Как отразить в 7 разделе ндс необлагаемые операции в 1с автоматически
Организация реализовала исключительное право на программу для ЭВМ. Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 отразить данную операцию, не подлежащую налогообложению НДС, чтобы автоматически заполнился Раздел 7 декларации по НДС и реестр подтверждающих документов?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.51.22.
Налогоплательщики, применяющие льготы по НДС, вправе вместе с декларацией (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) представить реестр подтверждающих документов по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@).
Начиная с версии 3.0.51 в «1С:Бухгалтерии 8» предусмотрено автоматическое заполнение Раздела 7 декларации и реестра подтверждающих документов для организаций, которые ведут раздельный учет НДС по способам учета. Для этого на закладке НДС формы Налоги и отчеты (раздел Главное - Настройки) нужно установить флаги Ведется раздельный учет входящего НДС и Раздельный учет НДС по способам учета.
Для хранения кодов операций, используемых для заполнения Раздела 7 декларации по НДС, а также для заполнения реестра документов, подтверждающих льготу по НДС, предназначен справочник Коды операций раздела 7 Декларации по НДС. При создании нового элемента справочника код операции может быть подобран из классификатора.
Справочник доступен как из карточки договора, так и из карточки номенклатуры (поле Код операции).
Поле Код операции можно заполнить из формы элемента справочника Договоры (из сворачиваемой группы НДС), если по договору с покупателем отражаются исключительно необлагаемые НДС операции. Иначе поле Код операции нужно заполнять из формы элемента справочника Номенклатура - для тех позиций, которые реализуются по ставке Без НДС.
При заполнении поля Код операции открывается форма Коды операций раздела 7 Декларации по НДС, где для соответствующего кода нужно проставить флаги:
- Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ) - если данная операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ. В этом случае при заполнении Раздела 7 декларации будут формироваться показатели в графах 3 и 4 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@);
- Включается в реестр подтверждающих документов - если операция, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) подпадает под понятие налоговой льготы (п.п. 2, 3 ст. 149 НК РФ, п. 1 ст. 56 НК РФ, п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33) и включается в реестр подтверждающих документов. В этом случае дополнительно нужно указать значение реквизита Вид необлагаемой операции для заполнения графы 2 Вид (группа, направление) необлагаемой операции реестра.
Для отражения операций в Разделе 7 декларации по НДС предназначен документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС (раздел Операции – Регламентные операции НДС). Документ следует формировать после выполнения регламентной операции Распределение НДС.
Для формирования реестра документов, подтверждающих налоговую льготу по НДС, предназначен отчет Реестр к разделу 7 декларации (раздел Отчеты – НДС). Реестр заполняется автоматически по кнопке Сформировать. По кнопке Печать можно выполнить печать реестра для направления в налоговый орган. Электронный формат для реестра подтверждающих документов в настоящий момент не утвержден.
Как заполнить Раздел 7 декларации по НДС при выдаче займов? Автоматически не получается.
Нормативное регулирование
Начисление процентов по договору займа относится к операциям, не облагаемым (освобождаемым) НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) и отражается в разделе 7 декларации по НДС.
Если налогоплательщик одновременно осуществляет операции, облагаемые и не облагаемые НДС, он должен вести раздельный учет (абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ). По общехозяйственным затратам, которые нельзя отнести только к облагаемым или только к необлагаемым операциям, следует распределять входящий НДС (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ).
От льготы можно отказаться на срок от года не позднее 1-го числа квартала, с которого вы больше не намерены ее применять или решили приостановить (п. 5 ст. 149 НК РФ).
Заполнение раздела 7 декларации по НДС в программе 1С зависит от того, включен ли раздельный учет в настройках.
Заполнение Раздела 7 при включенном раздельном учете
Чтобы Раздел 7 декларации по НДС заполнялся автоматически, должен быть установлен флажок Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета в разделе Главное — Налоги и отчеты — НДС .
- другие не облагаемые НДС операции не осуществлялись;
- прямых расходов с НДС, относящихся к операциям выдачи займа и получения процентов, не было;
- общехозяйственные расходы, распределяемые между облагаемой и не облагаемой НДС деятельностью, составили 120 000 (в т. ч. НДС 20%).
Выдачу займа отразите в обычном порядке
Шаг 1. Настройте элемент справочника Номенклатура через раздел Справочники — Номенклатура .
- % НДС — Без НДС;
- Код операции — 1010292 «Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, операции РЕПО».
Шаг 2. Создайте документ Реализация (акты, накладные, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД) из раздела Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД) .
Укажите в шапке:
- Расчеты — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Счет можно настроить в карточке договора.
- Договор — создайте договор с контрагентом:
- Вид договора — С покупателем.
В табличной части:
- Счета учета :
- Счет доходов — 91.01 «Прочие доходы»;
- Прочие доходы и расходы — Проценты к получению (уплате):
- Вид статьи — Проценты к получению (уплате);
- флажок Принимается к НУ — установлен.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 76.09 Кт 91.01 — начислены проценты по займу.
Также документ создает запись в регистр накопления Необлагаемые НДС операции , на основании которой автоматически заполняется документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС .
- Вид договора с контрагентом — Прочее.
- Вид операции — Прочие корректировки.
По окончании квартала создайте документ Распределение НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС .
Вкладки документа заполняются автоматически по кнопке Заполнить .
В графе Учитывается в стоимости отражается сумма НДС по распределяемым расходам, которая приходится на долю необлагаемых операций. Эта сумма подлежит отражению в графе 4 раздела 7 декларации по НДС.
Если используется правило 5%, и в данном квартале оно выполняется, то весь входящий общехозяйственный НДС можно принять к вычету (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Шаг 4. Заполните документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС .
По кнопке Заполнить документ заполнится автоматически.
Шаг 5. Принятие к вычету остальной части НДС отразите документом Формирование записей книги покупок.
Шаг 6. Создайте документ Формирование записей книги продаж как обязательный шаг перед заполнением декларации по НДС.
Шаг 7. Раздел 7 декларации по НДС заполнится автоматически ( Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по НДС ).
С 23.12.2020 действует рекомендуемая форма и электронный формат реестра к разделу 7, который нужно представить по требованию налогового органа для подтверждения льготы по НДС (Письмо ФНС РФ от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589).
Статья Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС
Заполнение раздела 7, если раздельный учет в программе не ведется
Законодательством не определен порядок ведения раздельного учета, поэтому если операция разовая, и нет другой необлагаемой НДС-деятельности, то расчеты можно выполнить вне программы по собственной методике — чтобы не затруднять дальнейшую работу в 1С подключением раздельного учета в настройках.
Шаг 1. Отразите операции по займу в соответствии с алгоритмом из статьи
Шаг 2. Наличие прямых расходов по операциям выдачи займов на практике маловероятно.
К распределяемым расходам можно отнести, например, аренду офиса, другие офисные расходы.
Шаг 3. Если правило 5% не применяется или не выполняется, рассчитайте долю НДС, которую можно принять к вычету по формуле:
Стоимость услуг по предоставлению процентного займа равна сумме начисленных процентов (пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ). Если выдан беспроцентный заем, стоимость этих услуг равна нулю.
Тогда в документах Счет-фактура полученный на поступление по распределяемым расходам снимите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения .
Затем включите долю НДС, которую нельзя принять к вычету, по каждому поступлению в стоимость этих расходов документом Списание НДС ( Операции — Регламентные операции НДС ).
По кнопке Добавить или Заполнить добавьте на вкладку Приобретенные ценности нужные документы поступления.
В табличной части внесите корректировки:
- Сумма — обнулите графу;
- НДС — укажите сумму НДС, которую нужно учесть в стоимости услуг.
На вкладке Счет списания укажите те же параметры списания НДС, которые указаны для самих расходов (п. 2 ст. 170 НК РФ).
Для принятия к вычету оставшейся доли НДС оформите документ Формирование записей книги покупок в обычном порядке.
Создайте документ Формирование записей книги продаж как обязательный шаг перед заполнением декларации по НДС.
Шаг 4. Заполните Раздел 7 в ручном режиме в декларации по НДС ( Отчеты — Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по НДС):
- Графа 1 — 1010292 «Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, операции РЕПО»;
- Графа 2 — сумма начисленных процентов за квартал;
- Графа 4 — сумма НДС, по расходам, относящимся к операциям выдачи займов.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.Если работодатель выплатил своему сотруднику денежные средства по договору дарения.Минфин в Письме от 18.09.2019 N 03-01-15/71891 подтвердил, что выдача..
(8 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеДобавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру
6-НДФЛ за 1 квартал 2022 в 1С
Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2
Учет малоценных ОС и запасов (ОСН)
Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму
Спасибо большое за вебинар. Раскрыто много моментов, на которых не акцентируешь внимание в повседневной жизни.
Организация реализовала исключительное право на программу для ЭВМ. Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 отразить данную операцию, не подлежащую налогообложению НДС, чтобы автоматически заполнился Раздел 7 декларации по НДС и реестр подтверждающих документов?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.51.22.
Налогоплательщики, применяющие льготы по НДС, вправе вместе с декларацией (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) представить реестр подтверждающих документов по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@).
Начиная с версии 3.0.51 в «1С:Бухгалтерии 8» предусмотрено автоматическое заполнение Раздела 7 декларации и реестра подтверждающих документов для организаций, которые ведут раздельный учет НДС по способам учета. Для этого на закладке НДС формы Налоги и отчеты (раздел Главное - Настройки) нужно установить флаги Ведется раздельный учет входящего НДС и Раздельный учет НДС по способам учета.
Для хранения кодов операций, используемых для заполнения Раздела 7 декларации по НДС, а также для заполнения реестра документов, подтверждающих льготу по НДС, предназначен справочник Коды операций раздела 7 Декларации по НДС. При создании нового элемента справочника код операции может быть подобран из классификатора.
Справочник доступен как из карточки договора, так и из карточки номенклатуры (поле Код операции).
Поле Код операции можно заполнить из формы элемента справочника Договоры (из сворачиваемой группы НДС), если по договору с покупателем отражаются исключительно необлагаемые НДС операции. Иначе поле Код операции нужно заполнять из формы элемента справочника Номенклатура - для тех позиций, которые реализуются по ставке Без НДС.
При заполнении поля Код операции открывается форма Коды операций раздела 7 Декларации по НДС, где для соответствующего кода нужно проставить флаги:
- Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ) - если данная операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ. В этом случае при заполнении Раздела 7 декларации будут формироваться показатели в графах 3 и 4 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@);
- Включается в реестр подтверждающих документов - если операция, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) подпадает под понятие налоговой льготы (п.п. 2, 3 ст. 149 НК РФ, п. 1 ст. 56 НК РФ, п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33) и включается в реестр подтверждающих документов. В этом случае дополнительно нужно указать значение реквизита Вид необлагаемой операции для заполнения графы 2 Вид (группа, направление) необлагаемой операции реестра.
Для отражения операций в Разделе 7 декларации по НДС предназначен документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС (раздел Операции – Регламентные операции НДС). Документ следует формировать после выполнения регламентной операции Распределение НДС.
Для формирования реестра документов, подтверждающих налоговую льготу по НДС, предназначен отчет Реестр к разделу 7 декларации (раздел Отчеты – НДС). Реестр заполняется автоматически по кнопке Сформировать. По кнопке Печать можно выполнить печать реестра для направления в налоговый орган. Электронный формат для реестра подтверждающих документов в настоящий момент не утвержден.
ФНС утвердила рекомендуемую форму и электронный формат реестра, который нужно представить по требованию налогового органа для подтверждения льготы по НДС (Письмо ФНС РФ от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589).
Реестр нужно представить в течение 5 рабочих дней с даты получения требования о представлении пояснений (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 88 НК РФ).
Налоговая вправе потребовать все первичные документы по льготным операциям, если налогоплательщик представит (Письмо ФНС РФ от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589):
- реестр не в электронном, а в бумажном виде,
- пояснение на требование не по рекомендованной в письме форме.
Позднее ФНС выпустила Приказ от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@, который заменил письмо. С релиза 3.0.98.17 в 1С добавлены:
- Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот по НДС — применяется с 01.07.2021;
- Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот по налогу на имущество организаций — применяется с 30.07.2021.
Учет в 1С
Алгоритм отражения льготных операции с вводом текущего реестра в программе не меняется. В обычном порядке:
- распределите НДС по расходам, относящимся ко всем операциям: льготным и облагаемым НДС документом Распределение НДС ( Операции — Регламентные операции НДС );
- создайте документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС ( Операции – Регламентные операции НДС );
- сформируйте и отправьте декларацию по НДС;
- при получении требования ИФНС сформируйте и направьте реестр подтверждающих документов.
Рассмотрим формирование реестра из раздела Отчеты — Уведомления — кнопка Создать .
В папке НДС выберите Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот .
В открывшейся форме документа проверьте указанный период на вкладке Основные сведения и нажмите кнопку Заполнить в шапке документа.
На вкладке Основные сведения данные об организации заполняются автоматически.
Вкладка Сведения о подписанте заполняется данными о руководителе или представителе из карточки организации. Поле Телефон заполните вручную.
Вкладка Реестр заполняется автоматически:
По кнопке Проверка программа проверит правильность заполнения данных в реестре.
Готовый реестр можно:
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Кто такие налоговые агенты? Это организации, которые рассчитывают и перечисляют налоги за налогоплательщиков. С понятием «налоговый агент» мы чаще всего встречаемся при учёте подоходного налога, когда удерживаем из доходов физических лиц НДФЛ. Но налоговым агентом можно быть и при учёте НДС. Что самое интересное, ваша система налогообложения не имеет никакого значения. Даже если вы применяете УСН или ЕНВД, то при соблюдении определённых условий всё равно должны будете учитывать «чужой» НДС. Такая обязанность закреплена в ст. 161 НК РФ. Рассмотрим ситуации, в которых организация становится налоговым агентом по НДС:
- при аренде федерального и муниципального имущества;
- при приобретении или реализации услуг иностранных лиц;
- при продаже конфискованного имущества, кладов и прочих ценностей;
- при перевозке железнодорожным транспортом грузов в интересах другого лица на основе договоров комиссии, поручения или агентских договоров;
- при отсутствии перехода права собственности на судно в течение сорока пяти календарных дней с момента регистрация судна в Российском международном реестре судов;
- при продаже на территории РФ лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных, а также макулатуры (данный пункт касается только общей системы налогообложения).
Самый распространённый пример – это аренда или покупка государственного имущества у самих органов власти, управления или органов местного самоуправления. Его и рассмотрим подробнее.
Начнём с настройки функциональности программы. Переходим на раздел «Администрирование» - «Функциональность» и ставим галочку на вкладке «Расчёты» - «Организация – налоговый агент по НДС».
Затем отразим получение арендованного муниципального имущества у арендодателя. Для этого сформируем проводку по дебету забалансового счёта 001. Вводим документ «Операция, введённая вручную» в разделе «Операции».
Наступил конец месяца, и арендодатель передал нам акты оказанных услуг. А значит, нужно ввести «Поступление (акты, накладные)» (раздел «Покупки»). Важными реквизитами при заполнении документа «Поступление услуг: Акт» являются договор с муниципалитетом и статья затрат. В договоре помимо номера, даты и наименования необходимо установить галочку «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС», выбрать вид агентского договора и ввести обобщённое наименование для счёта-фактуры.
Если ранее подобные операции вы не отражали, то статью затрат нужно создать новую, в графе «Вид расхода» обязательно выбрать «Аренда федерального и муниципального имущества.
Заполненный документ «Поступление услуг: Акт» будет выглядеть следующим образом:
При проведении будут созданы движения по счетам:
Дт 44.01 Кт 60.01 на стоимость аренды без НДС
Дт 19.04 Кт 60.01 на сумму, полученного НДС
Дт 60.01 Кт 76.НА на сумму начисленного НДС (в качестве налогового агента).
Произведём оплату муниципалитету за арендованное нежилое помещение, для этого нужно создать «Списание с расчётного счёта».
Обратите внимание на сумму платежа и ставку НДС.
Документ сформирует проводку: Дт 60.01 Кт 51.
Перейдём к обязанности налогового агента по регистрации счёта-фактуры. Для совершения этой операции воспользуемся специальной обработкой:
В открывшемся окне необходимо нажать на кнопку «Заполнить», а затем на «Выполнить»
Пришло время уплаты НДС, заполним «Списание с расчётного счёта». Обратите внимание на счёт учёта НДС: счёт 68.02 необходимо поменять вручную на 68.32 и указать арендодателя.
Также не забудьте указать в платёжном поручении статус плательщика: 02- налоговый агент.
А теперь посмотрим, как повлияли наши операции на раздел 2.1 Декларации по НДС.
Раздел декларации заполняется автоматически. Обратите внимание на код операции – он должен соответствовать виду операции, по которой вы являетесь налоговым агентом.
Также проверим отражение счёт-фактуры в разделе 9 «Сведения из книги продаж». В строке с НДС от аренды муниципального имущества должен стоять код вида операции – 06.
Следует отметить, что если аренда муниципального имущества является безвозмездной, то арендатор (налоговый агент) должен исчислить и уплатить в бюджет НДС по ставке 20/120, приняв за налоговую базу сумму арендной платы, исчисленной исходя из рыночных цен с учетом налога (письмо Минфина России от 02.04.2009 № 03-07-11/100).
Читайте также: