Затраты списываются без учета выручки в 1с что это
Тема закрытия 20-го счёта никогда не теряет своей актуальности и вызывает большое количество вопросов как у новичков, так и опытных бухгалтеров. Мы с вами разберём порядок закрытия счёта в зависимости от характера деятельности предприятия и операций, отражённых в программе. На примере программы 1С:Бухгалтерия ред. 3.0 рассмотрим, как автоматизировано закрытие затратных счетов, какие настройки учётной политики влияют на правильность проведения операций. А также поговорим об основных ошибках, которые могут возникнуть.
Счёт 20.01 закрывается ежемесячно (кроме случаев, когда часть затрат остаётся в незавершённом производстве). Закрытие счёта в программе автоматизировано и происходит регламентной операцией при закрытии месяца. То есть, если все операции, в которых участвует 20-й счёт, отражены в программе правильно, то он закроется автоматически.
Начнем с настроек учётной политики организации. Чтобы проверить настройки учётной политики в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 нужно зайти в раздел Главное → Учётная политика. Здесь мы указываем, какие виды деятельности отражаются на счёте 20.01 «Основное производство». Программа предоставляет нам выбор одного из двух вариантов: «Выпуск продукции» или «Выполнение работ, указание услуг». После выбора варианта настройки в обработке «Закрытие месяца» появляется регламентная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26», которая отвечает за автоматическое закрытие счёта.
Далее требуется определить порядок закрытия 20-го счёта: «без учёта выручки», «с учётом всей выручки», «с учётом выручки только по производственным услугам». В первом случае счёт 20.01 закрывается сразу, во-втором — счёт закроется только при наличии выручки по выбранной на 20-м счёте номенклатурной группе, в-третьем — зависит от наличия в текущем периоде документа «Оказание производственных услуг».
Теперь проверим настройки закрытия 20-го счёта в налоговом учёте. Здесь хочу сделать небольшое отступление и сказать о том, что нередко встречаются ситуации, когда счёт 20.01 закрывается в бухгалтерском учёте на 90.02, а в налоговом на 90.08. Это противоречит методологии бухгалтерского учёта и влечёт за собой неправильное заполнение «Декларации по налогу на прибыль» (прямые расходы попадают в косвенные). Чтобы этого не произошло, нужно из раздела «Главное» перейти в подраздел «Налоги и отчёты» → «Налог на прибыль» и задать «Перечень прямых расходов». Здесь указываем основные статьи затрат, точнее, заданные в них основные виды расходов в налоговом учёте, которые должны относиться к прямым расходам. Обычно здесь указывают следующий список видов расходов (при необходимости его можно корректировать): «Амортизация», «Материальные затраты», «Налоги и сборы», «Оплата труда», «Страховые взносы», «Прочие расходы». Итого на каждый счёт прямых затрат приходится по шесть записей, каждая из которых заполнена, как показано на рисунке 1 (выбран только вид расхода в НУ и счёт дебета). Важное замечание: этот перечень нужно обязательно создавать ежегодно, поскольку период действия задаётся на конкретный рабочий год.
После того как настройки учётной политики проверены, разберём на примерах, как происходит закрытие 20-го счёта. Поможет нам в этом пекарня «Вкусно, как у бабушки», которая занимается производством хлебобулочных изделий.
Организация ежемесячно выпускает продукцию, оформляя в программе «Отчёт производства за смену» в разделе «Производство». Этот документ формирует запись по дебету счёта 43 и кредиту 20-го счета на плановую стоимость готовой продукции. При закрытии месяца программа скорректирует стоимость выпуска продукции до фактической, рассчитанной исходя из фактических затрат, собранных на счёте 20.01.
Теперь о фактических затратах. Самыми распространёнными из них являются материальные расходы, оплата труда работников, занятых на основном производстве и зарплатные налоги, амортизация основных средств, относящихся к основному виду деятельности, услуги сторонних организаций.
С материальными расходами все понятно, списываем на 20-й счёт документом «Требование-накладная» либо заполняем закладку «Материалы» в Отчёте производства за смену. Обязательно указываем счёт и статью затрат, номенклатурную группу.
Зарплата работников основного производства. За отражение в учёте отвечает способ отражения зарплаты, который настраивается в разделе «Заплата и кадры», подраздел «Настройки зарплаты» → «Отражение в учёте». Также указываем счёт 20.01, статью затрат «Оплата труда» и заполняем поля «Номенклатурная группа», «Продукция». (Рисунок 2). НДФЛ и взносы будут автоматически отнесены на тот же счёт.
Что касается амортизации основных средств, то нужный нам счет затрат задается в способе отражения амортизации, выбранном в Принятии к учету основного средства. Рассчитывается амортизация регламентной операцией при закрытии месяца.
Если присутствуют услуги сторонних организаций, то в документе «Поступление (акты, накладные)» выбираем счет 20.01 и номенклатурную группу.
После того как все операции проведены, можно переходить к закрытию месяца. Для этого заходим в раздел «Операции» → Закрытие периода → Закрытие месяца. Когда закрытие месяца выполнено, открываем регламентную операцию «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26», нажимаем «Показать проводки». Видим, что счёт 20.01 закрывается на 90.02 в бухгалтерском и налоговом учёте (Рисунок 3). Это правильное поведение программы в соответствии с методологией бухгалтерского учёта. Если на счёте 20.01 нужно оставить сальдо в текущем месяце, можно воспользоваться документом «Инвентаризация НЗП» в разделе «Производство» с указанием счёта затрат и номенклатурной группы.
Если при выполнении регламентной операции выходят ошибки либо закрытие месяца выполнено, но на 20-м счёте остается конечное сальдо и согласно настройкам Учётной политики закрытие счёта происходит с учётом всей выручки, нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счетам 20.01 и 90.01.1 с группировкой по номенклатурным группам. Номенклатурные группы по счетам должны совпадать.
На этом наша беседа подходит к концу. Мы с вами рассмотрели порядок закрытия 20-го счёта в зависимости от операций, проведённых в программе и настроек учётной политики. Надеюсь, что представленная здесь информация окажется для вас полезной, благодарю за уделённое время и желаю удачи в ведении учёта!
Если вы хотите получить индивидуальную консультацию по данному вопросу, вы можете обратиться на нашу Линию Консультаций 1С. Если устной консультации будет недостаточно, наш эксперт может дистанционно подключиться к вашему компьютеру и поможет найти оптимальное решение проблемы. Первая консультация совершенно бесплатно!
Дата публикации 12.05.2021
Использован релиз 3.0.92
Порядок списания со счета 20 "Основное производство" затрат, связанных с выполнением работ (оказанием услуг), в программе настраивается в форме "Учетная политика" (рис. 1):
- Раздел: Главное – Учетная политика.
- В блоке "Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 "Основное производство" должен быть установлен флажок "Выполнение работ, оказание услуг заказчикам". При установке этого флажка станет доступным для редактирования поле "Затраты списываются".
- В поле "Затраты списываются" выберите вариант списания со счета 20 "Основное производство" затрат, связанных с выполнением работ (оказанием услуг), в зависимости от порядка отражения в организации расходов незавершенного производства (НЗП). Программой поддерживаются следующие варианты:
- "Без учета выручки". При отсутствии документа "Инвентаризация НЗП" затраты списываются в дебет счета 90.02 по всем номенклатурным группам вне зависимости, отражена по этим номенклатурным группам выручка или нет. Сумма затрат, которая по итогам текущего месяца должна быть учтена в составе незавершенного производства (сальдо на конец периода по счету 20), указывается вручную в документе "Инвентаризация НЗП" по каждой номенклатурной группе.
- "С учетом всей выручки". Затраты списываются только по тем номенклатурным группам, по которым отражена выручка от выполнения работ (оказания услуг). Если выручка по номенклатурной группе отсутствует, то затраты по ней учитываются в составе незавершенного производства. Если при наличии любого размера выручки все затраты должны быть списаны со счета 20, то документ "Инвентаризация НЗП" не создается. В противном случае в документе "Инвентаризация НЗП" по каждой номенклатурной группе вручную указывается сумма затрат, которая должна быть учтена в составе незавершенного производства.
- "С учетом выручки только по производственным услугам". Затраты списываются только с учетом выручки, отраженной документом "Оказание производственных услуг". Остальные документы, которыми отражена выручка, игнорируются.
- Кнопка "ОК".
Смотрите также
Здравствуйте! В учетной политике в 1С выбрано затраты списываются с учетом всей выручки, галочка стоит выполнение работ, оказание услуг, выпуска продукции нет (галочка не стоит), вид деятельности производство электромонтажных работ, реализацию выписываю документом реализация, списание материалов в производство документом требование -накладная , субконто не заполняю. Каким отчетом можно проверить себестоимость в форме ОФО , нужно ли нам субконто продукция, ?
Уточните, пожалуйста, есть незавершенное производство по работам? Если есть, то субконто Продукция нет смысла использовать. Оно нужно для более точной с/с, когда используется котловой метод и нет незавершенки.
Себестоимость по работам-услугам можно в явном виде анализировать, если используется документ Оказание производственных услуг, а не Реализация (акт, накладная, УПД).
Если Реализация (акт, накладная, УПД), то можно по общим отчетам анализировать, что отражено по Д 90.02.1. Например, с помощью отчета Анализ счета 90.02.1.
Да незавершенка есть, нет с помощью отчета Анализа сч90.02.1 ничего не видно., нужно по статьям затрат.
если выписывать реализацию документом Оказание производственных услуг, то каким отчетом можно воспользоваться для проверки себестоимости по статьям затрат? есть справки-расчеты себестоимость выпущенной продукции,и калькуляция себестоимости , какому можно верить
и не нужно ли менять в моем случае в учетной политике галочку на с учетом выручки только по производственным услугам?
При НЗП в субконто Продукция смысла нет. Его заполнять не надо в вашем случае.
Счета 90.02.1 по статьям затрат в ПРОФ нет, только в КОРП при определенных настройках.
В ПРОФ можно будет пользоваться справками-расчетами в Закрытии месяца.
Но в 1С:Бухгалтерия мы ведем регламентированный учет — бухгалтерский и налоговый. Производство есть, но необходимый минимум. Им вполне можно пользоваться и получать базовую информацию.
Если нужны какие-то дополнительные опции, расширенные возможности и т.д., то для этого есть специальные конфигурации 1С или надо доработать программу под себя с помощью программиста 1С.
На счет Учетной политики — смотря, что нужно в учете.
Оптимально так — сделать 2 копии базы. Уже есть данные за 1 кв 2021. В одной базе выбираете «выручка только по производственным услугам», в другой нет.
Затем проводите любой документ января в копии 1 и в копии 2.
Потом январь — отменить закрытие месяца, перепровести документы, выполнить закрытие месяца. Так по март включительно.
Смотрите результат по ОСВ, по справкам в Закрытии месяца — все что касается затратных счетов. Заполняете декларацию по налогу на прибыль, заполняете бух отчетность.
Так выберите, что больше отвечает вашему запросу на своем наглядном примере с учетом всех данных.
Проделаю, пока нет времени. Уточните пожайлуста
если все же делать выручку по актам производственных услуг, какие правильные настойки в учетной политике, каким документом делать списание материалов в производство, и нужен ли документ инвентаризация для НЗП при производстве работ.
Здравствуйте, Любовь.
Уточните «делать выручку по актам производственных услуг» имеется ввиду: каждый акт производственных услуг — это отдельная номенклатурная группа?
Доходы и расходы учитываются по номенклатурным группам. Следовательно, если хотите учитыват выручку по актам, то каждый акт — новая номенклатурная группа.
Если в учетной политике выбрать — С учетом выручкм только по проиводственным услугам, то выручка по работам и услугам должна отражаться только с помощью документа Оказание производственных услуг.
Если выручка отражается по номенклатурной группе с помощью этого документа, то затраты, учитываемые на счете 20 по этой же номенклатурной группе, спишутся автоматически на всю сумму в Дт 90.02 при закрытии месяца.
Если выручки не было по номенклатурной группе, то затраты не спишутся, а останутся в виде НЗП по дебету счета 20. Документ Инвентаризация НЗП не нужен.
Справочник Номенклатурные группы
Оказание услуг: прямые затраты учитываются в момент их реализации
НЗП на счете 20 при выполнении работ и оказании услуг .
В связи с вступлением в силу с 2021 года ФСБУ 5/2019 «Запасы», изменился алгоритм закрытия затратных счетов в программных продуктах 1С. И это вновь и вновь вызывает кучу вопросов у бухгалтеров. Попробуем разобраться с ними в этой статье.
Итак, напомним, что к счетам учёта затрат относятся счета 20, 23, 25, 26, 44.
Все расходы в свою очередь подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые затраты – это те, которые напрямую связаны с выпуском продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Например, стоимость сырья и материалов, аренда производственных мощностей, амортизация производственного оборудования, зарплата работников цеха.
Косвенные же расходы невозможно отнести к какому-то конкретному продукту, например, зарплата работников административно-управленческого состава, амортизация принтера бухгалтерии, аренда офисного помещения.
Исходя из вышесказанного, вы могли сделать для себя ложный вывод, что все затраты, связанные с производством, являются прямыми, но это не так. Например, у вас в производстве может быть оборудование, которое используется не для конкретного вида продукции, и тогда затраты, связанные с приобретением и обслуживанием такого производства, будут являться косвенными.
Поэтому первое, что нужно определить для себя – это какие расходы для вас прямые, а какие косвенные.
Закрытие 26 счёта
26 счёт обычно применяют для отражения косвенных расходов в разрезе статей затрат.
И если ранее на 26 счёте мы могли отражать и расходы, связанные с производственным процессом, то теперь нет. Новый порядок подразумевает на нём отражение лишь управленческих расходов.
В конце каждого месяца обработкой «Закрытие месяца» программа по определённому алгоритму закрывает 26 счёт таким образом, что на нём отсутствует конечное сальдо. Вопрос лишь в том на какой счёт и по какому принципу он закрывается.
Согласно новому ФСБУ 5/2019, в фактическую себестоимость готовой продукции не включаются управленческие расходы, кроме случая, когда эти затраты являются прямыми.
То есть до 2021 года 26 счёт мог закрываться либо на 90-й счёт, либо на счета 20, 23 или 29. Теперь же второй метод программой не предусмотрен!
Давайте разберёмся сначала с настройками.
В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0 перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Учётная политика».
До 2021 года здесь был переключатель «Общехозяйственные расходы включаются» и два варианта: «В себестоимость продаж» или «В себестоимость продукции, работ, услуг».
Теперь же такого переключателя нет и закрытие 26 счёта зависит от флагов «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг».
Если хоть один из этих флажков установлен, то 26 счёт и в бухгалтерском и в налоговом учёте закроется на счет 90.08.1.
Рассмотрим условный пример: введём документ, регистрирующий косвенные затраты, например, акт на аренду офиса.
Перейдём в раздел «Покупки» и выберем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)». В открывшемся окне нажмём на кнопку «Поступление» и из выпадающего меню кликнем на «Услуги (акт, УПД)».
В новом документе введём данные из акта: номер, дата, наименование контрагента, договор. Затем в табличную часть документа добавим строку с услугой «Аренда офиса УК» и отнесём её на 26 счёт. Проведём документ.
Затем перейдём в раздел «Операции» и выберем пункт «Закрытие месяца».
В открывшемся окне выберем нужный нам месяц и нажмём на кнопку «Выполнить закрытие месяца». Когда все пункты обработки будут выполнены (шрифт станет зелёного цвета), нажмём на операцию «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и в новом окошке выберем «Показать проводки».
В проводках мы увидим, что сумма, отнесённая нами на 26 счёт, в полном объёме будет списана на счёт 90.08.1.
Но, следует помнить о том, что есть организации, у которых выпуск продукции и оказание услуг отсутствует в их деятельности.
Для таких предприятий настройка учётной политики не будет включать флаги «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам».
При такой настройке счёт 26 в бухгалтерском учёте будет закрываться на счёт 90.02.1, а в налоговом учёте согласно регистру сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ».
Посмотрим на такие настройки.
Вернёмся в раздел «Главное» - Учётная политика» и снимем флаги, связанные с производством.
Затем перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Налоги и отчёты».
В открывшемся окне перейдём на вкладку «Налог на прибыль» и перейдём по ссылке «Перечень прямых расходов».
Добавим новую строку, в которой укажем, что затраты по 26 счёту с субконто «Прочие затраты» должна закрываться на счёт 90.02.1.
Внимание! Такую настройку следует делать лишь в том случае, если данные затраты являются прямыми. В таком случае мы бы рекомендовали относить такие затраты на 25 счёте. Но в рамках примера рассмотрим такую настройку.
Вновь сделаем закрытие месяца и посмотрим на проводки, сделанные в операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26».
Согласно нашей настройке ранее введённые нами затраты будут закрыты на счёт 90.02.1.
Если же в учётной политике флаги, касающиеся производства будут сняты, а в настройках перечня прямых затрат не будет строки с корреспонденцией 26 счёта, программа сделает закрытие затрат 26 счёта в бухгалтерском учёте на счёт 90.02.1, а в налоговом на 90.08.1, и проводки будут выглядеть следующим образом:
Закрытие 25 счёта
На 25 счёте принято отражать косвенные затраты, связанные с производственным процессом.
В конце каждого месяца затраты с 25 счёта закрываются на 20 счёт путём распределения общепроизводственных расходов на виды продукции, работ, услуг. Производится это распределение пропорционально показателям, предусмотренным учётной политикой организации.
Обратимся к настройкам учётной политики («Главное» - «Учётная политика»).
В графе «База распределения» выбирается показатель, пропорционально которому 25 счёт будет относиться на 20-й. Это могут быть прямые затраты, оплата труда и другие.
При этом некоторым организациям нужно, чтобы затраты подразделений, например, Цеха №1 распределялись относительно оплаты труда, а Цеха №2 - по плановой себестоимости выпуска.
Такую настройку можно сделать, перейдя по ссылке «Особые правила распределения – не установлены». Настройка будет выглядеть следующим образом:
С бухгалтерским учётом разобрались. В налоговом же учёте распределение затрат происходит благодаря настройке перечня прямых затрат, который мы рассматривали выше.
Рассмотрим пример. Установим в учётной политике базой распределения косвенных затрат 25го счёта – оплату труда. Особые правила распределения заполнять не будем.
Затем введём затраты на 25 счёт.
Для этого перейдём в раздел «Покупки» и выберем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)». В открывшемся окне нажмём на кнопку «Поступление» и из выпадающего меню кликнем на «Услуги (акт, УПД)».
В новом документе введём данные из акта: номер, дата, наименование контрагента, договор. Затем в табличную часть документа добавим строку с услугой «Ремонт ОС» и отнесём её на 25 счёт. Проведём документ.
Прежде чем переходить к закрытию месяца посмотрим и проанализируем базу распределения расходов. Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счёту 20 с отбором по статье затрат «Оплата труда» в разрезе подразделений. Для этого перейдём в раздел «Отчёты» и выберем пункт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту».
В открывшемся окне отчёта установим период и выберем счёт 20, а затем нажмём на кнопку «Настройки». На первой вкладке «Группировка» установим флаг «Подразделение», а на вкладке «Отбор» укажем «Статьи затрат – равно – Оплата труда» и сформируем отчёт.
Получается затраты на 25 счёте будут распределяться на 20й в пропорции 1/3 и 2/3. Перейдём в раздел «Операции» и выберем пункт «Закрытие месяца».
В открывшемся окне выберем нужный нам месяц и нажмём на кнопку «Выполнить закрытие месяца». Когда все пункты обработки будут выполнены (шрифт станет зелёного цвета), нажмём на операцию «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и в новом окошке выберем «Показать проводки».
В проводках мы увидим, что сумма затрат на 25 счёте (в нашем примере 20 000 рублей) была распределена по цехам пропорционально начисленной заработной плате. Проверить это легко, нужно 20 000 рублей поделить на 3, чтобы получить сумму для Цеха №1 и умножить на 2/3, чтобы рассчитать сумму для Цеха №2.
Обратите внимание на то, что в налоговом учёте эти суммы стали во временную разницу. Это произошло из-за того, что мы не производили настройку «Налогов и отчётов», а именно «Перечень прямых расходов». Поэтому программа закрыла 25 счёт, как косвенные расходы на счёт 90.08.1.
Для того, чтобы программа закрывала 25 счёт в налоговом учёте, также, как и в бухгалтерском, перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Налоги и отчёты».
В открывшемся окне перейдём на вкладку «Налог на прибыль» и перейдём по ссылке «Перечень прямых расходов».
Добавим новую строку, в которой укажем, что затраты с видом расходов в налоговом учёте «Прочие затраты» относятся к прямым. Такая настройка будет выглядеть следующим образом:
Повторим закрытие месяца и проанализируем проводки.
Разниц между бухгалтерским и налоговым учётом не возникает, распределение затрат происходит пропорционально оплате труда в обоих учётах.
Автор статьи: Алина Календжан
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
Комментарии
Добрый день. Главный бухгалтер утверждает, что теперь малоценное оборудование и запасы мы должны сразу списывать на 90.02, а не 20.01, как раньше. При этом ручной корректировкой меняет проводки, убирая 10.21.1 и 10.21.2. В налоговом учете также ручной проводкой ставит на 20.01. Подскажите, пожалуйста, верно ли это?
Добрый день, очень интересная, доходчивая статья а главное с примерами, давно не работаю в производстве, но знать и пользоваться программой в таких случаях нужно знать
Вы меня тоже извините, я не буду продолжать диалог. Я даже не все прочитала из Вашего ответа. Хватило строчки про убыток((((((( . Не пишите такое больше, у Вас понимание отсутствует. Я не хочу терять свое время на отписки. Изначально вопрос задала конкретный, не знаете как ответить- скажите об этом честно. Всего доброго.
Вот теперь все встало на свои места
Если не читать внимательно ни статью (иначе откуда вопрос про 25 счет?), ни ФСБУ, ни ответы, то ничего не будет понятно.
Но в любом случае, удачи Вам в ведении учета! Главное, что у Вас есть понимание
Спасибо, что нашли время на этот ответ!
Ответа на вопрос Вы мне так и не дали, я так понимаю, что суть закрытия счетов Вам просто не ясна. Вы вводите в заблуждение бухгалтеров, в тч пользователей 1с. Всего доброго
1. ОПР (25 счет) закрываются на 20 счет, здесь никаких изменений не было и в статье об этом написано отдельным пунктом.
По поводу ОХР (26 счета) Вам уже процитировали пункт 26 ФСБУ Запасы, где говорится, что:
"В фактическую себестоимость незавершенного производства и готовой продукции не включаются:
.
г) управленческие расходы. "
Управленческие расходы отражаются на счете 26.
Фактическая себестоимость собирается на счете 20 и далее через 43 счет отправляется на счет 90.02 после реализации продукции.
Если управленческие расходы нельзя включать в фактическую себестоимость, то это значит, что 26 счет нельзя закрывать на 20.
Соответственно, его закрывают на счет 90.08, который так и называется "Управленческие расходы".
Этой аргументации, которую уже привели два раза, не достаточно для ответа на Ваш вопрос? Как на Ваш взгляд нужно трактовать 26 пункт ФСБУ Запасы?
Прямым текстом фраз о том, что 26 счет теперь можно закрывать только на 90.08 в ФСБУ, конечно, нет. Как и в других стандартах бухучета.
2. На второй вопрос Вам так же ответили, что если нет реализации, то будет убыток - это вполне логично, ведь организация неизбежно несет ряд косвенных расходов, и все их включить в себестоимость продукции невозможно.
Если Вы трактуете положения ФСБУ "Запасы" как-то иначе, не согласны ни с нашими аргументами, ни с методистами 1С, то можете написать письменные запросы в различные ведомства, заручиться их ответами, чтобы не было неприятных сюрпризов в случае проверок.
Мы бухгалтерский учет с управленческим не путаем, бухгалтерский учет ведется в соответствии с утвержденными ФСБУ или ПБУ. А вот в управленческом учете, как раз, себестоимость можно рассчитывать так, как Вам будет удобно, и включать в себестоимость продукции даже услуги банков.
Вы меня тоже извините, я не буду продолжать диалог. Я даже не все прочитала из Вашего ответа. Хватило строчки про убыток((((((( . Не пишите такое больше, у Вас понимание отсутствует. Я не хочу терять свое время на отписки. Изначально вопрос задала конкретный, не знаете как ответить- скажите об этом честно. Всего доброго.
Ответа на вопрос Вы мне так и не дали, я так понимаю, что суть закрытия счетов Вам просто не ясна. Вы вводите в заблуждение бухгалтеров, в тч пользователей 1с. Всего доброго
1. ОПР (25 счет) закрываются на 20 счет, здесь никаких изменений не было и в статье об этом написано отдельным пунктом.
По поводу ОХР (26 счета) Вам уже процитировали пункт 26 ФСБУ Запасы, где говорится, что:
"В фактическую себестоимость незавершенного производства и готовой продукции не включаются:
.
г) управленческие расходы. "
Управленческие расходы отражаются на счете 26.
Фактическая себестоимость собирается на счете 20 и далее через 43 счет отправляется на счет 90.02 после реализации продукции.
Если управленческие расходы нельзя включать в фактическую себестоимость, то это значит, что 26 счет нельзя закрывать на 20.
Соответственно, его закрывают на счет 90.08, который так и называется "Управленческие расходы".
Этой аргументации, которую уже привели два раза, не достаточно для ответа на Ваш вопрос? Как на Ваш взгляд нужно трактовать 26 пункт ФСБУ Запасы?
Прямым текстом фраз о том, что 26 счет теперь можно закрывать только на 90.08 в ФСБУ, конечно, нет. Как и в других стандартах бухучета.
2. На второй вопрос Вам так же ответили, что если нет реализации, то будет убыток - это вполне логично, ведь организация неизбежно несет ряд косвенных расходов, и все их включить в себестоимость продукции невозможно.
Если Вы трактуете положения ФСБУ "Запасы" как-то иначе, не согласны ни с нашими аргументами, ни с методистами 1С, то можете написать письменные запросы в различные ведомства, заручиться их ответами, чтобы не было неприятных сюрпризов в случае проверок.
Мы бухгалтерский учет с управленческим не путаем, бухгалтерский учет ведется в соответствии с утвержденными ФСБУ или ПБУ. А вот в управленческом учете, как раз, себестоимость можно рассчитывать так, как Вам будет удобно, и включать в себестоимость продукции даже услуги банков.
В статье утверждается, что с 2021 нельзя списывать в себестоимость ОПР и ОХР, а только на счет 90. И у меня два вопроса:
1. Где в ФСБУ 5/2019 это написано?
2. Если организация ничего не продавала в месяце, а только производила, то будет убыток от продаж? Это разве правомерно?
Татьяна, добрый день.
1. После вступления в силу с 2021 года ФСБУ "Запасы" закрывать 26 счет таким образом не рекомендуется.
В соответствии с пунктом 26 данного ФСБУ, в фактическую себестоимость незавершенного производства и готовой продукции не включаются управленческие расходы (кроме случаев, когда они непосредственно связаны с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг). А именно такие расходы, как правило, учитываются на счете 26.
В связи с этим в программе 1С:Бухгалтерия 8 с релиза 3.0.89 затраты, учтенные на счете 26, при закрытии включаются в себестоимость продаж, то есть 26 счет закрывается на счет 90.08.1. Такое правило действует для всех производственных предприятий.
Если же в учетной политике не установлена ни одна из галочек:
- "Выпуск продукции"
- "Выполнение работ, оказание услуг заказчикам",
то 26 счет в бухгалтерском учете закрывается на счет 90.02.1.
Такой вариант используется, если деятельность организации не связана с производственным процесом, а все её затраты учитываются на счете 26.
2. Убыток - это не трагедия для компании, особенно в нынешнее время. Налоговики больше уделяют время проверке убытка в целом за год. Поэтому попробуйте по окончании года выйти на прибыль.
На полученный ответ возникает еще больше вопросов.
1. Я не говорила про НЗП, я прошу показать где написано, что 25 и 26 счет закрывается только на 90 счет. Вы ссылаетесь на информацию от 1С- она по статусу выше ФЗ?
2. Вы не путаете управленческий учет и бухгалтерский?
3. И при чем тут убыток и налоговики? Как посчитать фактическую себестоимость ПРОИЗВЕДЕННОЙ продукции при таком подходе? Или работать, как получится?
Добрый день. До перехода к сути вопроса, хотелось бы отметить ваш непозволительный тон беседы с с консультантами. Которые отвечают вам, чтобы помочь, а не нарваться на нелестные высказывания.
Что касается ФСБУ: в нём сказано (пункт 26), что в фактическую себестоимость готовой продукции не включаются управленческие расходы. Управленческие расходы - это счёт 26, себестоимость - это 90.02. Поэтому данную формулировку можно читать так: 26 счёт не закрывается больше на 90.02 за исключением одной ситуации, которая также рассмотрена в статье.
Фирма 1С, руководствуясь исключительно законодательством, а не своим личным мнением, внедрила изменения в программу.
Про 25 счет (или ОПР) в статье говорится, что на 20 счет он по-прежнему закрывается, в комментариях Вам также ответили только про счет 26, но вы почему-то несколько раз упоминаете 25 счет. Его можно и нужно закрывать на 20, перечитайте, пожалуйста, внимательно статью.
Ваш второй вопрос был про убытки: если организация тратит деньги на производство, и ничего не продаёт, то это убыток? Конечно да, и это нормально, и так было всю жизнь. Ничего нового тут вообще не произошло: нет продаж - нет прибыли. Если вы не хотите, чтобы производство при отсутствии реализации приводило к убытку - сделайте его незавершенным.
Извините, что мое мнение Вы считаете непозволительны м тоном.
Ответа на вопрос Вы мне так и не дали, я так понимаю, что суть закрытия счетов Вам просто не ясна. Вы вводите в заблуждение бухгалтеров, в тч пользователей 1с. Всего доброго
Любой бухгалтер знает, что списание расходов – одна из основных функций любой учётной системы. Порой, начиная работать в 1С, бухгалтеры сталкиваются с проблемой закрытия месяца и устранением ошибок из-за некорректных настроек программы. Разберём основные моменты на примере программы 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.
На примере данной статьи разберём вариант настроек, когда организация осуществляет выполнение работ, оказание услуг. При этом использует 20, 25 и 26 счета. Затраты с 26 учитывает как косвенные, остальные – прямые.
Начнём с заполнения учётной политики. Переходим в раздел «Главное» – «Настройки» – «Учётная политика». Основной счёт учёта затрат у нас 20.01. Ставим флаг напротив вида деятельности «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам». В программе предусмотрено 3 варианта списания затрат по 20-му счёту:
1) Без учёта выручки: закрывается без проверки у организации выручки.
2) С учётом всей выручки: закрывается, только если есть документы реализации услуг. Именно услуг, в самой номенклатуре должна стоять галочка, что это услуга.
3) С учётом выручки только по производственным услугам. Здесь то же самое, что во втором варианте, только используется документ «Оказание производственных услуг» из раздела «Производство».
По общехозяйственным расходам указываем, что они включаются в себестоимость продаж (директ-костинг). При этой настройке 26 счёт будет автоматически закрываться на 90.08. Это уже будут косвенные расходы. Если укажем второй вариант – в себестоимость продукции, работ, услуг, то 26 счёт будет закрываться на 20.01 при указании базы распределения.
Что касается 25-го счёта, то он в нашем случае должен закрываться на 20. Для этого переходим по ссылке «Методы распределения косвенных расходов» и создаём запись по 25-му счёту. Статью затрат и подразделение прописываем, только если хотим закрыть определённые. Если полностью списываем 25 на 20, то их оставляем пустыми. Указываем базу распределения из предложенного перечня. Выбрать нужно вариант – пропорционально чему будет списываться 25 счёт на 20.
Важно помнить, что база распределения должна ежемесячно быть, иначе при закрытии месяца программа выдаст ошибку. Если нам нужно, чтобы определённая сумма осталась на сальдо по дебету 20-х счетов, то оформляем документ «Инвентаризация НЗП» из раздела «Производство».
Кроме того, для ровного списания на 90.02 как в БУ, так и в НУ необходимо сделать соответствующие записи. Переходим по пути: «Главное» – «Настройки и отчёты» – «Налог на прибыль» – «Перечень прямых расходов». Указываем 6 основных расходов налогового учёта:
3) налоги и сборы,
5) страховые взносы,
В случае, если компания использует другие виды расходов, их тоже прописываем в этом перечне. Что касается остальных строк, предлагаемых при открытии окна заполнения, то достаточно указать ещё счёт Дт 20.01. При указании более полной аналитики нужно будет дополнительно прописывать строки. Или по аналитике, которая не указана в данном перечне, суммы закроются в дебет 90.08 в НУ, вместо 90.02.
Если в процессе работы вы решите изменить какие-либо настройки, то это нужно делать через историю изменений с нужной даты.
В данной статье мы рассмотрели выполнение одного из основных и наиболее важных процессов в работе в 1С. Его корректное и безошибочное исполнение влияет на формирование достоверной отчётности предприятия. Обращайтесь в наш центр экспертной поддержки 1С компании «Что делать Консалт». Наши эксперты легко и быстро решат любой ваш вопрос. Работайте в программах 1С с удовольствием!
Читайте также: