Как добавить код тарифа 21 в 1с
В соответствии с письмом ФНС от 9 июня 2020 г. № БС-4-11/9528@ и проверки контрольных соотношений показателей, введенных письмом ФНС России от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@ полноценная реализация заполнения РСВ выполнена в 1С: ЗУП следующих версиях:
- Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.14.97)
- Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.10.491)
Отчитаться в инспекцию по взносам за полугодие 2020 год следует к 30-му июля 2020 года.
В статье разберем заполнение регламентированного отчета РСВ.
ИП и организации малого и среднего бизнеса с пониженным тарифом по взносам
Поговорим об организациях, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства, которые используют пониженный тариф по взносам, при этом пониженные тарифы применяются только к выплатам, превышающим 12 130 рублей и тариф составляет
- в ПФР — 10 %
- в ФФОМС — 5 %
- в ФСС— 0 %
Для указания кода тарифа плательщика нужно использовать код «20», а для указания физического лица:
- «МС» — лица, застрахованные в сфере ОПС;
- «ВЖМС» — застрахованные в сфере ОПС иностранные граждане и лица без гражданства, временно проживающие в РФ, а также лица, которым предоставлено временное убежище;
- «ВПМС» — застрахованные в сфере ОПС иностранные граждане или лица без гражданства (кроме ВКС), временно пребывающие на территории РФ.
ИП и организации, бизнес которых наиболее пострадал от коронавируса
Взносы с выплат ИП и организации за апрель, май, июнь 2020 года вправе рассчитывать по тарифу 0% (ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ)/
Для указания тарифа плательщика нужно использовать код «21», а для указания физического лица:
В программе для составления расчета по страховым взносам предназначен регламентированный отчет Расчет по страховым взносам ( Отчетность, справки —> 1С-Отчетность)
В результате на экран выводится форма нового экземпляра отчета Расчет по страховым взносам. Для автоматического заполнения отчета по данным информационной базы нажмите на кнопку Заполнить.
Рассмотрим варианты заполнения.
1. Для расчета страховых взносов по пониженному тарифу, первое, что нужно настроить — учетную политику (раздел Настройка -> Организации-> закладка Учетная политика и другие настройки -> ссылка Учетная политика) выберите вид тарифа: Субъектов малого или среднего предпринимательства
Второе — рассчитать взносы за апрель, май, июнь:
Например, начисленный оклад за апрель составил 100000 р, тогда взносы в ПФР с учетом пониженного тарифа: 12130*22% ((100000-12130))*10% = 2668,6 8787=11455,6
ФСС: 12130*2,9% = 351,77
ФОМС: 12130*5,1% ((100000-12130))*5%=618,63 4 393,5=5012,13
ФСС и НС без изменений, ставка не меняется.
Экономия — 13180,5 р.
Третье — проверить расчеты отчетом Проверка расчетов взносов. Этот отчет позволяет сразу увидеть неточности в расчетах — база умноженная на ставку налога, выделяя ошибки красным цветом. Еще очень удобно анализировать и проверять в разрезе видов тарифа:
Четвертое — сверить базу начислений с базой для расчета взносов, подойдет отчет Анализ взносов в фонды и Полный свод начислений. Если в настройках снять флажок Месяц начислений, то можно свод сформировать нарастающим итогом.
Пятое, когда все проверили, ошибки исправили, можно формировать отчет РСВ. Приложение 1 к Разделу 1 разделилось на 2 пункта — код тарифа 01 и 20
В нашем примере у сотрудника получилось превышение предельной базы.
Предельные величины можно посмотреть, сверить или изменить при необходимости показали:
Превышение произошло в июне, были начислены оклад — 100000 премия — 850000:
Распределение в разрезе начислений происходит следующим образом:
находится доля МРОТ к заработку сотрудника: 12130/950000 = 0,01276842, далее, эта доля находится в окладной части и премии: 100000*0,01276842 = 1276,84 и 850000*0,01276842 = 10853,16
Возвращаемся к отчету. Приложение 2 к Разделу 1 также разделилось на 2 пункта — код тарифа 01 и 20:
Раздел 3 также имеет разделение в разрезе кодов помесячно базы и сумм по страховых взносам.
После проверки заполнения формы необходимо воспользоваться контрольным соотношением, встроенным в системе по алгоритму:
Можно отобрать только ошибки:
Ошибка 50013473. Если в организации, применяющей льготный тариф для субъектов малого и среднего бизнеса, начислить сотруднику частично облагаемую материальную помощь, то взносы будут рассчитаны корректно, а в Расчете по страховым взносам произойдет некорректное отражение скидки по материальной помощи по основному и льготному тарифам. В результате сумма облагаемой базы не будет соответствовать начисленным взносам и соответственно в отчете по страховым взносам не сойдутся контрольные соотношения.
Покажу на примере. Начислим сотруднику материальную помощь 5000 р.:
Причиной является ошибка, которая проявляется в отчетах Анализ взносов в фонды и Проверка расчета взносов (Налоги и взносы —> Отчеты по налогам и взносам), где распределенная скидка не соответствует указанной в отчете базе для взносов.
36390-882,18*22=7811,72 — сумма налога в ПФР по основному тарифу;
(1048610-3117,82-158000)*10 = 88749,218 — сумма налога в ПФР по пониженному тарифу.
2. Для расчета страховых взносов по нулевым тарифам в учетной политике организации (раздел Настройка -> Организации -> закладка Учетная политика и другие настройки -> ссылка Учетная политика) выберите вид тарифа Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции. Но не забыть, что данный тариф с июля отменяется.
Схема по начислениям взносов и проверке аналогичная, описанная в пункте выше. Перейдем сразу в отчет РСВ:
Приложение 1 к Разделу 1 разделилось на 2 пункта — код тарифа 01 и 21:
Приложение 2 к Разделу 1 разделилось на 2 пункта — код тарифа 01 и 21:
В Приложении 3 необходимо показать суммы выплат:
После проверки заполнения формы, необходимо воспользоваться контрольным соотношением.
Конечно, в данной статье рассмотрены простые примеры, и к сожалению, охватить всё и описать все нюансы — невозможно.
Надеемся, что сквозные примеры помогли продемонстрировать основную логику расчетов, пропорций и методов расчета страховых взносов с учетом новых контрольных соотношений и соответственно формирование отчета. И формирование РСВ займет минимум вашего времени и доставит огромное удовольствие от полученного протокола о том, что отчет принят! Удачи всем!!
В данной статье будут рассмотрены коды и тарифы страховых взносов: что это такое, как они классифицированы на законодательном уровне, а также как работает система кодов тарифов в конфигурации платформы 1С.
Код для идентификации категории плательщика взносов
Коды тарифов плательщика для страховых взносов – это показатель из отчётностей по страховке, выставляемый нанимателем, который является страховщиком. Данные коды применяют те, кто оплачивает страховые взносы. Для льготников страховые взносы регламентированы статьей 427 НК РФ, а коды дополнительных страховых взносов – статьей 428, 429 НК РФ.
Коды – это некая шифровка, она означает категорию плательщика взносов для страховки, а также систему налогообложения. То есть благодаря конкретному коду люди из налоговой инспекции могут определить категорию плательщика страховых взносов. Полный список данных кодов хранится в приложении под номером 5 внутри приказа ФНС (Федеральной налоговой службы), который подтверждает каждую новейшую редакцию форм.
Как раз в 2020 коды тарифов страховых взносов были изменены – упразднены коды, которые понижали некоторые тарифы в компаниях и для ИП. Все изменения от 2020 года утверждены на основании приказа ФНС России от 18.09.2019 MMB-7-11/470Ф.
Отображаются все необходимые коды тарифов в следующей форме: КНД 1151111 «Расчёт по страховым взносам». Для отображения есть такие варианты в РСВ (расчёте по страховым взносам):
- в приложении 1 для 1-го раздела в графе001 (в случае, когда у плательщика применяется несколько тарифов, то необходимо заполнение вышеуказанного приложения для каждого из тарифов);
- приложение 2 в 1-ом разделе, графа под номером 001;
- раздел 3, внутри подраздела 3.2.1, графа 130-я, – там необходимо указать код категории лица, которое подлежит страхованию.
Виды кодов тарифов плательщиков страховых взносов
Коды разнятся в зависимости от вида деятельности. Представленные коды действительны с 1-го квартала 2020 года:
- Код тарифа страховых взносов «01» – действителен для страхователей на общей системе налогообложения с основным тарифом страховых взносов;
- Код «06» – действителен для IT (информационно-технологических) фирм и компаний;
- Код «07» – существует для страхователей, которые производят материальные выплаты членам экипажей судов;
- Код «10» – действителен для организаций, которые являются некоммерческими (помимо учреждений, которые являются муниципальными), при этом относятся к упрощенной системой налогообложения (образовательные, научные, социальные, культурные, медицинские, спортивные организации);
- Код «11» – работает для благотворительных организаций, которые также относятся к упрощённой системой налогообложения;
- Код «13» – действителен для тех, кто имеет отношение к проекту «Сколково»;
- Код «14» – существует для свободной экономической зоны, а именно для Крыма и Севастополя;
- Код «15» – действителен для проживающих на территории, которая опережает социально-экономическое развитие;
- Код «16» – для резидентов порта Владивосток;
- Код «17» – действителен для резидентов в особой экономической зоны – Калининградской области;
- Код «18» – действителен для страхователей, которые производят и продают анимационную аудиовизуальную продукцию;
- Код «19» – существует для участников, которые производят выплаты членам экипажей судов на территории Калининградской области или в Приморском краю.
Изменение кода тарифа страховых взносов в 1С 8 ЗУП 3.1
Вся информация про тарифы страховых взносов в 1С:ЗУП 8.3 находится внутри формы с настройками налогов и взносов. Необходимо перейти по пути: «Настройка → Организации → Учётная политика и другие настройки → Учётная политика → Страховые взносы → Вид тарифов», где избираем нужный код тарифа плательщика страховых взносов.
В поле «Применяется с» указываем дату, с которой будет проводится указанный страховой тариф, в «Месяц регистрации изменений» будет всё автоматически заполнено. Кликаем на «Записать и закрыть», после чего появится окно, где будет запрашиваться причина перемен – кликаем на «Изменились сведения о страховых взносах».
Также в 1С 8 ЗУП 3.1 существует ссылка «История изменений вида тарифа», в которой прослеживается история изменений страховых тарифов за всё время.
Изменение страховых взносов в 1С 8 ЗУП 3.1
В данной статье были рассмотрены коды и тарифы плательщиков страховых взносов, все их виды, действующие на 2020 год и случаи применения, а также рассмотрены статьи и законодательная база, на основе которой данные коды считаются действительными. Также приведена схема изменения страховых взносов на платформе 1С 8 ЗУП 3.1.
Код тарифа плательщика страховых взносов 2022 года — это показатель, обязательно фиксируемый в страховой отчетности. Далее расскажем, какие именно сейчас предусмотрены коды тарифов, подскажем, где их найти и как правильно отразить в расчете по взносам.
Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов
Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111. С 1 квартала 2022 года форма РСВ — новая, утверждена приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. В ней коды тарифов фиксируются в приложениях 1 и 2 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001».
В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ЕД-7-11/875@. Применяются данные коды в соответствии с пп. 4.4 и 9.1 Порядка заполнения формы КНД 1151111.
Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, представлены в таблице ниже.
Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2022 году
Согласно приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111 в РСВ могут использоваться следующие коды тарифов:
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов
Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
Плательщики страховых взносов — НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, применяющие УСН
Плательщики страховых взносов — резиденты «Сколково»
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента ТОР
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток
Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области
Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции; применяется начиная с отчетного периода первый квартал 2021 года.
Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по закону от 29.07.2017 № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах"
Как видим, в 2022 году все плательщики взносов по обычным тарифам используют код 01. Остальные коды предназначены для страхователей, имеющих различные преференции.
Какие общие и льготные тарифы страховых взносов установлены в настоящее время и какие есть нюансы их применения, вы можете узнать из Готового решения от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Из-за коронавируса и внесенных в связи с ним изменений ФНС ввела два новых кода: 20 и 21. Что это за коды, для кого они предназначены и каковы особенности их использования в РСВ, мы расскажем далее.
Коды тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ 2022
Новые тарифы страховых взносов в 2020 году были введены в качестве мер поддержки малого и среднего бизнеса и некоторых других страхователей с связи с эпидемией коронавируса.
С 01.04.2020 субъекты МСП получили право на использование пониженных ставок страховых взносов в размере 15% к зарплате свыше МРОТ (в 2022 году — 13 890 руб.). О том, как применяется этот тариф, мы рассказывали здесь. Чтобы указанные плательщики могли правильно заполнить отчетность, ФНС ввела в РСВ код тарифа 20.
Код тарифа 21 ранее был предусмотрен для взносов по нулевым ставкам и использовался при заполнении расчета за периоды 2020 года (в связи с пандемией COVID-19). В расчете по страховым взносам 2022 года кода тарифа 21 нет.
Таким образом, в 2022 году основные тарифы, указываемые в ЕРСВ, — код 01 для общих тарифов и 20 — для пониженных у МСП.
При заполнении раздела 3 единого расчета по страхвзносам для отражения льготы коды категорий застрахованных лиц выберите из следующих:
- МС — все физлица, с чьих выплат в части, превышающей МРОТ, вы исчисляете страховые взносы по таким тарифам (кроме тех, для кого предусмотрен специальный код "ВЖМС" или "ВПМС");
- ВЖМС — иностранцы (лица без гражданства), временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие в РФ лица, которым предоставлено временное убежище, с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы;
- ВПМС — временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы.
Пример от «КонсультантПлюс»:
Организация "Альфа" уплачивает страховые взносы по общим тарифам. Размер выплат в пользу директора организации, облагаемых страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, в январе - 200 тыс.руб. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите к расчетному примеру.
Итоги
Коды тарифов плательщика фиксируются в специальной форме отчетности по страховым платежам КНД 115111. Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
РСВ - пониженные тарифы отражаются в нем по специальным правилам. Для кого они и в чем заключаются? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем материале. А еще мы подскажем, где найти правильный пример заполнения РСВ с пониженными тарифами.
Кто отражает в РСВ пониженные страховые взносы
В настоящее время работодатели, относящиеся к МСП, могут платить страховые взносы по пониженным тарифам. Заполнять из-за этого РСВ они должны по особым правилам.
Напомним, что пониженные тарифы страховых взносов введены для МСП бессрочно. Для их применения субъект не обязан работать в пострадавших отраслях.
Правила для РСВ с пониженными тарифами прописаны в порядке заполнения расчета (утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@) в редакции приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@, которая действует начиная с годового расчета за 2020 год. До момента занесения этих правил непосредственно в порядок заполнения (то есть в отношении РСВ за полугодие и 9 месяцев) их рекомендовала ФНС письмом от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@.
Важно! Начиная с отчета за 1 квартал 2022 года вводится новая форма РСВ. Изменятся ли при этом правила заполнения расчета при пониженных взносах, узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите в Готовое решение.
Новый код тарифа
Код тарифа плательщика 20 в РСВ 2021 — именно его нужно использовать, заполняя расчет по пониженным ставкам. В подразделе 3.2.1 раздела 3 при этом надо указывать следующие коды категории застрахованного лица:
- МС — физлица, с части выплат и вознаграждений которым, исчисляются страховые взносы указанными плательщиками;
- ВЖМС — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства;
- ВПМС — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами МСП.
Заполнение разделов РСВ с пониженным тарифом (образец)
Пониженные тарифы применяются к части зарплаты, которая превышает МРОТ (в 2021 году это 12 792 руб.), а зарплата в пределах МРОТ облагается взносами по обычным тарифам. Поэтому в РСВ эти части нужно показать отдельно.
Для этого заполняются Приложение 1 и Приложение 2 к Разделу 1 РСВ с кодом тарифа 20 — в части выплат, превышающих МРОТ, и эти же приложения с кодом тарифа 01 — в части выплат в рамках МРОТ.
В Приложениях 1 и 2 с кодом тарифа 01 по строкам 030 и 020 соответственно нужно указать выплаты в пределах МРОТ (максимум за 2021 год здесь будет 12 792). А в строках для взносов отразить начисления по обычным ставкам с данного лимита.
В Приложениях 1 и 2 с кодом тарифа 20 по этим строкам показывают часть зарплаты, которая выше МРОТ, а дальше приводят взносы по льготному тарифу.
Что касается численности застрахованных лиц, то в Приложениях с кодом 01 нужно указать всех, кому начислялись выплаты, а с кодом тарифа плательщика 20 — только тех, у кого зарплата больше МРОТ.
Дублировать придется и Раздел 3. По каждому работнику его нужно заполнять отдельно:
- на выплаты в пределах МРОТ — с кодами застрахованного лица НР, ВЖНР или ВПНР;
- на выплаты свыше МРОТ — с кодами МС, ВЖМС или ВПМС.
Посмотреть образец РСВ с пониженным тарифом можно в КонсультанПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе:
Больше рекомендаций по заполнению РСВ — в нашей специальной рубрике.
Итоги
Пониженные тарифы страховых взносов используют все МСП с апреля 2020 года и далее бессрочно. РСВ при этом заполняется в особом порядке с применением специальных кодов.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Работодатели — МСП, которые заняты в пострадавших от вируса отраслях, взносы за апрель-июнь могут не начислять (им установлен тариф 0%). Поэтому заполнять РСВ за полугодие они должны с некоторыми особенностями. Предлагаем в них разобраться.
Коды в РСВ при взносах 0%
Специального кода тарифа для «нулевых» взносов сейчас нет, но ФНС рекомендует использовать код 21 для заполнения Приложений 1 и 2, а также следующие коды категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 раздела 3 (письма от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@, от 09.06.2020 № БС-4-11/9527@):
- КВ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются взносы по нулевому тарифу;
- ВЖКВ — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище;
- ВПКВ — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ.
Отражаем выплаты
В Разделе 1 в строках для взносов с начала расчетного периода 030, 050, 110 отражаем взносы за 1 квартал. В строках 031–033, 051–053, 111–113 (это начисления за текущий отчетный период, т. е. полугодие) ставим нули.
Приложения 1 и 2 к Разделу 1 нужно заполнить дважды: одно с кодом тарифа плательщика 01 и указанием в нем данных по 1 кварталу, второе с кодом 21 и выплатами за 2 квартал. При этом:
- в Приложении 1 (с кодом 21) нужно указать выплаты сотрудникам по строке 030, а в строке 060 для взносов за последние три месяца поставить нули;
- в Приложении 2 (с кодом 21) отразить выплаты по строке 020, а в строке 060 также поставить нули.
В Разделе 3 выплаты работникам указываем по строке 140, базу по взносам — по строке 150, а по строке 170 — нули. В строке 130 нужно поставить указанные выше буквенные коды категории застрахованных: КВ, ВЖКВ или ВПКВ.
Если выплачивали пособия
Хотя работодатели в данный период не платят взносы, они могут выплачивать работникам различные пособия за счет ФСС.
При выплате пособий РСВ, а именно Приложение 2 к разделу 1, заполняется так:
- по строке 060 — сумма начисленных взносов;
- по строке 070 — сумма выплаченных пособий;
- по строке 080 — сумма возмещения из ФСС;
- по строке 090 — показатель, исчисленный как сумма строк 060 и 080, уменьшенная на строку 070.
Если полученное значение положительное, в поле «Признак строки» указывают 1, если отрицательное — 2.
Если организация начисляет взносы за апрель-июнь по ставке 0% и выплачивает в этих месяцах пособия, строку 090 нужно заполнить с признаком 2 и в соответствующих графах этой строки показать сумму начисленных пособий.
Пособия можно либо зачесть в счет будущих платежей по взносам (никаких заявлений не требуется, это происходит автоматически), либо попросить ФСС вернуть эти деньги на счет. Сделать это вам поможет инструкция от экспертов КонсультантПлюс:
Если у вас нет доступа к правовой системе, получить пробный полный доступ можно бесплатно.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Читайте также: