Как провести обучение сотрудника за счет работодателя в 1с
Развитие профессиональных и личных компетенций сотрудников — важный аспект современной работы с персоналом. Уделяя этому направлению достаточное внимание, компания может не только поддерживать конкурентоспособный уровень профессионализма своих сотрудников, но и способствовать повышению их лояльности.
В этой статье мы рассмотрим, как с помощью возможностей решения 1С:ЗУП КОРП планировать мероприятия, связанные с обучением и развитием персонала. Узнать больше о работе в 1С:Зарплата и управление персоналом вы можете в разделе , посвященном этому программному продукту.
Подключение функционала по обучению и развитию персонала
Для того, чтобы в 1С: ЗУП КОРП появилась возможность работать с разделом «Обучение и развитие» необходимо включить соответствующие настройки управления персоналом.
На этой же странице можно установить ряд других настроек, например:
доступность электронного обучения,
оформляются ли ученические договоры на предприятии (с помощью которых можно закрепить обязательство, что при увольнении в течении определенного периода после обучения сотрудник обязан возместить часть расходов).
Для того, чтобы специалисты по кадрам могли учитывать ученические отпуска и учебные командировки при расчете зарплаты необходимо в настройках «Расчет зарплаты» установить признак «Предоставлять учебный отпуск» и учет командировок.
Создание учебного мероприятия в 1С ЗУП КОРП
Для дальнейшей настройки параметров учета учебных мероприятий переходим в раздел «Обучение и развитие», где в первую очередь необходимо заполнить два основных справочника:
Виды обучения – указывается только наименование, например, повышение квалификации.
Компетенции – данный справочник отражает, то какими знаниями будут обладать наши сотрудники после обучения. Кроме наименования указывается описание и характеристики персонала.
Оформление внутреннего обучения в 1С ЗУП КОРП
В демо-базе в качестве примера создадим следующие мероприятия:
«Курс управления персоналом» - внутреннее обучение, проводится в офисе руководителем. На вкладке «Основное» указывается стоимость обучения за всех или за одного участника, количество часов и количество участников, эти данные необходимы для отчетности.
Поскольку это внутреннее обучение, то сертификаты не выдаются, укажем вид документа «Подтверждение о включение сотрудников в резерв». Присваиваем специальность, для этого можно воспользоваться подбором из классификатора.
На вкладке «Развиваемые характеристики» указывается какие навыки, знания или личные качества развивает данное обучение (можно подобрать уже созданные в библиотеке по кнопке Добавить).
Поскольку у нас включена соответствующая настройка, вкладка «Ученический договор» доступна, в ней указываем количество месяцев, требуемых для прохождения обучения, и сумму удержания, в случае если сотрудник уволится в указанный в договоре срок.
Непосредственно сам договор оформляется с помощью документа «Ученические договоры». В нем указывается сотрудник, с которым заключен договор, а также данные по мероприятию и условиям договора. Если в мероприятии уже указаны условия, то программа предложит их подставить автоматически.
Вкладка «Описание» - это текстовое поле, здесь можно указывать план стажировки, обучения, дополнять комментариями и пр. Вкладку «Публикация для сотрудников» рассмотрим ниже по тексту.
Оформление внешнего обучения в 1С ЗУП КОРП
В программе предусмотрено два варианта обучения:
когда предприятие планирует обучение,
когда принято спонтанное решение об обучении, например, по скидке.
Планирование обучения
План обучения в 1С ЗУП КОРП составляется либо на основании Заявки на включение в план обучения, либо на основании Индивидуального плана развития.
Заявка на включение в план обучения может создаваться на основании заявки на обучение либо самостоятельно. Документ Заявка на включение в план обучения используется для планирования обучения. Для согласования непосредственно обучения предназначен документ Заявка на обучение. Заявку на обучение можно не создавать, если на предприятии нет процедуры по согласованию заявки на обучение, а есть только процедура по включению в план обучения.
Предположим, что используются все документы и создадим Заявку на обучение.
Создание заявки на обучение
Выбираем подразделение и мероприятие, на данном этапе название мероприятия должно быть официальное, поскольку оно участвует во всех документах и выводится в печатные формы.
Далее указываем период этой заявки, он обычно равен периоду обучения, сумма расходов подставляется из мероприятия, добавляем сотрудников. Вкладки «Расходы» и «Развиваемые характеристики» автоматически заполняются данными указанными в мероприятии.
Обоснованием необходимости проведения мероприятий обучения и развития также может служить Индивидуальный план развития. В документе указывается сотрудник, период и конкретная программа обучения (выбирается из справочника мероприятия).
На основании созданных документов Заявка на включение в план обучения и Индивидуальный план развития можно сформировать документ План обучения. Документ заполняется автоматически с помощью кнопок над табличной частью «Подбор по заявкам» и «Подбор по ИПР». После заполнения, при необходимости данные можно скорректировать вручную, поскольку в отчетность попадут данные именно из этого документа, а не из мероприятия.
Оформление внеочередного обучения в 1С ЗУП КОРП
В программе предусмотрена возможность выявления потребностей в обучении не только со стороны компании (со стороны руководства или HR-службы), но и со стороны самих сотрудников.
Для того чтобы определить мероприятия, доступные сотрудникам (всем или группе), предназначен документ Публикация мероприятия обучения и развития.
Откроем созданное мероприятие «Обучение иностранному языку» перейдем на вкладку, которую мы еще не рассмотрели «Публикации» и нажмем Создать. Публикацию мероприятия можно создавать для всех сотрудников или для группы. Группу сотрудников можно заполнять с помощью подбора или формировать автоматически по заданным критериям, например, отбор по подразделению или должности.
После проведения документа «Публикация мероприятия обучения и развития», указанные в нем сотрудники увидят набор доступных для них мероприятий в разделе Самообслуживание в 1С ЗУП КОРП (если данный раздел включен в настройках и для пользователя, под которым планируется выполнять вход в программу указано физическое лицо). В данном разделе сотрудники смогут ознакомиться с описанием мероприятий и выбрать те, в которых они хотели бы поучаствовать.
Ответственный за обучение может увидеть откликнувшихся сотрудников в справочнике Мероприятия на вкладке Публикации.
Отражение прохождения обучения
Для регистрации фактических данных о прохождении обучения в 1С ЗУП КОРП предназначен документ «Обучение сотрудников».
Документ можно заполнить на основании публикации «Заполнить из публикации». Сотрудники, которые ответили, что примут участие в обучении предлагаются в списке на выбор, в табличной части есть возможность указать свидетельство и необходимо указать оценку. Кроме этого документ можно заполнить по кнопке «Подобрать из плана», тогда заполнятся сотрудники из планов обучения.
Поскольку одно обучение было с отрывом от производства можно зарегистрировать либо командировку, либо отпуск.
А также на основании обучения можно создать «Продолжение обучения», например, если через какое - то время по внутреннему обучению сотрудники снова начнут обращаться с вопросами к руководителю.
Отчеты об обучении и развитии персонала в 1С ЗУП КОРП
В программе имеется ряд отчетов, для анализа плановых и фактических данных, анализа фактических данных в разрезе мероприятий, сотрудников и учебных центров. А также информация об обязательствах сотрудников по ученическим договорам.
Оформление электронного обучения
Помимо внутреннего и внешнего обучения в программе 1С ЗУП КОРП есть возможность разрабатывать электронные курсы.
Электронные курсы также находятся в разделе «Обучение и развитие».
Для удобства можно создать свою группу (папку), в которую планируется внести сам курс. Создадим электронный курс по кнопке Создать.
С помощью кнопки Добавить создается новый слайд, в открывшейся форме необходимо подобрать типы слайдов:
-
Текст – на данном слайде можно набирать текст, добавлять картинки и редактировать их.
Загрузить из файла - позволяет загрузить готовый курс с Видео, аудио, Word, PowerPoint, а также тесты в формате Excel. На рисунке ниже, был загружен файл презентации PowerPoint.
Каждый слайд можно переименовать, нажав на него правой кнопкой мыши - Переименовать.
Чтобы проверить как будет выглядеть курс для сотрудников, можно запустить его с помощью кнопки Изучить.
На рисунке ниже отмечено зелеными галочками какие шаги уже пройдены. После прохождения курса нажимаем Закрыть, результаты сохраняются.
По кнопке Выгрузить/ Загрузить можно выгружать/ загружать электронный курс в формате SCORM 2004. По кнопке Отчеты доступны результаты тестирования и отчет по прохождению курсов сотрудниками.
Запуск электронного обучения среди сотрудников
Далее необходимо назначить сотрудникам данное мероприятие (в мероприятии указывается, что это электронный курс). Чтобы назначить прохождение курса конкретным сотрудникам создаем документ «Обучение сотрудников», после проведения этого документа курс становится доступным в личных кабинетах сотрудников (Раздел самообслуживание).
После прохождения теста, сотрудник видит свой процент прохождения.
Результаты прохождения курса доступны из рабочего места Электронные курсы --- Отчеты. Или можно воспользоваться отчетами в разделе Обучение и развитие --- Отчеты по обучению. Например, Изучение электронных курсов.
Таким образом, мы посмотрели следующие возможности, которые предоставляет программа 1С: ЗУП КОРП 3.1 для обучения и развития персонала. Данный блок позволяет: формировать и согласовывать заявки на планирование обучения, создавать индивидуальные планы развития, формировать планы обучения и согласовывать их, планировать расходы на обучение сотрудников, разрабатывать, загружать/выгружать и проводить электронные курсы, размещать мероприятия и получать отклики на них от сотрудников, регистрировать факт прохождения обучения, вести учет фактических расходов, вести ученические договоры, проводить анализ плановых данных по обучению и фактических.
Статья 187 ТК РФ предусматривает оплату по среднему заработку периода пребывания сотрудниках на обучении и курсах повышения квалификации.
Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» установлены условные обозначения периода повышения квалификации для отражения в табеле учета рабочего времени:
- повышение квалификации с отрывом от работы (в той же местности) — ПК — 07;
- повышение квалификации с отрывом от работы в другой местности — ПМ — 08.
Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п (ред. от 02.09.2020) «Об утверждении формы „Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)“. » установлен код при направлении на повышение квалификации с отрывом от производства (ст. 187 ТК РФ) — КВАЛИФ.
Рассмотрим на примере порядок отражения повышения квалификации сотрудника в двух самых популярных программах: 1С: Бухгалтерии предприятия и 1С: Зарплате и управлении персоналом.
Начисление оплаты в период повышения квалификации сотрудника в 1С: ЗУП ред. 3.1
Начнем, как обычно, с примера: сотрудник ООО «Карамелька» Мармеладова А.С. направлена на курсы повышения квалификации по программе обучения кондитерскому делу — «Кондитер-эксперт». Курсы повышения квалификации проходят в течении 8 рабочих дней с 02.06.2021 по 11.06.2021 года в Москве (другой регион).
Отразим отсутствие Мармеладовой А.С. и начислим заработную плату с учетом ее пребывания на курсах.
В программе 1С: Зарплата и управление персоналом обучение и повышение квалификации сотрудников оформляется документом «Отсутствие с сохранением зарплаты».
Вводится документ в разделе «Кадры» — «Все отсутствия сотрудников» или «Все кадровые документы».
Предусмотрен ввод документа как по одному сотруднику, так и списком:
- «Отсутствие с сохранением оплаты»;
- «Отсутствие с сохранением оплаты списком».
Отразим наш пример в программе 1С: ЗУП.
Предварительно настроим новый вид начисления.
Шаг 1. Откройте пункт программы «Настройка» — «Начисления»
Шаг 2. Нажмите «Создать»
Шаг 3. Заполните наименование нового вида начисления
Например — «Оплата за время обучения и курсов повышения квалификации».
Вид начисления — «Оплата времени сохраняемого среднего заработка». Настройка предполагает предопределенную формулу расчета.
Начисление выполняется по отдельному документу.
Шаг 4. На закладке «Учет времени» укажите вид времени по классификатору.
Так как классификатор предусматривает два вида отсутствия по причине «Повышение квалификации», с кодом ПК и кодом ПМ, то при необходимости пользователь вводит два разных вида начисления.
В поле вид стажа для ПФР задайте — «Повышение квалификации».
Шаг 5. Сохраните настройку — «Записать и закрыть»
Введем документ, подтверждающий нахождение сотрудника Мармеладовой А.С. на курсах повышения квалификации в период со 2 по 11 июня 2021 года в г. Москва.
Шаг 6. Перейдите в раздел «Кадры» — «Все отсутствия сотрудников» и введите новый документ, нажав кнопку «Создать»
Выберите строку «Отсутствие с сохранением оплаты».
Подберите из справочника сотрудника Мармеладову А.С., заполните дату начала и окончания курсов повышения квалификации — со 02.06.2021 по 11.06.2021 года.
Укажите вид времени по классификатору рабочего времени.
По условию нашего примера это «Повышение квалификации в другой местности»:
Шаг 7. Перейдите на закладку «Оплата». При подборе начисления в списке отразится созданное начисление
Из расчета среднего заработка ниже отразится начисленная сотруднику сумма за указанный в документе период.
Мармеладовой А.С. за период со 02.06.2021 по 11.06.2021 года начислено 28571,44 руб., исходя из ее среднего заработка в размере 3573, 43 руб. за каждый день нахождения на обучении
Для просмотра порядка расчета переключитесь на закладку «Начислено (подробно)».
По нажатию кнопки «Печать» доступны печатные формы:
- «Приказ об оплате по среднему заработку»;
- «Расчет среднего заработка»;
- «Подробный расчет начислений».
Расчет НДФЛ и страховых взносов при указанном в примере способе выплаты «вместе с зарплатой» производится в документе «Начисление зарплаты и взносов».
Шаг 8. Нажмите «Провести и закрыть»
В расчетном листке сотрудника начисление выделяется отдельной строкой.
Посмотрим, как отразилось данное начисление в «Табеле учета рабочего времени».
Шаг 9. Перейдите в раздел «Зарплата» — «Отчеты по зарплате»
Выберите «Табель учета рабочего времени (Т-13)» в разделе «Учет времени».
Шаг 10. Выберите сотрудника Мармеладову А. С., задайте период отчета и нажмите «Сформировать»
Дни пребывания Мармеладовой А.С. на курсах повышения квалификации в табеле отмечены кодом «ПМ». По условия нашего примера сотрудник ООО «Карамелька» как раз ездил на курсы повышения квалификации в другую местность.
Посмотрим, для примера, как отразились данные о стаже сотрудника Мармеладовой А.С. в сведениях для ПФР.
Шаг 11. Сформируйте отчет «СЗВ-СТАЖ» в разделе «Отчетность, справки» — «1С-Отчетность».
Заполнив шапку документа и подобрав сотрудника, щелкните дважды по отобразившемуся работнику.
В таблице выделены даты нахождения кондитера Мармеладовой А.С. на курсах повышения квалификации. Этот период выделен с отметкой КВАЛИФ.
Мы рассмотрели порядок отражения оплаты за период нахождения сотрудника на обучении и курсах повышения квалификации в программе 1С: Зарплата и управление персоналом.
Пришла очередь посмотреть, как аналогичные операции отражаются в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.1.
Начисление оплаты в период повышения квалификации сотрудника в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
Касаемо этой конфигурации, то расчет и начисление такой оплаты не автоматизирован.
Пользователь может создать новый вид начисления в справочнике для выделения его из общей зарплаты сотрудника и вручную внести данные расчета. Разберем как же это сделать.
Шаг 1. Перейдите в раздел «Зарплата и кадры» — «Настройки зарплаты»
Развернув подраздел «Расчет зарплаты», откройте гиперссылку «Начисления».
В этом справочнике пользователь имеет возможность создавать новые виды начислений, выделяя их тем самым в зарплате сотрудников.
Шаг 2. Нажав «Создать», введите новый вид начисления — «Оплата за время обучения и курсов повышения квалификации»
Код установите произвольно, главное условие тут — уникальность.
Все параметры оставьте по умолчанию — они установлены верно:
- облагается НДФЛ — код 2000;
- для страховых взносов — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами;
- учитывается в расходах на оплату труда.
Приведем пример: в июне месяце 21 рабочий день. Из них 8 дней сотрудник Мармеладова А.В. пребывала на курсах повышения квалификации в г. Москва. На производстве она отработала 13 рабочих дней, за которые бухгалтерией начислено 48285,71 руб. За дни нахождения Мармеладовой на обучении ей начислено 28251, 44 руб. (8 дней * 3573, 43 руб.). В примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия сотрудник Мармеладова А.В. работает кондитером в ООО «Пончик».
Шаг 3. Введите документ начисления зарплаты в разделе «Зарплата и кадры» — «Все начисления»
Укажите месяц начисления и подберите сотрудника, которому необходимо выполнить начисление по кнопке «Подбор». Либо нажмите кнопку «Заполнить» для формирования начисления в целом по организации.
Выделив нужного сотрудника, воспользовавшись кнопкой «Начислить», выберите нужный вид начисления, созданный ранее — «Оплата за время обучения и курсов повышения квалификации»
Шаг 4. В открывшемся окне укажите сумму, начисленную за дни нахождения сотрудника на курсах. В нашем примере — 28251,44 руб.
Нажмите «Ок». Программа добавит указанную сумму к сумме автоматически начисленной зарплаты по данным кадровых документов.
Для редактирования суммы начисления нажмите на гиперссылку с начисленной суммой.
Отредактируйте данные начисления.
При изменении количества отработанных дней, программа сама пересчитает зарплату сотрудника.
По данным расчета кондитеру Мармеладовой А.В. в июне начислена за 13 отработанных дней сумма 48285,71 руб. и за дни нахождения на курсах повышения квалификации 28571, 44 руб.
Нажмите «Ок» и сумма исправлений зафиксируется в таблице начисления зарплаты.
Сформируйте расчетный листок.
В разделе начислений сотруднице ООО «Пончик» выделена строка с начислением за время нахождения на курсах повышения квалификации за 8 дней (сумма 28571, 44).
Как видите, и в программе 1С: Бухгалтерия предприятия можно реализовать ввод любых начислений, нужных пользователю.
Но более гибкие настройки и возможность автоматического расчета начислений, отражение данных начислений в отчетности предусмотрены лишь в конфигурации 1С: Зарплата и управление персоналом, ред. 3.0.
Когда сотрудник идет учиться за счет работодателя, к составлению документов бухгалтер и кадровик должны подойти особенно тщательно — от оформления бумаг будет зависеть эффективность расходов на образование. Ведь нередко возникает такая ситуация: организация вкладывает средства в образование сотрудника, рассчитывая, что он продолжит работать и использовать новые знания во благо фирмы. Однако работник, получивший образование за счет организации, увольняется сразу же после получения диплома. О том, как этого не допустить, мы расскажем в настоящей статье.
Налоговая формулировка
Если повышением образовательного уровня сотрудников озаботился работодатель, то, как правило, именно он осуществляет выбор учебного заведения, определяет программу обучения и финансирует учебу.
С позиций Трудового кодекса обучение работников по инициативе организации можно разделить на три вида: профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации (ст. 197 ТК РФ). При этом под подготовкой понимается первоначальное профессиональное обучение сотрудников, ранее вообще не имевших профессии. Примером такого вида обучения может быть направление в финансовый вуз помощника бухгалтера, который из документов об образовании имеет лишь школьный аттестат.
Переподготовка (переобучение) проводится для работников, уже имеющих какую-либо профессию, и которые в результате обучения получают новую. В качестве примера можно привести обучение бухгалтера в юридическом вузе.
Наконец, повышение квалификации — это дальнейшее обучение работника по той же профессии в целях совершенствования профессиональных знаний, умений и навыков. Тут примером могут быть всевозможные курсы повышения квалификации.
Как видим, основное отличие повышения квалификации от других форм обучения заключается в том, что новой профессии сотрудник не получает. Этот нюанс имеет значение при налогообложении. Поэтому первое, на что нужно обратить внимание при составлении документов на обучение — как грамотно указать вид обучения. Ведь расхождение между документами и фактическими обстоятельствами может привести к весьма неблагоприятным налоговым последствиям.
Составляем договор
Независимо от того, чему и как вы решили обучать сотрудника, направление на учебу оформляется отдельным договором. По своей сути такой договор является дополнительным соглашением к трудовому договору (ч. 2 ст. 198 ТК РФ). А это значит, что его содержание в первую очередь должно соответствовать требованиям ТК РФ. Проще говоря, включить в договор условия, ухудшающие положение ученика (например, установить отпуска в меньшем размере или ограничить оплату проезда к месту учебы) нельзя. Точнее, включить такие условия можно, но они будут недействительными (ст. 206 ТК РФ).
Остановимся подробнее на условиях ученического договора. Согласно статье 199 Трудового кодекса в ученический договор обязательно нужно включить наименование сторон и конкретную профессию, специальность, квалификацию, которую работник будет приобретать в процессе обучения. Формулируя это условие, не лишним будет указание на то, что обучение проводится в интересах работодателя — такая фраза в главном документе, оформляющем учебу, будет серьезной подстраховкой в случае споров по поводу начисления налогов (о налогообложении и обучении сотрудников мы подробно расскажем в следующей статье).
Кроме того, в договоре обязательно должно оговариваться, что работодатель обеспечивает работнику возможность обучения, а работник обязуется пройти такое обучение. Тут желательно не ограничиваться общими фразами, а конкретно расписать все льготы, которые работодатель будет предоставлять ученику. Здесь же можно решить вопрос о том, в какой форме будет предоставляться сокращенное рабочее время, каким образом решается вопрос о предоставлении отпуска (сроки написания заявления и т.п.).
Не рекомендуется пренебрегать и детальным описанием обязанностей работника. Например, можно зафиксировать обязанность предоставлять работодателю информацию о сдаче промежуточных экзаменов, прохождении практики и т.п.
Но главное — в ученическом договоре необходимо указать срок, в течение которого работник обязан проработать в организации по полученной профессии (специальности, квалификации). Кроме того, в договоре необходимо зафиксировать срок обучения и размер оплаты в период ученичества.
На этом список обязательных условий ученического договора исчерпывается. Трудовой кодекс не запрещает включать в договор и иные условия, но как мы уже упоминали, они не могут ухудшать положение работника. Фактически получается, что дополнительными могут быть лишь условия об установлении повышенных льгот для ученика, или об освобождении его от обязанности после окончания учебы отработать на предприятии определенное время.
Какие еще документы нужны налоговой
Несмотря на то, что Трудовой кодекс говорит лишь об одном документе, подтверждающем факт обучения сотрудника, — ученическом договоре, организации во избежание споров с инспекцией не помешает запастись дополнительными документами. В частности, потребуется документ, в котором указывается, что сотрудник реально направлен на обучение (ведь договор фиксирует только намерение сторон). Таким документом может быть приказ (распоряжение) о направлении работника на учебу.
Унифицированной формы для этого документа не утверждено, поэтому составить его можно в произвольной форме. Помимо ФИО работника, учебного заведения, где он будет учиться и сроков обучения, в таком приказе надо указать дату, с которой фактически начинается обучение. Также в приказе следует четко определить цели обучения. Сделать это надо таким образом, чтобы из приказа явно следовало, что работник направлен на обучение именно для нужд работодателя. Например, можно указать, что обучение менеджеров по продажам на курсах по психологии направлено на повышение качества обслуживания клиентов, а обучение главбуха на курсах МСФО или ГААП связано с освоением новой деятельности, при которой потребуется ведение бухучета по международным стандартам.
Но, составляя приказ, нужно помнить, что информация, которая в него включена, должна соответствовать планам обучения, документам об успешном завершении учебы и т. д. Соответственно, данные документы (или их заверенные копии) должны храниться у работодателя. Ведь они являются дополнительным подтверждением производственного характера обучения.
Все чаще организации принимают на работу молодых и перспективных сотрудников, которые, как правило, совмещают работу с получением образования. А во время сессии для таких сотрудников требуется оформить приказ об учебном отпуске. Расскажем, как правильно провести данную операцию и отразить ее в конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом 8».
Кому положен учебный отпуск?
Трудящимся, совмещающим работу с обучением, предоставляется учебный отпуск с сохранением среднего заработка (гл. 26 ТК РФ). Но следует обратить внимание, что данный отпуск могут получить учащиеся на заочной или очно-заочной форме обучения, получающие первое высшее или же среднее профессиональное образование.
Кроме этого, следует учитывать, что данный вид отпуска полагается только сотрудникам, находящимся в штате организации по основному месту работы. То есть у сотрудника должен быть заключен трудовой договор с организацией. Следовательно, отпуск не оформляется лицам, работающим по гражданско-правовым договорам и совместителям.
Чтобы с точностью определить все нюансы для предоставления данного отпуска и не допустить нарушения трудовых норм, рекомендуется руководствоваться гл. 26 ТК РФ.
Оформление приказа об учебном отпуске
Данный приказ объясняет причину отсутствия сотрудника на рабочем месте, является основанием для проведения расчетов по оплате за отпускное время.
Для оформления приказа работник должен предоставить пакет документов, включающий:
- Справку-вызов, документ, выдаваемый учебным заведением.
- Заявление — документ, написанный в свободной форме, с просьбой сотрудника предоставить отпуск на время учебы.
В форме Т-6 заполняется:
- Наименование организации, номер и дата составления.
- Информация о работнике.
- Причина отсутствия, а также сохраняется ли заработная плата.
- Длительность отпуска в календарных днях.
Оплата учебного отпуска
Оформление приказа является основанием для проведения оплаты и выдачи денежных средств. Оплачиваются все дни, в том числе выходные и праздники. Если говорить о сроках выплаты, то ТК РФ устанавливает, что выплата должна осуществляться не позже трех дней до начала учебного отпуска. Даты оформления самого приказа нигде не регламентируется, но следует опираться на установленные рамки по выплате.
Начисление оплаты в «1С:ЗУП»
Первым делом, для того чтобы зарегистрировать учебный отпуск, следует в помощнике «Начальной настройки программы» или же в настройках расчета зарплаты("Настройка" — «Расчет зарплаты» — «Настройка состава начислений и удержаний») на закладке «Отпуска» установить флажок «Учебные отпуска».
После того как данный флажок будет установлен, в справочнике «Виды отпусков» появится новый вид «Дополнительный учебный отпуск (оплачиваемый)».
Кроме этого, в разделе «Начисления» станет доступным такой вид, как «Дополнительный учебный отпуск (оплачиваемый)».
Чтобы произвести расчет и начисление оплачиваемого учебного отпуска, следует зайти в раздел «Зарплата» — «Отпуска» — «Создать». Далее заполняем все необходимые реквизиты. В поле «Месяц» обозначается месяц регистрации расчетов, произведенных в документе. Также выбирается «Организация», проставляется «Дата» и «Сотрудник».
На закладке «Дополнительные отпуска, отгулы» следует активировать флажок «Предоставить дополнительный отпуск». В табличной части используем кнопку «Добавить», после чего в колонке «Вид отпуска» указываем необходимый нам вариант. В данном случае это «Дополнительный учебный отпуск (оплачиваемый)». Заполняем все активные позиции в табличной части «Период отпуска», «Основание». Также для пользователя есть возможность указать дни отгулов, если сотрудник захотел присоединить их к своему отпуску. Эта функция доступна, только если в разделе «Настройка» — «Расчет зарплаты» — "Настройка состава начислений и удержаний"— "Учет отсутствий «установлен флажок «Отгулы». Такая позиция заполняется всеми накопленными отгулами сотрудника и может меняться вручную.
Рассмотрим закладку «Основной отпуск». Следует снять флажок «Отпуск», так как данный вид отпуска не присоединяется к ежегодному.
В разделах «Начислено», «Удержано», «Средний заработок» отображаются автоматические расчеты документа. Следует обратить внимание на кнопку с зеленым карандашиком: при нажатии на него можно получить подробную информацию о расчетах или же внести изменение данных, например, для расчета среднего заработка.
Поле «Выплата» указывается, когда планируется совершить выплату.
На закладке «Начислено» можно узнать все подробности начисления, а на закладке «Дополнительно» найти информацию о способе отражения начисления в бухгалтерском учете. Остается только провести документ.
От профессионализма бухгалтера зависит финансовое благосостояние компании. Многие руководители компаний знают об этом не понаслышке и понимают, что бухгалтер должен регулярно обновлять знания и навыки. Расскажем, как правильно отразить в учете компании расходы на обучение, и какими документами их подтвердить.
Новый профстандарт для бухгалтеров действует с 2019 года. Кому обязательно его соблюдать, мы подробно рассказывали в этой статье .
На практике многие коммерческие предприятия придерживаются требований профстандарта по собственной инициативе. Так как понимают, что экономия на обучении может выйти компании боком. Несданная отчетность, неправильно рассчитанные налоги – могут привести к серьезным штрафам, блокировке счетов и прочим «приятностям» со стороны контролирующих органов.
Какие документы нужны
В статье 196 ТК РФ сказано, что условия и порядок направления работников на обучение нужно закрепить документально.
Например: в коллективном договоре, соглашении или в трудовом договоре с работником.
Вот пример формулировки пункта трудового договора:
«Работодатель обязан:
.
3.2.6. Оплачивать обучение Работника в случае производственной необходимости в целях повышения его квалификации».
1. Заключить договор с обучающей организацией.
Обратите внимание: образовательная организация должна иметь лицензию. А в договоре должны быть указаны: программа, форма и длительность обучения.
2. Издать приказ о направление работника на обучение. Унифицированной формы такого приказа нет. Он издается в свободной форме.
Пример формулировки приказа:
По окончании обучения бухгалтер получит соответствующий документ: аттестат, удостоверение о прохождении курсов повышения квалификации и т. д. А работодатель должен запросить его копию, чтобы подтвердить расходы на обучение.
Получите Удостоверение о повышении квалификации и Аттестат главбуха — 2021 в Школе главбуха на упрощенке. Учитесь онлайн у лучших экспертов-практиков.
Кроме того понадобятся закрывающие документы от образовательной организации: акт об оказании услуг и счет-фактура, если учреждение работает с НДС.
Проводки в бухгалтерском учете
Стоимость обучения списывают на затраты следующей проводкой:
Д 26 (44, 20, 25) К 76.
Если образовательная организация выдала счет-фактуру, а ваша компания работает с НДС, его можно принять к вычету:
Д 19 К 76.
В бухучете затраты на обучение бухгалтера включают в состав расходов по обычным видам деятельности.
Налоговый учет
Если ваша организация применяет УСН (доходы минус расходы) и все подтверждающие документы в порядке – стоимость обучения можно включить в состав расходов при расчете единого налога (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Если ваша организация работает на общем режиме – стоимость обучения можно включить в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в составе прочих расходов (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК).
НДФЛ и страховые взносы
Обучение бухгалтера необходимо для нужд организации. Также согласно п. 21 ст. 217 НК РФ не облагаются налогом на доходы суммы платы за обучение в российских образовательных организациях.
Страховые взносы на сумму платы за обучение тоже начислять не нужно (пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Как оплачивать бухгалтеру время обучения
Сегодня большинство курсов проходит в онлайн-режиме. Это очень удобно для специалистов. Ведь не нужно тратить время на поездки к месту проведения очного обучения и обратно. Можно комфортно учиться прямо на рабочем месте или дома.
Если бухгалтер учится, не покидая рабочего места, то часы обучения нужно оплачивать исходя из среднего заработка.
В табеле рабочего времени нужно разграничить:
- рабочие часы : «Я» (или цифровой код «01»), за которые начисляется зарплата в обычном порядке;
- часы обучения : «ПК» (или цифровой код «07») – оплата исходя из среднего заработка.
Что делать, если бухгалтер проходит онлайн-обучение после окончания рабочего дня или в свои выходные дни из дома? Так как этот вопрос трудовым законодательством еще не урегулирован, многие работодатели считают, что оплачивать это время не нужно.
Но по нашему мнению, что это время тоже необходимо оплатить. Ведь бухгалтер учится не по собственному желанию, а по направлению своего работодателя. Причем оплата должна быть начислена в повышенном размере:
- за сверхурочные часы : «С» (или цифровой код «04»), если бухгалтер учится по окончании рабочего дня;
- за работу в выходной день : «РВ» (или цифровой код «03»), если бухгалтер учится по субботам / воскресеньям (другие выходные дни, установленные на предприятии).
Чтобы суммы, оплаченные бухгалтеру за обучение в нерабочее время, можно было включить в расходы, обязательно пропишите такой порядок в локальном акте предприятия (трудовом договоре с бухгалтером).
Учитесь в онлайн-формате в Школе главбуха на упрощенке . Вы сами выбираете, где, когда и в какое время вам удобно пройти урок. Проходите тестирование онлайн, без стресса, ограничения по времени и количеству попыток. Записаться в школу .
Мнение «Школа Главбуха на упрощенке» может не совпадать с мнением редакции «Клерка». Хотите высказаться сами?
Читайте также: