С помощью какого документа в программе 1с можно списать ндс на затраты
Как отразить в уточненной декларации по НДС сторно по счет-фактуре недобросовестного поставщика, ранее принятой к вычету в программе 1С: Бухгалтерия 3.0?
Ответ специалиста линии консультаций:
Бывают случаи, когда из ИФНС поступают требования о сдаче уточненной НД по НДС в связи с тем, что один или несколько поставщиков вашей компании не отражал к начислению НДС по тем счет-фактурам,
которые были приняты вашей организацией к вычету или вовсе подавал "нулевки" по НДС. Стоит заметить, что отказ в вычете НДС заказчику при наличии у подрядчика признаков
однодневки правомерен в случае, если налоговым органом будет доказано нарушение заказчиком пределов прав по исчислению налоговой базы и суммы налога, а также фиктивность проведенных операций.
Но в данной статье мы рассмотрим случай, когда "уточненку" действительно нужно подать, правомерность вычета доказать не смогли, но обоснованность расходов по учету налога на прибыль подтверждена.
1. 30.11.2017 поставщик предоставил документы по транспортным услугам: акт и счет-фактуру.
2. Вычет по счет-фактуре отражён в книге покупок датой получения.
3. 05.03.2020 пришло требование из ИФНС о предоставлении уточненной декларации за 4 кв. 2017 в связи с тем, что контрагент ООО «Невский берег» не отражал в своей налоговой декларации информацию о реализации данных услуг.
Поставщик на связь не выходит, дополнительные доказательства для ИФНС не собрано и было принято решение подать уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 кв. 2017, убрав данный вычет.
Для этого в разделе «Операции» открываем журнал «Операции, введенные вручную» и создаем новый документ «Сторно документа». Дата операции будет датой доп. листа в Книге покупок. В качестве сторнируемого документа выбираем Счет-фактуру полученный.
Автоматический заполняются сторно по проводкам – принятие НДС к вычету, а также сторно записей по регистрам накопления «НДС покупки» и «НДС предъявленный».
4. Переходим на вкладку «НДС Покупки» - именно этот регистр накопления отвечает за наличие записей в книге покупок в декларации и отчете Книга покупок. В столбце «Запись дополнительного листа» ставим значение «Да», а «Корректируемый период» выбираем тот, в котором был принят НДС к вычету, в данном случае – 30.11.2017.
5. После того как была сделана данная сторнирующая запись, на сч. 19.04 повис остаток по НДС по данному документу поступления. Данный НДС необходимо списать на расходы организации, не принимая их к налоговому учёту.
6. Для списания НДС на расходы используем документ «Списание НДС» в журнале документов «Регламентные операции по НДС» в разделе «Операции». Заполняем документ по поступлению по кнопке «Заполнить» той же датой, что и операция «Сторно документа».
7. На вкладке «Счет списания» выбираем счет учета 91.02 и статью «Списание выделенного НДС на прочие расходы». Обратить внимание, что данная статья не должна приниматься в расходах по налоговому учету.
Обращаем внимание, что списывать НДС необходимо именно этой операцией, а не ручными записями, иначе при заполнении следующей книги покупок будет подбираться снова данный документ поступления.
8. Теперь сальдо на сч. 19.04 нет, а запись доп. листа выглядит следующим образом:
Для начала дадим определение понятию «Распределение НДС» - это значит разделение суммы НДС на части. При этом одна часть будет принята к возмещению и уменьшает отчисления налога, а вторая часть будет учитываться в затратах. Разберем, каким образом происходит распределение НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Реализация продукции с разными ставками НДС.
Использование одних и тех же материалов в продукции с разной ставкой НДС.
Рассмотрим схему для наглядного понимания. Видно, что распределяться будет сумма налога, входящая в стоимость материала «ТМЦ2». На основании того, что данный материал применяется в производстве продукции со ставкой НДС и без ставки НДС. Ни для кого не секрет, что к возмещению принимается исключительно налог по материалам, реализуемым с нулевой ставкой НДС (ТМЦ1). Налог по ТМЦ3 не будет возмещен, так как «Продукция 2» продается без НДС. На этом основании имеются несколько способов учета НДС:
К возмещению будет принят (НДС1).
К возмещению не будет принят (НДС3).
Будет распределяться (НДС2).
Для того чтобы вести правильный учет распределения ставки налога, в программе 1С необходимо провести некоторые настройки. Зайдем в настройку «Учетная политика», «Настройки налогов и отчетов ».
Ведется раздельный учет входящего НДС.
Раздельный учет НДС на 19 счете «НДС по приобретенным ценностям».
Технология распределения суммы налога простая – для каждого материала указывается необходимый способ, который можно задать прямо в документе поступления в графе «Способ учета НДС». В списке отразится четвертый вариант «Блокируется до подтверждения 0%» - это для экспортных операции, его рассматривать не будем:
Заполнять графу «Способ учета НДС» необходимо во всех документах с номенклатурными позициями в табличной части.
Например, в документе «Отчет производства за смену» можно отразить один материал с указанием разных способов учета НДС:
Все остальные документы заполняются по такому же принципу:
По НДС ведется квартальная отчетность. Для создания отчета переходим на вкладку меню «Операции» и открываем «Помощник по учету НДС».
Основными документами являются «Формирование книги покупок» и «Распределение НДС» - данный пункт отобразится в отчете только при наличии номенклатурных позиций с указанным способом учета НДС «Распределяется»:
Документ «Распределение НДС» оформляется автоматически через нажатие кнопок «Заполнить» и «Распределить». Рассчитаются суммы с реализаций продукции с НДС и без НДС, которые используются как коэффициент при распределении. Также произойдет разделение суммы налога, который подлежит распределению, пропорционально сумме продаж на две части:
Распределение каждой суммы происходит детально, включая первичный документ:
В проводках также можно увидеть разделение сумм НДС по дебетовому 19 счету:
В табличной части документа «Формирование записей книги покупок» отразятся суммы налога, которые будут приняты к вычету:
После чего необходимо проверить 19 счет. Если все выполнено правильно, то остатки на нем будут нулевые:
Списываем просроченную кредиторскую задолженность со счета 62. По этой задолженности есть начисленный НДС с авансов полученных на счете 76.АВ. Как его правильно списать в программе и можно ли принять к вычету?
Нормативное регулирование
НДС по списанной кредиторской задолженности (аванса покупателя) нет оснований принимать к вычету, так как не происходит ни отгрузки, ни возврата аванса (п. 5, 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина РФ от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58).
Сумма НДС по списанному авансу отражается по Дт 91.02 в составе прочих расходов организации (п. 11, 16, 18, 19 ПБУ 10/99).
По мнению Минфина РФ НДС со списанного аванса покупателя нельзя признать в расходах по налогу на прибыль (Письма Минфина РФ от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58).
Учет в 1С
Отразите списание НДС по списанной кредиторской задолженности документом Списание НДС в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции по НДС — кнопка Создать — Списание НДС .
На вкладке Авансы полученные по кнопке Заполнить отразите данные по авансу, на который оформлен документ Корректировка долга вид операции Списание задолженности .
На вкладке Счет списания укажите:
- Счет списания НДС — 91.02 «Прочие расходы»;
- Прочие доходы и расходы — статья в справочнике Прочие доходы и расходы: PDF
- Вид статьи — НДС по списанной кредиторской задолженности;
- флажок Принимается к налоговому учету — не установлен.
Создайте отдельную статью прочих доходов и расходов для списания НДС по авансам полученным, т. к. НДС по списанной кредиторской задолженности в других случаях может быть принят к налоговому учету.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 91.02 Кт 76.АВ — списан НДС по кредиторской задолженности;
- Дт НЕ.01.9 — отражены расходы, не учитываемые в НУ.
Экспресс-проверка ( Отчеты — Анализ учета — Экспресс-проверка ) в периоде списания кредиторской задолженности выдает ошибку в части Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость :
В данном случае ошибки нет, т. к. сумма НДС не должна быть принята к вычету, а значит, не должна попадать в регистр накопления НДС покупки .
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
.Иногда бывает, что контрагент или ваша организация не могут вернуть..У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.
(10 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеСпасибо, очень хорошо, что делаете материал на такие неординарные случаи.
Удивительно, но статья оказалась очень кстати, не так давно подумала как почистить сч. 76 АВ )))Документ Списание НДС правильно заполняет бухгалтерские и налоговые регистры при проведении, поэтому списание НДС в программе нужно оформлять всегда этим документом, а не документом Операция, введенная вручную , для корректного учета НДС.
Документ Списание НДС
Документ Списание НДС предназначен для списания НДС, который не будет приниматься к вычету.
Документ используется для:
- списания входящего НДС по приобретенным ТРУ;
- списания авансового НДС при списании кредиторской задолженности покупателей.
По мнению Минфина РФ списанный НДС нельзя признать в расходах по налогу на прибыль (Письма Минфина РФ от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58).
Документ Доверенность
Основные способы создания документа Списание НДС :
- на основании другого документа:
- кнопка Создать на основании – Поступление (акт, накладная) ;
- данный способ является приоритетным по входящему НДС поставщика, т.к. автоматически будет заполнена аналитика.
- Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Создать — Списание НДС .
Особенности заполнения документа Списание НДС
Вкладка Приобретенные ценности :
- Поставщик – контрагент предъявивший НДС;
- Документ-основание – документ поступления приобретенных ценностей;
- Сумма – сумма без учета НДС.
Вкладка Авансы полученные :
- Покупатель – контрагент предъявивший НДС;
- Документ аванса – документ поступления денежных средств;
- Сумма – сумма с учетом НДС.
Вкладка Счет списания :
- счет 91.02, на который будет списан НДС и его аналитика.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Документ Списание с расчетного счета предназначен для учета списания безналичных....
(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеОчень доступно и чётко
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру
6-НДФЛ за 1 квартал 2022 в 1С
Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2
Любой бухгалтер знает, что списание расходов – одна из основных функций любой учётной системы. Порой, начиная работать в 1С, бухгалтеры сталкиваются с проблемой закрытия месяца и устранением ошибок из-за некорректных настроек программы. Разберём основные моменты на примере программы 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.
На примере данной статьи разберём вариант настроек, когда организация осуществляет выполнение работ, оказание услуг. При этом использует 20, 25 и 26 счета. Затраты с 26 учитывает как косвенные, остальные – прямые.
Начнём с заполнения учётной политики. Переходим в раздел «Главное» – «Настройки» – «Учётная политика». Основной счёт учёта затрат у нас 20.01. Ставим флаг напротив вида деятельности «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам». В программе предусмотрено 3 варианта списания затрат по 20-му счёту:
1) Без учёта выручки: закрывается без проверки у организации выручки.
2) С учётом всей выручки: закрывается, только если есть документы реализации услуг. Именно услуг, в самой номенклатуре должна стоять галочка, что это услуга.
3) С учётом выручки только по производственным услугам. Здесь то же самое, что во втором варианте, только используется документ «Оказание производственных услуг» из раздела «Производство».
По общехозяйственным расходам указываем, что они включаются в себестоимость продаж (директ-костинг). При этой настройке 26 счёт будет автоматически закрываться на 90.08. Это уже будут косвенные расходы. Если укажем второй вариант – в себестоимость продукции, работ, услуг, то 26 счёт будет закрываться на 20.01 при указании базы распределения.
Что касается 25-го счёта, то он в нашем случае должен закрываться на 20. Для этого переходим по ссылке «Методы распределения косвенных расходов» и создаём запись по 25-му счёту. Статью затрат и подразделение прописываем, только если хотим закрыть определённые. Если полностью списываем 25 на 20, то их оставляем пустыми. Указываем базу распределения из предложенного перечня. Выбрать нужно вариант – пропорционально чему будет списываться 25 счёт на 20.
Важно помнить, что база распределения должна ежемесячно быть, иначе при закрытии месяца программа выдаст ошибку. Если нам нужно, чтобы определённая сумма осталась на сальдо по дебету 20-х счетов, то оформляем документ «Инвентаризация НЗП» из раздела «Производство».
Кроме того, для ровного списания на 90.02 как в БУ, так и в НУ необходимо сделать соответствующие записи. Переходим по пути: «Главное» – «Настройки и отчёты» – «Налог на прибыль» – «Перечень прямых расходов». Указываем 6 основных расходов налогового учёта:
3) налоги и сборы,
5) страховые взносы,
В случае, если компания использует другие виды расходов, их тоже прописываем в этом перечне. Что касается остальных строк, предлагаемых при открытии окна заполнения, то достаточно указать ещё счёт Дт 20.01. При указании более полной аналитики нужно будет дополнительно прописывать строки. Или по аналитике, которая не указана в данном перечне, суммы закроются в дебет 90.08 в НУ, вместо 90.02.
Если в процессе работы вы решите изменить какие-либо настройки, то это нужно делать через историю изменений с нужной даты.
В данной статье мы рассмотрели выполнение одного из основных и наиболее важных процессов в работе в 1С. Его корректное и безошибочное исполнение влияет на формирование достоверной отчётности предприятия. Обращайтесь в наш центр экспертной поддержки 1С компании «Что делать Консалт». Наши эксперты легко и быстро решат любой ваш вопрос. Работайте в программах 1С с удовольствием!
Читайте также: