Усн 03 в 1с что это
Авансовые платежи по налогу платятся до 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ):
- не позднее 25 апреля,
- не позднее 25 июля,
- не позднее 25 октября.
Из-за того, что 25.04 и 25.07 в 2021 году попадают на выходные дни, сроки перечисления авансов по УСН переносятся на ближайший рабочий день:
- 26.04.2021 — за 1 квартал,
- 26.07.2021 — за полугодие,
- 25.10.2021 — за 9 месяцев.
- не позднее 31.03.2022 — для организаций,
- не позднее 04.05.2022 — для ИП (перенос с 30.04.2022, т. к. срок уплаты попадает на выходной день). По сдаче декларации — аналогично.
Порядок представления декларации по УСН в 2022 году
- не позднее 31.03.2022 — для организаций,
- не позднее 04.05.2022 — для ИП (перенос с 30.04.2022, т. к. срок попадает на выходной день).
Форма: Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, Приложение 1 к Приказу ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.
Кто обязан представлять: организации-плательщики УСН-налога.
Куда: в ИФНС по месту нахождения организации.
Налоговый период: год.
Вид:
Санкции за несдачу отчета:
- штраф 5% от суммы УСН по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки —не > 30% от суммы и не < 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);
- блокировка расчетного счета, если сдача декларации просрочена на более чем 20 рабочих дней (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
Изменения 2021 в декларации по УСН
Титульный лист
Раздел 1.1
- Добавлена строка 101 – зачет налога по ПСН при утрате права на патент (п. 7 ст. 346.45 НК РФ);
- Заполняется вручную – поле желтого цвета.
Раздел 1.2
- Добавлена строка 101 — зачет налога по ПСН;
- Заполняется вручную — поле желтого цвета.
Раздел 2.1
- Добавлена строка 101 — код признака налоговой ставки:
- 1 — общая ставка;
- 2 — повышенная ставка (лимит доходы/работники).
Раздел 2.2
Подготовка и формирование декларации по УСН в 1С
- Особенности подсистемы УСН в 1С
- Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН
Первый этап: подготовка к заполнению декларации по УСН в 1С.
Шаг 1. Обновление программы
Обновите релиз / платформу до актуальной версии. Проверить можно в Главное – О программе .
Шаг 2. Закрытие периода
Закройте период для редактирования для ВСЕХ сотрудников, которые не участвуют в закрытии месяца ( Операции – Дата запрета изменения данных ).
Шаг 3. Проверка настроек
Проверьте настройки в 1С:
-
(право на пониженную ставку), (дату регистрации, коды статистики, подписантов…) и т. д.
Шаг 4. Проверка учета отражения операций
Проверьте корректность данных подсистемы УСН ( Отчеты – Анализ учета по УСН ). «Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные, даже пустые поля. Их можно сверить с КУДиР.
Шаг 5. Проверка учета
Выполните дополнительную проверку учетных данных через УО — рекомендуем использовать сохраненные настройки отчета ( Отчеты – Универсальный отчет ):
Шаг 6. Проверка начисления авансов
Проверьте начисление авансовых платежей по УСН за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев в Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН .
Авансы исчисляются по ставке налога, указанной в настройках.
В 1С на текущий момент реализован безопасный подход после повышения ставки с 15% (6%) до 20% (8%): если есть отрицательная разница налоговой базы в пределах одного налогового периода до превышения и после, она принимается равной нулю.
То есть, если после начала применения повышенной ставки налоговая база уменьшилась (увеличились расходы), то уже начисленные авансы не пересчитываются.
Этот вопрос законодательством не урегулирован: есть Письмо ФНС от 24.11.2021 N СД-4-3/16342@, но в нем не раскрыты все моменты заполнения декларации по УСН по данной ситуации. При получении дальнейших разъяснений от чиновников механизм 1С может быть доработан.
Рекомендуем не спешить со сдачей декларации по УСН за 2021.
Проверьте начисления авансовых платежей по УСН:
- проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
- в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом.
Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН за 9 месяцев 2021 поможет в расшифровке расчета:
Дополнительно надо проверить расходы, уменьшающие налог по УСН.
Налог (авансовый платеж) на УСН (доходы) уменьшается НЕ более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- страховые взносы ОПС, ОСС ВНиМ + НСиПЗ, ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде;
- пособия по временной нетрудоспособности (кроме НСиПЗ) за первые 3 дня (за счет работодателя);
- платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за первые 3 дня.
ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ НА УСН ДОХОДЫ:
Шаг 7. Перенос налоговых убытков
Минимальный налог при УСН (доходы-расходы) — это 1% от доходов (346.15, п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Уплачивается, если обычный налог за календарный год меньше минимального налога.
Разницу между уплаченным минимальным налогом и обычным налогом, а также налоговый убыток можно перенести на будущие периоды учесть в УСН-расходах (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Перенос убытка возможен в течение 10 лет.
Шаг 8. Закрытие месяца
Закройте месяц — блоки 1-4 в Операции – Закрытие месяца .
При необходимости восстановите последовательность и перепроведите документы в этой же процедуре.
Шаг 9. Проверка ОСВ
Проверьте по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой в Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость и убедитесь, что нет:
- пустых незаполненных полей;
- некорректных данных;
- лишних развернутых сальдо и т. д.
Шаг 10. Экспресс-проверка
Выполните экспресс-проверку учета с максимальной аналитикой в Отчеты — Экспресс-проверка .
Шаг 11. Проверка КУДиР
Источник для заполнения КУДиР: регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) и т. д.
Проверьте операции, отраженные в КУДиР , в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН , по всем разделам, где есть данные.
- вести надо по форме из Приказа Минфина от 22.10.20212 N 135н;
- в электронном виде из 1С по итогам года:
- распечатать;
- прошнуровать;
- заверить у руководителя;
Шаг 12. Проверка начисления налога
Проверите расчет и начисление УСН-налога (в т. ч. минимального налога УСН 15%) в Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН :
Шаг 13. Создание декларации
Создайте декларацию по УСН в актуальной редакции из:
- Начальная страница – Все задачи организации – УСН, декларация ;
- Отчеты — Отчетность по УСН – Помощник по УСН ;
- Отчеты — 1С-Отчетность – единое рабочее место.
Декларацию можно сформировать без использования Помощника по УСН (с релиза 3.0.105.45).
Состав декларации зависит от объекта налогообложения — УСН «доходы» или УСН «доходы-расходы».
Титульный лист – данные подставляются из карточки организации.
Дата заполнения – рабочая дата.
Большинство строк заполняется автоматически, при этом:
- светло-желтые ячейки заполняются вручную;
- светло-зеленые ячейки заполняются по данным 1С и могут редактироваться;
- темно-зеленые ячейки заполняются по данным светлых ячеек и не редактируются.
Шаг 14. Проверка декларации
Выполните встроенную проверку контрольных соотношений ФНС и проведите форматно-логический контроль.
Шаг 15. Контроль состояния расчетов
Проконтролируйте задолженность / переплату налога по УСН в Помощнике по УСН .
Шаг 16. Уплата налога в бюджет
Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога удобным способом из раздела:
Шаг 17. Закрытие периода
Закройте период для редактирования сотруднику, выполняющего закрытие месяца (Главный бухгалтер) — финальное закрытие в Администрирование — Настройки пользователей и прав — Даты запрета изменения .
Шаг 18. Повторная проверка и сохранение ОСВ
Проверьте по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой в Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость и сохраните ОСВ в электронный архив (файл excel).
Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия заполнить декларацию по УСН за 2021 год, сроки уплаты УСН за 2021, как проверить в 1С правильность декларации по УСН.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) организован учет доходов и расходов в соответствии с главой 26.2 Налогового Кодекса и другими требованиями законодательства. Организации и ИП, использующие УСН, могут выбрать в качестве объекта налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
Для ИП, совмещающих УСН с патентной системой, в программе реализован раздельный учет доходов и расходов.
Отражение большинства операций при упрощенной системе налогообложения в «1C:Бухгалтерии 8» автоматизировано. Программа позволяет выполнять автоматизированный учет хозяйственных операций для целей упрощенной системы налогообложения за счет специальных механизмов подсистемы УСН.
Включение, отключение и настройка отдельных механизмов автоматизированного учета производится с помощью настроек налогов и отчетов для целей УСН.
С 2021 года в настройках УСН автоматически устанавливаются ставки налога с учетом прогрессивной шкалы:
- основная ставка УСН (6% или 15%), которая действует с начала года до достижения предельного размера дохода для применения основной ставки и при средней численности наемных работников не более 100 человек;
- повышенная ставка УСН (8% или 20%), которая действует с начала квартала, в котором доходы превысили предельный размер дохода для применения основной ставки УСН либо средняя численность наемных работников превысила 130 человек;
- предельный размер дохода для применения основной ставки УСН с учетом коэффициента-дефлятора.
Если региональным законодательством установлена пониженная ставка налога, то ее следует указать в настройках УСН.
При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» условия принятия расходов устанавливаются в настройках автоматически.
Согласно статье 346.24 НК РФ налоговый учет при УСН — это учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — КУДиР).
Налоговый учет в программе сводится к фиксации совершаемых хозяйственных операций в специальных регистрах накопления. При этом движения в регистрах формируются, как правило, автоматически при проведении документов, которыми регистрируются хозяйственные операции. При необходимости запись в КУДиР всегда можно зарегистрировать вручную с помощью специального документа «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)».
В «1C:Бухгалтерии 8» книга учета доходов и расходов формируется автоматически по данным учетной системы.
Расчет налога (в т. ч. авансового платежа) по УСН рекомендуется выполнять с применением специализированного Помощника расчета налога УСН. Перейти к Помощнику можно из списка задач организации (раздел Главное — Задачи организации) либо из раздела Отчеты — УСН — Отчетность по УСН.
Детальный расчет налога за отчетный период приводится в Справке-расчете авансового платежа по налогу УСН, за год — в Справке-расчете налога УСН.
Декларация по УСН в программе заполняется автоматически (за исключением отдельных показателей).
Расходы на ОС учитываются при применении УСН «Доходы минус расходы не путём амортизации, а в особом порядке. Эти расходы отражаются в разделе I и разделе II Книги учёта доходов и расходов. Чтобы учёт расходов в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0 был верным, нужно изначально корректно внести данные в программу.
Для ведения учёта по УСН в программе надо произвести соответствующие настройки. Для этого в разделе «Главное» – «Настройки» – «Налоги и отчёты» галочкой отмечаем применяемую систему налогообложения, в нашем примере это УСН («Доходы минус расходы») (рис. 1).
Если до УСН применялся общий режим, это также необходимо отразить. В статье рассматриваем ситуацию, когда основное средство было приобретено в момент применения УСН. После установления этой настройки программа будет вести налоговый учёт по УСН.
В программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0 нет специальной настройки налогового учёта по основным средствам. Настройки отражаются при формировании документа «Принятие ОС к учёту», который формируется в разделе «ОС и НМА» – «Поступление ОС» – «Принятие к учёту ОС» (рис. 2).
Для настройки налогового учёта заходим в уже созданный документ «Принятие к учёту ОС» или создаём новый (рис. 3).
Заполняем вкладку «Налоговый учёт» и сохраняем по кнопке «Провести и закрыть» (рис. 4).
Для того чтобы расходы правильно отразились в учёте, делаем в конце каждого месяца регламентные операции «Закрытия месяца» (рис. 5). В последнем месяце квартала в операции «Закрытие месяца» появляется операция «Признание расходов на приобретение ОС на УСН». Для корректного проведения этой операции при необходимости перепроводят операции и закрывают месяц. На нашем примере из документа «Принятие к учёту ОС» видим, что 6 января 2022 года приняли к учёту ОС (планшет) стоимостью 150 000 рублей. 4 января 2022 года ОС полностью оплачен. Проверить правильность операции можно, нажав на показатель «Показать проводки» (рис. 5).
Мы видим результат расчёта и признания расходов на приобретение ОС на УСН. Проведём и закроем месяцы квартала и посмотрим, что получается в марте 2022 года. В расходах учтена та же сумма. Параллельно рассчитывается бухгалтерская амортизация (рис. 6).
Видно, что ничего похожего с налоговым учётом нет. Далее посмотрим, как заполнена по итогам квартала Книга учёта доходов и расходов. Для этого зайдём в раздел «Отчёты« – «УСН» – «Книга учёта доходов и расходов УСН», создадим и сформируем КУДиР за первый квартал 2022 года. Сумма расходов отражена в разделе I КУДиР за первый квартал (рис. 7).
Эта же информация попала в раздел II КУДиР (рис. 8).
Итак, в статье рассмотрели особенности отражения в программе признание расходов по ОС при применении УСН.
Для ведения бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения необходимо сделать соответствующие настройки в базовой версии 1С:Бухгалтерия 8.3.
При любом из вариантов (доходы или доходы минус расходы) налог рассчитывается автоматически.
Рассмотрим пример учета по УСН, когда доходы уменьшены на величину расходов.
Настроим систему налогообложения в 1С:Бухгалтерия, редакция 3.0. Для этого зайдем в раздел «Главное → Налоги и Отчеты» (рис. 1-3).
Рис.1 Путь к настройке “Налоги и отчеты” в 1С:Бухгалтерия 3.0
Рис.2 Выбор системы налогообложения в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Рис.3 Ставка налога в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Для расчета налога необходимо внести первичные документы и произвести закрытие месяца. Налог рассчитывается документом «Закрытие месяца» поквартально. В конце каждого квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) в документе «Закрытие месяца» появиться строка для расчета налога по УСН (рис.4).
Рис.4 Документ «Закрытие месяца» в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Учет налога ведется на счете 68.12. Для того чтобы проверить налог, нажмем на строку «Расчет налога, уплачиваемого при УСН» (рис.6).
Рис.6 Счет 68.12 в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Проверяем сумму следующим образом:
· сумма доходов нарастающим итогом;
· сумма расходов нарастающим итогом;
· определим разницу доход - расходы, умножим на ставку налога (15%);
· определим минимальную сумму налога – 1% от суммы дохода;
· сравниваем расчетный налог и минимальный, вычитаем авансовые платежи.
2. Отчет «Анализ учета по УСН»
Для проверки расчета в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3 предусмотрен отчет «Анализ учета по УСН» (раздел «Отчеты») (рис.7, 8).
Рис.7 Анализ учета по УСН в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Самым трудоемким при расчете налога по УСН является учет доходов и расходов. Для этого нужно произвести подробный анализ доходов и расходов предприятия и, при необходимости, устранить ошибки. Для правильного определение момента признания дохода или расхода при УСН в обязательном порядке используется кассовый метод учета доходов и расходов.
Рис.8 Анализ доходов и расходов предприятия
Для корректного расчета рекомендовано проводить анализ налогового учета при УСН до закрытия месяца. Также для проверки в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0, предусмотрен отчет «Книга доходов и расходов» (рис. 9-10). Здесь можно провести анализ доходов и расходов предприятия и, нажав на ячейку, получить расшифровку данной строки или суммы, в отношении которой есть сомнения при расчете дохода или расхода.
Рис.9 Книга доходов и расходов УСН в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Книга формирует включенные в расчет документы по доходам и расходам за расчетный период. Здесь также представлены дополнительные разделы: раздел расчета убытка, графы расчета доходов и расходов, предусмотренного при расчете налога.
В базовой версии 1С:Бухгалтерия 8.3 можно получить подробный расчет налога, где можно увидеть расчетную и минимальную сумму, а также уплаченные авансовые платежи (рис.10).
Рис. 10 Показатели для расчета налога в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Специалист компании «Кодерлайн»
Вас могут заинтересовать следующие статьи:
94 [PROP_CODE] => TAGS2 [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие семинары: ) --> 95 [PROP_CODE] => TAGS [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие вебинары: ) -->
Вас могут заинтересовать следующие вебинары:
Для ведения бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения необходимо сделать соответствующие настройки в базовой версии 1С:Бухгалтерия 8.3.
При любом из вариантов (доходы или доходы минус расходы) налог рассчитывается автоматически.
Рассмотрим пример учета по УСН, когда доходы уменьшены на величину расходов.
Настроим систему налогообложения в 1С:Бухгалтерия, редакция 3.0. Для этого зайдем в раздел «Главное → Налоги и Отчеты» (рис. 1-3).
Рис.1 Путь к настройке “Налоги и отчеты” в 1С:Бухгалтерия 3.0
Рис.2 Выбор системы налогообложения в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Рис.3 Ставка налога в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Для расчета налога необходимо внести первичные документы и произвести закрытие месяца. Налог рассчитывается документом «Закрытие месяца» поквартально. В конце каждого квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) в документе «Закрытие месяца» появиться строка для расчета налога по УСН (рис.4).
Рис.4 Документ «Закрытие месяца» в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Учет налога ведется на счете 68.12. Для того чтобы проверить налог, нажмем на строку «Расчет налога, уплачиваемого при УСН» (рис.6).
Рис.6 Счет 68.12 в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Проверяем сумму следующим образом:
· сумма доходов нарастающим итогом;
· сумма расходов нарастающим итогом;
· определим разницу доход - расходы, умножим на ставку налога (15%);
· определим минимальную сумму налога – 1% от суммы дохода;
· сравниваем расчетный налог и минимальный, вычитаем авансовые платежи.
2. Отчет «Анализ учета по УСН»
Для проверки расчета в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3 предусмотрен отчет «Анализ учета по УСН» (раздел «Отчеты») (рис.7, 8).
Рис.7 Анализ учета по УСН в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Самым трудоемким при расчете налога по УСН является учет доходов и расходов. Для этого нужно произвести подробный анализ доходов и расходов предприятия и, при необходимости, устранить ошибки. Для правильного определение момента признания дохода или расхода при УСН в обязательном порядке используется кассовый метод учета доходов и расходов.
Рис.8 Анализ доходов и расходов предприятия
Для корректного расчета рекомендовано проводить анализ налогового учета при УСН до закрытия месяца. Также для проверки в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0, предусмотрен отчет «Книга доходов и расходов» (рис. 9-10). Здесь можно провести анализ доходов и расходов предприятия и, нажав на ячейку, получить расшифровку данной строки или суммы, в отношении которой есть сомнения при расчете дохода или расхода.
Рис.9 Книга доходов и расходов УСН в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Книга формирует включенные в расчет документы по доходам и расходам за расчетный период. Здесь также представлены дополнительные разделы: раздел расчета убытка, графы расчета доходов и расходов, предусмотренного при расчете налога.
В базовой версии 1С:Бухгалтерия 8.3 можно получить подробный расчет налога, где можно увидеть расчетную и минимальную сумму, а также уплаченные авансовые платежи (рис.10).
Рис. 10 Показатели для расчета налога в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Специалист компании «Кодерлайн»
Вас могут заинтересовать следующие статьи:
94 [PROP_CODE] => TAGS2 [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие семинары: ) --> 95 [PROP_CODE] => TAGS [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие вебинары: ) -->
Вас могут заинтересовать следующие вебинары:
Читайте также: