Расходы не идущие на вычеты по кпн в рк в 1с 8
Нам иногда кажется, что консультанты 1С скоро начнут жаловаться на нас! Почему? Да потому, что мы раскрываем все их секреты! Недавно рассказывали почему задваиваются вычеты по НДФЛ, а в этой публикации приведем сразу шесть популярных причин почему не применяется вычет по НДФЛ при начислении зарплаты в программах 1С?! В общем, продолжаем делиться ценной информацией, которую не встретишь в интернете!
Причина № 1 – Превышен лимит доходов (350 000 рублей)
Это самая популярная причина неприменения вычета по НДФЛ, наверняка именно она первой пришла в голову, когда вы прочитали тему нашей статьи.
Напомним, что согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ лицо не может воспользоваться вычетом с месяца, в котором облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов доход превысил 350 000 рублей.
Это хорошо видно в расчетном листке: в нашем примере в ноябре общий доход сотрудницы еще не достиг предела в 350 тысяч рублей и вычет применяется, а вот в декабре наступил предел по доходам и вычета больше нет.
То же самое правило применяется, если вы ввели в карточке сотрудника доходы и вычеты с предыдущего места работы. 1С суммирует все доходы с самого начала года.
Причина № 2 – Срок предоставления вычета
При первичном вводе вычета программа автоматически ставит срок «Декабрь текущего года» в столбце «Предоставляется по (включительно)».
Не все бухгалтеры позже исправляют эту строку, часто просто забывают об этом, поэтому с января следующего года вычет естественно уже не применяется.
Причина № 3 – Документ прекращения вычетов
Если вышеуказанные причины исключены, то стоит проверить не введен ли документ отмены предоставления вычетов в карточке сотрудника. Возможно случайно, а может и специально.
Причина № 4 – Вычет уже применился в другом документе
Это нередкая ситуация в учете. Например, не стоит искать вычет в документах начисления зарплаты, если в течение месяца у сотрудника были расчет отпускных или больничных. Вычет будет именно там.
И наоборот, вычет может примениться в более поздних документах, например, если вы сначала ввели «Разовое начисление», а затем сделали начисление зарплаты и взносов.
Причина № 5 – Специальная галочка в документе «Увольнение»
После увольнения сотрудник может получить доход в этой же организации (например, ему начислена премия и т.п.). Также он может быть заново принят в текущем году или на следующий день.
С недавних пор не только в 1С: ЗУП, но и в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 есть такая фишка: если стандартные вычеты не нужно прекращать, то в документе «Увольнение» установите флажок «Применять право на вычеты к доходам, выплачиваемым после увольнения».
Если флажок не установить, то вычеты прекратятся.
Причина № 6 – Некорректный учет
При плохом ведении учета в программах 1С и не соблюдении последовательности проведения документов можно обнаружить примененный вычет, например, майский, в документах за сентябрь.
Коллеги, может мы что-то упустили? Пишите ваши ситуации поиска вычета в комментариях.
Приложение 100.02 предназначено для определения вычетов по фиксированным активам в соответствии со статьями 116-122 Налогового кодекса РК, а так же для определения убытка от выбытия фиксированных активов 1 группы, переносимого на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса.
В заполнении приложения участвуют только фиксированные активы, т.е. активы, по которым присутствуют записи в регистре сведений Фиксированные активы или в регистре Фиксированные активы, учитываемые отдельно.
В конфигурации признак фиксированного актива устанавливается в документе Принятие к учету ОС, Ввод начальных остатков по ОС.
Стоимость фиксированных активов относится на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений и путем применения других вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом РК.
Фиксированные активы с порядком погашения стоимости в НУ «Амортизация» учитываются на счете 2100Н «ВА, включенные в стоимостный баланс».
Активы с порядком погашения «Двойная норма амортизации» или «Преференция» — на счете 2200Н «ВА не включенные в стоимостный баланс».
Выбираемый порядок погашения стоимости по НУ будет влиять на заполнение данного Приложения.
Порядок погашения стоимости (НУ) устанавливается в документах Принятие к учету ОС и Ввод начальных остатков по ОС.
В строке 100.02.001 Стоимостный баланс групп (подгрупп) на начало налогового периода отражается начальное дебетовое сальдо счета 2100Н «ВА, включенные в стоимостный баланс» с видом учета НУ.
В строке 100.02.002 Стоимость поступивших фиксированных активов отражается разница дебетового и кредитового оборота счета 2100Н с видом движения стоимости «Поступление» с видом учета НУ.
Пример: организация приобрела фиксированный актив за 500 000 тг. Операция по поступлению ОС отражена документом Поступление ТМЗ и услуг с видом операции Покупка.
Документом Принятие к учету фиксированный актив отнесен ко второй амортизационной группе.
Поступивший фиксированный актив отражается по строке 100.02.002.II.
В строке 100.02.003 Стоимость выбывших фиксированных активов отражается разница кредитового и дебетового оборота счета 2100Н с видом движения стоимости «Выбытие» с видом учета НУ.
Пример: организация реализует фиксированный актив на сумму 100 000 тг. Операция реализации отражена документом Передача ОС с видом документа Реализация.
Величина реализации фиксированного актива отражается по строке 100.02.003 по группе, к которой он был отнесен при принятии к учету.
Заполнение строки 100.02.004 Последующие расходы по фиксированным активам, относимые на увеличение стоимостных балансов групп (подгрупп) в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса заполняется при осуществлении капитального ремонта. Отражение ремонтных работ рассмотрено в отдельной статье.
В строке 100.02.005 Стоимостный баланс групп (подгрупп) на конец налогового периода указывается стоимостный баланс фиксированных активов на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса. Расчет стоимостного баланса группы производится по формуле: баланс группы на начало + поступившие фиксированные активы – выбывшие + корректировка.
В строку 100.02.006 Амортизационные отчисления по фиксированным активам переносится начисленная амортизация по фиксированным активам, т.е кредитовый оборот счета 2400Н «ВА, включенные в стоимостный баланс» с видом движения стоимости ФА «Амортизация» и видом учета НУ.
Амортизация по фиксированным активам рассчитывается регламентной операцией «Амортизация фиксированных активов (НУ)» документа Закрытие месяца.
В строке 100.02.007 Двойная норма амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса указывается сумма амортизационных отчислений по фиксированным активам недропользователей, впервые введенным в эксплуатацию, для которых в первый налоговый период применяется двойная норма амортизации. Для того, чтобы для фиксированного актива применялась двойная норма амортизации, в документе Принятие к учету ОС в строке «Порядок погашения стоимости НУ» необходимо указать «Двойная норма амортизации» (см. рис.98).
В строке 100.02.008 Величина стоимостного баланса группы и признаваемый убыток по подгруппам (I группы) при выбытии всех фиксированных активов отражается кредитовый оборот счета 2100Н с видом движения стоимости «Списание при выбытии всех активов группы».
Для расчета сумм, относимых в строку 100.02.008, необходимо выполнить регламентную операцию «Списание стоимостного баланса при выбытии всех ФА группы (подгруппы)» документа Закрытие месяца.
В строке 100.02.009 Величина стоимостного баланса группы (подгруппы) менее 300 месячных расчетных показателей, относимая на вычет указывается общая сумма стоимостных балансов групп (подгрупп) на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300 МРП, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса РК.
В строку переносится кредитовый оборот счета 2400Н «ВА, включенные в стоимостный баланс» с видом движения стоимости «Списание стоимостного баланса группы менее минимума» и видом учета НУ.
Для списания стоимостного баланса групп (подгрупп) на конец налогового периода, который составляет величину меньшую, чем 300 МРП, необходимо выполнить регламентную операцию «Списание стоимостного баланса группы менее установленного минимума» в документе Закрытие месяца.
Заполнение строки 100.02.010 Последующие расходы по фиксированным активам, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 НК связано с наличием текущих ремонтов по ФА. Заполнение данной строки рассмотрено в отдельной статье по ремонту и строительству.
В строке 100.02.011 Итого вычетов по фиксированным активам указывается общая сумма вычетов налогового периода по фиксированным активам. Данная строка рассчитывается по формуле: Амортизационные отчисления по фиксированным активам + Двойная норма амортизации + Величина стоимостного баланса группы (подгруппы) менее 300 месячных расчетных показателей, относимая на вычеты + Последующие расходы по фиксированным активам, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса.
Значение строки 100.02.011 переносится в строку 100.00.017 Вычеты по фиксированным активам с учетом сумы, указанной в строке 100.02.012 Последующие расходы по арендуемым основным средствам, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса.
Желаем успехов в работе!
Не допускается перепечатка и иное полное или частичное воспроизведение и размножение материалов сайта/статей (а равно их копирование на других ресурсах интернета).
Согласно статье 114 Налогового Кодекса Республики Казахстан налогоплательщики могут отнести на вычеты по КПН налоги, уплаченные в бюджет, в пределах исчисленных и начисленных величин.
В рамках типовой конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана» отражение операций по начислению, уплате налогов в бюджет, а также по отнесению суммы налога на вычеты по КПН выполняются по следующей схеме:
1. Для налогов, затраты по которым учитывается в соответствии со статьей 114 НК РК, в справочнике «Налоги, сборы и отчисления» необходимо установить признак «Относить на вычеты в пределах уплаченной суммы налога».
2. Начисление налога оформляется документами «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», а также документом «Отражение налоговой отчетности в регл.учете», который возможно создать непосредственно из формы налоговой отчетности.
3. Уплата налога в бюджет оформляется документом «Платежное поручение исходящее»/ «Платежный ордер списания денежных средств» с видом операции «Перечисление налога».
4. Расчет вычета в целях КПН по затратам, связанным с налогами и взносами, производится регламентной операцией «Расчет вычетов по налогам (НУ)» документа «Закрытие месяца». Операция выполняется один раз в год в конце отчетного периода.
Следует обратить внимание на то обстоятельство, что в документе «Закрытие месяца» проводки по налоговому учету будут сформированы в том случае, если в течение отчетного периода уплаченный налог меньше начисленного (исчисленного) налога.
Важно! Расчет вычетов по налогам, уплаченным в бюджет доступен только для организаций, ведущих учет временных разниц балансовым методом.
В случае, если на начало отчетного года по таким налогам имелась задолженность перед бюджетом, в налоговом учете эта величина должна быть отражена в виде временной разницы (сальдо по счету 3190Н в налоговом учете должно иметь вид ВР).
Рассмотрим данный механизм на примере имущественного налога.
1. Для элемента «Имущественный налог» справочника «Налоги, взносы, отчисления» устанавливаем признак «Относить на вычеты в пределах уплаченной суммы налога».
2. Начисление имущественного налога отражаем с помощью документа «Отражение налоговой отчетности в регл.учете», который создается непосредственно из формы 701.01 «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество».
Таким образом, в текущем налоговом периоде общая начисленная сумма по имущественному налогу составила 433 125 тенге.
3. В течение отчетного налогового периода была произведена уплата имущественного налога в бюджет в размере 324 843 тенге.
4. Для расчета вычета в целях КПН по налогам в конце отчетного года оформляется документ «Закрытие месяца» с видом операции «Расчет вычетов по налогам (НУ)»
При проведении данный документ выполнит следующие проводки по счетам налогового учета
В результате данной операции на счете 3190Н с видом учета НУ сальдо на конец отчетного периода составит 324 843 тенге, которая будет отнесена на вычеты в целях КПН в текущем налоговом периоде, а сумма 108 282 тенге отразится на счете 3190Н с видом учета ВР.
Для проверки расчетных сумм предназначен отчет «Справка-расчет вычетов по налогам (НУ)», формируемый, в том числе, непосредственно из документа «Закрытие месяца».
Организация, занимающаяся реализацией лакокрасочных материалов, осуществляет деятельность в арендуемом помещении. На основании договора аренды арендатор обязуется производить текущий и капитальный ремонт помещения. Для проведения ремонта организация планирует использовать имеющиеся строительные материалы.
Относятся ли на вычеты по КПН расходы по текущему ремонту арендованного помещения?
Оформляется ли Акт выполненных работ в данном случае?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.
Исполнение налогового обязательства зависит от конкретных условий гражданско-правовых сделок и деталей сделки, включая оформление договорных отношений и финансовых взаимоотношений между участниками сделок, которые могут повлечь за собой возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения объекта и порядка налогообложения, в связи, с чем, возможно предоставление разъяснений общих положений налогообложения применительно к рассматриваемому случаю.
В соответствии с пунктом 1 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей и статьями 243 - 263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Согласно пункту 3 статьи 242 Налогового кодекса вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.
Пунктом 4 статьи 242 Налогового кодекса, определено, что если иное не установлено данной статьей и статьями 243 - 263 Налогового кодекса, для целей данного раздела признание расходов, включая дату их признания, осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
В случае, когда порядок признания расходов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности отличается от порядка определения вычетов в соответствии с Налоговым кодексом, указанные расходы учитываются для целей налогообложения в порядке, определенном Налоговым кодексом. Согласно абзацу 5 пункта 1 статьи 272 Налогового кодекса последующими расходами также признаются затраты по эксплуатации, ремонту, реконструкции, модернизации, содержанию и другие затраты, понесенные в отношении имущества, полученного по договору имущественного найма (аренды).
Пунктом 5 статьи 272 Налогового кодекса определено, что последующие расходы, в том числе произведенные арендатором в отношении арендуемого имущества, за исключением указанных в пунктах 2 и 4 данной статьи, а также последующих расходов, увеличивающих в соответствии с пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, подлежат отнесению на вычеты в том налоговом периоде, в котором они произведены.
Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога вычету подлежат расходы Арендатора, понесенные на текущий ремонт, при условии, что такие расходы связаны с осуществлением деятельности Арендатора, направленной на получение дохода, и подтверждены соответствующими документами.
При этом порядок оформления Акта выполненных работ, оказанных услуг относится к компетенции Департамента методологии бухгалтерского учета, аудита и оценки Министерства финансов Республики Казахстан.
При определении налогооблагаемого дохода по ИПН физлица имеют право на применение налоговых вычетов. В 2021 г. при расчете можно применять следующие вычеты:
- по ОПВ;
- по ВОСМС;
- по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
- стандартный вычет в размере 1 МЗП (в 2021 г. -42 500 тг.) за каждый месяц;
- стандартный вычет в размере 882 МРП (в 2021 г. -2 572 794 тг.) в год для лиц, указанных в пп.2 и 3 ст.346 НК РК: инвалиды, родители ребенка-инвалида, усыновители ребенка до 18 лет, приемные родители;
- вычет по добровольным пенсионным взносам в свою пользу;
- на медицину (кроме косметологических услуг) в размере 94 МРП в год;
- по вознаграждениям (по ипотечным займам, полученным в «Отбасы банке» (ранее –ЖССБ).
Обращаем внимание, что до 2025 г. приостановлено применение налоговых вычетов:
Напоминаем, что для получения налогового вычета лицо обязано обратиться в бухгалтерию с заявлением (в произвольной форме). Не подавать заявление можно только по вычетам в виде ОПВ и ВОСМС.
Для вычетов на медицину и по вознаграждениям необходимо помимо заявления приложить копии подтверждающих документов (копии договоров, актов выполненных работ от медучреждений, чеков, квитанций и т.д.).
Согласно п.3 ст.343 НК РК, физлицо имеет право применить один вид налогового вычета только у одного налогового агента (кроме вычета по ОПВ и по ВОСМС).
Работник трудится одновременно у двух работодателей, с каждым из которых заключен трудовой договор. Заработная плата в ТОО «А» составляет 90 000 тг. в месяц, в ТОО «Б» -105 000 тг. в месяц. С января 2021 г. работник оформил ипотечный займ в «Отбасы банк», сумма вознаграждения банка в месяц составляет 65 000 тг. Заявление на вычет по вознаграждениям работник подал в бухгалтерию ТОО «А» Также работник написал заявление в бухгалтерию ТОО «Б» о применении стандартного вычета в 42 500 тг. Рассчитаем сумму зарплаты к выдаче по каждому работодателю.
Напомним, что с 01.01.2021 г. ставка ВОСМС составляет 2% от дохода.
90 000 *2% =1 800 тг. (сумма ВОСМС)
(90 000 -9 000 (ОПВ) -1 800 (ВОСМС) -65 000 (вознаграждение))*10% =14 200 *10% =1 420 тг. (ИПН)
90 000 -9 000 (ОПВ)-1 800 (ВОСМС) -1 420 (ИПН) =77 780 тг. (зарплата «на руки»).
Стандартный вычет в 42 500 тг. у работодателя ТОО «А» не применялся, потому что работник предпочел подать заявление на данный вычет второму работодателю.
105 000 *2%=2 100 тг. (сумма ВОСМС)
(105 000 -10 500 (ОПВ) -2 100 (ВОСМС) -42 500 (1 МЗП))*10% =49 900 *10% =4 990 тг. (ИПН).
105 000 -10 500 (ОПВ) -2 100 (ВОСМС) -4 990 (ИПН) =87 410 тг. (зарплата «на руки».
Поскольку суммы зарплат не позволяют применить одновременно два вычета у одного из работодателей (иначе сумма налогооблагаемого дохода оказалась бы отрицательной), работник распределил вычеты между двумя работодателями:
- вычет по вознаграждениям использовал у ТОО «А»;
- стандартный вычет 42 500 тг.использовал у ТОО «Б».
Таким образом работник в полной мере использовал свое право на налоговые вычеты.
Читайте также: