1с неверно считает усн
Вы создали расчет УСН и обнаружили ошибки в суммах доходов или расходов.
Причина №1. Неправильно настроена система налогообложения
- В разделе «Настройки/Параметры учета» убедитесь, что у вашей организации установлена УСН с верным объектом налогообложения.
- Убедитесь, что установлен метод расчета себестоимости «партионный (FIFO)» на конец дня». , если до настройки СНО и метода расчета себестоимости вы уже создавали их в СБИС.
Причина №2. Не все доходы попали в расчет УСН
- В разделе «Деньги/Банк» проверьте, все ли банковские выписки загружены. Если нет — загрузите их.
- Убедитесь, что все кассовые и банковские документы проведены. Для этого в разделе «Деньги/Банк» или «Деньги/Касса» отберите с помощью фильтра непроведенные документы и проведите их, если требуется.
- Проверьте доход по эквайрингу. Если на вашем расчетном счете меньше средств, чем отражено в доходах УСН, расхождение может возникнуть из-за комиссии банка-эквайера. Постройте отчет «Анализ счета» по счету 57 и посмотрите его корреспонденцию со счетом 91-02. Это будет сумма комиссии.
Не забудьте пересчитать налог УСН, если вы внесли изменения в документы.
Причина №3. Не все расходы попали в расчет УСН
Убедитесь, что выполнили все условия для принятия расходов в расчет. Проверить, какие документы не попали в расчет УСН, вы можете с помощью отчета «Еще не принятые расходы».
-
Убедитесь, что документ оплачен. Также обратите внимание на дату оплаты. Например, вы получили материалы во втором квартале, а оплатили их в третьем. Такие расходы попадут в третий квартал.
Найти неоплаченные документы вам поможет проверочный отчет «Развернутое сальдо по счету 60» в расчете УСН.
Не забудьте пересчитать налог УСН, если вы внесли изменения в документы.
Причина №4. Зарплата не попала в расчет УСН
Для того чтобы зарплата попала в расходы в УСН, должны быть выполнены обязательные условия: зарплата начислена и выплачена, период расчета закрыт. Проверьте, все ли правильно вы оформили в СБИС.
-
Перейдите в раздел «Сотрудники/Зарплата/Выдача зарплаты» и создайте ведомости на все выплаты, если не сделали этого ранее: зарплату, аванс и межрасчетные выплаты.
Если вы выплатили зарплату — оформили платежные поручения или кассовые ордера, но не сформировали ведомости на выдачу, расходы на оплату труда не отразятся в расчете УСН.
С 2021 года налог при УСН рассчитывается с учетом прогрессивной шкалы, а также с учетом коэффициента-дефлятора. Указанные изменения поддержаны в "1С:Бухгалтерии 8" начиная с версии 3.0.86. Расчет налога и авансовых платежей по налогу удобно выполнять с помощью специального "Помощника расчета налога УСН". Детальный расчет налога за отчетный (налоговый) период приводится в справке-расчете. Эксперты 1С рассказывают о новых возможностях программы.
Переходный период для плательщиков УСН
Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ в Налоговый кодекс внесены поправки, которые вводят прогрессивную шкалу налоговых ставок для упрощенцев и меняют условия утраты права на УСН.
В общем случае налоговая ставка для упрощенцев установлена в размере (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):
6 %, если объектом налогообложения являются доходы;
15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
При этом законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные налоговые ставки.
До 2021 года применять УСН разрешалось тем организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП), доходы которых не превысили 150 млн руб. в год, а среднесписочная численность работников не превысила 100 человек.
С 01.01.2021 года НК РФ предусматривает переходный период для тех плательщиков УСН, которые незначительно превысят вышеуказанные значения лимитов по доходам и численности работников. Компании, у которых максимальный размер выручки находится в пределах от 150 до 200 млн руб., а средняя численность работников - от 100 до 130 человек, сохранят право на применение УСН. При этом плательщики УСН станут уплачивать налог по повышенным налоговым ставкам:
при объекте "доходы" - по ставке 8 %;
при объекте "доходы минус расходы" - по ставке 20 %.
Причем повышенный налог будет рассчитываться не с начала года, а только с того квартала, в котором допущено превышение показателей по доходам или по количеству работников (п.п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ в ред. Закона № 266-ФЗ).
С 2021 года налогоплательщик потеряет право на УСН, если доход за налоговый (отчетный) период превысит 200 млн руб. и (или) средняя численность сотрудников составит более 130 человек (п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. Закона № 266-ФЗ).
В расчете налога УСН учитывается коэффициент-дефлятор. Его размер на 2021 год для целей применения УСН установлен в размере 1,032 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720).
Таким образом, предельный размер дохода для применения основной ставки УСН в 2021 году составит 154,8 млн руб. (150 млн руб. х 1,032). Предельный размер дохода для применения УСН в 2021 году составит 206,4 млн руб. (200 млн руб. х 1,032).
Расчет налога при УСН в "1С:Бухгалтерии 8" с 2021 года
Начиная с версии 3.0.86 в "1С:Бухгалтерии 8" внесены изменения в расчет налога при УСН с 2021 года согласно Закону № 266-ФЗ:
внесены изменения в ставки налога при УСН с учетом прогрессивной шкалы;
предельные размеры доходов для применения УСН с учетом прогрессивной шкалы определяются с учетом коэффициента-дефлятора (см. выше);
внесены изменения в алгоритм работы и форму Помощника расчета налога УСН;
внесены изменения в справку-расчет по налогу при УСН;
при оценке риска налоговой проверки учитываются лимиты применения УСН - 200 млн руб. по доходам и 130 работников.
Настройка налогов для плательщиков УСН
В 2021 году для упрощенцев видоизменяется форма Упрощенная система налогообложения (УСН) регистра Настройки налогов и отчетов (раздел Главное - Налоги и отчеты).
В сворачиваемой группе Ставка налога теперь указывается:
основная ставка УСН (6 % или 15 %), которая действует с начала года до достижения предельного размера дохода для применения основной ставки и при средней численности наемных работников не более 100 человек;
повышенная ставка УСН (8 % или 20 %), которая действует с начала квартала, в котором доходы превысили предельный размер дохода для применения основной ставки УСН либо средняя численность наемных работников превысила 130 человек;
предельный размер дохода для применения основной ставки УСН с учетом коэффициента-дефлятора.
На рисунке 1 представлена форма Упрощенная система налогообложения (УСН) для УСН с объектом "доходы минус расходы".
Рис. 1. Ставки налога на 2021 год для УСН с объектом "доходы минус расходы"
Новый порядок расчета налога при УСН с 2021 года
Расчет налога (в т. ч. авансового платежа) по УСН рекомендуется выполнять с применением специализированного Помощника расчета налога УСН. Перейти к Помощнику можно из списка задач организации (раздел Главное - Задачи организации) либо из раздела Отчеты - УСН - Отчетность по УСН.
Рассмотрим применение Помощника на примере.
Пример
ООО "Ромашка" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". За I квартал 2021 года доходы составили 90 млн руб., а расходы - 60 млн руб. За II квартал 2021 года доходы составили 70 млн руб., расходов не было. Среднесписочная численность работников не превышает 100 человек.
В форме Помощника за I квартал 2021 года выводятся показатели для расчета:
доходы - 90 млн руб.;
расходы - 60 млн руб.;
ставка налога в текущем квартале - 15 %.
Показатели расчета налогов можно проверить. Для этого достаточно кликнуть мышью по соответствующей гиперссылке, после чего открывается подробная расшифровка показателя.
Рекомендуется открыть расшифровку показателя Ставка налога, чтобы проконтролировать основания применения ставки налога в указанном размере.
Если учет заработной платы ведется во внешней программе, то в форме Ставка налога необходимо указать количество работников. Чтобы при расчете налога применить внесенные изменения, их следует сохранить по кнопке ОК.
Расчет налога в форме Помощника выполняется по кнопке Рассчитать налог. В результате обработки выводятся рассчитанные суммы:
налоговая база ООО "Ромашка": 90 млн руб. - 60 млн руб. = 30 млн руб.;
исчисленный компанией налог за I квартал 2021 года: 30 млн руб. х 15 % = 4,5 млн руб. Поскольку в данном отчетном периоде лимиты не превышены, то налог рассчитывается как произведение налоговой базы и основной ставки налога;
налог к уплате: 4,5 млн руб.
Непосредственно из формы Помощника можно перейти к оплате налога, а также запросить сверку с ИФНС через сервис 1С-Отчетность.
В марте 2021 года при проведении регламентной операции Расчет налога УСН, входящей в обработку Закрытие месяца (раздел Операции - Закрытие периода), налог начисляется проводкой:
Дебет 99.01.1 Кредит 68.12
- на сумму 4,5 млн руб.
Детальный расчет налога за отчетный период приводится в Справке-расчете авансового платежа по налогу УСН, за год - в Справке-расчете налога УСН.
В форме Помощника за полугодие 2021 года выводятся показатели для расчета:
доходы - 160 млн руб.;
расходы - 60 млн руб.;
ставка налога в текущем квартале - 20 %;
уплаченный авансовый платеж за I квартал - 4,5 млн руб.
Поскольку в текущем отчетном периоде применяется повышенная ставка, то дополнительно выводятся данные за отчетный период, в котором лимиты не превышались, и применялась основная ставка налога, то есть за I квартал 2021 года:
налоговая база - 30 млн руб.;
исчисленный налог - 4,5 млн руб.
Чтобы проконтролировать основания применения повышенной ставки налога, нужно открыть расшифровку показателя Ставка налога (рис. 2).
Рис. 2. Расшифровка ставки налога УСН
По кнопке Рассчитать налог в форме Помощника выводится расчет налога за полугодие 2021 года.
Налоговая база составляет 100 млн руб. (160 млн руб. - 60 млн руб.).
Поскольку в данном отчетном периоде лимиты превышены, то налог рассчитывается как сумма величин (п. 1 ст. 346.21 НК РФ в ред. Закона № 266-ФЗ):
налога, исчисленного по основной ставке с налоговой базы до превышения лимитов. По условиям Примера - это налог за I квартал (30 млн руб. х 15 % = 4,5 млн руб.);
налога, исчисленного по повышенной ставке с разницы налоговых баз за период превышения лимитов и период, когда лимиты не превышены. По условиям Примера - это разница налоговых баз за полугодие и I квартал 2021 года ((100 млн руб. - 30 млн руб.) х 20 % = 14 млн руб.).
Таким образом, налог за полугодие 2021 года составляет 18,5 млн руб. (4,5 млн руб. + 14 млн руб.).
Налог к уплате за II квартал 2021 года рассчитывается как исчисленный налог за полугодие за вычетом уплаченных авансовых платежей за I квартал (18,5 млн руб. - 4,5 млн руб. = 14 млн руб.).
В июне 2021 года при проведении регламентной операции Расчет налога УСН формируется бухгалтерская проводка:
Дебет 99.01.1 Кредит 68.12
- на сумму 14 млн руб. Проводка формируется исходя из сравнения налога, рассчитанного на отчетную дату, и налога, рассчитанного в предыдущих отчетных периодах и учтенного на счете 68.12 (18,5 млн руб. - 4,5 млн руб.).
Детальный расчет налога за полугодие 2021 года приводится в Справке-расчете авансового платежа по налогу УСН (рис. 3).
Рис. 3. Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН
Оценка риска налоговой проверки при УСН
При оценке риска налоговой проверки (раздел Отчеты - Анализ учета) с 2021 года применяются лимиты применения УСН с учетом поправок, внесенных в НК РФ Законом № 226-ФЗ. Это 200 млн руб. для доходов и 130 человек для среднесписочной численности работников.
Основанием для проверки может оказаться неоднократное приближение показателей, дающих право на применение спецрежимов налогообложения, к предельным значениям. Приближением считается достижение 95 % от предельного показателя (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок").
Чтобы в ходе проверки приближения к предельным значениям по УСН не выявились, доходы организации в 2021 году с учетом коэффициента-дефлятора не должны превышать 196,08 млн руб. (200 млн руб. х 1 032 х 95 %), а среднесписочная численность не должна превышать 124 человека (130 х 95 %).
От редакции. Актуальную информацию о новых возможностях "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 и других программ 1С см. в справочнике "Информация об обновлениях программных продуктов 1С:Предприятие" раздела "Инструкции по учету в программах 1С" .
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.86.16.
Начиная с версии 3.0.86 в «1С:Бухгалтерии 8» внесены изменения в расчет налога УСН с 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ.
В Настройках налогов и отчетов (раздел Главное – Налоги и отчеты) для УСН с 2021 года указываются ставки налога с учетом прогрессивной шкалы:
- основная ставка УСН (6 % или 15 %), которая действует с начала года до достижения предельного размера дохода для применения основной ставки и при средней численности наемных работников не более 100 человек;
- повышенная ставка УСН (8 % или 20 %), которая действует с начала квартала, в котором доходы превысили предельный размер дохода для применения основной ставки УСН либо средняя численность наемных работников превысила 130 человек;
- предельный размер дохода для применения основной ставки УСН с учетом коэффициента-дефлятора. В 2021 году этот показатель равен 154, 8 млн руб.
Расчет налога (в т. ч. авансового платежа) по УСН рекомендуется выполнять с применением специализированного Помощника расчета налога УСН. Перейти к Помощнику можно из списка задач организации (раздел Главное – Задачи организации) либо из раздела Отчеты – УСН - Отчетность по УСН.
Если учет заработной платы ведется во внешней программе, то в форме Помощника следует перейти по ссылке, расположенной рядом с текстом Ставка налога, в одноименную форму, где указать количество работников. Внесенные изменения следует сохранить по кнопке ОК.
Если в отчетном (налоговом) периоде лимиты по доходам и по средней численности наемных работников не превышены, то налог рассчитывается как произведение налоговой базы и основной ставки налога.
Если в отчетном (налоговом) периоде лимиты превышены, то налог рассчитывается как сумма величин:
- налога, исчисленного по основной ставке с налоговой базы до превышения лимитов;
- налога, исчисленного по повышенной ставке с разницы налоговых баз за период превышения лимитов и период, когда лимиты не превышены.
Налог к уплате рассчитывается как исчисленный налог за отчетный (налоговый) период за вычетом уплаченных авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды.
Непосредственно их формы Помощника можно перейти к оплате налога, а также запросить сверку с ИФНС через сервис 1С-Отчетность.
При проведении ежеквартальной регламентной операции Расчет налога УСН, входящей в обработку Закрытие месяца (раздел Операции - Закрытие периода), налог начисляется проводкой:
Дебет 99.01.1 Кредит 68.12
- на сумму рассчитанного налога. Проводка формируется исходя из сравнения налога, рассчитанного на отчетную дату, и налога, рассчитанного в предыдущих отчетных периодах и учтенного на счете 68.12.
Детальный расчет налога за отчетный период приводится в Справке-расчете авансового платежа по налогу УСН, за год - в Справке-расчете налога УСН.
Оплаченные взносы в ПФР сверх фиксированных взносов (т.е. то что свыше 300 тыс руб) мы уплатили, я разнесла выписку банка.
Но при Закрытии месяца в 1С 8.3 при УСН, при расчете Налога – не берет эти страховые взносы к зачету по налогу УСН.
Как в программе отразить уплату этих взносов, чтобы они уменьшали налог по УСН
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)
Вам будет интересно
Наталья, добрый день! Действительно, если был ввод остатков, то сумму не засчитывается. Попробуйте сделать следующее:
1) Проводите документ Закрытие месяца. Расчет расходов, уменьшающих налог УСН
2)Выбираете для этого документа Показать проводки
3) Включаете флаг Ручная корректировки и добавляете в регистры строки, как на рисунках
регистр Книга учета доходов и расходов (раздел IV)
Регистр: Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения
4) Проводите Закрытие месяца. Расчет налога УСН
Если все сделаете правильно, то при расчета налога сумма будет учтена
Елена доброе утро. Спасибо Вам огромное , все получилось.
4) Вот документ “Закрытие месяца” сформировал справку расчет расходов уменьшающих налог по УСН. Сюда попали только взносы , уплаченные за 2016г. А сумма оплаченная за 2015, так и не попала
3) Вот проводки, которые сформированы программой, при проведении Списания с р/сч
2 ) Ввела выписку с расчетного счета, где указала, что это платеж именно ”Взносы с доходов свыше предела”
Елена, сделала, как Вы описали.
Ввела остатки на конец 31.12.2015г. документом “Помощник ввода остатков” т.к. мы программу начали использовать только с нового года.
на сайте 1с вот что написали : Уменьшение налога на взносы с доходов, уплаченные “с просрочкой”, нужно отразить самостоятельно.
Как только это сделать? Буду признательна за помощь
Наталья, передвинула оплату на 30.04.16
Справка – расчет авансового платежа по УСН за 2 квартал.
Уплаченные страховые учтены.
Проверьте аналитику на счете 69.06.5 . Субконто должно быть”Взносы с доходов свыше предела”
Наталья, провела эксперимент в своей базе. Переставила аналитику на счете 69.06.5.
Уплаченные страховые при расчете авансового платежа по УСН 1С не видит. Возможно у Вас в этом ошибка. Напишите, пожалуйста, какой у Вас получится результат
Добрый день, Наталья! Воспроизвела Ваш пример в своей базе (Релиз 3.0.44.164).
В декабре 2015 г документом Закрытие месяца: Начисление страховых взносов ИП начислены страховые взносы свыше 300 тыс. руб – 45 000.00 руб (Дт 91.02 Кт 69.06.5).
31 января 2016 г документом “Списание с расчетного счета” провела перечисление страховых взносов – 45 000. 00 (69.06.5 Кт 51).
Доход за 1 квартал = 578850.00 руб.
Провела в марте 2016 г документ Закрытие месяца: Расчет налога УСН. Справку-расчет платежа по налогу УСН за 1 квартал привожу на рисунке.
Из справки видно, что при начислении налога программа видит Уплаченную сумму 45 000 руб.
Есть некоторая проблема в справке с налоговой ставкой – напишу попозже.
Напишите, пожалуйста, на каком релизе программы работаете Вы в данный момент. Опишите Ваш порядок ввода документов
Проблема со ставкой была – в новых настройках налогов не проставила ставку 6%
Упрощенную систему налогообложения вправе применять ряд организаций и предпринимателей при ведении экономической деятельности. В этой статье мы поговорим о некоторых ключевых моментах применения УСН и рассмотрим основные регламентные операции в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0, связанные с расчетом и отчетностью по единому налогу.
Итак, используя УСН, следует ориентироваться на следующие ключевые моменты:
• Применяемый объект налогообложения;
• Сроки оплаты авансов;
• Сроки налоговой отчетности.
Объектом налогообложения при УСН служит общая сумма «доходов» или сумма «доходов минус расходы» за период. Авансовые платежи рассчитываются по схеме: объект налогообложения, умноженный на ставку УСН, которую применяет плательщик.
По итогам каждого квартала оплачиваются в бюджет авансовые платежи УСН:
• По итогам 1 квартала до 25 апреля;
• По итогам 2 квартала до 25 июля;
• По итогам 3 квартала до 25 октября.
Основной налог по итогам года следует оплатить в соответствии с общим правилом сдачи отчета УСН:
• Для ЮЛ до 31 марта, года наступившего за отчетным;
• Для ИП до 30 апреля, года наступившего за отчетным.
Срок переносится на ближайший рабочий день, если утвержденная дата выпадает на выходной день.
Расчет авансовых платежей в 1С
Рассмотрим пример в таблице (данные приведены в рублях). Компания работает на УСН по ставке 15% от объекта «доходы минус расходы». Показатели, рассчитанные нарастающим итогом:
Для автоматического расчета авансов по УСН в 1С: Бухгалтерии используется операция Расчет налога УСН . Она выполняется в ходе процедуры закрытия месяца и формирует сумму авансового платежа последним днем каждого квартала.
Проводки, сформированные операцией, выглядят так:
Финансовые результаты и авансовый платеж по УСН по результатам закрытия месяца:
Расчеты по налогу УСН в 1С: Бухгалтерии 3.0 отражены на счете 68.12: по кредиту - суммы начисленные, по дебету - оплаченные:
При заполнении декларации по единому налогу бухгалтеру следует обратить внимание на такой нюанс. Сумма авансов по строкам 270-273 раздела 2.2 декларации не корректируется в меньшую сторону на сумму налога, исчисленного в предыдущих периодах, поэтому сумма фактического аванса к оплате поквартально будет отличаться от показателей декларации и выглядит следующим образом:
• В 1 квартале – 9573;
• Во 2-м – 15315 (24888 – 9573);
• В 3-м – 20166 (45054 – 24888);
• По итогам года – 12600 (57654 – 45054).
Далее, бухгалтер обязан рассчитать минимальный налог по ставке 1% от дохода за весь год (не вычитая расходов) и сравнить полученный результат с суммой исчисленного налога УСН за год. Для этого сделаем подсчеты:
• 879078,42 х 1% = 8791
• (879078,42 -494714,64) х 15% = 57654
В нашем случае дополнительных проводок делать не понадобится. Но бухгалтеру следует помнить, что, получив убыток по итогам работы за год, минимальный налог по ставке 1% от всех видов дохода оплачивается не зависимо от финансовых результатов.
Если же сумма налога, исчисленного по ставке 15%, окажется меньше чем по ставке 1%, то необходимо будет доплатить разницу. В этом случае программа, закрывая период, в декабре сформирует проводку в регистре учета на недостающую сумму налога:
Дт 99.01.1 Кт 68.12
Показатель минимального налога УСН отражается в декларации по разделу 1.2 строкой 120 .
Формирование декларации по УСН в 1С
Для того, чтобы заполнить декларацию, зайдем в меню отчеты, найдем в программе раздел 1С-Отчетность . Откроется реестр созданных отчетов в течение периода. Новую декларацию формируем кнопкой: Создать , и выбираем актуальную версию отчета.
В открывшейся форме декларации данные появляются при нажатии кнопки Заполнить . Обратимся к сведениям в разделе 2.2 строки 280. Здесь находится сумма налога по минимальной ставке УСН 1%, но в нашем случае она не оплачивается, т.к. налог, исчисленный по общим правилам, больше. Итоги авансовых платежей и годового налога, рассчитанных стандартным способом, отражены в строках 270-273 данного раздела.
Также в разделе 2.2 содержатся данные о полученных доходах и расходах организации с начала года. Сведения программа берет из сформированной книги доходов и расходов по УСН . Найти книгу можно в общем разделе программы меню Отчеты и далее блок УСН :
В этом же разделе программы наглядно представлены все необходимые показатели, которые участвуют в формировании декларации. Если бухгалтер уверен в расчетах, то в конце страницы предусмотрена кнопка Оплатить с банковского счета , выделенная ярко-желтым цветом. Здесь же находится ссылка для быстрого перехода к декларации УСН.
Хотелось также обратить внимание на раздел 1.2 декларации, в котором отражаются суммы аванса и общего налога, которые фактически оплатит налогоплательщик в бюджет. В программе учет данных сумм осуществляется на счете 68.12.
Читайте также: