данные можно корректировать, если есть необходимость.
На закладке "Бухгалтерский учет" проверяем счета, на которых будет учитываться теперь уже собственное основное средство.
Заполнение закладки "Налоговый учет" строится от выбранного порядка включения выкупной стоимости в расходы. При начислении амортизации определяем оставшийся срок полезного использования, при выборе "Включение в расходы при принятии к учету" - способ отражения расходов.
Также документ содержит закладку "Амортизационная премия", поэтому если порядок включения выбран "Начисление амортизации", то организация может в случае потребности воспользоваться правом применения амортизационной премии.
В результате все взаиморасчеты по предмету лизинга закрываются. После перехода права собственности стоимость теперь уже собственного основного средства списывается на расходы через начисление амортизации.
Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке .
Читайте также: