Как отредактировать 4 фсс в 1с
Расчет за 2017 год предоставляется по форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 в редакции приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.
Страхователи представляют ежеквартально в территориальные органы ФСС РФ расчет по форме 4-ФСС на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 25-го числа, следующего за отчетным периодом (ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Следовательно, расчет по форме 4-ФСС за 2017 год необходимо представить не позднее:
- 22 января 2018 года (20 января – суббота) – на бумажном носителе;
- 25 января 2018 года – в форме электронного документа.
Подготовка к составлению расчета по форме 4-ФСС
При составлении расчета по форме 4-ФСС в программах большинство показателей во всех разделах расчета заполняются автоматически.
Перед формированием расчета рекомендуется проверить полноту и корректность ведения учета.
Подготовка к составлению расчета по форме 4-ФСС в программе "1С:ЗУП 8" ред.3
Общие сведения об организации
Для корректного заполнения расчета для организации должны быть указаны: полное наименование, в соответствии с учредительными документами, коды ИНН, КПП, ОГРН, ОКВЭД, регистрационный номер страхователя, код подчиненности, адрес регистрации и данные о руководителе организации.
Необходимые сведения указываются в справочнике Организации (раздел Настройка - Организации) (рис. 1).
Сведения о тарифе страховых взносов
Тариф взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний устанавливается страхователю на каждый год территориальным органом ФСС РФ в зависимости от класса профессионального риска осуществляемой страхователем вида деятельности.
Установленный размер тарифа для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний вводится в поле Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ с указанием даты начала его применения. Причем размер ставки указывается с учетом скидки/надбавки (если для страхователя она установлена), т.е. результирующая ставка, по которой должны исчисляться страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Учет доходов для целей начисления страховых взносов
Для корректного учета доходов, полученных физическими лицами, для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в расчете рекомендуется также проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений, с помощью которых в программе производятся начисления сотрудникам за отработанное и неотработанное время.
Все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в программе начисляются с помощью видов начисления (раздел Настройка - Начисления). Для каждого вида начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет в поле Страховые взносы должен быть указан вид дохода для целей исчисления страховых взносов (рис. 3).
При проведении документов, с помощью которых производятся начисления в пользу физических лиц (например, документы Начисление зарплаты и взносов, Премии, Материальная помощь), фиксируется соответствующий вид дохода для целей исчисления страховых взносов. Эти данные используются для определения базы для начисления страховых взносов и заполнения таблицы 1 расчета.
Получить данные о формировании базы для начисления страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам - Анализ взносов в фонды - вариант отчета ФСС_НС).
При регистрации выплат по договорам ГПХ, необходимость начисления страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, указывается именно в документе Договор (работы, услуги).
Помимо этого в программе могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Для таких доходов для исчисления страховых взносов указывается:
- при регистрации выплат бывшим работникам - в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам;
- при регистрации прочих доходов физических лиц - в справочнике Виды прочих доходов физлиц;
- при регистрации авторских договоров с физическими лицами - в справочнике Виды авторских договоров;
- при регистрации призов, подарков сотрудников - если на стоимость подарка нужно начислить страховые взносы, то в документе Приз, подарокустанавливается флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором организации, в этом случае доход регистрируется как доход, целиком облагаемый страховыми взносами.
Начисление страховых взносов
Страхователи в течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца обязаны производить исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, а также скидки (надбавки) к страховому тарифу за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (ст. 22.1 Федерального закона № 125-ФЗ). Страховые взносы исчисляются отдельно по каждому физическому лицу.
Начисление страховых взносов с доходов сотрудников в программе производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов при выполнении процедуры заполнения документа или другого документа, которым произведено начисление взносов (Увольнение, Отпуск по уходу за ребенком).
Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются на закладке Взносы документа. При проведении документа фиксируются суммы начисленных взносов. На основании этих данных в расчете заполняются сведения о суммах начисленных страховых взносах в таблице 2.
Получить данные для анализа сумм начисленных страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды. Более подробно о начислении страховых взносов смотрите в статье Начисление страховых взносов.
Проверить правильность расчета страховых взносов за определенный период можно с помощью отчета Проверка расчета взносов (раздел Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам - Проверка расчета взносов - вариант отчета ФСС_НС).
Начисление взносов с выплат в пользу инвалидов
Если в организации работают инвалиды I, II или III группы, в отношении выплат которых страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60% от страхового тарифа (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ), то необходимо заполнить сведения об инвалидности (рис. 5).
В расчете по форме 4-ФСС сумма начислений в пользу физических лиц – инвалидов показывается отдельно в графе 4 таблицы 1.
Данные о расходах на страхование
Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, произведенные работодателем, засчитываются в счет уплаты страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием полностью возмещаются за счет средств ФСС РФ. В программе начисление таких пособий регистрируется с помощью документа Больничный лист. На основе данных о суммах, назначенных в текущем месяце пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием в программе регистрируются расходы на выплату пособий, которые подлежат финансированию за счет средств ФСС РФ.
Получить данные о начисленных пособиях можно с помощью отчета Реестр пособий за счет ФСС (раздел Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам - Реестр пособий за счет ФСС). Данные о пособиях используются при заполнении таблицы 3 расчета.
Данные об уплаченных страховых взносах
Страхователи обязаны уплачивать обязательные платежи по страховым взносам в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 4 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ).
Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в ФСС РФ, определяется в рублях и копейках (без округления) (п. 5 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ).
Факт уплаты страховых взносов в программе отражается с помощью документа Уплата страховых взносов в фонды (раздел Налоги и взносы – Уплата страховых взносов в фонды) (рис. 6). Показатели об уплаченных взносах отражаются в таблице 2 расчета. Уплата взносов, начисленных по актам проверок, регистрируется также документом Уплата страховых взносов в фонды.
Подготовка к составлению расчета по форме 4-ФСС в других программах 1С:
Составление расчета по форме 4-ФСС
Расчет по форме 4-ФСС состоит из:
- Титульного листа;
- Раздела "Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний";
- Таблицы 1 "Расчет базы для начисления страховых взносов";
- Таблицы 1.1 "Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ";
- Таблицы 2 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний";
- Таблицы 3 "Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний";
- Таблицы 4 "Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде";
- Таблицы 5 "Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года".
Составление расчета по форме 4-ФСС в программе "1С:ЗУП 8" ред.3
В программе для составления расчета по форме 4-ФСС предназначен регламентированный отчет 4-ФСС (раздел Отчетность, справки – 1С-Отчетность) (рис. 7).
Для составления отчета необходимо в рабочем месте 1С-Отчетность ввести команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать и выбрать в списке доступных отчетов отчет с названием 4-ФСС по кнопке Выбрать.
В стартовой форме укажите организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет, и период, за который он составляется. Далее нажмите на кнопку Создать.
В результате на экран выводится форма нового экземпляра отчета для составления расчета по форме 4-ФСС (рис. 8). Для автоматического заполнения отчета по данным информационной базы нажмите на кнопку Заполнить.
Составление расчета по форме 4-ФСС в других программах 1С:
Представление расчета по форме 4-ФСС в органы ФСС РФ
Все страхователи в обязательном порядке представляют титульный лист, таблицы 1, таблица 2, таблица 5 расчета по форме 4-ФСС.
В случае отсутствия показателей для заполнения других таблиц расчета (таблицы 1.1, 3, 4) соответствующие таблицы не заполняются и не представляются.
Страхователи, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты по форме 4-ФСС по форматам и в порядке, которые установлены органом контроля за уплатой страховых взносов, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.
Страхователи и вновь созданные организации (в том числе при реорганизации), у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составляет 25 человек и менее, представляют расчеты на бумажном носителе. Но, такие страхователи вправе представлять расчет и в форме электронных документов.
Страхователи, участвующие в реализации пилотного проекта, таблицу 3 не заполняют и не представляют (приказ ФСС РФ от 28.03.2017 № 114).
С 12.12.2017 вступили в силу изменения в Административный регламент, утв. приказом Минтруда России от 05.11.2013 № 658н, регулирующий порядок представления в органы ФСС РФ документов, связанных с исчислением и уплатой взносов "на травматизм" (прежде всего это расчет по форме 4-ФСС). Поправки предусмотрены приказом Минтруда России от 08.11.2017 № 774н.
Отчетность страхователи вправе представить в любой территориальный орган ФСС РФ. Проверяющие фонда самостоятельно перенаправят полученные документы в отделение ФСС РФ, в котором страхователь состоит на учете (п. 8, 50.1 Регламента).
Предусмотрены случаи, когда проверяющие не вправе отказать в приеме от страхователя документов, поданных в электронной форме. Так, отказ неправомерен, если документы представлены в порядке и сроки, опубликованные на Едином портале госуслуг.
Также должностные лица фонда не должны требовать "продублировать" подачу документов на бумажном носителе, если страхователь надлежащим образом представил их в электронной форме (п. 15.1 Регламента).
Представление расчета по форме 4-ФСС в органы ФСС РФ в программе "1С:ЗУП 8" ред.3
Настройка состава расчета
По умолчанию в форме отчета показываются все разделы и таблицы. Если отдельные таблицы в соответствии с Порядком не заполняются и не представляются, то для них можно установить режим, при котором они не будут отображаться в форме регламентированного отчета, и не будут выводиться на печать.
Чтобы таблицы не отображались в форме отчета и не выводились на печать, нажмите на кнопку Еще, расположенной в верхней командной панели формы отчета, и выберите пункт Настройка. В форме Настройки отчета на закладке Свойства разделов необходимо снять флажки Показывать и Печатать для этих таблиц (рис. 9).
Проверка расчета
После подготовки отчета 4-ФСС его следует записать.
Перед передачей в ФСС РФ рекомендуется проверить расчет на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверка - Проверить контрольные соотношения. После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей. При этом можно увидеть либо те контрольные соотношения показателей, которые ошибочны, либо все контрольные соотношения показателей, которые проверены в отчете 4-ФСС (сняв флажок Отобразить только ошибочные соотношения) (рис. 10).
При нажатии на необходимое соотношение показателей, в графе Расшифровка соотношений показателей, выводится расшифровка, в которой показывается: от куда взялись эти цифры, как они сложились и т.д. А при нажатии в самой расшифровке на определенный показатель, программа автоматически показывает на этот показатель в самой форме отчета. Кроме того проверять контрольные соотношения можно при печати и выгрузке, если в настройке отчета (кнопка Еще - Настройка - закладка Общее) установить флажок Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке.
Печать расчета
При необходимости сформировать печатную форму расчета можно по кнопке Печать, расположенной в верхней командной панели формы отчета. При нажатии на кнопку форма отчета сразу будет выводится на экран для предварительного просмотра и дополнительного редактирования, сформированных для печати листов (при необходимости). Далее для печати нажмите на кнопку Печать.
Кроме того из данной формы (предварительный просмотр) можно сохранить отчет в виде файла в указанный каталог в формате PDF-документа (PDF), Microsoft Excel (XLS) или в формате табличных документов (MXL) нажав на кнопку Сохранить (рис. 11). Имя файлу программа присваивает автоматически.
Выгрузка расчета в электронном виде
В регламентированном отчете 4-ФСС предусмотрена также возможность выгрузки расчета в электронном виде, в формате, утвержденном ФСС РФ. Если отчет должен быть выгружен во внешний файл, то в форме отчета поддерживается функция выгрузки, причем рекомендуется сначала проверить выгрузку на правильность оформления отчета по кнопке Проверка - Проверить выгрузку.
Для выгрузки расчета для последующей передачи через уполномоченного оператора необходимо ввести команду Выгрузить и указать в появившемся окне каталог, куда следует сохранить файл расчета (рис. 12). Имена файлам программа присваивает автоматически.
Отправка расчета на портал ФСС РФ
В программах 1С, содержащих подсистему регламентированной отчетности, реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы, без промежуточной выгрузки в файл электронного представления и использования сторонних программ выполнить все действия по представлению расчета по форме 4-ФСС в электронном виде с ЭЦП (если подключен сервис "1С-Отчетность").
Представление расчета по форме 4-ФСС в органы ФСС РФ в других программах 1С:
Консультанты компании «Первый Бит» дают пошаговые инструкции.
Где в «1С:ЗУП» ред. 3.1 зарегистрировать поступившие от ФСС суммы возмещения расходов на выплату страхового обеспечения для отражения в РСВ?
Для регистрации возмещения пособий от ФСС предназначен документ «Получение возмещения пособий от ФСС» («Налоги и взносы» — «Получение возмещения пособий от ФСС»).
В поле «Дата» нужно указать дату поступления возмещения на расчетный счет страхователя..
После проведения документа сумма возмещения отражается в Приложении 2 (строка 080) к разделу 1 расчета по страховым взносам в том периоде, в который входит дата поступления на расчетный счет страхователя.
В «1С:ЗУП» ред. 3.1 при формировании «Расчета 4-ФСС» по филиалу не заполняется на титульном листе поле «Регистрационный номер страхователя». Где заполнить это поле в программе, чтобы было автоматическое заполнение в отчете?
Следует зайти в раздел «Организации» («Настройка» — «Организации»). Затем двойным кликом левой кнопки мыши открыть необходимый филиал. Потом нажать на закладку "Фонды«.В разделе «Фонд социального страхования» необходимо заполнить поле «Дополнительный код». Далее нажать"Записать и закрыть«.
При формировании «Расчета 4-ФСС» поле «Регистрационный номер страхователя» заполняется автоматически.
Как в «1С:ЗУП» ред. 3.1 автоматически заполнить строку 9 в Таблице 3 «Расчета 4-ФСС»?
В строке 9 отражаются расходы, произведенные страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.
Для этой строки автоматическое заполнение не предусмотрено. Поэтому данные вводятся вручную.
Необходимо обратить внимание на то, что после внесения информации в строку 9 (графа 4) еще необходимо заполнить вручную и строку 15 Таблицы 2 «Расчета 4-ФСС».
В «1С:ЗУП» ред. 3.1 с помощью какого документа можно отразить факт уплаты страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для отражения информации в «Расчете 4-ФСС» о суммах уплаченных взносов?
Следует зайти в: «Налоги и взносы» - «Уплата страховых взносов в фонды». Затем создать документ «Уплата страховых взносов в фонды».
В поле «Вид платежа» нужно выбрать «ФСС, страхование от несчастных случаев». Далее корректно заполнить все поля документа. Потом нажать на «Провести и закрыть».
При формировании «Расчета 4-ФСС» в строке 16 Таблицы 2 будет указана информация по сумме перечисленных взносов на лицевой счет территориального органа ФСС с указанием даты и номера платежных поручений и суммы платежа.
Как в системе «1С:Зарплата и управление персоналом» настроить формирование отчета «График отпусков (Т-7)» по дате начала отпуска (графа 6)?
Затем: «Еще» - «Прочее» - «Изменить вариант отчета».
В структуре отчета должно быть указано так:
Далее следует нажать «Завершить редактирование». Затем сформировать «График отпусков (Т-7)».
Потом сохранить измененный вариант отчета («Еще» - «Варианты отчета» - «Сохранить вариант отчета»).
С 01.01.2022 работодатели обязаны передавать сведения о застрахованных лицах в случаях приёма нового сотрудника на работу и внесении изменений в сведения о работнике.
Рассмотрим особенности работы СЭДО в программе 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.1.
В программе реализована подача сведений о застрахованных лицах. В случае приёма на работу сотрудника сведения можно создать сразу из документа «Приём на работу» по кнопке «Создать на основании». Общий список сведений о застрахованных лицах находится в разделе «Кадры» в журнале «Сведения о застрахованных лицах (ФСС)». В списке есть возможность подать сведения сразу для нескольких сотрудников. Для этого необходимо выделить строки и нажать на «Сведения для ФСС», в итоге выйдет окно о создании сведений для нескольких сотрудников.
В случае если после подачи сведений пришёл отрицательный протокол от ФСС, необходимо подать новые сведения с исправлениями. В программе при наличии статуса «Не принят» в документе «Сведения о застрахованном лице (ФСС)» станет доступна кнопка «Подготовить новые сведения», из которых программа автоматически подготовит новые сведения.
В случае если после подачи сведений поменялись данные сотрудника (например, СНИЛС), необходимо подать новые сведения с исправлениями. Тогда в журнале «Сведения о застрахованном лице (ФСС)» поле «Состояние» заполнится как «Требуется актуализировать», в поле «Поля требующие актуализации» появится причина необходимости актуализации. Также программа в поле «Осталось дней» покажет, сколько дней остаётся на исправление новых сведений.
На данный момент в программе есть неточность в заполнении данных иностранного паспорта, так как номер включает только шесть символов. 1С рекомендует в таком случае прописать часть номера в поле «Серия».
Если сотрудник будет работать, но больничный лист открыт, в ответе на запрос необходимо установить флажок «Пособие не требуется» и заполнить поле «Причина отказа в назначении пособия». В программе также ЭЛН можно совсем не регистрировать или создавать документ и на вкладке «Оплата» в поле «Назначить пособие» через карандаш добавить «Периоды, исключаемые из расчёта». При этом снимаем флажок «Регистрировать». В таком случае расчёт за месяц по заработной плате будет рассчитан полностью.
Далее рассмотрим особенности работы со входящими запросами сведения для расчёта пособий.
Пособие при рождении ребёнка теперь выплачивается без участия работодателя, ФСС выплачивает на основании сведений от органов ЗАГС. Со своей стороны работодатель может получить запрос для представления недостающих сведений, если запрашивает ФСС.
Далее рассмотрим планы «1С» по обновлению СЭДО
В текущих версиях программ пока что не реализован обмен со сторонними программами сдачи отчётности. На данный момент «Контур» выпустил внешнюю обработку для обмена с программами 1С. Также в планах «1С» настройка двустороннего обмена всеми документами.
Когда нужно корректировать 4-ФСС
Представленный в ФСС расчет по форме 4-ФСС не нуждается в корректировках, если все цифровые данные, а также информация о работодателе и прочие сведения отражены правильно. Если же вы что-то забыли в нем отразить, указали неточные или неполные данные или в расчеты закрались ошибки, придется вернуться к исходному отчету и внести в него исправления.
Обойтись без корректировочного 4-ФСС можно, если выявленные искажения не повлекли занижения базы по взносам. Законодательством предусмотрена обязательная и добровольная корректировка формы 4-ФСС:
Иными словами действует правило: нет занижения по взносам — без уточнения расчета можно обойтись. Хотя страхователь вправе это сделать добровольно. При этом уточненный 4-ФСС, представленный после истечения установленного срока подачи расчета, не будет считаться представленным с нарушением срока.
Нужна ли уточненка, если по итогам проверки ФСС доначислил страховые взносы, пени по ним и штрафы? Ответ на этот вопрос вы можете получить в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно.
Производить или нет корректировку 4-ФСС при отсутствии занижения базы по взносам, решать страхователю. Есть минимум две причины, по которым лучше не пренебрегать этой процедурой:
- снизится риск неточностей при заполнении 4-ФСС в последующие отчетные периоды, сведения в которых могут быть основаны на ошибочной информации из предыдущих расчетов;
- уменьшится платежная нагрузка по взносам.
Узнать больше о налоговой нагрузке помогут материалы:
- «Налоговая нагрузка по налогу на прибыль и НДС»;
- «Расчет налоговой нагрузки в 2020 - 2021 годах (формула)»;
- «Расчет налоговой нагрузки: калькулятор на сайте ФНС».
Что учесть при оформлении корректировки 4-ФСС в 2021-2022 годах, расскажем далее.
Три правила оформления и отправки корректировки
Если раньше вам не приходилось вносить поправки в 4-ФСС, могут возникнуть затруднения. Как сделать корректировку 4-ФСС, соблюдая нормативные требования?
При оформлении и отправке в фонд корректировочного отчета 4-ФСС в 2021-2022 годах рекомендуем придерживаться следующих правил:
- Проставьте номер корректировки на титульном листе 4-ФСС — для этого предусмотрено отдельное поле:
Обязательной формы для такого письма не предусмотрено. Ориентироваться можно на следующий образец:
Внимание! Оформлять сопроводительное письмо необязательно — подобного требования не содержится ни в законе № 125-ФЗ, ни в порядке оформления 4-ФСС, утв. приказом № 381. Поэтому можно обойтись и без него.
Куда представить корректировку и по какой форме
Для оформления корректировочного расчета необходимо использовать ту форму, которая действовала в расчетном периоде, за который вносятся изменения (п. 1.5 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Разобраться с тем, по какой форме сдавать корректировочный расчет, несложно — бланк расчета меняется не часто. Форма 4-ФСС, действующая в настоящее время (с 3 квартала 2017 года), утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. За отчетные периоды 2021-2022 годов сдавать нужно эту же форму, но с учетом нюансов, связаных с переходом на прямые выплаты пособий ФСС. О них мы рассказали здесь.
Об эволюции бланка 4-ФСС читайте здесь.
Образец заполнения 4-ФСС за 4 квартал 2021 года вы можете скачать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
Последствия сдачи уточненного расчета
Страхователь вправе представить уточненный расчет по форме 4-ФСС в любое время — законом конкретный срок для этого не предусмотрен. Но из текста ст. 24 закона № 125-ФЗ становится ясно, что дата представления корректировочного 4-ФСС все-таки имеет значение:
- Если уточненный 4-ФСС передан в фонд до истечения срока подачи расчета, то считается, что в эту дату представлен исходный расчет.
- Если уточненный расчет представлен после крайней отчетной даты и срока уплаты налога, то для страхователя есть две возможности избежать ответственности:
Ответственность не грозит тому страхователю, который представил уточненный 4-ФСС добровольно, то есть самостоятельно выявил и исправил ошибки, не приводящие к занижению подлежащей уплате суммы страховых взносов.
О сроках сдачи электронной и бумажной форм 4-ФСС узнайте из этого материала.
Итоги
Корректировка 4-ФСС в 2021-2022 годах проводится по правилам, предусмотренным в ст. 24 закона № 125-ФЗ. Если в исходном расчете из-за ошибок была занижена база по взносам «на травматизм», представление корректировки обязательно. При таких обстоятельствах до подачи уточненки следует доплатить недостающую сумму взносов и пени. Тогда компания сможет избежать штрафа. В остальных случаях работодатель может произвести корректировку 4-ФСС добровольно.
- Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 02.12.2019) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
- Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017) «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Перенос взносов ФСС НС (травматизм)
Отчет 4-ФСС после передачи администрирования взносов налоговым органам стал проще.
Но у него есть особенности, которые нужно учитывать при его составлении.
Отчет, в отличие от 6-НДФЛ и Расчета по страховым взносам, содержит сведения об уплате взносов и задолженности по взносам.
Даже если настроена синхронизация с бухгалтерской программой, данные документов уплаты взносов ФСС НС (травматизм) в программу ЗУП не переносятся, их необходимо отражать специально предназначенным документом Уплата страховых взносов в фонды из раздела Налоги и взносы.
Внесенные: дата, сумма и реквизиты платежного поручения отражаются в Таблице 2 отчета 4-ФСС за тот квартал, в который входит дата.
Корректировка суммы задолженности
Для корректировки суммы задолженности на начало года можно создать документ Уплата страховых взносов в фонды с датой ранее начала квартала и внести необходимую сумму.
Отчет по кнопке Проверить позволяет:
проверить выгрузку- заполненность необходимых реквизитов
проверить контрольные соотношения-проверка сумм текущего отчета между собой и с суммами ранее сданных отчетов за прошлые периоды
проверить в интернете-для подключенного сервиса 1С-отчетность с помощью проверочных программа от поставщика сервиса Калуга Астрал.
Проверка контрольных соотношений позволяет выявить ситуации, когда после сдачи отчета за прошлый квартал в документы расчета сумм доходов или взносов были внесены изменения задним числом.
Перед формированием отчета необходимо проверить правильность расчета взносов ФСС НС с помощью отчета Проверка расчета взносов из раздела Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам.
Если ФСС изменил для организации ставку взносов, а часть года уже была рассчитана по прежней ставке, доначислит взносы за прошлые месяцы текущий документ Начисление зарплаты и взносов.
Документ Перерасчет взносов
Либо это можно сделать специальным документом Перерасчет взносов.
Доначисленные взносы заполнятся только за тот месяц, который указан в документе и отчете 4-ФСС попадут в Таблице 2 в этот месяц.
Для каждого месяца необходим отдельный документ Пересчет страховых взносов.
Порядок составления отчета 4-ФСС
Отчетом Проверка расчета взносов за период с начала года по конец текущего квартала выявить суммы, на которые не были начислены страховые взносы. Доначислить взносы.
В отчете прошлого периода нажать Расшифровать в поле Всего с начала периода Таблицы 1 для выявления ситуации, когда после сдачи отчета исходные данные были изменены. Наличие красной надписи Внимание! Значение показателя отличается от данных расшифровки означает, что необходимо подать корректировку предыдущего квартала, а уже после сдавать отчет за текущий квартал
Создать отчет текущего квартала. Проверка - проверить выгрузку. Если обнаружены ошибки в реквизитах организации, изменить их в настройках организации, затем по кнопке Еще – Обновить - поместить их в отчет
Проверка - проверить контрольные соотношения.
Если подключен сервис 1С-Отчетность, Проверка - Проверить в интернете.
Читайте также: