Как поставить на учет недвижимое имущество в 1с
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.65.72.
Для одновременного отражения поступления и принятия к учету земельных участков без включения в их стоимость дополнительных расходов предназначен документ Поступление (акт, накладная) с видом операции Земельные участки. Быстрый доступ к данному виду документа поступления осуществляется из раздела ОС и НМА по гиперссылке Приобретение земельных участков.
Форма документа Приобретение земельных участков максимально упрощена, поскольку для земельных участков не требуется указывать способ отражения расходов по амортизации, амортизационную группу, срок службы, ставку НДС и счет-фактуру от поставщика. В табличной части нужно указать лишь наименование приобретенного объекта и его стоимость.
Для быстрого ввода нового объекта достаточно ввести название земельного участка в соответствующее поле и выбрать команду Создать:. При этом справочник Основные средства не открывается, но автоматически заполняются реквизиты:
- Группа учета ОС (подставляется значение Земельные участки);
- Местонахождение и МОЛ (подставляются значения, указанные в шапке документа);
- Порядок погашения стоимости (подставляется значение Стоимость не погашается - для целей бухгалтерского учета);
- Порядок включения стоимости в состав расходов (подставляется значение Стоимость не включается в расходы – для целей налогового учета).
После проведения документа формируются бухгалтерские проводки:
Дебет 08.01.2 Кредит 60.01 и Дебет 01.01 Кредит 08.01.2 - на стоимость приобретенных земельных участков.
Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт.
Если организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходи минус расходы», то вводятся записи в специальные регистры для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Помимо движений по бухгалтерскому и налоговому учету документ также формирует записи в периодические регистры сведений подсистемы учета ОС, отражающие информацию о земельном участке.
Помимо движений по бухгалтерскому и налоговому учету документ также формирует записи в периодические регистры сведений, отражающие информацию об основном средстве.
Расчет и начисление земельного налога автоматически выполняется в конце отчетного периода регламентной операцией с видом Расчет земельного налога, входящей в обработку Закрытие месяца.
Приобретение недвижимости — дорогостоящая покупка и ответственная хозяйственная операция, ошибки в отражении которой могут дорого обойтись организации. В этой статье мы рассмотрим особенности учета в 1С приобретения недвижимого имущества и ввода его в эксплуатацию.
- каким документом и в какой момент принимать недвижимое имущество на баланс;
- как оформить ввод в эксплуатацию недвижимости до регистрации права собственности;
- когда начинать начислять амортизацию по такому имуществу;
- о нюансах принятия к учету основного средства, бывшего в эксплуатации;
- как отразить уплату пошлины за государственную регистрацию объекта недвижимости и входит ли она в его первоначальную стоимость;
- как оформить переход права собственности на эксплуатируемое недвижимое имущество;
- в какой момент принимается НДС при приобретении недвижимости.
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
Пошаговая инструкция
Организация заключила договор купли-продажи с ПАО «Группа Сафмар» на покупку недвижимого имущества на сумму 3 540 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).
Право собственности на недвижимость переходит после государственной регистрации.
03 декабря поставщик ПАО «Группа Сафмар» передал офисное помещение по акту приемки-передачи и выставил счет-фактуру. Помещение готово для использования и введено в эксплуатацию. Срок полезного использования, установленный бывшим владельцем, — 600 мес. На момент передачи помещение эксплуатировалось в течение 100 мес.
04 декабря Организация уплатила госпошлину в размере 22 000 руб. и подала заявление на переоформление права собственности.
14 декабря получена выписка из ЕГРН о переходе права на объект недвижимости.
В соответствии с учетной политикой амортизация по БУ и НУ начисляется линейным методом по всем объектам основных средств. Расходы на амортизацию включаются в состав общехозяйственных расходов по БУ, косвенных расходов — в НУ.
Инвестиционная недвижимость - это недвижимость, образующая отдельную группу основных средств и предназначенная для предоставления за плату во временное пользование и (или) получения дохода от прироста ее стоимости.
1. Приобретение недвижимого имущества
1.1 Учет входного НДС
Документ "Поступление (акт, накладная)". Раздел: ОС и НМА - Поступление оборудования.
Кнопка Создать. Заполните документ. Проверьте счета учета и сроки расчетов по ссылке в поле Расчеты.
На закладке Оборудование по кнопке Добавить заполните табличную часть. В колонке Номенклатура выберите поступающий объект, при создании нового элемента выбирайте вид номенклатуры "Оборудование (объекты основных средств)". В колонке Счет учета выберите счет 08.04.1 "Приобретение компонентов основных средств". Заполните остальные колонки.
Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Документ "Счет-фактура полученный".
Для регистрации счета-фактуры, полученного от поставщика, в нижней части документа поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать. Для отражения предъявленной суммы НДС к вычету при приобретении основных средств необходимо сформировать регламентный документ Формирование записей книги покупок.
2. Принятие к учету объекта недвижимости
Документ "Принятие к учету ОС". Раздел: ОС и НМА - Принятие к учету ОС.
Кнопка Создать. В поле Вид операции выберите "Оборудование".
Заполните документ. На закладке Внеоборотный актив в поле Способ поступления выберите "Приобретение за плату". В поле Оборудование выберите объект, который вводится в эксплуатацию. В поле Счет укажите счет 08.04.1 "Приобретение компонентов основных средств", на котором учитывался объект до ввода в эксплуатацию.
На закладке Основные средства по кнопке Добавить введите информацию об основном средстве. В колонке Основное средство по ссылке "Показать все" откройте справочник Основные средства и создайте новый элемент по кнопке Создать или выберите ранее созданный элемент. В поле Группа учета ОС выберите вид - "Здания". Установите флажок Недвижимое имущество. В поле Наименование введите краткое наименование основного средства. В поле Полное наименование введите полное наименование. В блоке Классификация укажите код ОКОФ и амортизационную группу основного средства. Заполните сведения для инвентарной карточки основного средства.
Кнопка Записать и закрыть.
На закладке Налоговый учет в поле Порядок включения стоимости в состав расходов выберите - "Начисление амортизации", стоимость основного средства будет погашаться посредством начисления амортизации. Установите флажок Начислять амортизацию. В поле Срок полезного использования укажите срок в месяцах для целей налогового учета.
Кнопка Записать. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
3. Изменение порядка начисления амортизации по объекту недвижимости
Документ "Изменение состояния ОС". Раздел: ОС и НМА – Параметры амортизации ОС.
Кнопка Создать, вид документа – "Изменение состояния ОС".
В поле от укажите дату – любое число месяца, предшествующего месяцу, с которого недвижимость будет признана в качестве инвестиционной. В нашем примере, это месяц приобретения ОС. Установите флажок Отражать в бухгалтерском учете. Установите флажок Влияет на начисление амортизации.
В поле Событие ОС выберите событие из справочника "События ОС" с видом события "Прочее". В табличной части по кнопке Добавить выберите основное средство, по которым приостанавливается начисление амортизации в БУ в связи с признанием ее в качестве инвестиционной.
Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
4. Переход права собственности на объект недвижимости
Документ "Операция". Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
Кнопка Создать. Вид документа – Операция.
Для вывода на печать бухгалтерской справки используйте кнопку Бухгалтерская справка. Кнопка Записать.
Добавьте закладку для отражения движений по регистру сведений Счета бухгалтерского учета ОС для корректного начисления амортизации по кнопке Еще выберите в контекстном меню Выбор регистров. В открывшемся окне "Выберите регистры, по которым нужно сделать движения" отметьте флажком регистр Счета бухгалтерского учета ОС на закладке Регистры сведений. По кнопке ОК в документ добавятся две закладки Бухгалтерский и налоговый учет и Счета бухгалтерского учета ОС.
Кнопка Записать и закрыть.
5. Принятие к вычету НДС по приобретенному объекту недвижимости
Документ "Формирование записей книги покупок". Раздел: Операции - Регламентные операции НДС.
Кнопка Создать - Формирование записей книги покупок. На закладке Приобретенные ценности по кнопке Заполнить заполните табличную часть документа.
Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
НДС по принятому к учету основному средству на основании счета-фактуры, полученного от продавца, принят к вычету и отражен в книге покупок.
6. Начисление амортизации в НУ и признание ОНО
Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца.
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
Если необходимо начислить амортизацию без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Выполнить операцию. Но для отражения в учете признания отложенного налогового обязательства в связи с разницей в оценке объекта инвестиционной недвижимости необходимо выполнить все регламентные операции обработки Закрытие месяца.
6.1 Начислена амортизация в НУ по инвестиционной недвижимости
Регламентная операция "Амортизация и износ ОС" в составе обработки "Закрытие месяца".
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения:
6.2 Признано отложенное налоговое обязательство
Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца".
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки (рис. 17) и посмотрите результат ее выполнения. Аналогичным образом амортизация и ОНО начисляется за последующие месяцы в течение срока полезного использования основного средства.
Ввод основного средства в эксплуатацию - это документально оформленные действия, которые подтверждают готовность имущества к использованию по назначению. Зачастую основные средства вводятся в эксплуатацию одновременно с принятием к учету. Иногда два этих факта могут не совпасть по времени. Дата начала фактического использования основного средства в деятельности учреждения может быть позже его принятия к учету. В такой ситуации ввод в эксплуатацию оформляется отдельным первичным документом.
Как в программе отразить ввод в эксплуатацию основных средств стоимостью от 10 000 до 100 000 руб. по «1С:БГУ 8» для бюджетных и автономных учреждений.
Ввод в эксплуатацию основных средств стоимостью от 10 000 до 100 000 руб. в «БГУ8 1.0»
Для ввода в эксплуатацию основных средств стоимостью от 10 000 до 100 000 руб., которые не были введены в эксплуатацию при принятии к учету, используется документ Внутреннее перемещение ОС и НМА (меню ОС, НМА, НПА - Прочие операции).
На закладке Общая документа указываются реквизиты: Операция: Ввод в эксплуатацию ОС, Отправитель (МОЛ/Подразделение), Получатель (МОЛ/Подразделение).
На закладке Основные средства, НМА используется Подбор по остаткам.
С помощью Подбора по остаткам выбираются основные средства, которые необходимо ввести в эксплуатацию, указывается количество.
Табличная часть документа заполняется автоматически: Наименование ОС, Инвентарный номер, КПС, КФО, счет учета, КЭК, количество, цена, сумма.
После проведения документа Внутреннее перемещение ОС и НМА формируются проводки по внутреннему перемещению основного средства между ЦМО, а также начислению амортизации.
После проведения документа Внутреннее перемещение ОС и НМА можно распечатать Требование-накладную ф. 0504204, Бухгалтерскую справку ф. 0504833, Накладную на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов ф. 0504102
Ввод в эксплуатацию основных средств стоимостью от 10 000 до 100 000 руб. в «БГУ8 2.0»
Для ввода в эксплуатацию основных средств стоимостью от 10 000 до 100 000 руб., которые не были введены в эксплуатацию при принятии к учету, используется документ Требование-накладная (Основные средства) (раздел ОС, НМА, НПА)
Заполняются основные реквизиты документа: Дата документа, Организация, Отправитель (МОЛ/Место хранения), Получатель (МОЛ/Место хранения).
На закладке Основные средства данные об основных средствах, передаваемых в эксплуатацию, вводятся в табличную часть. Для выбора объектов основных средств удобно использовать форму подбора, которая открывается с помощью кнопки Подобрать командной панели табличной части.
Табличная часть документа заполняется автоматически: Наименование ОС, Инвентарный номер, КПС, КФО, счет учета, КЭК, количество, цена, сумма.
На закладке Бухгалтерская операция заполняется Типовая операция Ввод в эксплуатацию.
После проведения документа Требование-накладная (Основные средства) формируются проводки по внутреннему перемещению основного средства между ЦМО, а также начислению амортизации.
После проведения документа Требование-накладная (Основные средства) можно распечатать Требование-накладную ф. 0504204 и Бухгалтерскую справку ф. 0504833.
Как в программе отразить ввод в эксплуатацию основных средств стоимостью от 10 000 до 100 000 руб. по «1С:БГУ 8» для казенных учреждений.
Ввод в эксплуатацию основных средств стоимостью от 10 000 до 100 000 руб. в «БГУ8 1.0»
Для ввода в эксплуатацию основных средств стоимостью от 10 000 до 100 000 руб., которые не были введены в эксплуатацию при принятии к учету, используется документ Внутреннее перемещение ОС и НМА (меню ОС, НМА, НПА - Прочие операции)
На закладке Общая документа указываются реквизиты: Операция: Ввод в эксплуатацию ОС, Отправитель (МОЛ/Подразделение), Получатель (МОЛ/Подразделение).
На закладке Основные средства, НМА используется Подбор по остаткам.
С помощью Подбора по остаткам выбираются основные средства, которые необходимо ввести в эксплуатацию, указывается количество.
Табличная часть документа заполняется автоматически: Наименование ОС, Инвентарный номер, КПС, КФО, счет учета, КЭК, количество, цена, сумма.
После проведения документа Внутреннее перемещение ОС и НМА формируются корреспонденции счетов по внутреннему перемещению основного средства между ЦМО, а также начислению амортизации.
После проведения документа Внутреннее перемещение ОС и НМА можно распечатать Требование-накладную ф. 0504204 (рис. 7), Бухгалтерскую справку ф. 0504833, Накладную на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов ф. 0504102.
Ввод в эксплуатацию основных средств стоимостью от 10 000 до 100 000 руб. в «БГУ8 2.0»
Для ввода в эксплуатацию основных средств стоимостью от 10 000 до 100 000 руб., которые не были введены в эксплуатацию при принятии к учету, используется документ Требование-накладная (Основные средства) (раздел ОС, НМА, НПА).
Заполняются основные реквизиты документа: Дата документа, Организация, Отправитель (МОЛ/Место хранения), Получатель (МОЛ/Место хранения).
На закладке Основные средства данные об основных средствах, передаваемых в эксплуатацию, вводятся в табличную часть. Для выбора объектов основных средств удобно использовать форму подбора, которая открывается с помощью кнопки Подобрать командной панели табличной части.
Табличная часть документа заполняется автоматически: Наименование ОС, Инвентарный номер, КПС, КФО, счет учета, КЭК, количество, цена, сумма.
На закладке Бухгалтерская операция заполняется Типовая операция Ввод в эксплуатацию.
После проведения документа Требование-накладная (Основные средства) формируются корреспонденции счетов по внутреннему перемещению основного средства между ЦМО, а также начислению амортизации.
После проведения документа Требование-накладная (Основные средства) можно распечатать Требование-накладную ф. 0504204 и Бухгалтерскую справку ф. 0504833.
И коммерческая, и бюджетная структура время от времени оперирует с недвижимыми объектами. Поступление, выбытие, строительство объектов подлежат учету.
Бухучет объектов недвижимости
Бухучет недвижимости осуществляется в соответствии с этими актами:
- Положение по бухучету, установленное Приказом Минфина №26 н от 30.03.2001.
- Методические указания по учету ОС №91.
Учет не должен противоречить общим правилам. Существуют условия вхождения недвижимости в перечень основных средств (далее — ОС):
- Недвижимость необходима для ведения основной деятельности фирмы (продажа продукции, оказание услуг).
- Объект будет эксплуатироваться дольше года.
- Фирма не планирует перепродажу.
- Предполагается, что объект будет приносить финансовую выгоду. В этом случае его приобретение будет считаться обоснованным.
Перечень этих условий приведен в пункте 4 ПБУ 6/01. Эти правила касаются всех объектов ОС, к которым относится недвижимость. Учет проводится по стоимости объекта. Стоимость эта формируется исходя их фактических расходов фирмы на покупку, сборку, изготовление. Из этой суммы вычитаются все налоги, а также государственные пошлины. Однако в состав расходов можно включать регистрационные сборы, так как они связаны с покупкой. То есть траты на государственную регистрацию недвижимости будут списываться на текущие расходы. Списание выполняется в соответствии с общими правилами бухучета.
Вопрос: Организация в 2019 г. приобрела и приняла к учету объект недвижимости, который используется в операциях, облагаемых и не облагаемых НДС. НДС был принят к вычету в 2020 г. В каком порядке следует восстановить НДС за периоды использования объекта недвижимости в не облагаемых НДС операциях в 2019 г.?
Посмотреть ответ
Покупка объектов с учетом новых правил не считается капитальным вложением.
Объектами ОС они признаются на дату появления документов, подтверждающих готовность их к эксплуатации.
Это могут быть такие документы, как акт приема-передачи, разрешение на ввод объекта в эксплуатацию. Амортизация будет начисляться по общим основаниям с первого дня месяца, который следует за месяцем принятия недвижимости к бухучету. В 2011 году порядок учета объектов был изменен. В частности, новые нормативные акты упразднили эти условия:
- Необязательны документы о регистрации объекта.
- Необязательна фактическая эксплуатация.
- Амортизация не начисляется в том случае, если имущество остается на счету 08.
С 2011 года имущество принимается к бухучету как ОС в том случае, если он отвечает этим требованиям:
- Соответствие положениям пункта 4,5 ПБУ 6/01.
- Капитальные вложения окончены.
- Есть документы, подтверждающие готовность к эксплуатации.
Принятие недвижимости к учету
Первоначальная стоимость объекта будет включать в себя эти составляющие:
- Если объект куплен: стоимость имущества, выставленная поставщиком, а также издержки на приведение объектов в вид, пригодный для эксплуатации.
- Если компания строит недвижимость: средства, заплаченные подрядчику.
Прочие издержки допустимо включать в расходы, сопутствующие деятельности фирмы. Учитывать эти траты нужно в том периоде, в котором они возникли. Рассмотрим проводки, актуальные при принятии объекта недвижимости:
- ДТ08 КТ60. Учет трат на приобретение или возведение объектов. Предполагается, что эти расходы входят в первоначальную стоимость.
- ДТ01 КТ08. Принятие объектов к учету.
Проводки выполняются на основании документов. К примеру, это акт приема-передачи недвижимости.
Бухучет реконструкции имущества при УСН
Реконструкция недвижимости – это улучшение объекта. Траты на реконструкцию учитываются в составе расходов. Признаются они тратами с даты эксплуатации объекта. Расходы должны равномерно списываться до окончания отчетного периода. К учету принимаются только те траты, которые были фактически оплачены.
Формирование первоначальной стоимости при ОСНО
Если фирма использует ОСНО, первоначальная стоимость включает в себя эти расходы:
- Стоимость возведенного или приобретенного имущества.
- Процент по кредиту, взятому для приобретения или строительства.
- Траты на улучшение объекта для того, чтобы он стал пригоден к эксплуатации.
- Прочие траты, сопутствующие приобретению (к примеру, комиссионные).
Если фирма использует ОСНО, для учета и амортизации также необязательно посылать документы на государственную регистрацию.
Особенности учета объектов у продавца
Если недвижимость была продана, ее стоимость списывается с учета. Выручка от реализации признается в этих случаях:
- У фирмы есть право собственности на объект, подтвержденное документами.
- Сумма выручки от продажи известна.
- Есть признаки того, что фирма получит экономическую выгоду от реализации.
- Покупатель получил право собственности на объект.
- Траты на операцию можно установить однозначно.
Доходы и траты от списания будут зачислены на прибыль и убыток.
Бухгалтерские проводки
Фирма-продавец выполняет следующие проводки:
- ДТ02 КТ01. Списание амортизации, начисленной по объекту.
- ДТ45 КТ01. Списание остаточной стоимости.
- ДТ62 КТ91.1. Выручка от продажи.
- ДТ91.2 КТ68. Начисление НДС.
- ДТ91.2 КТ45. Списание остаточной стоимости.
- ДТ91.9. КТ99. Фиксация прибыли.
В налоговой документации необходимо отразить доход от реализации, расходы, прибыль от продажи.
Учет покупки объектов
Фирма, которая приобрела объект недвижимости, учитывает ее вне зависимости от наличия регистрации этого объекта. Недвижимость входит в ОС, а потому она включается в специальную группу амортизации. С первого дня месяца, который следует после месяца приобретения, начинает начисляться амортизация. Для налогового учета объектов должны соблюдаться эти условия:
- Направлены бумаги на регистрацию.
- Недвижимость введена в эксплуатацию.
Как правило, предприятия используют линейный способ начисления амортизации. Норма основывается на периоде полезной эксплуатации. Из этого периода вычитается время, на протяжении которого недвижимость использовалась прошлым владельцем. Период полезной эксплуатации может определяться этими методами:
- На основании общего срока полезной эксплуатации.
- Остаток срока.
Если используется второй способ, у компании должен быть документ, подтверждающий период эксплуатации объекта прошлым собственником. В первом варианте фирма устанавливает срок самостоятельно. При приобретении недвижимости покупатель должен внести эти проводки:
- ДТ08 КТ60. Поступление объекта.
- ДТ01 КТ08. Принятие недвижимости к учету в качестве ОС.
- ДТ19 КТ60. Выделение суммы НДС.
- ДТ68 КТ19. Принятие к вычету НДС.
Напротив каждой проводки должна стоять дата, в которую исполнен учет.
Налоговый учет
С 1 июля 2014 года при продаже объектов НДС начисляется в день передачи недвижимости покупателю. Подтверждением факта передачи является передаточный акт. Налоговая база устанавливается в порядке, утвержденном пунктом 1 статьи 154 НК РФ. НДС рассчитывается по ставке 18%. Исчисление производится на основании полной стоимости при продаже без учета НДС. На протяжении 5 дней должна быть выставлена счет-фактура.
Читайте также: