Среднегодовая стоимость имущества как рассчитать в 1с
Дата публикации 20.02.2019
Использован релиз 3.0.67
С 1 января 2019 года движимое имущество независимо от даты принятия на учет и способа его получения не является объектом обложения налогом на имущество организаций (п. 1 ст. 374 НК РФ).
В связи с этим в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) необходимо:
- обновить программу до версии 3.0.66 или выше.
- с 01.01.2019 создать новую запись по налогу на имущество в разделе "Налоги и отчеты" (рис. 1);
- В справочнике "Основные средства" проверить установку / снятие флажка "Недвижимое имущество" (рис. 2).
Создание с 01.01.2019 новой записи по налогу на имущество:
- Раздел: Главное – Налоги и отчеты - Налог на имущество.
- По ссылке "История изменений" откройте форму "История изменения: Налог на имущество".
- Кнопка "Создать". В открывшейся форме "Налог на имущество":
- в поле "Применяется с" укажите Январь 2019 г.;
- если законодательством установлены льготы по недвижимому имуществу, которое учитывается на балансе организации, то укажите их в соответствующих полях и (или) поставьте соответствующие флажки. Для движимого имущество никакие дополнительные настройки не требуются.
- Кнопка "Записать и закрыть".
Справочник "Основные средства":
- Раздел: Справочники - Основные средства.
- Начиная с релиза 3.0.66 в программе для разделения имущества на движимое и недвижимое используется флажок "Недвижимое имущество". При обновлении конфигурации на релиз 3.0.66 и выше флажок автоматически устанавливается по тем основным средствам, у которых в поле "Группа учета ОС" указана одна из следующих групп:
- здания;
- сооружения;
- многолетние насаждения;
- земельные участки;
- объекты природопользования.
Если в организации есть недвижимое имущество, которое облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, то проверьте / создайте по нему записи в разделе Налоги и отчеты - Налог на имущество - ссылка Объекты с особым порядком налогообложения. Подробнее об этом см. в ответе на вопрос "Где в 1С:Бухгалтерии 8" отразить кадастровую стоимость для отдельных объектов недвижимого имущества?"
Смотрите также
Организации на УСН освобождены от налога на имущество, кроме налога, уплачиваемого с объектов, налоговой базой у которых является кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Программа по настройкам «понимает», что налогоплательщик на УСН и совершенно корректно не рассчитывает налог на имущество.
Для тех, кто на ОСНО. Чтобы программа 1С 8.3 автоматически рассчитала авансовый платеж по налогу на имущество по среднегодовой стоимости, нужно:
- поставить ОС на учет (ввести в эксплуатацию);
- установить порядок уплаты авансовых платежей по месту постановки на учет;
- установить ставку налога на имущество;
- установить способ отражения расходов по налогу на имущество в 1С.
Справочники – Основные средства
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
.Минфин подсказал, на что обратить внимание организациям, рассчитывающим налог на.Начиная с отчетности за 2020 год, в «имущественной» декларации нужно..
(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеВсе настройки значит — все пункты по этому списку. А именно
Чтобы программа 1С 8.3 автоматически рассчитала авансовый платеж по налогу на имущество по среднегодовой стоимости, нужно:
-поставить ОС на учет (ввести в эксплуатацию);
-установить порядок уплаты авансовых платежей по месту постановки на учет;
-установить ставку налога на имущество;
-установить способ отражения расходов по налогу на имущество в 1С.
У вас все это выполнено и все равно расчет не производится уточните, пожалуйста?
Если так, то надо уже на ваших скринах более подробно ситуацию разбирать.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>Спасибо за уточнения. Все изучила. В вашем случае получается так.
Организации на УСН освобождены от налога на имущество, кроме налога, уплачиваемого с объектов, налоговой базой у которых является кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Программа по настройкам «понимает», что налогоплательщик на УСН и совершенно корректно не рассчитывает налог на имущество.
Прошу прощения, сразу не сфокусировалась, что у вас упрощенка. И по общему сценарию пошла 🙂Основные понятия и порядок представления декларации
Налоговый период — календарный год.
Декларация по налогу на имущество представляется за 2021 год до 30.03.2022.
Кто обязан сдавать:
Организации, у которых есть имущество, облагаемое:
- по среднегодовой стоимости:
- должно учитываться как объект основных средств;
- может быть в том числе передано во временное владение, получено по концессионному соглашению, внесено в совместную деятельность;
- может быть учтено на любом счете;
- должно принадлежать налогоплательщику на праве собственности, хозяйственного ведения или по концессионному соглашению.
Налогоплательщики на УСН исчисляют и уплачивают налог на имущество, только если у них есть недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
- 2,2% — для недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости;
- 2% — для имущества, по которому уплачивается кадастровый налог.
Порядок уплаты налога
Срок уплаты налога на имущество за 2021 год (п. 1 ст. 383 НК РФ):
Кто обязан уплачивать:
- Организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Настройки по налогу на имущество в 1С
Прежде всего, укажите параметры налогообложения в целом по организации в разделе Справочники — Налоги — Налог на имущество — Ставки и льготы .
- Объекты с особым порядком налогообложения — внесите информацию по отдельным объектам, имеющим особенности налогообложения (например, по активам, облагаемым по кадастровой стоимости, по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости, — кадастровый номер, льготу; по объекту, который не подлежит налогообложению и т. п.).
- Уплата авансовых платежей (ранее Порядок уплаты налогов на местах ) — проверьте наличие флага Уплачиваются авансы и сроков уплаты в соответствии с региональным законодательством по каждому месту постановки на учет в ИФНС. Срок уплаты налога в списке задач отражается верно — 1 марта.
- Способы отражения расходов — убедитесь, что установлен способ отражения начисленного налога в расходах БУ и НУ.
Проверка объектов налогообложения
Проверьте заполнение карточек основных средств, являющихся объектами налогообложения:
Расчет налога на имущество в 1С
Расчет налога за год производится регламентной операцией при выполнении процедуры Закрытие месяца за сентябрь из раздела Операции .
После выполнения операции в регистр Расчет налога на имущество записываются данные по исчислению налога за отчетный период.
Формируется проводка в соответствии установленным в настройках налога на имущество Способом отражения в расходах ( Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — ссылка Способы отражения расходов ).
Проводки
После проведения регламентной операции Расчет налога на имущество сформируйте одноименную справку-расчет. PDF
Уплата налога на имущество и формирование декларации
Уплатить налог и сформировать декларацию удобно из раздела Главное — Задачи организации .
Рекомендуем сначала сформировать декларацию по соответствующей кнопке.
Затем по кнопке Оплатить сформируйте платежное поручение на уплату налога.
Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия настроить и рассчитать налог на имущество за 2021, сроки уплаты налога, налоговый регистр по налогу на имущество.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Организации на УСН освобождены от налога на имущество, кроме налога, уплачиваемого с объектов, налоговой базой у которых является кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Программа по настройкам «понимает», что налогоплательщик на УСН и совершенно корректно не рассчитывает налог на имущество.
Для тех, кто на ОСНО. Чтобы программа 1С 8.3 автоматически рассчитала авансовый платеж по налогу на имущество по среднегодовой стоимости, нужно:
- поставить ОС на учет (ввести в эксплуатацию);
- установить порядок уплаты авансовых платежей по месту постановки на учет;
- установить ставку налога на имущество;
- установить способ отражения расходов по налогу на имущество в 1С.
Справочники – Основные средства
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
.Минфин подсказал, на что обратить внимание организациям, рассчитывающим налог на.Начиная с отчетности за 2020 год, в «имущественной» декларации нужно..
(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеВсе настройки значит — все пункты по этому списку. А именно
Чтобы программа 1С 8.3 автоматически рассчитала авансовый платеж по налогу на имущество по среднегодовой стоимости, нужно:
-поставить ОС на учет (ввести в эксплуатацию);
-установить порядок уплаты авансовых платежей по месту постановки на учет;
-установить ставку налога на имущество;
-установить способ отражения расходов по налогу на имущество в 1С.
У вас все это выполнено и все равно расчет не производится уточните, пожалуйста?
Если так, то надо уже на ваших скринах более подробно ситуацию разбирать.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>Спасибо за уточнения. Все изучила. В вашем случае получается так.
Организации на УСН освобождены от налога на имущество, кроме налога, уплачиваемого с объектов, налоговой базой у которых является кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Программа по настройкам «понимает», что налогоплательщик на УСН и совершенно корректно не рассчитывает налог на имущество.
Прошу прощения, сразу не сфокусировалась, что у вас упрощенка. И по общему сценарию пошла 🙂Если у организации на балансе есть основные средства, то в большинстве случаев придется платить налог на имущество (ст. 373, 374 НК РФ). Поможем не запутаться с определением налоговой базы по налогу на имущество.
Для отдельной категории недвижимого имущества налоговая база исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Для остальных амортизируемых объектов налоговая база будет равна среднегодовой стоимости имущества (ст. 375 НК РФ). Налоговый кодекс также содержит понятие средней стоимости имущества. Этот показатель понадобится бухгалтеру, если компания уплачивает авансовые платежи по налогу на имущество.
Напомним, что отчетные периоды устанавливают субъекты РФ. Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год (ст. 379 НК РФ). При уплате авансовых платежей следует подавать налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. По итогам года сдается декларация.
Как определить среднюю стоимость основных средств
Показатель средней стоимости имущества потребуется для расчета авансовых платежей по налогу за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Чтобы его рассчитать, понадобится остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца отчетного периода и остаточная стоимость на начало месяца, идущего за отчетным периодом. В расчет принимаются только облагаемые налогом на имущество объекты. Имущество, учитываемое по кадастровой стоимости, в расчете не участвует.
Разберем принцип расчета средней стоимости основных средств на примере I квартала.
Формула расчета будет выглядеть так:
СрС = (ОСТ1 + ОСТ2 + ОСТ3 + ОСТ4)) / 4, где
СрС — средняя стоимость;
ОСТ1 — остаточная стоимость на 1 января;
ОСТ2 — остаточная стоимость на 1 февраля;
ОСТ3 — остаточная стоимость на 1 марта;
ОСТ4 — остаточная стоимость на 1 апреля.
Пример 1. ООО «Солнце» производит кондитерские изделия. На балансе «Солнца» находится производственное и холодильное оборудование. Компания платит авансовые платежи и отчитывается раз в три месяца.
Остаточная стоимость основных средств в рублях составит:
на 01.01.2018 — 644 000;
на 01.02.2018 — 600 000;
на 01.03.2018 — 556 000;
на 01.04.2018 — 512 000.
СрС = (644 000 + 600 000 + 556 000 + 512 000) / 4 = 578 000.
Итак, средняя стоимость имущества, учтенного на балансе ООО «Солнце» по итогам квартала, составляет 578 000 рублей. Полученные данные бухгалтер ООО «Солнце» запишет в расчет по авансовым платежам за I квартал.
Как определить среднегодовую стоимость основных средств
Среднегодовую стоимость определяют на основании данных за 12 месяцев (п. 4 ст. 376 НК РФ). Для расчета бухгалтеру понадобятся показатели остаточной стоимости основных средств на 1-е число каждого из 12 месяцев календарного года, а также остаточная стоимость на конец декабря. Иными словами, за декабрь нужно использовать сразу два показателя — на начало и на конец месяца.
Формула расчета будет выглядеть так:
СгС = (ОСТ1 + ОСТ2 + ОСТ3 + ОСТ4 + ОСТ5 + ОСТ6 + ОСТ7 + ОСТ8 + ОСТ9 + ОСТ10 + ОСТ11 + ОСТ12 + ОСТгод) / 13, где
СгС — среднегодовая стоимость;
ОСТ1-ОСТ3 — остаточная стоимость на 1-е число каждого из месяцев I квартала (на 1 января, на 1 февраля и на 1 марта соответственно);
ОСТ4—ОСТ6 — остаточная стоимость на 1-е число каждого из месяцев II квартала (на 1 апреля, на 1 мая и на 1 июня соответственно);
ОСТ7—ОСТ9 — остаточная стоимость на 1-е число каждого из месяцев III квартала (на 1 июля, на 1 августа и на 1 сентября соответственно);
ОСТ10—ОСТ12 — остаточная стоимость на 1-е число каждого из месяцев IV квартала (на 1 октября, на 1 ноября и на 1 декабря соответственно);
ОСТгод — остаточная стоимость на 31 декабря.
Сумма всех указанных значений делится на 13 – по числу показателей остаточной стоимости, которые использованы при расчете среднегодовой стоимости.
Если основное средство поставлено на учет 1-го числа текущего месяца, то принимать в расчет стоимость такого имущества нужно только со следующего месяца. Такая рекомендация доведена письмом Минфина России от 16.12.2011 № 03-05-05-01/97. Например, организация поставила на учет компьютер 01.08.2018. При расчете средней стоимости за 9 месяцев остаточная стоимость будет учитываться по состоянию на 01.09.2018 и на 01.10.2018.
Пример 2. ООО «Солнце» производит кондитерские изделия. На балансе «Солнца» находится производственное и холодильное оборудование. В течение 2018 года новое оборудование не поступало, списаний с баланса также не было. Ежемесячная амортизация составила 44 000 рублей.
Остаточная стоимость в рублях:
на 01.01.2018 — 644 000;
на 01.02.2018 — 600 000;
на 01.03.2018 — 556 000;
на 01.04.2018 — 512 000;
на 01.05.2018 — 468 000;
на 01.06.2018 — 424 000;
на 01.07.2018 — 380 000;
на 01.08.2018 — 336 000;
на 01.09.2018 — 292 000;
на 01.10.2018 — 248 000;
на 01.11.2018 — 204 000;
на 01.12.2018 — 160 000;
на 31.12.2018 — 116 000.
СгС = (644 000 + 600 000 + 556 000 + 512 000 + 468 000 + 424 000 + 380 000 + 336 000 + 292 000 + 248 000 + 204 000 + 160 000 + 116 000) / 13 = 380 000 рублей.
Итак, среднегодовая стоимость имущества составляет 380 000 рублей.
Елена Рогачева, эксперт сервиса Контур.Норматив компании СКБ Контур
Читайте также: