Реорганизация в форме присоединения как отразить в 1с 8 3
Постановка на учет ОС при реорганизации в форме присоединения ?
Всем приветик
подскажите пожалуйста
1 с 8.3 Бухгалтерия предприятия
Произошла реорганизация, в форме присоединения.Посоветуйте пожалуйста каким документов ввести основное средство, которое мы получаем от организации которая к нам присоединилась. Что бы начисление амортизации ОС продолжалось без каких либо проблем, так как будто то это наше ОС вновь купленное.
предположим, есть ОС автомобиль 40 месяцев срок полезного использования.Первоначальная стоимость 2 млн рублей.
15 января 2014 я(организация А) поставил этот ОС на учет и с февраля 2014 началась начисляться амортизация.
на 30 сентября 2015 Сальдо по 01 счету у меня Дебет 2 млн.
а по кредиту 02 счета накопленная амортизация = 1 млн руб.То есть кредитовое сальдо.
01 октября произошла реорганизация в форме присоединения.
01 октября 2015 мне (организации Б ,та к которой присоединили организацию А) нужно поставить у себя на учет имущество полученное от реорганизованной организации А
то есть мне нужно
сделать проводку
01 счет Дт 2 млн .
02 счет Кт 1 млн.
и дальше с ноября месяца должно продолжаться начисление амортизации ,по 50000 тыс в месяц еще в размере 1 млн. в течение следующих 20 месяцев.
Помоему это не совсем верно, но другую корреспонденцию здесь все равно нельзя ставить
Дт 01 Кт 000 2 млн рублей
Дт 000 Кт 02 счет 1 млн рублей. То есть с нулевым счетом.
Счет 000 - технический. Это придумка 1С. Его нет в плане счетов. Он используется только один раз при вводе остатков.
При слиянии одно общество передает активы и пассивы другому обществу. Это абсолютно штатная нормальная ситуация.
Целесообразнее использовать балансовый счет 76.09. Аналитика в этом случае:
1) Контрагент - присоединяемое общество
2) Договор - решение собственников о слияние
3) Документы расчетов - акты приема-передачи активов и пассивов.
Сальдо в группировке по "договор" после переноса активов и пассивов должно быть нулевым.
предположим.
не важно 000 или 76 счет
вопрос, какой операцией сделать? в программе. Как завести ОС и делаю операцию, бух справка или ручная операция ,как ОС в справочник завести , что бы его можно было к этой операции прикрепить.
Ручная операция для БУ.
Важно подтянуть записи в регистрах сведений для НУ (например по ОС)
Разумеется, что при вводе таких операций вам понадобится вводит массу элементов разных справочников, что можно делать и "налету".
Совет: если ни разу не было такого опыта, то лучше поручить профессионалу. И сразу хочу сказать: требуйте подтверждение квалификации и не верьте "да я тут уже 40 лет, да я тут силой мысли и ваще"
Совет: если ни разу не было такого опыта, то лучше поручить профессионалу. И сразу хочу сказать: требуйте подтверждение квалификации и не верьте "да я тут уже 40 лет, да я тут силой мысли и ваще"
проблема в том ,что профессионалы не знают как это сделать. То есть та организация которая предоставляет обслуживание программы ен может нам ответить на этот вопрос.Поэтому я и решил спросить здесь .
Здесь всегда все знают
Сейчас попробую сделать ручной операцией и напишу ,что именно не получается сделать.
Лучше сначала подумать, а как понять, что что-то получилось правильно
Глядите, вы вводите 01.01. Вроде все хорошо, но без регистров по ОС система не поймет какую амортизацию начислять в БУ и НУ.
Решение следующее:
1) Вы в тестовой базе делаете обычной ввод ОС и разбираетесь в движении регистров.
2) Делаете ручную операцию Дт 01.01 Кт 76.09; Дт 76.09 Кт 02.01 и вносите необходимые записи в регистры.
3) Закрываете месяц в котором вы заносили ОС, так как амортизация должна продолжаться и кредитовые обороты по 02.01 в присоединяемой фирме (в старой базе) + Кт 02.01 в головной фирме должны быть равны начисленной амортизации за предыдущий месяц в присоединяемой фирме. Если амортизация в присоединяемой фирме не была начислена, то все проще. Амортизация в головной фирме = Амортизация в присоединяемой фирме
И так по каждому участку учета и по каждому объекту.
у меня все получалось.
пойду расскажу коллегам у которых это не получалось,заодно узнаю почему них не получается
Всем приветик
это снова я по той же проблеме.
Подскажите пожалуйста. просто у меня в базе получается, а в базе коллег нет.
Итак выбираю операция принятие к учету основное средство
заполняю его
счет ставлю 000
как только нажимаю окей, в сове программе 1с 8.3 БП то у меня документ сохраняется .
У коллег нет. Пишет что не верно заполнено кол-во ОС указанных в закладке "Основные средства" вроде как в остатках 0 , а у меня в документе 1
то есть программа не хочет делать проводку Д 01 К 000 , так как роде в остатках нет 1 штуки это ОС.
В то время как у меня в базе, все получается, далее я делаю операцию в ручную, в которой отражаю проводки Дт 01 Кт 000 на первоначальную стоимость ОС и ДТ 000 КТ 02 на сумму амортизации.
Может существуют какие то настройки в программе,которые нужно отключать?
Я документ принятие к учету ОС делаю и заполняю в обоих документах абсолютно одинаково, но в одном случае прогрмаа ругается что не может принять к учету ОС так как нет остатка
Подскажите пожалуйста ,как быть ?
Итак выбираю операция принятие к учету основное средство
заполняю его
счет ставлю 000
как только нажимаю окей, в сове программе 1с 8.3 БП то у меня документ сохраняется .
Помоему это не совсем верно, но другую корреспонденцию здесь все равно нельзя ставить
Дт 01 Кт 000 2 млн рублей
Дт 000 Кт 02 счет 1 млн рублей. То есть с нулевым счетом.
Что бы начисление амортизации ОС продолжалось без каких либо проблем, так как будто то это наше ОС вновь купленное.
думается мне если просто правильно заполнить карточку учета ОС как при вводе остатков, то с амортизацией проблем быть не должно..
Бухгалтерский учет и отчетность
Правила формирования в бухгалтерской отчетности информации об осуществлении реорганизации организации установлены в Методических указаниях по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утвержденных Приказом Минфина России от 20.05.2003 N 44н.
В заключительной бухгалтерской отчетности общества Б остаточная стоимость объекта ОС формирует показатели строки 1130 "Основные средства" разд. I Бухгалтерского баланса (п. 35 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н, п. 49 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, п. 1 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", п. п. 7, 9, 20 Методических указаний).
Показатели данной строки заключительной бухгалтерской отчетности организации Б формируют аналогичные показатели по той же строке Бухгалтерского баланса в бухгалтерской отчетности общества А, которая составляется на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности общества Б путем построчного суммирования показателей заключительной бухгалтерской отчетности общества Б и бухгалтерской отчетности общества А, составленной на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении общества Б (за исключением показателей, отражающих взаимные расчеты) (п. 23 Методических указаний).
Объект ОС, полученный при реорганизации, принимается к учету обществом А по стоимости, указанной в передаточном акте и заключительной бухгалтерской отчетности организации Б (абз. 2, 3 п. 7 Методических указаний).
При этом остаточную стоимость полученного объекта ОС общество А в бухгалтерском учете отражает как входящее сальдо на счете 01 "Основные средства" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
если я принимаю к учету ОС в своей программе. то если встять на операцию, то проводка Дт 01 Кт 000, при этом в оборотке на 01 счету ничего не появляется.
Я иду в ручные операции и там завожу Дт01 Кт000 и в дебете выбираю ОС которое Документом "принятие к учету" принял к учету. после чего провожу операцию вручную и вот после это в оборотке появляются движения по 01 счету и счету 000.
рассказываю. как оказалось ввод начальных остатков совсем не подходит и вот почему.
Дело в том что в операции ввод начальных остатков может быть только одна дата.
В итоге например организация, перешла с 1 с 7 на 1 с 8.3 ввела начальные остатки 30.04.2013
теперь при реорганизация в форме присоединения ,ей надо добавить ОС.
Пробуем через ввод начальных остатков. однако если я поставлю дату 01.12.2015 то и все предыдущие операции ввода начальных остатков перепроведуться.
в общем снова возвращаемся к варианту через операцию вручную и через нулевой счет.
Но у них в программе по прежнему, когда я провожу операцию принять к учету ОС программа ругается, что в остатках ноль а я провожу 1 штуку ОС
при этом у меня в программе,программа не ругается.
Может где то есть настройка или флажок какой нибудь ?
опять же это разые документы
разные,я не спорю, но нужно делать две операции 1 операция вручную и 2 принятие к учету ОС.
может я не правильно делаю, но у себя в базе, я делаю принять к учету ОС если нажать на кнопочку ДТ КТ то появляется надпись Дт 01 Кт 000 лампа. При этом в оборотке ничего не меняется
после это я делаю операцию вручную Дт 01 Кт 000 В дебете в номенклатуре выбираю ту лампу из справочника и провожу и после этого в оборотке на 01 счете появляется ОС.
Проблема в том что операция принятие к учету ОС не хочет делать , появляется ошибка
Ошибка: Некорректно заполнена колонка "Количество" в строке 1 списка "Основные средства". Указанное количество превышает остаток. Остаток: 0; Не хватает: 1
То есть в мое базе такой ошибки нет, а у коллега есть .
У них получается только через 08 счет принять к учету ОС полученно при реорганизации. но ведь через 08 счет это неправильно.
Нет такой проводки при "принятии ОС к учёту".
Ну нет.
1. Эта инфа к сведению
.
Обратите внимание: у компаний, к которым присоединяются и из состава которых выделяются юридические лица, налоговый период не прерывается. Различие заключается в том, что присоединяющая организация получает имущество, а организация, из состава которой выделяются организации, наоборот, его передает.
Начнем с присоединяющих организаций. По твердому убеждению налогоплательщиков и некоторых экспертов, присоединяющая организация имеет право начислять амортизацию по полученному в результате правопреемства имуществу непрерывно - с месяца, в котором прекращается начисление амортизации у передающей стороны, то есть с 1-го числа месяца, когда в установленном порядке была завершена реорганизация. Аргументов для этого достаточно:
- специальные нормы пп. 2 п. 6 ст. 259 НК РФ в данном случае неприменимы;
- общие правила п. 2 ст. 259 НК РФ также не учитывают специфики сложившейся ситуации. Так как требование о начислении амортизации с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта амортизируемого имущества в эксплуатацию, не всегда выполнимо ввиду того, что присоединяющая сторона, как правило, получает имущество, используемое в производственной деятельности и не требующее ввода в эксплуатацию;
- неначисление амортизации хотя бы в одном месяце (что обусловлено п. п. 2 и 6 ст. 259 НК РФ) противоречит принципу равномерности признания доходов и расходов согласно п. 2 ст. 271 и п. 1 ст. 272 НК РФ, так как от обязанности признания выручки (доходов) за этот "выпадающий" месяц реорганизуемые лица не освобождаются.
Однако Минфин подобные доводы считает необоснованными. В Письмах от 07.10.2005 N 03-03-04/1/258, от 27.03.2006 N 03-03-04/1/283 чиновники признали, что нормы пп. 2 п. 6 ст. 259 НК РФ на присоединяющую организацию не распространяются. Однако в отношении непрерывности начисления амортизации заметили, что организация, к которой присоединяется другая организация, не прерывает начисление амортизации по принадлежащему ей амортизируемому имуществу в периоде осуществления реорганизации. В связи с тем что до момента завершения реорганизации передаваемое имущество находится на праве собственности у присоединяемой стороны, присоединяющая организация вправе начислять по нему амортизацию только после перехода к ней права собственности на указанное имущество, то есть после внесения записи о прекращении деятельности присоединяющейся организации в Единый государственный реестр юридических лиц.
Отдельно Минфин отметил: если присоединяющая организация начала эксплуатацию объекта до перехода к ней права собственности на него (до момента документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию прав), то начислять амортизацию она начинает:
- по имуществу, право на которое не подлежит государственной регистрации, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором к ней перешло право собственности, то есть была в установленном порядке завершена реорганизация (внесена запись о прекращении деятельности присоединяющейся организации в ЕГРЮЛ);
- по имуществу, право собственности на которое подлежит государственной регистрации, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было получено документальное подтверждение факта подачи документов на регистрацию прав.
Подобное мнение выражено в Письме Минфина России от 15.11.2005 N 03-03-04/1/365, в котором отмечено, что объединенное юридическое лицо не вправе амортизировать объекты, права на которые подлежат госрегистрации, с момента завершения реорганизации. Оно обязано руководствоваться п. 8 ст. 258 НК РФ, и только после документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию прав может включить в состав соответствующей амортизационной группы полученное имущество. Исключение - получение объектов (например, зданий), введенных в эксплуатацию передающим лицом до 31 января 1998 г., когда не было установлено обязательной регистрации прав на недвижимое имущество. Это связано с тем, что условия об обязательной регистрации, предусмотренные п. 8 ст. 258 НК РФ, на данное имущество не распространяются, при этом указанное ограничение продолжает действовать независимо от передачи имущества в порядке правопреемства.
В Письме от 27.03.2006 N 03-03-04/1/283 Минфин подчеркнул, что начислять амортизацию по имуществу, право собственности на которое подлежит госрегистрации, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи о прекращении деятельности присоединяющейся организации в ЕГРЮЛ, правомерно только в том случае, если налогоплательщик к этому моменту получил документальное подтверждение факта подачи документов на регистрацию прав.
Обратите внимание: расходы по содержанию и ремонту имущества, которое уже введено в эксплуатацию, то есть является основным средством (п. 1 ст. 257 НК РФ), признаются для целей налогообложения у правопреемника с учетом ст. 252 НК РФ и при условии, если указанные расходы не учитывались при формировании первоначальной стоимости имущества. Причем момент признания этих расходов не зависит от даты регистрации права собственности на него (Письмо Минфина России от 17.01.2006 N 03-03-04/1/25).
В заключение хотелось бы обратить внимание читателей еще на один нюанс в порядке начисления амортизации по полученному в процессе реорганизации имуществу. Поскольку имущество передается по остаточной стоимости и срок его эксплуатации правопреемником определяется с учетом времени фактической эксплуатации объекта у передающей стороны, возможна следующая ситуация: в результате передачи имущество перестанет соответствовать понятию амортизируемого имущества (его первоначальная стоимость будет ниже 10 000 руб., а срок службы - меньше 12 месяцев). Что делать с ним правопреемнику - списать сразу на расходы? Минфин так не считает и рекомендует амортизировать его до полного погашения стоимости (Письмо Минфина России от 12.05.2005 N 07-05-06/138).
Подобные разъяснения в очередной раз доказывают, что позиция чиновников продиктована исключительно интересами пополнения бюджета. Иное объяснение найти трудно, так как по вопросу начала амортизации объектов, полученных в процессе реорганизации (Письма Минфина России от 07.10.2005 N 03-03-04/1/258, от 27.03.2006 N 03-03-04/1/283), чиновники категорически отвергают аргументы налогоплательщика о непрерывности эксплуатации, а следовательно, и начисления амортизации при реорганизации юридических лиц в форме присоединения и выделения. Таким образом, понятие непрерывности финансисты используют избирательно.
.
Несколько организаций(А, Б, В …) в одной базе, которые объединяются в новую организацию(Н) слиянием. Перевод в новую организацию должен быть без увольнения/приема, с сохранением данных для среднего заработка. 1С в почему-то не предоставила такой возможности. Есть обработка «Перевод к другому работодателю», но этим «документом не предполагается полноценное оформление переводов сотрудников в связи с реорганизацией (слиянием, присоединением, выделением, разделением, преобразованием) предприятия». На просторах интернета натолкнулся на идею что можно осуществлять перевод между организациями, являющимися филиалами и головной организацией. Четкого алгоритма действий тоже не нашел, поэтому пришлось экспериментировать. Чтобы облегчить другим работу, решил опубликовать алгоритм действий к которому я пришел.
Задача: Есть несколько организаций(А, Б, В …) в одной базе, которые объединяются в новую организацию(Н) слиянием. В случае присоединения организаций в качестве организации Н берем организацию к которой присоединяются остальные. Перевод в новую организацию должен быть без увольнения/приема, с сохранением данных для среднего заработка. Это соответствует законодательству (статья 75 ТК РФ). «Изменение подведомственности (подчиненности) организации или ее реорганизация (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) либо изменение типа государственного или муниципального учреждения не может являться основанием для расторжения трудовых договоров с работниками организации или учреждения». Делаются доп.соглашения об изменении работодателя, в трудовых книжках делается запись о реогранизации путем присоединения(слияния). Сами трудовые отношения продолжаются автоматически.
- До объединения формируются все регламентированные отчеты по организациям до момента реорганизации.
Конечно можно сформировать отчеты и в копии базы до объединения. Можно формировать и после объединения(см.п.6). Обязательно делаем резервную копию. - В реквизитах организации Н ставим отметку "У организации есть филиалы (обособленные подразделения)".
- Для организаций А,Б,В устанавливаем отметку «Это-филиал(обособленное подразделение)» и указываем «Головную организацию» Н. Обычным способом 1С это сделать не даст (выходит ошибка так по этим организациям уже есть начисления). Запустим «Подбор и обработка объектов БД(ИР)». Область поиска: Справочник.Организации, Отбор: Ссылка – В списке – А,Б,В… – Заполнить строки – Устанавливаем галочку «Отключать контроль записи» - Изменить/добавить строку(Головная организация = Н, Это - обособленное подразделение=Истина) – Выполнить.
- Для всех сотрудников организаций А,Б,В установим реквизит Головная организация = Н. «Подбор и обработка объектов БД(ИР)» - Область поиска: Справочник.Сотрудники, Отбор: Головная организация – В списке – А,Б,В… – Заполнить строки – Можно снять галочку «Отключать контроль записи» - Изменить/добавить строку(Головная организация = Н) – Выполнить.
- Перепроводим все проведенные документы «Прием на работу», «Прием на работу списком», «Кадровый перевод», «Кадровый перевод списком», «Увольнение», «Увольнение списком» по организациям А,Б,В. В обычном режиме многие документы у меня не провелись(из за переноса данных из ЗБУ 1.0) , поэтому я так-же воспользовался инструментом «Подбор и обработка объектов БД(ИР)» - Область поиска: «Документ.ПриемНаРаботу» (и так по всем видам документов), Отбор: Организация – В списке – А,Б,В…, Проведен-Равно-Истина , Порядок – «Ссылка»(галочка «Без автоупорядочивания-отключена) – Заполнить строки – Провести документы – Выполнить.
Если был «Рекомендованный перенос» из версий ЗГУ 1.0 или ЗПП 2.5, возможно нужно подобное сделать с документом «Начальная штатная расстановка». Я "рекомендованным переносом" не пользуюсь , так как вообще не понимаю как можно этим способом переходить не с начала года. Неужели никому не требуется формировать отчеты по начислениям (свод начисленной зарплаты, анализ зарплаты) за период с начала года. Сейчас уже при переходе чисто для галочки предлагаю клиенту варианты переноса, 100% знаю, что никто не согласится на «рекомендованный перенос» - Переводим сотрудников из организаций А,Б,В… в Н с помощью документа «Перемещение в другое подразделение»(можно «Кадровый перевод» или «Кадровый перевод списком»), предварительно создав штатное расписание(тогда должности по штатному расписанию сами заполнятся аналогично старой организации).
- Если хотите, чтобы формировались Регламентированные отчеты (по НДЛФ и страховым взносам), а также заполнялся средний заработок ФСС нужно перепровести все документы с начислениями и страховыми взносами. Либо (а в случае если есть документы Перенос данных только), через обработку заменить Измерение «ГоловнаяОрганизация» с А,Б,В… на Н, во всех регистрах накопления(там где есть измерение Головная организация).
- Вычеты, предост. по уведомлению НО (НДФЛ) (ИмущественныеВычетыНДФЛ);
- Исчисленные страховые взносы;
- Предоставленные стандартные и социальные вычеты (НДФЛ);
- Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ;
- Учет доходов для исчисления НДФЛ;
- Учет доходов для исчисления страховых взносов;
- Авансовые платежи иностранцев по НДФЛ
- Данные о начислениях для расчета среднего заработка (ФСС)
- Данные страхователей для расчета среднего заработка (ФСС)
- Регистре расчета.Начисления (я здесь не заменял, не знаю на что это влияет, и без этого все формировуется как надо).
Дополнение от 29.05.2018
Задача: в результате реорганизации в форме преобразования из ЗАО в ООО появилась новая организация, которой организация-предшественник передает все активы, в том числе НМА.
Было принято решение учет продолжить в той же базе 1С Бух 3 (КОРП). Необходимо корректно отразить передачу НМА в 1С, при этом минимизировать ручной труд.
Решение: получаем остатки по организации предшественнику, и вносим их в новую организацию с помощью документа «Ввод остатков».
Процесс
Так как речь идет о разработке, суть ее в данном случае сводится к написанию обработки, которая будет получать остатки на заданную дату, и программно создавать документ Ввод остатков (ВводНачальныхОстатков).
Чтобы наглядно представить, что нам нужно сделать, создадим тестовый документ вручную в режиме предприятия
Крайне желательно, чтобы в создании этого эталонного документа принял участие заказчик- бухгалтер или аудитор.
- При создании документа указывается подразделение организации, в которую должен поступить НМА. То есть нам нужно или создать новые подразделения, если они еще не созданы, или сопоставить старые с новыми, например, на форме обработки.
- Добавляем НМА в табличную часть – видим, что одного счета 04 нам будет недостаточно, надо будет еще взять остатки по 05 (амортизация НМА).
- Также нам понадобится способ отражения расходов по новой организации – нам его также придется взять с формы или создать.
- На вкладках «Бухгалтерский учет», «Налоговый учет» вводятся срок полезного использования, способ начисления амортизации – этих сведения тоже надо будет перенести.
Запишем и проведем документ, он нам понадобится позднее как эталон.
Получим список НМА для переноса
За основу возьмем регистр ХозрасчетныйОстатки с условием ХозрасчетныйОстатки.Счет В Иерархии Счет04, соединенный по Субконто1 с остатками по счету 05.
В процессе дополним этот запрос данными других регистров, в которых находятся нужные нам сведения.В конфигураторе найдем наш документ ВводНачальныхОстатков и посмотрим на табличную часть НМА. Нам предстоит заполнить 35 реквизитов – не мало, но и не так много: в табличной части ОС в этом же документе – 66 реквизитов.
Для каждого реквизита надо понять, откуда нам его взять.
С помощью запроса выведем реквизиты в таблицу и начнем заполнять
Разберем на примере реквизита «ДатаПриобретения».
Скорее всего, данные для него находятся в одном из регистров сведений. Нам надо установить в каком именно.Попробуем два способа:
1) Посмотреть Движения документа и определить, в какие регистры записываются движения. Исходим из предположения, что если в эти регистры записываются данные, то из них же можно получить эти данные. Дальше можно посмотреть на структуру этих регистров в конфигураторе и на их записи в базе.
Попробуем на нашем примере:Нужный нам реквизит находится в регистре «Первоначальные сведения о НМА и НИОКР (налоговый учет)»
2) Попробуем другой способ - поищем этот реквизит в коде. Ориентируясь на названия процедур находим интересующую нас в модуле менеджера документа «Ввод остатков» :
Здесь упоминается тот же регистр. Отметим для себя, что кроме даты приобретения из этого регистра можно взять значения еще нескольких нужных нам реквизитов.
Результат обоих способов одинаковый, но в процессе разработки я пользовался вторым – он быстрее и позволяет опираться на меньшее количество предположений.Следующий шаг – анализируем регистр и решаем, как нам добавить его в наш запрос.
Структура регистра в конфигуратореСтруктура регистра очень простая, всего одно измерение – берем срез последних и получаем по каждому НМА все интересующие нас сведения. В запросе соединим его с Хозрасчетным по Субконто1 = НематериальныйАктив.
Похожим способом ищем все остальные реквизиты, в итоге у меня получилась вот такая таблица:В данном случае не срослось у меня только с одним реквизитом – ПорядокСписанияНИОКРНаРасходыНУ, не получилось достоверно понять откуда его можно взять. Похожее на правду место, где он фигурирует – документ «Принятие к учету НМА», но находить документ принятия к учету и вытаскивать из него реквизит не входило в мои планы. Тем более, что этот реквизит относится к НИОКР, которых в базе для переноса не было.
ДатаПринятияКУчетуРегл – берем с формы, потому что НМА в новой организации мы принимаем к учету с даты ввода остатков.
ВидОбъектаУчета – это реквизит НМА, для каких-то целей он присутствует в ТЧ отдельно.
По реквизитам, берущимся из регистра Хозрасчетный лучше проконсультироваться с заказчиком – они могут принимать разные значения, в зависимости от того, по какой стоимости принимается НМА к учету.Переходим собственно к разработке
Создадим обработку и форму в ней. На форму добавим необходимы нам реквизиты:
- Дата остатков – дата, на которую мы будем брать остатки по старой организации
- Дата ввода документа остатков – дата, от которой будет создаваться документ остатков, от нее же НМА будут приняты к учету в новой организации
- Старая организация, Новая организация – тут все понятно
- Старое подразделение, Новое подразделение - так как переносить мы будем из подразделения в подразделение
Еще нам понадобится собственно команда «Перенести НМА» - создадим для нее процедуры на клиенте и на сервере без контекста, в последней будет происходить вся магия.
Сердцем обработки будет наш запрос, где ХозрасчетныйОстатки соединится с найденными нами регистрами сведений, в итоге мы получим сведения по имеющимся в старой организации НМА.
Создадим новый документ ввода остатков. При обходе результатов запроса заполним табличную часть НМА.
Почти все значения в ней будут соответствовать полученным в запросе, кроме:
ДатаПринятияКУчетуРегл – это дата документа, мы ее берем с формы
СпособОтраженияРасходов – он должен относиться к новой организации, поэтому мы его поищем по наименованию в новой организации, а если не найдем – создадим по образу и подобию старого способа, обновивив организацию и подразделение.
Запишем полученный документ. После этого его можно будет еще раз проверить в режиме предприятие и если все хорошо – провести, после этого перенос можно считать завершенным.
Маленький штрих – в процедуре формы ПриСозданииНаСервере для удобства зададим значения реквизитов формы по умолчанию.По аналогичной методике можно разработать и перенос других активов, например, основных средств. Полностью процесс описывать не буду, отмечу лишь, что он несколько сложнее, чем перенос НМА. Для ознакомления к статье прилагается обработка «Перенос ОС».
¬
Решение разрабатывалось и тестировалось на:
Платформе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.15.1700)
Конфигурации Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.71.75)Прилагаются обработки
Перенос НМА
Перенос ОС
Обработки предназначены для ознакомления с методикой. Не рекомендуется использование «как есть» в реальных условиях, так как разработка производилась под конкретные задачи заказчика.База ЗУП 2.5 с Организацией1, База ЗУП 3.1 с Организацией2. В середине периода происходит реорганизация путем присоединения: Организациия1 присоединяется к Организации2.
Задача
Сотрудники Организации1 должны стать сотрудниками Организации2 с сохранением должностей, окладов, данных для расчета по среднему, данных о заработке и накопленных отпусках, все эти данные должны быть перенесены из ЗУП 2.5 в ЗУП 3.1. Отчетность за период по сотрудникам Организации1 будет сдавать Организация2 из ЗУП 3.1
(2) В рабочей базе запустить файл ирПортативный. Нажать на кнопку «Запустить обычное приложение». После запуска обычного приложения открываем обработку ирПодборИОбработкаОбъектовБД (если в панели инструментов не удается найти иконку обработки, ее можно открыть через Файл-Открыть- и в папке с модулями найти ирПодборИОбработкаОбъектовБД):
(3) В поле «Область поиска» выбираем справочники, документы, регистры, где нужно выполнить изменения. Лучше выбирать последовательно, как описано в оригинальной статье: сначала отобрать организациию1, проставить ей признак «Это филиал» и головную организацию, потом заменить головную организацию у сотрудников, перезаписать элементы справочников, заменить головную организацию в документах, перепровести документы.
- если в карточке Организации1 не проставилась головная организация, это не страшно, можно ее проставить позже, после замены в документах и справочников;
- если в «Области поиска» поставить флаг «Многотабличная», можно будет выбрать несколько документов/регистров;
- для замены головной организации в документах Перенос данных нужно выбирать соответствующие регистры (если выбрать документы, то невозможно сослаться на табличную часть).
В поле «Отбор компоновки» указываем отборы. Для элемента справочника «Организации» это будет ссылка на организацию, Для документов, справочников и регистров — отбор по полю «Организация»
Кнопка «Заполнить строки» формирует список отобранных объектов и выводит их на закладке «Строки для обработки». При необходимости лишние строки для обработки можно удалить.
(4) после того, как отобраны строки для обработки, нужно перейти на закладку Обработки (она станет активной) и выбрать действия над объектами:
5. Ошибки и перерасчеты НДФЛ и взносов, если сотрудники работали совместителями в обеих организациях:
- при первом расчете з/п для сотрудников, которые работали в обеих организациях и были уволены из одной может произойти перерасчет вычетов НДФЛ с начала года (одинаковая сумма со знаком «-» по ИФНС Организации1 и «+» оп ИФНС Организации2). Записи будут во все месяцы, с января по месяц увольнения:
- если во время от переноса данных до окончательного перевода сотрудников, которые работали в обеих организациях, были введены документы Отпуск, командировка и проч., регистрирующие выплату в межрасчетный период, то в этих документах будет не правильно рассчитан НДФЛ и при расчете з/п так же будет неправильно рассчитан НДФЛ — нужно после завершения переноса и перевода пересчитать «межрасчетные» документы.
6. При расчете отпускных могут неправильно учитываться отработанные дни (больше, чем 29,3) — в этом случае нужно почистить РС «Данные о времени для расчета общего среднего заработка (корректировка)». Есть специальная обработка для очистки этого регистра, но она чистит все данные, поэтому лучше ее предварительно допилить, чтобы можно было выбирать сотрудника.
7. Регистры в документах Перенос данных (это основные регистры, у вас их может быть больше):
О затраченном времени
На полный перенос, разбирательство с обработкой, замену организации и проверку для одной организации и 18 сотрудников ушло примерно 17 рабочих часов (обе базы серверные, производительность сервера средняя).
Собственники затеяли реорганизацию компании. Что будет происходить с отчетностью при слиянии, присоединении и разделении; как подготовиться к грядущим изменениям бухгалтеру, обсудим в этой статье.
Бухгалтерская отчетность при реорганизации
Общее правило для всех форм реорганизации: вновь созданное предприятие принимает на себя обязанность сдать за предшественника отчетность по итогам года. Сделать это нужно в течение 3 месяцев после завершения отчетного периода (ст. 23-1(5) НК РФ). Включаются сведения с начала года и до последней даты перед днем государственной регистрации результатов реорганизации.
Кроме того, правопреемник сдает отчетность и за себя. Она формируется на основе тех данных, которые новое предприятие получило от предшественника. Как правило, передаточный акт составляется как можно ближе к дате регистрации. Однако те хозяйственные операции, которые попадают в промежуток времени между, тоже должны быть учтены, а суммы корректировки вносятся в оборотно-сальдовые ведомости (п. 6-7 ст. 16 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Таким образом, вступительная отчетность компании-правопреемника подается с учетом данных передаточного акта и сумм корректировок.
Сформировать бухгалтерскую отчетность вы можете в программе Такском . Все документы составляются на актуальных бланках с учетом изменений законодательства. После подготовки отчеты тестируются проверочными программами ФНС.
Что делать бухгалтеру при разделении компании
В результате реорганизации в форме разделения компания-предшественник прекращает свое существование, и образуются две (или более) новые фирмы.
Бухгалтер при этом должен совершить ряд следующих действий.
1. Составить передаточный акт.
Унифицированного бланка не существует, за основу можно взять форму бухгалтерского баланса и добавить в нее дополнительные сведения. Утверждает передаточный акт учредители, а не руководитель фирмы-предшественника.
2. Сформировать заключительную бухгалтерскую отчетность.
Какое-то время после составления передаточного акта и до государственной регистрации итогов реорганизации компания-предшественник еще работает. Все изменения на счетах бухгалтер должен раскрыть в пояснительной записке к заключительной бухгалтерской отчетности.
3. Составить вступительный бухгалтерский баланс.
После внесения записи в ЕГРЮЛ бухгалтеры вновь созданных юридических лиц составляют вступительный баланс. Для этого они используют данные из передаточного акта.
Алгоритм действий бухгалтерии при слиянии компаний
Реорганизация в форме слияния — это прекращение деятельности двух (или более) самостоятельных компаний и передача их прав и обязанностей одному вновь создаваемому юридическому лицу.
- Бухгалтеры компании «А» и компании «В» перед внесением записи в ЕГРЮЛ должны оформить заключительную бухгалтерскую отчетность, в том числе закрыть счета бухгалтерского учета и сформировать прибыли и убытки, как при обычной ликвидации юрлица.
- Если какие-то хозяйственные операции продолжаются в этот период до создания новой фирмы (в том числе компании несут расходы на реорганизацию), их бухгалтеры указывают в пояснениях к отчетности.
- Вновь созданная организация составляет вступительный баланс в момент своей официальной регистрации. В нем учитываются активы и обязательства обеих реорганизованных компаний. Для этого построчно суммируйте показатели заключительных балансов участников слияния.
Что делать бухгалтеру, если компания присоединяется к другому юрлицу
К уже существующей компании «А» присоединяются активы и обязательства другой компании «В», и последняя при этом ликвидируется. Но нового юридического лица не образуется. Именно этот процесс является реорганизацией в форме присоединения.
Порядок действий для бухгалтерии будет следующий.
- Компания, которая будет ликвидирована по итогам реорганизации, составляет заключительную отчетность и сдает ее в ФНС.
- Бухгалтер, в том числе, производит закрытие всех счетов учета, формирует финансовый результат от деятельности.
- Компания «А», к которой присоединяется другое юридическое лицо, ведет свою работу в обычном режиме. Бухгалтеру не нужно оформлять вступительный баланс. По итогам года он просто составляет отчетность (с учетом новых активов и обязательств) и подает в ФНС в марте следующего периода.
Так что с точки зрения сложности бухгалтерской работы это самый не трудозатратный вариант реорганизации.
Как быть с налоговой отчетностью и уплатой налогов
Итак, с подачей налоговой отчетности все довольно просто: НК РФ не устанавливает специальные сроки для сдачи деклараций и отчетов при реорганизации компании.
Независимо от формы (слияния, присоединения, разделения и т.д.) документы подает:
- предшественник — до даты реорганизации,
- правопреемник — после внесения записи в ЕГРЮЛ (см. Письмо Минфина № 03-02-07/1-229 от 25.09.2012 и Письмо ФНС № ЕД-4-3/104 от 14.01.2013).?
Исключение из правил — реорганизации в форме выделения. В этом случае правопреемства не появляется, поэтому налоговую отчетность в ФНС должна предоставить сама реорганизуемая компания.
Документ по теме: разъяснения в отношении сдачи отчетности реорганизованными компаниями ФНС России дала в письме от 2 июля 2019 г. № СД-4-3/12868@.
если компания-предшественник не успела сдать заключительную декларацию, правопреемник объединяет свои операции и операции предшественника в одной декларации по НДС и подает по месту своей регистрации
не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором состоялась реорганизация
Декларация по налогу на прибыль
если компания-предшественник не успела сдать заключительную декларацию/отчет, правопреемник подает по месту своего учета 2 документа: 1) с данными предшественника за период с начала года до реорганизации; 2) с данными правопреемника с момента реорганизации и до конца года
не позднее 28 марта следующего года после реорганизации.
не позднее установленных сроков представления отчета за период, в котором произошла реорганизация
Расчет по страховым взносам
позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в течение которого произведена реорганизация
То же касается и уплаты налогов в бюджет: эта задача при реорганизации юридического лица возлагается на ликвидационную комиссию (п. 1 ст. 49 НК РФ).
Если же фирма-предшественник не оплатила в полном объеме налоги, обязанность возлагается на правопреемника.
Такском— аккредитованный (по новым правилам) удостоверяющий центр. Если вам нужна электронная подпись для проведения сделок, закупок, доступа к личным кабинетам, для иных целей или ЭЦП нужны для сотрудников, АУЦ Такском выпустит для вас квалифицированную электронную подпись. Если у вас есть действующая КЭП, то выпуск можно провести удаленно.
Подведем итог
- При проведении реорганизации (в т. ч. форме слияния, разделения и присоединения) ответственность за сдачу отчетности преимущественно ложится на компанию-правопреемника.
- Сроки сдачи отчетности остаются те же.
- Передаточный акт обязателен при реорганизации в форме разделения. Без него откажут в государственной регистрации нового общества.
- Бухгалтер прежней компании формирует заключительную бухгалтерскую отчетность, бухгалтер новой — оформляет вступительный бухгалтерский баланс, в который включаются и активы, и обязательства предшественника.
- При подаче декларации НДС за отчетный период, в котором произошла реорганизация, нужно объединить и свои операции и операции компании-предшественника в одном документе.
Разобраться и с бухгалтерской, и с налоговой отчетностью при реорганизации компании поможет сервис Такском . Это подготовка электронных отчетов в соответствии с требованиями ФНС, автоматическая проверка на ошибки, круглосуточная поддержка и консультации.
Читайте также: