Как перенести лбо текущего года на следующий год в 1с
Здравствуйте, на конец года остались деньги по санкционированию нашли где то проводки что переносить показатели не обходимо вот таким способом
1)501.23-502.21 сумма положительная на дату 31.12
2)501.23-502.21 сумма отрицательная на дату 01.01
3)501.13-502.11 сумма положительная
Подскажите эти проводки вообще правильные. Или может кто скинет ссылку на инструкцию с проводками по счетам??
Абсолютно согласен с (2), именно документом "Перенос показателей по санкционированию" и осуществляется перенос на следующий период, т.е. календарный год
(3) Angelok, Вы не правы. Документ не переносит показатели текущего финансового года.
Из справки к документу:
"Документ предназначен для переноса показателей (остатков) по соответствующим аналитическим счетам санкционирования расходов, сформированных в отчетном финансовом году за первый, второй года, следующие за текущим (очередным) финансовым годом (далее - показатели по санкционированию), на аналитические счета санкционирования расходов бюджета соответственно:
показателей по санкционированию первого года, следующего за текущим (очередного финансового года) - на счета санкционирования текущего финансового года;
показателей по санкционированию второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за отчетным) - на счета санкционирования первого года, следующего за текущим (очередного финансового года);
показателей по санкционированию второго года, следующего за очередным - на счета санкционирования второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным).
В результате произведенных операций переноса показателей по санкционированию данные аналитических счетов санкционирования расходов бюджета второго года, следующего за очередным, содержащие в 22 разряде номера счета код аналитического учета "4", обнуляются.
Перенос показателей по санкционированию осуществляется в первый рабочий день текущего года."
Поэтому, придется делать ручные операции, если их действительно нужно переносить.
Как осуществить перенос показателей санкционирования расходов на следующий год, если извещение о проведении конкурса размещено казенным учреждением в декабре 2017 года, а конкурсные процедуры планируется проводить в 2018 году?
Учет показателей по санкционированию расходов бюджета ведется в разрезе групп объектов учета, формируемых по соответствующим финансовым периодам, на 500-х счетах. В частности, для учета получателем бюджетных средств сумм обязательств, принимаемых в процессе осуществления закупок с использованием конкурентных способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей), в том числе конкурсов, предназначен счет 1 502 07 000 «Принимаемые обязательства» (п. 319 Инструкции № 157н, п. 141.1 Инструкции № 162н).
Обратите внимание: принимаемые обязательства – это обусловленные законом, иным нормативным правовым актом обязанности учреждений предоставить с использованием конкурентных способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) (конкурсы, аукционы, запрос котировок, запрос предложений) в соответствующем финансовом году денежные средства (п. 308 Инструкции № 157н).
Суммы принимаемых обязательств отражаются по кредиту указанного счета в размере начальной (максимальной) цены контракта (договора) (далее – НМЦК) на основании размещаемых в единой информационной системе в сфере закупок (далее – ЕИС) извещений об осуществлении закупок или направленных приглашений принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя).
К сведению: детализация счета 1 502 07 000 осуществляется учреждением в рамках формирования его учетной политики. Пример детализации приведен в приложении 1 к Письму Минфина РФ от 07.04.2015 № 02-07-07/19450.
В вопросе говорится о принимаемых обязательствах, которые следует учитывать на счетах санкционирования расходов, в пределах утвержденных и доведенных главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств до казенного учреждения лимитов бюджетных обязательств (далее – ЛБО) на первый год, следующий за текущим (на очередной финансовый год). Полученные в 2017 году ЛБО на следующий год отразятся в бюджетном учете так (п. 134 Инструкции № 162н):
Содержание операции
Дебет
Кредит
Получены ЛБО на очередной финансовый год
В декабре 2017 года при размещении извещения о проведении конкурса в ЕИС учреждению необходимо произвести следующие бухгалтерские записи по счетам (п. 141.1 Инструкции № 162н):
Содержание операции
Дебет
Кредит
Отражены принимаемые обязательства на очередной финансовый год в размере НМЦК
В первый рабочий день 2018 года показатели по санкционированию расходов первого года, следующего за текущим (очередного финансового года), следует перенести на счета санкционирования текущего финансового года (п. 312 Инструкции № 157н).
Отметим, что правила переноса показателей (остатков, оборотов) по соответствующим аналитическим счетам санкционирования расходов приведены в разд. IV приложения 1 к Инструкции № 162н. При этом указанный раздел не содержит проводки по переносу показателей по счету 1 502 07 000. Предлагаем воспользоваться следующей корреспонденцией счетов:
Содержание операции
Дебет
Кредит
Отражен перенос показателей принимаемых обязательств очередного года на текущий финансовый год*
* Данную корреспонденцию счетов следует согласовать с вышестоящим главным распорядителем бюджетных средств (финансовым органом) и закрепить в учетной политике учреждения (п. 2 Инструкции № 162н).
Перенос показателей ЛБО очередного года на текущий финансовый год отразится в бюджетном учете в соответствии с положениями разд. IV приложения 1 к Инструкции № 162н следующим образом:
Содержание операции
Дебет
Кредит
Отражен перенос показателей ЛБО очередного года на текущий финансовый год
1 501 15 000
1 501 23 000
1 501 25 000
1 501 13 000
При заключении в 2018 году контракта по результатам конкурсных процедур в бюджетном учете будут указаны операции по принятию бюджетных обязательств (п. 141.1 Инструкции № 162н):
Содержание операции
Дебет
Кредит
Приняты бюджетные обязательства по контракту, заключенному с победителем конкурса
Уточнены принимаемые обязательства в случае получения экономии относительно НМЦК, указанной в извещении
Если поставщик (подрядчик, исполнитель), выигравший конкурс, откажется от заключения контракта, то в бюджетном учете отразятся следующие сторнировочные записи (п. 141.1 Инструкции № 162н):
Содержание операции
Дебет
Кредит
Скорректированы суммы принимаемых обязательств в случае отказа поставщика (подрядчика, исполнителя), выигравшего конкурс от заключения контракта (способом «красное сторно»)
Для наглядности приведем пример.
Пример.
Казенное учреждение в конце декабря 2017 года разместило в ЕИС извещение о проведении конкурса на поставку оборудования. Расходы планируется осуществлять за счет ЛБО, доведенных до учреждения в 2017 году на очередной финансовый год. НМЦК составила 1 500 000 руб. В январе 2018 года с победителем конкурса заключен контракт на сумму 1 450 000 руб. Сумма экономии по контракту относительно НМЦК равна 50 000 руб.
Данные операции на счетах санкционирования расходов бюджета отразятся следующими корреспонденциями счетов:
Содержание операции
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
Декабрь 2017 года
Получены ЛБО на очередной финансовый год
Отражены принимаемые обязательства на очередной финансовый год
В первый рабочий день 2018 года
Отражен перенос показателей ЛБО очередного финансового года на текущий финансовый год
1 501 15 000
1 501 23 000
1 501 25 000
1 501 13 000
Отражен перенос показателей принимаемых обязательств очередного финансового года на текущий финансовый год
Январь 2018 года
Приняты бюджетные обязательства по контракту, заключенному с победителем конкурса
Уточнены принимаемые обязательства на сумму полученной экономии по результатам конкурса
С наступление нового финансового года казенные учреждения должны не только правильно отразить в программе поступающие бюджетные назначения, но и корректно осуществить перерегистрацию обязательств прошлого периода на текущий.
Как проходит санкционирование
Операции по санкционированию расходов отражаются на соответствующих аналитических счетах счета 0 500 00 000 «Санкционирование расходов».
Санкционирование осуществляется следующим образом:
составляется и утверждается сводная бюджетная роспись;
утверждаются бюджетные ассигнования и доводятся до распорядителей средств и получателей;
согласовываются и доводятся лимиты обязательств, которые принимают получатели средств;
проводится подтверждение и выверка выполнения обязательств.
Учет по санкционированию расходов ведется с отражением корреспонденций по статьям санкционирования на основании первичной документации, которая установлена финансовой структурой соответствующего бюджета.
При санкционировании расходов проводки по доведению лимитов и принятию обязательств в их пределах оформляются следующими бухгалтерскими записями:
Д-т КРБ 50115000 К-т КРБ 50113000 – этой проводкой отражаются суммы лимитов обязательств, доведенных до получателя в установленном порядке или суммы корректировок, внесенных в течение отчетного (финансового) года, в соответствии с уведомлением о лимитах.
Д-т КРБ 50113000 К-т КРБ 50113000 – отражена детализация показателей, доведенных до получателя лимитов по кодам подстатей, статей КОСГУ. Если лимиты были доведены без разбивки по КОСГУ, отражаются также суммы корректировок, внесенных в течение года.
Д-т КРБ 50113000 К-т КРБ 50211000 – учтены суммы принятых получателем обязательств в пределах лимитов и изменений, внесенных в течение года.
Отражение санкционирования расходов в «1С:БГУ 8», ред. 2
В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2 .0, для отражения бюджетных ассигнований (БА) и лимитов бюджетных обязательств (ЛБО) текущего финансового года, доведенных распорядителем бюджетных средств (РБС) используется документ «Бюджетные данные», который находится на вкладке «Планирование и санкционирование».
В документе «Бюджетные данные» обязательны для заполнения:
«Лицевой счет» – должен быть указан лицевой счет, по которому учитываются передаваемые бюджетные средства.
«Введено в действие» – дата должна соответствовать дате ввода в действие бюджетных данных, указанных в Расходном расписании.
«Организация» – выбирается организация, бюджетные данные которой регистрируются.
«Вид бюджетных данных» – указывается вид бюджетной классификации КРБ или КИФ.
Для формирования операций по передаче БА и ЛБО от РБС подведомственному ПБС используется документ «Расходное расписание», который находится также на вкладке «Планирование и санкционирование».
В шапке документа «Расходное расписание» обязательно заполняются:
«Дата введения в действие» – дата введения в действие Расходного расписания.
«Организация» – РБС, передающий бюджетные данные ПБС.
Далее заполняются данные закладки «Расходное расписание»:
«Откуда» – в поле Распорядитель выбирается РБС, передающий бюджетные данные.
«Лицевой счет» – указывается лицевой счет, по которому учитываются передаваемые бюджетные данные.
«Куда» – получатель бюджетных средств заполняется выбором значения из справочника Контрагенты, указывается счет получателя и орган казначейства.
«Подписи» – указываются сведения о лицах, подписывающих документ.
Согласно п. 312 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н, для корректного формирования отчетности показатели или остатки по соответствующим аналитическим счетам санкционирования расходов, сформированные в отчетном финансовом году за первый, второй и следующие годы за текущим (очередным), подлежат переносу на аналитические счета санкционирования расходов бюджета соответственно.
Перенос показателей по санкционированию осуществляется в первый рабочий день текущего года. В 2018 г. первый рабочий день 9 января. Для автоматизации перерегистрации обязательств в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2, применяется обработка «Перерегистрация обязательств». Для вызова этой обработки можно использовать команду панели навигации «Перерегистрация обязательств» в разделе «Планирование и санкционирование».
Обработку «Перерегистрация обязательств» следует запускать в первый рабочий день нового года. По кнопке «Заполнить» на закладке «Договоры и иные основания обязательств» табличная часть будет заполнена списком договоров, по которым в завершаемом финансовом году были приняты обязательства на плановые периоды. Такие обязательства подлежат перерегистрации в новом году.
В случае если коды бюджетной классификации, по которым учтено обязательство, в текущем году не являются действующими, то одновременно с этим на закладке «Переносы КПС» будет автоматически сформирован список устаревши КПС.
Неисполненные обязательства прошлых лет, которые планируется исполнять в текущем году, следует перерегистрировать самостоятельно, т.е. ввести документы по принятию обязательств.
Для закрытия счетов санкционирования завершаемого финансового года используется документ «Закрытие счетов санкционирования завершаемого финансового года». В «Помощнике закрытия периода» необходимо установить месяц (декабрь текущего года) и год (год, в котором необходимо произвести закрытие счетов санкционирования). Для заполнения документа «Закрытие счетов санкционирования текущего года» необходимо перейти по гиперссылке «Открыть список документов». Для корректного отражения операций в документе «Закрытие счетов санкционирования текущего года» необходимо учесть следующие моменты:
Финансовый год - указывается год, в котором необходимо произвести закрытие счетов санкционирования.
Типовая операция - закрытие счетов санкционирования завершаемого финансового года.
Автоматическое заполнение табличной части необходимо произвести по кнопке «Заполнить по данным учета».
После проведения документа «Закрытие счетов санкционирования текущего года» по кнопке «Печать» можно распечатать «Бухгалтерскую справку» по ф.0504833.
Обнаружение ошибок в учете до того, как о них узнал внутренний финансовый аудит и госконтроль, – залог спокойного сна бухгалтера и руководителя бюджетного учреждения. Для того чтобы своевременно исправлять ошибки, созданы стандартные отчеты программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0. Читайте о том, как ими воспользоваться.
Ответственность
Как известно, деятельность учреждений бюджетного сектора подлежит внутреннему финансовому аудиту (ст. 16.2-1 БК РФ) и государственному (муниципальному) финансовому контролю (ст. 265 БК РФ). Внутренний аудит не просто описывает нарушения, а говорит о том, какие риски возникают у должностных лиц, которые допустили данные нарушения (п. 4 Стандарта № 91н). В случае обнаружения внутренними аудиторами бюджетных нарушений, в отношении которых отсутствует возможность их устранения (п. 17 Стандарта), информация о таких нарушениях представляется в органы финансового контроля.
За бюджетные нарушения, указанные в главе 30 БК РФ, применяется бюджетная мера принуждения в соответствии с положениями главы 29 БК РФ и ответственность в соответствии с КОАП РФ.
Контролирующие структуры могут классифицировать в качестве искажения отчетности следующие ошибки:
неотражение/несвоевременное отражение дебиторской и кредиторской задолженности в составе просроченной;
несвоевременное погашение кредиторской задолженности;
ошибки применения номера счета бухгалтерской учета для отражения сумм дебиторской задолженности.
Ответственность по данным видам нарушений регламентируется статьей 15.15.6 КОАП РФ «Нарушение требований к бюджетному(бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению, предоставлению бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности».
Одним из оснований для расторжения трудового договора с руководителем учреждения по инициативе учредителя является превышение предельно допустимого значения просроченной кредиторской задолженности.
Однако своевременное выявление и самостоятельное исправление ошибок является основанием для освобождения от административной ответственности (п. 6 примечания к статье 15.15.6 КОАП РФ).
В программах «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0 и ред. 2.0, предусмотрен ряд отчетов, позволяющие контролировать задолженность.
Контроль задолженности в «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0
В статье «Подготовка к квартальной отчетности» выпуска №2 (февраль, 2020) газеты «Прогрессивный бухгалтер» рассматриваются подготовительные мероприятия, который следует выполнить перед формированием отчетности. Например, такими мероприятий являются:
проверка корректности формирования входящий остатков на 01.01.2021;
проверка отражения хозяйственных операций текущего года на счетах учета;
проверка своевременности отнесения дебиторской и кредиторской задолженности к просроченной.
Необходимость проверки расчетов с поставщиками энергоресурсов
Как известно, с 1 января 2021 г. введен КВР 247 «Закупка энергетических ресурсов». Следовательно, необходимо провести проверку отражения в учете фактов хозяйственной жизни на предмет соответствия применения классификации. К таким фактам относятся: постановка бюджетного обязательства, отражение задолженности на начало текущего года, а также кассового исполнения и приобретения услуг текущего года. Вся цепочка событий проверяется на основании первичных документов и особенностях предоставления услуги.
Рассмотрим следующую ситуацию:
казенному учреждению «КУ» доведено ЛБО текущего года в сумме 25 000 руб. КВР 247;
учреждение «КУ» с организацией ООО «Энерги» был заключен договор №20 от 01.01.2020. На начало текущего года по данному договору присутствует кредиторская задолженность, учтенная на счете 302.23. Сумма задолженности составляет 10 000 руб.
С этой организацией заключен так же договор на 2021 г. №21 от 01.01.2021. Сумма договора составляет 15 000 руб.
В результате анализа предмета договоров и особенности предоставления услуги, комиссия определила, что услуги, предоставляемый ООО «Энергия» относятся к КВР 247. Срок оплаты за предоставленные услуги «до 15 числа месяца следующего за месяцем предоставления услуги». В итоге:
в январе 2021 г. проведена оплата задолженности по договору № 20 от 01.01.2020, а в рамках текущего года отражено поступление услуги за январь;
в феврале проведена оплата за энергоресурсы, предоставленные в январе текущего года.
Проверим отражение фактов хозяйственной жизни с помощью следующих отчетов:
Сводные данные об исполнении бюджета ПБС.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Доступ к отчетам организован: «Главное меню» – «Бухгалтерский учет» – «Стандартные отчеты».
Обратите внимание: для проверки отражения фактов хозяйственной жизни бюджетных и автономных учреждений вместо отчета «Сводные данные об исполнении бюджета ПБС» используется отчет «Сводные данные об исполнении плана ФХД».
Шаг 1. Сформируем отчет «Сводные данные об исполнении бюджета ПБС».
Так как в рамках текущей задачи нам необходимо проверить ЛБО, ДО, БО и кассовое исполнение, то:
настроим структуру отчета. Настроим порядок строк отчета.
отметим только аналитику, соответствующую текущей задаче. Настроим порядок граф отчета.
Для настройки порядка строк отчета следует нажать кнопку «Настройки» формы отчета «Сводные данные об исполнении бюджета ПБС» – далее нажать на знак в форме гаечного ключа – в форме «Настройка отчета» на вкладке «Настройки» установить структуру, как показано на рисунке 1.
Настройка структуры отчета
Для настройки порядка граф следует в открытой форме «Настройка отчета» перейти на вкладку «Пользовательские настройки». В первой строке колонки «Значение» нажимаем кнопку в виде трех точек , в форме «Редактирование выбранных полей» флагами использования отмечаем только те значения, которые необходимы в отчете (рис. 2).
Пример выбора колонок для отображения в отчете
После того как выполнены настройки граф и строк в форме «Настройка отчета», необходимо нажать кнопку «Записать и закрыть», а далее в отчете «Сводные данные об исполнении бюджета ПБС» следует:
указать «Период отчета» – «с 01.01.2021 по 31.12.2021».
указать «Отчетный период» – «Текущий год»;
нажать кнопку «Сформировать отчет».
Таким образом отчет сформирован. В нем отражаются следующие ошибки (рис. 3):
не выполнен перенос показателей санкционирования расходов на следующий год;
не выполнена перерегистрация неисполненных обязательств прошлых лет.
Кассовое исполнение в программе отражено верно и в соответствии с информацией, отраженной в Федеральном казначействе и системе «Электронный бюджет».
Ошибки на счетах санкционирования
Обращаю внимание, что в нашем примере в Казначейство и систему «Электронный бюджет» поданы верные сведения, а исправлению подлежат только отражение фактов хозяйственной жизни в учете. Причем все ошибки учета относятся к ошибкам текущего года до составления и предоставления отчетности.
Для исправления ошибки необходимо выполнить переход по пунктам меню «Главное» – «Бухгалтерский учет» – «Регламентные операции завершения отчетных (налоговых) периодов» – «Помощник закрытия периодов» – указать период «Год 2020» и нажать кнопку «Обновить данные» – перейти к ошибке «Перерегистрация плановых данных на следующий год…» – нажать на кнопку «Выполнить анализ». Помощник указывает на ошибки (рис. 4).
Ошибка отсутствия перерегистрации
Для исправления ошибки следует нажать на кнопку «Ввести документ» – в форме «Перерегистрация плановых показателей. » – нажать на кнопку «Заполнить по данным БУ» (по данной кнопке заполниться табличная часть документа) – далее перейти на вкладку «Замена КПС» и указать КПС с КВР 247 – провести документ.
Для перерегистрации денежного обязательства следует сделать новый документ в 2021 г. Удобнее всего его делать путем копирование денежного обязательства прошлого года. В денежном обязательстве следует также указать КВР 247.
После исправления ошибок следует еще раз сформировать отчет «Сводные данные об исполнении бюджета ПБС» (рис. 5). В отчете отражается ошибка:
объем принятых бюджетных обязательств превышает ЛБО. Ошибка возникла в результате неверного отражения суммы договора №21 от 01.01.2021 в программе.
Ошибка отражения суммы договора (БО)
Для исправления бюджетного обязательства следует внести исправление и в «План график финансирования обязательства» документа «Договоры и иные основания возникновения обязательства» и в документ «Принятое обязательство за счет ЛБО». В нашем примере сумма договора №21 от 01.01.2021 составляет 15 000 руб.
После исправления ошибок следует обновить ранее сформированный отчет «Сводные данные об исполнении бюджета ПБС». Отчет ошибок не содержит, можно переходит к проверке отражения факта хозяйственной жизни на счете 302.23.
Отчет не содержит ошибок
Шаг 2. Сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».
В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» следует:
указать «период» – «с 01.01.2021 по 31.12.2021»;
указать «счет» – «302.23»;
установить значения в поле «Группировка» как указано на рисунке 7;
нажать кнопку «Сформировать отчет».
Таким образом сформирован отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 302.23». В отчете отражаются следующие ошибки (рис. 6):
отсутствует перенос входящего остатка по КПС;
ошибка выбора значения КПС в операции текущего года («Услуги сторонней организации»).
Обращаю внимание, что бюджетные и денежные обязательства, а также кассовое исполнение по данным договорам в учете отражены верно.
Ошибки выбора бюджетной классификации
Перенесем входящую кредиторскую задолженность на КПС, указанный в договоре №20 от 01.01.2020.
В программе возможны два варианта переноса остатка с КВР 244 на КВР 247:
прямой записью. Выполняется с помощью документа «Перенос остатков по КПС для счетов авансов и расчетов с поставщиками»;
с применением счета 401.30 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов». Выполняется с помощью документа «Помощник переноса остатков между счетами».
Оба документа формируют бухгалтерские записи в межотчетном периоде. Доступ к документам организован через: «Главное меню-Сервис-Служебные».
Порядок переноса задолженности по энергетическим ресурсам следует согласовать с учредителем, ГРБС и/или органом, принимающим отчетность.
Для исправления ошибки текущего года следует перейти в документ «Услуги сторонней организации» и указать КВР 247.
После исправления ошибок следует обновить ранее сформированный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 302.23». Отчет ошибок не содержит.
Отчет ошибок не содержит
Шаг 3. Сформируем отчет «Обороты счета»
В отчете «Обороты счета» следует:
указать «период» – «с 01.01.2021 по 31.12.2021»;
указать «счет» – «302.23»;
установить значения в поле «Группировка» как указано на рисунке 7.
нажать кнопку «Сформировать отчет».
Таким образом сформирован отчет «Обороты счета 302.23». В отчете отражается ошибка (Рис. 7).
Ошибка связана с неверным выбором КПС к счету 401.20 в документе «Услуги сторонней организации».
Ошибка применения КПС к счету 401.20
Для исправления ошибки текущего года следует перейти в документ «Услуги сторонней организации» и указать КВР 247 к счету 401.20.
После исправления ошибки следует обновить ранее сформированный отчет. Отчет ошибок не содержит.
Отчет ошибок не содержит
В следующем номере газеты будут рассмотрены отчеты в части контроля аналитики по счетам расчетов с контрагентами, а также контроль сроков задолженности.
Переносим показатели по санкционированию. И получается что по дебету ставит с минусом, почему так? Он уменьшает наши лимиты, а такого быть не должно.
(1) dr051992, в общем, согласно описанному выше-не делайте перенос показателей, введите новые обязательства и будет счастье :(
(7) syberman, вот и у нас встал вопрос что делать с остатками входными по счетам 501.23, 501.25, 501.33, 501.35 на начало года?
Ребята подскажите?
Оборотно-сальдовый баланс на конец 2015 содержит остатки по этим счетам.
Суммы по этим счетам есть соответственно на начало 2016 года.
Их надо бы перевести на текущий год соответсвующим 500-сотым счетам.
Но на них мы уже внесли сами остатки согласно методике.
Куда девать суммы по переходящим остаткам с прошлого года?
Смотрю появился документ "Перерегистрация плановых показателей санкционирования расходов". Но он у нас не заполняется. Может это не то.
(9) sad888, долго кружила с документами перерегистрации и перенос. Не так вставали суммы в 728. В итоге завели документы по обязательствам 01.01.2016, а 31.12.2015 завели операцию бухгалтерскую и закрыли все на 00.
Проводка по ЛБО 501.25 - 501.23. Каким образом на 501.23 оказался дебетовый остаток? такого быть не должно - счет пассивный
Что то мы наверно не так делаем(
Возможно не совсем в тему, но. был задан вопрос в 1с по поводу переноса показателей : почему документ перенос показателей по санкционированию не переносит принимаемые обязательства , а только принятые.
Был дан ответ :
Перенос показателей по счетам санкционирования не стоит делать.
В отчетности не будет корректно отражаться.
Надо перерегистрировать в новом году по новым кодам бюджетной классификации.
По счетам 500 00 ни в каких регламентированных отчетах и регистрах не учитывается сальдо.
Берутся только обороты.
Поэтому закрывать их не требуется.
Надо в новом году, также как и в казначействе, перерегистрировать актуальные обязательства.
После еще парочку уточнющих вопросов был дан еще один ответ :
На ИТС в статье "Почему после переноса показателей по санкционированию неверно формируются показатели в формах 0503127 и 0503128" рассмотрена аналогичная проблема, только для КУ и отчета "Сводные данные об исполнении бюджета ПБС".
В Вашем случае все по аналогии, только БУ (или АУ) и "Сводные данные об исполнении плана ФХД".
Мы пишем статьях на ИТС, что вариант первый - это не переносить показатели совсем, а в новом году полностью заново отразить ЛБО (ассигнования, ПОФ, План ФХД), БО и ДО.
Или, второй вариант, перерегистрировать обязательства в новом году и только потом оставшиеся показатели перенести.
Обратите внимание, НЕ переносить показатели санкционирования полностью, так как в этом случае неправильно формируются регламентированные отчеты 127 и 128 / 738, а также отчеты "Сводные данные об исполнении плана ФХД" и "Сводные данные об исполнении бюджета ПБС".
Приведем выдержки из статьи, которую рекомендовали выше:
"В Приложении № 2 к Приказу Минфина России от 6 декабря 2010 г. № 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению", далее - Инструкция № 162н, в п. IV приведены корреспонденции счетов бюджетного учета по операциям переноса показателей санкционирования расходов бюджета, сформированных по итогам отчетного финансового года, осуществляемых главными распорядителями, распорядителями, получателями средств бюджета, главными администраторами, администраторами источников финансирования дефицита бюджета, финансовыми органами.
Однако в Отчете об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) (далее - Отчет (ф. 0503127)) согласно Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н), далее Инструкция № 191н, должны отражаться обороты по счетам санкционирования. В частности согласно пункту 56 Инструкции № 191н: "В графе 5 раздела "Расходы бюджета" по строке 200 в графе 5 отражается общая сумма утвержденных (доведенных) лимитов бюджетных обязательств по разделу", то есть кредитовый оборот по счетам 1 501 10 000 "Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года".
Иными словами в п. IV Приложения N 2 Инструкция № 162 приведены бухгалтерские записи переноса сальдо счетов показателей санкционирования, а не оборотов. В результате перенесенные данные отражаются в отчетах 0503127, 0503128 некорректно.
Таким образом, перенос показателей планового периода на текущий, выполненный в соответствии с Инструкциями бухгалтерскому (бюджетному) по учету, некорректен."
Читайте также: