Выбранный кбк не соответствует виду операции в 1с бгу
Приведем перечень основных ошибок отчетности и расскажем, что делать, чтобы их не было. Узнаем, как стандартные отчеты программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» помогут проверить регламентированную отчетность.
Реализация норм учета в конфигурациях «1С:БГУ»
Конфигурация «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» предусматривает ведение учета всеми типами государственных (муниципальных) учреждений — казенными, бюджетными, автономными — для обеспечения сопоставимости данных при переходе учреждения из одного типа в другой.
В программе реализовано формирование отчетности в соответствии с приказами Минфина Рф:
- от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ» (далее 191н);
- от 25.03.2011 № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений и др.» (далее 33н).
Предусмотрена загрузка актуальных комплектов отчетности. Правила формирования отчетности соответствуют инструкциям № 33н и № 191н.
К программе поставляются актуальные справочники, соответствующие Бюджетной классификации, Стандартам, Инструкциям 157н, 174н, 162н, 183н.
Пользователям предоставлена возможность самостоятельно актуализировать, а также вносить изменения справочники, комплекты отчетности, настройки программы.
Российское законодательство динамично развивается, в связи с чем в программные продукты вносятся изменения. Конфигурация «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» не является исключением. Фирма «1С» периодически выпускает обновления как самого программного продукта, так и поставляемой отчетности.
В статье «Подготовка к квартальной отчетности» выпуска № 2 (апрель, 2021) газеты «Прогрессивный бухгалтер» мы уже рассмотрели этапы подготовительных мероприятий в целях формирования отчетности. Подготовка к отчетности за 9 месяцев 2021 года содержит аналогичные мероприятия.
В текущей статье рассмотрим основные ошибки при составлении отчетности.
Основные ошибки отчетности, сформированной в конфигурациях «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8», можно разделить на две группы:
Основные технические ошибки
Технические ошибки — это ошибки, связанные с поддержкой в актуальном состоянии и настройке программного продукта, а также нарушением правил ведения учета в программе.
К основным техническим ошибкам относятся ошибки, связанные с:
- настройкой учетной политики;
- несвоевременным или некорректным обновлением программного продукта;
- нарушением инструкций к программному продукту;
- нарушение логики программы. Нарушение целостности базы данных;
- ведение учета вне регистров учета.
Технические ошибки влияют на составление отчетности следующим образом:
- невозможно выбрать отчетную форму;
- отчетная форма не формируется;
- комплект отчетности не соответствует типу учреждения;
- отчетная форма не заполняется, либо заполняется некорректными значениями;
- в отчетах отсутствуют показатели КПС, КЭК, Счет;
- в отчетах отражаются дубли показателей КПС, КЭК, Счет;
- формируется устаревшая печатная форма отчетности.
Как избежать технических ошибок
Правила, приведенные в Таблице № 1, помогут сформировать отчетность без технических ошибок.
Обратите внимание: до обновлений и исправления технических ошибок следует сохранить архив базы данных!
- дубли элементов справочника;
- в элементе КПС отсутствует «Дата начала действия»;
- в не актуальных КПС отсутствует «Дата окончания действия»
- вид показателя не соответствует КПС
Выполнить переход по пунктам меню: «Учет и отчетность» — «Классификационные признаки счетов (КПС)» — выполнить визуальную проверку.
По кнопке «Еще» доступны следующие варианты исправления:
- изменить выделенные;
- объединить выделенные;
- заменить и удалить;
- места использования.
- дубли элементов справочника;
- присутствую законом не предусмотренные элементы КЭК;
- иерархия справочника не соответствует нормативно- правовой базе
Если элементы в справочнике отсутствуют, то загрузить поставляемые данные: «Коды экономической классификации (КЭК)» — «Все действия» — «Загрузить поставляемые данные».
Выполнить переход по пунктам меню: Планирование и санкционирование — Коды экономической классификации (КЭК) — выполнить визуальную проверку.
Если элементы в справочнике отсутствуют, то загрузить поставляемые данные: «Коды экономической классификации (КЭК))» — «Еще» — «Загрузить поставляемые данные».
- дубли счетов;
- в устаревших счетах не установлена дата окончания;
- не верная иерархия счетов:
- в счете отсутствует номер журнала, либо номер не верно указан;
- субконто счета не соответствует Инструкциям бюджетного учета и Учетной политике учреждения.
Внимание, при проверке флаг «Отбор по дате» должен быть снят
Внимание, при проверке флаг «На дату» должен быть снят
Внимание, флаг «Контролировать операции на соответствие рабочему плану счетов» позволяет осуществляет оперативный контроль.
Установка флага осуществляется: «Администрирование» — «Настройки параметров учета» — «Ведение учета».
Выполнить переход по пунктам меню: «Бухгалтерский учет» — «План счетов» — «Корректные проводки» — «Выполнить визуальную проверку».
Если элементы в регистре отсутствуют, то выполнить загрузку корреспонденций: «Действия» — «Загрузить».
Выполнить переход по пунктам меню: «Учет и отчетность» — «Корректные корреспонденции» — «Выполнить визуальную проверку».
Если элементы в регистре отсутствуют, то по кнопке «Загрузить корректные проводки» выполнить загрузку корреспонденций.
Основные ошибки учета
Ошибки учета — это ошибки пользователей, связанные с неверным отражение факта хозяйственной жизни в программе.
К ошибкам учета относятся:
- несвоевременное отражение, либо не отражение факта хозяйственной жизни;
- ошибки при отражении факта хозяйственной жизни. Например, неверный выбор КПС, Счета, КОСГУ. Так же примером ошибки учета является отражение основного средства на группе счетов 105.00.
Ошибки учета влияют на составление отчетности следующим образом:
- отчетность формируется с ошибками в разрезе аналитических показателей. Например, в разрезе КФО, КПС, КОСГУ;
- показатели стандартных отчетов отличны от показателей отчетных форм. Например, данные оборотной сальдовой ведомости по счету 302.23, отличны от формы 0503169/ 0503769.
- контрольные соотношения не пройдены (ошибки при внутриформенном и/или межформенном контроле)
В статье «Формируем сведения по дебиторской и кредиторской задолженности за первое полугодие 2021» выпуска № 3 (июль, 2021) газеты «Прогрессивный бухгалтер» приведена таблица ошибок учета, рассмотрены вероятные причины, а также даны рекомендации по исправлению.
А в статье «Контроль задолженности. Исправление ошибок в «1С» выпуска № 2, приведен сквозной пример по исправлению ошибок учета.
Как избежать учетных ошибок
Нижеприведенные правила помогут сформировать отчетность без ошибок учета.
Перед составлением отчетности следует:
- убедиться, что все документы, относящие к отчетному периоду, поступили в бухгалтерию;
- убедиться, что первичные документы заполнены корректно и соответствуют фактам хозяйственной жизни, отраженным в них;
- отразить все факты хозяйственно жизни в программе;
- с помощью технологического анализа провести проверку контроля текущего состояния учета и корректности данных;
- с помощью стандартных отчетов программы проверить корректность отражения фактов хозяйственной жизни.
Настройка стандартных отчетов
Стандартные отчеты конфигурации «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» позволяют расшифровать все показатели регламентированной отчетности.
При ведении учета следует помнить, что номер счета учета — составной. Счет состоит из таких показателей как, КФО, КПС, номер счета, номер субсчета, КОСГУ/КЭК. Также счет неразрывно связан с таким показателем как Субконто. Ряд учреждений применяет разделители ИФО, Подразделение, дополнительную аналитику КПС и другие.
Все вышеперечисленные показатели и разделители можно объединить понятием «аналитика счета».
На примере стандартного отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (далее «ОСВ по счету») конфигурации «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2.0 рассмотрим:
- как определить аналитику счета, подлежащую проверке;
- какое влияние оказывает структура «ОСВ по счету» на проверяемый показатель.
Проверка аналитики счета в карточке счета
Рассмотрим карточку счета 303.01 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» и карточку счета 302.23 «Расчеты по коммунальным услугам».
Карточка счета помогает определить аналитику, подлежащую проверке.
Например, отчет «ОСВ по счету 303.01» следует формировать в разрезе обязательных аналитик КПС, КЭК, субконто «Виды налогов организаций». Субконто «Налоги и платежи» необязательно, однако если вашим учреждением оно применятся, то ОСВ по счету 303.01 так же следует формировать в его разрезе. В Сведения ф.0503169/0503769 будет отражаться код «001», так как в карточке счета КОСГУ по дебету и кредиту содержит значение 831/731 соответственно.
Отчет «ОСВ по счету 302.23» следует формировать в разрезе обязательных аналитик КПС, КЭК, субконто «Контрагенты» и «Договоры». Субконто «Документы расчетов» не является обязательным. КОСГУ по дебету и кредиту счета 302.23 содержит значение групп 830/730 соответственно, а значит в Сведения ф.0503169/0503769 код примет значение в зависимости от реквизита «Тип контрагента» элемента справочника «Контрагенты».
Обращаем внимание, что КФО в карточке счета не отражается, однако является обязательной аналитикой.
В рассматриваемом примере учреждение не применяет дополнительную аналитику, в том числе и разделители ИФО, Подразделение.
Определение разрезов аналитики остальных счетов учета аналогично рассматриваемым.
Сверка стандартного отчета «ОСВ по счету» с регламентированной отчетностью
Вся обязательная аналитика напрямую влияет на формирование регламентированной отчетности. В целях проверки учета, отчет «ОСВ по счету» следует формировать в разрезе всей обязательной аналитики счета.
Сформируем отчет «ОСВ по счет 302.23» в разрезе всех описанных выше аналитик к счету. На вкладке «Группировка» установим группировку, соответствующую формированию Сведений ф.0503169/ф.0503769.
Из отчета следует, что присутствует кредиторская задолженность по КФО 2. Причем, «ООО Энергия» является типом контрагента «4 — Иная нефинансовая организация». Следовательно, в Сведениях ф.0503769 будет указан код институциональной единицы «004». Субконто «Документы расчетов» учреждением не применяется.
Сформируем Сведения ф.0503769 по кредиторской задолженности КФО 2, убедимся в нашем выводе.
Сверка в конфигурации «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 1.0 аналогична.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
На Линию консультаций Компании "Учет в БГУ" ежедневно поступает более 100 вопросов от бухгалтеров бюджетных учреждений со всей России, на которые отвечают наши эксперты.
Публикуем наиболее интересные вопросы, поступившие за прошедшую неделю.
Ответ: Организация, которая владеет транспортным средством, не должна подавать налоговую декларацию за 2020 год по транспортному налогу.
БГУ 2.0. Подскажите, пожалуйста, где сформировать реестр платежей, чтобы было видно, по какой статье и в какую организацию были перечислены средства?
Ответ: Можно сформировать Реестр платежных документов. Отчет расположен в разделе "Денежные средства-Отчеты по денежным средствам".
Ответ: Можно воспользоваться возможностью отредактировать вручную. Для этого перейдите на вкладку "Распределение", проставьте флаг "Отредактировать вручную" и в каждой из строк подберите Подразделение. Проведите документ.
Камин 5.5. Необходимо добавить стандартный вычет на третьего ребенка. Как отразить в программе?
Ответ: Введите документ "Изменение стандартных вычетов". В поле "вид вычета" подберите 128 вычет на третьего ребенка.
Камин 5.5. Сотрудники-женщины работают по сокращенному графику, соответственно в табеле учета рабочего времени (ТУРВ) отражается Я 7,2. По вновь принятой сотруднице отражается полный рабочий день Я 8. В чем причина?
Ответ: Необходимо в документе "Прием на работу" заново выбрать нужный вид Табеля на сокращенный рабочий день. У вас сотрудник принят по Табелю на полный рабочий день. После этого сформировать по новой ТУРВ.
Ответ: Причина в том, что в справочник статьи плана поступлений (выбытий) некорректно занесена позиция статьи плана. Нарушена структура. В поле "группа подвида" внесены данные вида "0000", так не должно быть. Оставьте это поле незаполненным.
Какой КБК необходимо указывать в ф. 0503110 казенному учреждению по операциям безвозмездного поступления материальных запасов к счету 401.10 с КОСГУ 191?
Ответ: Для безвозмездного поступления материальных запасов казенному учреждению необходимо в ф. 0503110 указать 20701 000000000 180.1.401.10.191
Как проверить ф. 0503121 с ф. 0503130 в части учета нефинансовых активов? Какие показатели отчета о финансовом результате должны сходиться с бух. балансом?
Ответ: Изменение нефинансовых активов по счетам ф. 0503130 должны соответствовать идентичному показателю в ф. 0503121. Проверка: графа 6 минус графа 3 строки 190 ф. 0503130 должна быть равна графе 4 строки 310 ф. 0503121.
Не проходит контроль форм 130, 110 и 121. Программа ругается, что не сходится чистое поступление денежных средств. Как такое может быть, если ф. 127, 128 уже сданы и проверены и их контроль также идет с ф. 121? Что не так и как проверить эти формы в части учета денежных средств?
Ответ: Для начала необходимо проверить корректность закрытия балансовых счетов, остатков по счетам 210.02 и 304.05 не должно быть. Проверить можно по оборотно-сальдовой ведомости. При необходимости перезакрыть балансовые счета в конце отчетного года, перезаполнить указанные формы отчетности.
Показатель денежных средств с учетом поступлений (выбытий) в бюджет ф.0503130 должен соответствовать чистому поступлению денежных средств ф. 0503121 (бюджет). Правило проверки:
ф. 0503130 строка 200 графы (6 - 3) + ф. 0503110 (121002000) графа 2 + ф.0503110 (121004000) графа 2 – ф. 0503110 (130405000) графа 3 = ф. 0503121 строка 430 графа 4.
Также необходимо проверить средства во временном распоряжении при их наличии, чтобы показатель денежных средств в ф.0503130 соответствовал чистому поступлению денежных средств (СВР) ф. 0503121:
ф. 0503130 строка 200 графы (7 - 4) = ф. 0503121 строка 430 графа 5.
Бюджетное учреждение в декабре 2020 года начислило проценты по полученному кредиту, которые пока не погашались (не перечислились). При формировании ф. 0503710 выходит ошибка по КОСГУ 233 к счету 401.20 недопустимости указания КВР 000. Какой КБК указать к процентам по кредиту?
Ответ: На подстатью 233 "Обслуживание долговых обязательств учреждений" КОСГУ относятся расходы бюджетных и автономных учреждений по обслуживанию долговых обязательств. Такие расходы следует отражать по элементу вида расходов 853 "Уплата иных платежей".
Какой КБК правильно указывать в ф. 0503710 бюджетному учреждению к счету 401.20.249?
Ответ: Коды видов расходов, которые соответствуют подстатье 249 "Безвозмездные перечисления нефинансовым организациям государственного сектора на продукцию" КОСГУ:
ХХХХ 0000000000 811, ХХХХ 0000000000 812, ХХХХ 0000000000 813.
По какому КБК должны отражаться расходы, выплачиваемые работодателем бывшим работникам (оплата больничных листов за первые три дня нетрудоспособности бывшим работникам)?
Ответ: Оплата больничных листов за первые три дня нетрудоспособности бывшим работникам отражается по подстатье 264 "Пенсии, пособия, выплачиваемые работодателями, нанимателями бывшим работникам в денежной форме" КОСГУ (п. 10.6.4 Приказа №209н) и по элементу вида расходов 321 "Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств" (п. 48.3.2.1 Приказа №85н).
Ответ: В справочнике "Отчетный период" выделите проблемный год. После этого нажмите кнопку "Заполнить". Становится доступным генерация отчетного периода. Флажками отметьте нужные позиции.
БГУ 2.0. Формируем форму 0503127 за январь 2021 года. В графе 4 отражаются данные 2020 года. В чем причина?
Ответ: Прежде необходимо закрыть счета санкционирования 2020 г. Перейти в раздел "Учет и Отчетность, документы закрытия года". По кнопке "создать" ввести новый документ "Закрытие счетов санкционирования завершаемого финансового года" датировав 31.12.20 г.
Подскажите, какие проводки должны быть сформированы при списании основного средства без остаточной стоимости в результате разукомплектации?
Ответ: При списании основного средства без остаточной стоимости в результате разукомплектации формируются следующие бухгалтерские записи: Дебет Х.401.10.172 Кредит Х.101.ХХ.410 (списана балансовая стоимость), Дебет Х.104.ХХ.411 Кредит Х.401.10.172 (списана амортизация).
Согласно п. 1 ст. 18 БК РФ бюджетная классификация Российской Федерации является группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, используемой для составления и исполнения бюджетов.
Также бюджетная классификация является группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов и/или операций сектора государственного управления, используемой для:
- ведения бюджетного (бухгалтерского) учета
- составления бюджетной (бухгалтерской) и иной финансовой отчетности.
Довольно часто бухгалтеры государственных учреждений сталкиваются с ситуаций, когда необходимо внести изменения в Рабочий план счетов в связи с изменением бюджетной классификации.
Бюджетная классификация может быть изменена при вступлении в силу новой редакции приказа о бюджетной классификации либо при вступлении в силу нового приказа о бюджетной классификации.
В данной статье мы рассмотрим порядок создания нового кода бюджетной классификации расходного вида в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8", ред. 2.0 (далее — БГУ 2.0).
Справочник "Классификационные признаки счетов (КПС)"
В БГУ 2.0 бюджетные классификаторы хранятся в справочниках группы Бюджетные классификаторы (раздел Планирование и санкционирование - Бюджетные классификаторы).
Справочники поставляются заполненными и содержат соответствующие бюджетные классификаторы, утвержденные Приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
Перед созданием нового КПС в программе необходимо прежде всего убедиться в актуальности самого бюджетного классификатора, наличия последнего обновления. Сделать это можно воспользовавшись командой панели навигации "Помощник обновления бюджетной классификации" (раздел Планирование и санкционирование — Сервис).
Если есть доступные обновления классификатора, то в первую очередь необходимо загрузить актуальные федеральные классификаторы. Доверить эту работу необходимо специализированной фирме, обслуживающей программы 1С, или программисту учреждения при наличии такого сотрудника в штате организации.
Для хранения 17-разрядных кодов бюджетной классификации, которые участвуют в формировании Рабочего плана счетов предназначен справочник "Классификационные признаки счетов (КПС)".
Для просмотра справочника "Классификационные признаки счетов (КПС)" следует в разделе "Учет и отчетность" выбрать команду панели навигации "Классификационные признаки счетов (КПС)".
В хозяйственной деятельности учреждения случаются ситуации, когда кассовая выплата проведена по некорректным кодам бюджетной классификации. Независимо от причины выбора неправильного кода бюджетной классификации, он должен быть уточнен, а в учете должны найти свое отражение соответствующие исправления.
В статье мы рассмотрим, как провести в учете и отразить в программе уточняющие операции по кассовым выплатам.
Как отразить корректировку кассовых выплат в учете
Порядок казначейского обслуживания бюджетов, поступлений в бюджеты бюджетной системы РФ, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, средствами бюджетных и автономных учреждений утвержден приказом Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н (далее – Порядок № 21н).
Для уточнения операций по казначейским счетам и кодов бюджетной классификации РФ, а также кодов субсидии, по которым операции были отражены на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, в территориальный орган Федерального казначейства представляются:
- Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме согласно приложению № 24 к Порядку № 21н (код формы по КФД 0531809);
- или Уведомление об уточнении операций клиента по форме согласно приложению № 25 к Порядку № 21н (код формы по КФД 0531852).
Уточнению подлежат только операции текущего года (п.п. 40, 66 Порядка № 21н).
Пунктом 40 Порядка № 21н предусмотрены следующие случаи уточнения операций по казначейским платежам:
- При изменении на основании нормативных правовых актов Минфина России, финансовых органов субъектов (муниципальных образований) РФ или органов управления государственными внебюджетными фондами принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации РФ;
- При ошибочном указании кода бюджетной классификации РФ.
Напомним, что ошибкой считается пропуск и (или) искажение, возникшее при ведении учета и (или) формировании отчетности в результате неправильного использования или не использования информации о фактах хозяйственной жизни отчетного периода, которая была доступна на дату подписания отчетности и должна была быть получена и использована при ее подготовке (п. 27 федерального стандарта "Учетная политика, оценочные значения и ошибки", утв. приказом Минфина России от 30.12.2017 № 274н, далее – Стандарт "Учетная политика, оценочные значения и ошибки").
Ошибки исправляются в учете дополнительной бухгалтерской записью либо бухгалтерской записью способом "Красное сторно" и дополнительной бухгалтерской записью (п. 28 Стандарта "Учетная политика, оценочные значения и ошибки").
Как правило, применение некорректного кода бюджетной классификации при осуществлении платежа связано с ошибкой. Следовательно, кассовые выплаты могут уточняться в учете путем корректировки первоначальных операций способом "Красное сторно" и оформлением верных проводок дополнительной бухгалтерской записью. Аналогичным образом могут корректироваться выплаты, связанные с изменением механизма применения кодов бюджетной классификации.
Вместе с тем, инструкции по ведению учета не содержат порядок уточнения кассовых выплат. Поэтому, операции по уточнению платежа следует согласовать с учредителем (ГРБС).
Отметим, что в казначейской выписке уточняющие операции отражаются путем выбытия/зачисления средств на счете 0 307 12 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" (п. 19 инструкции по применению плана счетов казначейского учета, утв. приказом Минфина России от 30.11.2015 № 184н). Однако это не говорит о том, что в бюджетном (бухгалтерском) учете уточняющие операции должны отражаться как кассовое поступление/выбытие.
Дело в том, что в законодательстве нет требования о соответствии казначейского и бюджетного (бухгалтерского) учета. Кроме того, если отражать уточняющие операции путем кассового поступления/выбытия возникают дополнительные обороты в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф.ф. 0503169, 0503769), а также в разделе 3 Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737), которых в действительности нет. Поэтому, на наш взгляд, такой вариант отражения уточняющих операций представляется менее предпочтительным.
Как отразить корректировку кассовых выплат в программе
В программе 1С:БГУ 8 ред. 2.0 есть возможность сформировать печатную форму Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809) и Уведомления об уточнении операций клиента (ф. 0531852) ( Денежные средства – Расчетно-платежные документы – Прочие документы ).
Однако данные документы не формируют проводок.
Для отражения уточняющих операций в программе 1С:БГУ 8 ред. 2.0 может использоваться документ Сторно . Его можно ввести на основании ранее сформированного платежного документа (Заявки на кассовый расход, Платежного поручения) либо в разделе Учет и отчетность – Сторно .
Пример. Бюджетное учреждение заключило договор на капитальный ремонт здания, не изменяющий его стоимость. Условиями договора предусмотрен аванс в размере 325 800 руб. Учреждение ошибочно перечислило аванс за капитальный ремонт по КВР 244. В казначейство представлено Уведомление об уточнении операций клиента (ф. 0531852). В результате уточнения платеж проведен по КВР 243. В учете отражены уточняющие операции.
В документе Сторно на закладке Сторнируемые проводки отражаются сторнируемые операции (в данном случае – сторно КВР 244).
На закладке Исправительные проводки отражаются верные корреспонденции (в данном случае – дополнительные бухгалтерские записи по КВР 243).
С наступление нового финансового года казенные учреждения должны не только правильно отразить в программе поступающие бюджетные назначения, но и корректно осуществить перерегистрацию обязательств прошлого периода на текущий.
Как проходит санкционирование
Операции по санкционированию расходов отражаются на соответствующих аналитических счетах счета 0 500 00 000 «Санкционирование расходов».
Санкционирование осуществляется следующим образом:
составляется и утверждается сводная бюджетная роспись;
утверждаются бюджетные ассигнования и доводятся до распорядителей средств и получателей;
согласовываются и доводятся лимиты обязательств, которые принимают получатели средств;
проводится подтверждение и выверка выполнения обязательств.
Учет по санкционированию расходов ведется с отражением корреспонденций по статьям санкционирования на основании первичной документации, которая установлена финансовой структурой соответствующего бюджета.
При санкционировании расходов проводки по доведению лимитов и принятию обязательств в их пределах оформляются следующими бухгалтерскими записями:
Д-т КРБ 50115000 К-т КРБ 50113000 – этой проводкой отражаются суммы лимитов обязательств, доведенных до получателя в установленном порядке или суммы корректировок, внесенных в течение отчетного (финансового) года, в соответствии с уведомлением о лимитах.
Д-т КРБ 50113000 К-т КРБ 50113000 – отражена детализация показателей, доведенных до получателя лимитов по кодам подстатей, статей КОСГУ. Если лимиты были доведены без разбивки по КОСГУ, отражаются также суммы корректировок, внесенных в течение года.
Д-т КРБ 50113000 К-т КРБ 50211000 – учтены суммы принятых получателем обязательств в пределах лимитов и изменений, внесенных в течение года.
Отражение санкционирования расходов в «1С:БГУ 8», ред. 2
В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2 .0, для отражения бюджетных ассигнований (БА) и лимитов бюджетных обязательств (ЛБО) текущего финансового года, доведенных распорядителем бюджетных средств (РБС) используется документ «Бюджетные данные», который находится на вкладке «Планирование и санкционирование».
В документе «Бюджетные данные» обязательны для заполнения:
«Лицевой счет» – должен быть указан лицевой счет, по которому учитываются передаваемые бюджетные средства.
«Введено в действие» – дата должна соответствовать дате ввода в действие бюджетных данных, указанных в Расходном расписании.
«Организация» – выбирается организация, бюджетные данные которой регистрируются.
«Вид бюджетных данных» – указывается вид бюджетной классификации КРБ или КИФ.
Для формирования операций по передаче БА и ЛБО от РБС подведомственному ПБС используется документ «Расходное расписание», который находится также на вкладке «Планирование и санкционирование».
В шапке документа «Расходное расписание» обязательно заполняются:
«Дата введения в действие» – дата введения в действие Расходного расписания.
«Организация» – РБС, передающий бюджетные данные ПБС.
Далее заполняются данные закладки «Расходное расписание»:
«Откуда» – в поле Распорядитель выбирается РБС, передающий бюджетные данные.
«Лицевой счет» – указывается лицевой счет, по которому учитываются передаваемые бюджетные данные.
«Куда» – получатель бюджетных средств заполняется выбором значения из справочника Контрагенты, указывается счет получателя и орган казначейства.
«Подписи» – указываются сведения о лицах, подписывающих документ.
Согласно п. 312 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н, для корректного формирования отчетности показатели или остатки по соответствующим аналитическим счетам санкционирования расходов, сформированные в отчетном финансовом году за первый, второй и следующие годы за текущим (очередным), подлежат переносу на аналитические счета санкционирования расходов бюджета соответственно.
Перенос показателей по санкционированию осуществляется в первый рабочий день текущего года. В 2018 г. первый рабочий день 9 января. Для автоматизации перерегистрации обязательств в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2, применяется обработка «Перерегистрация обязательств». Для вызова этой обработки можно использовать команду панели навигации «Перерегистрация обязательств» в разделе «Планирование и санкционирование».
Обработку «Перерегистрация обязательств» следует запускать в первый рабочий день нового года. По кнопке «Заполнить» на закладке «Договоры и иные основания обязательств» табличная часть будет заполнена списком договоров, по которым в завершаемом финансовом году были приняты обязательства на плановые периоды. Такие обязательства подлежат перерегистрации в новом году.
В случае если коды бюджетной классификации, по которым учтено обязательство, в текущем году не являются действующими, то одновременно с этим на закладке «Переносы КПС» будет автоматически сформирован список устаревши КПС.
Неисполненные обязательства прошлых лет, которые планируется исполнять в текущем году, следует перерегистрировать самостоятельно, т.е. ввести документы по принятию обязательств.
Для закрытия счетов санкционирования завершаемого финансового года используется документ «Закрытие счетов санкционирования завершаемого финансового года». В «Помощнике закрытия периода» необходимо установить месяц (декабрь текущего года) и год (год, в котором необходимо произвести закрытие счетов санкционирования). Для заполнения документа «Закрытие счетов санкционирования текущего года» необходимо перейти по гиперссылке «Открыть список документов». Для корректного отражения операций в документе «Закрытие счетов санкционирования текущего года» необходимо учесть следующие моменты:
Финансовый год - указывается год, в котором необходимо произвести закрытие счетов санкционирования.
Типовая операция - закрытие счетов санкционирования завершаемого финансового года.
Автоматическое заполнение табличной части необходимо произвести по кнопке «Заполнить по данным учета».
После проведения документа «Закрытие счетов санкционирования текущего года» по кнопке «Печать» можно распечатать «Бухгалтерскую справку» по ф.0504833.
Читайте также: