Расчет курсовых разниц эксель

Обновлено: 25.11.2022

Здравствуйте!
В связи с изменением методики учета курсовых разниц в НУ с 1 января 2022 в 1С:БП, подскажите, пожалуйста, как теперь проверять правильность остатков? В чем может быть причина наличия остатков по счетам валютных расчетов в НУ при нулевых валютных остатках?
Прикрепляю карточку расчетов для примера. Расчеты в валюте завершены, однако остаток по счету в НУ остался. Когда он закроется?

Начнем с общих изменений по курсовым разницам, потом про Авансовый отчет.

Изменения по 67-ФЗ в НУ касаются в 2022 положительных курсовых разниц.
Они включаются во внереализационные доходы только на дату погашения задолженности.
Изменения касаются счетов 60, 62, 66, 67, 71, 76.
Переоценки по счету 52 — не касается.
Отрицательные разницы по такому же принципу будут учитываться с 2023.
И так до конца 2024.

В БУ изменений нет.

По отрицательным курсовым разницам в НУ изменений нет.

Важно учитывать, что отрицательные и положительные разницы связаны. По сути мы определяем единый доход или расход по курсовым разницам с даты отгрузки до даты окончательной оплаты. Поэтому оценку надо делать комплексную, если проверяйте в ручном режиме. В 1С Бухгалтерия 3.0 все корректно рассчитывается в автоматическом режиме.

Чтобы операции были корректно отражены в учете надо установить обновление не ниже 3.0.110.29 — принципиально. Оптимально актуальный на сегодня релиз установить.

Провести любой документ января 22.
Операции — Закрытие месяца — Отменить Закрытие месяца — Перепровести документы по синей ссылке слева — Выполнить Закрытие месяца.
Так по март включительно.
Апрель просто перепровести документы для восстановления хронологии.

Подробнее здесь в блоке
КЛЮЧЕВЫЕ МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ 2022 — Признание курсовых разниц в момент погашения задолженности в 1с

Чтобы по теории тему для себя разобрать, можно в записи посмотреть этот вебинар

Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2
Специально попросили Марину Аркадьевну сделать акцент на обновленных курсовых разницах с примером.
Ее пояснения полностью совпадают с тем алгоритмом, что наблюдаем в 1С на текущий момент.

Проверьте, пожалуйста, что у вас актуальный релиз, который на сегодня доступен.

И что выполнили процедуру перепроведения и перезакрытия 1 кв 22 т.к. обновление вышло в апреле, а учет по новым правилам ведем с 01.01.22.

В ходе проверки отражения в бухгалтерском учете кредитов и займов в иностранной валюте мы сталкиваемся с необходимостью расчета образующихся курсовых разниц.

В связи с изменением курса рубля к иностранным валютам между рублевыми эквивалентами активов и обязательств, оцениваемых в иностранной валюте на определенные отчетные даты, образуются курсовые разницы.

Организация отражает курсовые разницы в составе прочих доходов и расходов (при принятии к учету) как результаты по внереализационным операциям по мере их выявления.

Сегодня мы рассмотрим, как рассчитать курсовые разницы по телу кредита, учитывая изменения курса иностранной валюты и изменение величины кредита. (таблица 3)

Нормативные документы:

Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, утв. Приказом Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н.

Положения законодательства приведены не полностью, а лишь фрагментами, которые необходимы для понимания конкретного примера.

п.3 ПБУ 3/2006
Курсовая разница — разница между рублевой оценкой актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату данного отчетного периода, и рублевой оценкой этого же актива или обязательства на дату принятия его к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или отчетную дату предыдущего отчетного периода.

п.4 ПБУ 3/2006
Стоимость активов и обязательств (средств в расчетах, включая по заемным обязательствам, с юридическими и физическими лицами, а также других активов и обязательств организации), выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли.

п.7 ПБУ 3/2006
Пересчет стоимости средств в расчетах, включая по заемным обязательствам с юридическими и физическими лицами (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков), выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.

Пример расчета курсовых разниц.

Дано:
Временной промежуток для пересчета с 30.06.2013 по 31.12.2013,
Обязательство в виде кредита, выданного иностранным банком БНП-Калимба (в долларах),
Величина тела кредита (без процентов) на 30.06.2014 составила 175 000 000 $.

Произошли следующие изменения величины кредита в период с 30.06.2013 по 31.12.2013:

Таблица 1. Изменение величины кредита

Дата Характер изменения Сумма, $
22.07.2013 Погашение кредита 15 000 000
23.07.2013 Увеличение кредита 3 000 000
22.08.2013 Увеличение кредита 4 000 000
16.09.2013 Увеличение кредита 800 000

Курс валюты на отчетные даты и даты изменения величины кредита (применяется при расчете данных, указано как «курс$» в столбце 7 таблицы 3):

Таблица 2. Курс доллара

Дата Курс $
30.06.2013 32,7090
22.07.2013 32,4288
23.07.2013 32,3236
31.07.2013 32,8901
22.08.2013 32,9737
31.08.2013 33,2474
16.09.2013 32,7406
30.09.2013 32,3451
31.10.2013 32,0613
30.11.2013 33,1916
31.12.2013 32,7292

Рассчитаем возникающие курсовые разницы в период с 30.06.2013 по 31.12.2013 в таблице 3.
Пересчет тела кредита в рубли и выведение курсовой разницы производится на дату изменения величины кредита и на последний день каждого месяца.
Цветом выделены месяца для удобства восприятия информации.

Таблица 3. Расчет курсовых разниц

Таким образом, мы рассчитали суммы курсовых разниц на конец каждого месяца и на дату изменений величины кредита.

Итоговая свернутая сумма образуется как разница положительных и отрицательных курсовых разниц. Эта сумма должна быть отражена в бухгалтерском учете на 31.12.2013г.

wikiHow работает по принципу вики, а это значит, что многие наши статьи написаны несколькими авторами. При создании этой статьи над ее редактированием и улучшением работали авторы-волонтеры.

Хотя сводные таблицы являются очень полезными инструментами для анализа и представления данных в Excel, увы - работая с ними, можно запутаться. Некоторые функции, такие как расчет разницы, должны быть выполнены особенным образом, чтобы работать правильно. Процесс не очень хорошо описан в руководстве к Excel, так что вот инструкция расчета разницы в сводной таблицы, используя сторонние формулы.

Изображение с названием Calculate Difference in Pivot Table Step 1

Изображение с названием Calculate Difference in Pivot Table Step 2

Изображение с названием Calculate Difference in Pivot Table Step 3

  • Данные могут быть на том же листе, что и таблица или на другом.

Изображение с названием Calculate Difference in Pivot Table Step 4

Изображение с названием Calculate Difference in Pivot Table Step 5

  • Например, предположим, что ваша таблица содержит ячейку, содержащую разницу между столбцом G и столбцом H и оба столбца содержат цифровые значения.
  • Нажмите правой кнопкой на столбец I и выберите "Вставить столбец" из всплывающего меню. Столбец будет вставлен справа от H, и все столбцы справа от него будут сдвинуты вправо вместе с данными.

Изображение с названием Calculate Difference in Pivot Table Step 6

Изображение с названием Calculate Difference in Pivot Table Step 7

  • Используя пример выше, формула должна выглядеть как "=H1-G1" если вы отнимаете данные столбца G из данных столбца H; "=G1-H1" если наоборот.
  • Убедитесь, что формулы написаны правильно, чтобы получилось положительное или отрицательное число, в зависимости от вашего желания.

Изображение с названием Calculate Difference in Pivot Table Step 9

Изображение с названием Calculate Difference in Pivot Table Step 10

  • В Excel 2003, перезапустите мастера сводной таблицы, щелкнув внутри сводной таблицы и выбрав "Мастер" из всплывающего меню.
  • В Excel 2007 или 2010, кликните по кнопке "Изменить источник данных" на вкладке Сводные в меню Сервис.
  • Кликните и протяните прямоугольник выбора или просто введите формулу диапазона в поле "Диапазон" чтобы включить нужные ячейки.

Изображение с названием Calculate Difference in Pivot Table Step 11

Изображение с названием Calculate Difference in Pivot Table Step 12

  • Возможно, придется поменять местами названия столбцов в секции "Значения", чтобы столбцы появлялись в сводной таблице в нужном порядке. Вы можете перетаскивать элементы в секции "Значения" или в самой таблице, чтобы изменить порядок столбцов.
  • Дважды проверьте получившиеся итоговые данные в сводной таблице с итоговыми исходными данными.

Убедитесь, что исходный диапазон данных сводной таблицы не включает в себя полную строку из таблицы источника данных. AСводная таблица будет интерпретировать эту строку в качестве дополнительного ряда данных, а не строки из сумм.

Добрый день. Помогите разобраться. Очень большой убыток по итогам 1 квартала 2022 года. На счете 91.02 курсовые разницы 12 342 665,75 ,это возможно или у меня ошибка в учете?

Изменения по 67-ФЗ в НУ касаются в 2022 положительных курсовых разниц.
Они включаются во внереализационные доходы только на дату погашения задолженности.
Изменения касаются счетов 60, 62, 66, 67, 71, 76.
Переоценки по счету 52 — не касается.
Отрицательные разницы по такому же принципу будут учитываться с 2023.
И так до конца 2024.

Чтобы операции были корректно отражены в учете надо установить обновление 3.0.110.29 — принципиально.

Провести любой документ января 22.
Операции — Закрытие месяца — Отменить Закрытие месяца — Перепровести документы по синей ссылке слева — Выполнить Закрытие месяца.
Так по март включительно.
Апрель просто перепровести документы для восстановления хронологии.

Подробнее здесь в блоке
КЛЮЧЕВЫЕ МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ 2022 — Признание курсовых разниц в момент погашения задолженности в 1с
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 в 1С

Чтобы исключить влияние ошибки перезакройте, пожалуйста, 1 кв 22 по алгоритму выше.

Потом выполните Отчеты — Экспресс-проверка со всеми флажками за 1 кв 2022.

И еще пробежаться по Анализ учета по налогу на прибыль за 1 кв 2022.

Можно декларацию по прибыли заполнить за 1 кв 2022 и там КС проверить.

Такая ситуация может просто из-за изменения курса. Надо подробнее расчет посмотреть после перезакрытия, если эта сумма не изменится.

Людмила, договорились! Обязательно подождем. Сообщите о результате, пожалуйста.

Мария,добрый день. Нет ни каких изменений после обновления (((

Проверьте расчет в ручном режиме.
Если ошибки нет, то значит так и есть.

Мария, как проверить расчет в ручном режиме? Можно ли курсовые разницы не брать в расчет?

Посчитать в экселе разницы и проверить с тем, что в 1С.
Пример расчета на скрине прилагаю. Делала расчет примера, который разобрали на семинаре
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 в 1С
Считала его в 2021 и в 2022 для сравнения, чтобы увидеть отличия в алгоритме.
Вам достаточно сделать по 2022.
Во всех колонках у меня расчет (формулы) кроме А, В.
Может по такому же принципу, можете какой-то свой вариант, как удобно проверить.
Здесь какого-то универсального и единственного, неповторимого варианта нет. Главное, чтобы было понятно и наглядно для себя.

Брать в расчет курсовые разницы можно с учетом того, что выше обсудили.
А именно, таким образом.
Положительные курсовые разницы включаются во внереализационные доходы только на дату погашения задолженности.
Изменения касаются счетов 60, 62, 66, 67, 71, 76.
Переоценки по счету 52 — не касается.
В БУ изменений нет.
По отрицательным курсовым разница изменений нет.

В 1С все автоматизировано, что чтобы этот алгоритм сработал т.к обновление вышло в апреле, а учет мы ведем с 01.01.22, надо так поступить.
Провести любой документ января 22.
Операции — Закрытие месяца — Отменить Закрытие месяца — Перепровести документы по синей ссылке слева — Выполнить Закрытие месяца.
Так по март включительно.
Апрель просто перепровести документы для восстановления хронологии.

Чтобы по теории тему для себя разобрать, можно в записи посмотреть этот вебинар
Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2
Специально попросили Марину Аркадьевну сделать акцент на обновленных курсовых разницах с примером.
Ее пояснения полностью совпадают с тем алгоритмом, что наблюдаем в 1С на текущий момент.

Мария, добрый день. Не закрывайте пожалуйста вопрос, разбираюсь.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Спасибо.
Много полезной информации в доступной форме с ссылкой на законодательство, что очень ценно.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>


В программе 1С:ERP закрытие месяца выполняется посредством двух операций по расчету курсовых разниц — «Переоценка денежных средств, кредитов, депозитов, займов» и «Расчет курсовых разниц». В рамках выполнения данных операций формируются два различных документа: документ «Расчет курсовых разниц» и документ «Регламентная операция» с видом «Расчет курсовых разниц по регламентированному учету». На практике пользователи часто путают эти операции и соответствующие им документы. В данной статье я расскажу, что это за операции, чем отличаются, и в каких случаях они выполняются.

Операции по расчету курсовых разниц

Рисунок 1. Операции по расчету курсовых разниц в Закрытии месяца

В рамках выполнения операции «Переоценка денежных средств, кредитов, депозитов, займов» проводится регламентный документ «Расчет курсовых разниц». Данный документ имеет несколько объектов переоценки:

  • расчеты с клиентами;
  • расчеты с поставщиками;
  • денежные средства;
  • кредиты, депозиты, займы.

Объекты переоценки в документе

Рисунок 2. Объекты переоценки в документе "Расчет курсовых разниц"

При закрытии месяца автоматически создается и проводится по одному документу «Расчет курсовых разниц» на каждый объект переоценки в рамках организации.
Данный документ при проведении анализирует данные регистров оперативного учета, а не суммы по счетам БУ. К примеру, при проведении документа «Расчет курсовых разниц» с объектом переоценки «Расчеты с клиентами» задолженность клиентов определяется по регистру накопления «Расчеты с клиентами по документам», а не по счету 62.21. Документ «Расчет курсовых разниц» отражается и в оперативных регистрах, и на счетах БУ.

В рамках выполнения операции «Расчет курсовых разниц» автоматически создается и проводится регламентный документ «Регламентная операция» с видом операции «Расчет курсовых разниц по регламентированному учету». Данный документ анализирует на конец месяца остатки по валютным счетам бухгалтерского учета (данные берутся по хозрасчетному регистру, а не по регистрам оперативного учета), сравнивает остаток в валюте с курсом на дату конца месяца и рублевой суммой остатка. Если остаток по договору в рублях не равен остатку в валюте, умноженному на курс валюты на конец месяца, то формируются проводки по курсовым разницам, то есть данный документ «догоняет» остаток по договору в рублях до правильного.
Документ «Регламентная операция» с видом «Расчет курсовых разниц по регламентированному учету» отражается только на счетах БУ, ни в какие оперативные регистры такая переоценка не попадает и в оперативных отчетах, соответственно, не выводится.

Если учет расчетов с контрагентами ведется корректно, то есть данные на счетах БУ совпадают с данными регистров оперативного учета, то документ «Регламентная операция» с видом «Расчет курсовых разниц по регламентированному учету» не создается. Возможно лишь его создание в части копеек, возникших в результате округления, так как детализация по объектам расчетов в оперативных регистрах и на счетах БУ разная (в регистрах — по документам, на счетах БУ — по договорам).

Если в учете расчетов с контрагентами существуют ошибки, ручные корректировки (операции), в результате которых данные на счетах БУ и данные регистров оперативного учета расходятся, то при Закрытии месяца будут создаваться такие документы, но уже не на копейки, а на существенные суммы. Таким образом, создание документа
«Регламентная операция» с видом «Расчет курсовых разниц по регламентированному учету» при Закрытии месяца может служить своего рода индикатором наличия проблем в учете расчетов с контрагентами.
ПРИМЕР
Рассмотрим на примере:
На начало ноября 2018 г. имеется задолженность клиента на 1 000 EUR (74 791,80 руб.). В течение ноября задолженность клиента решили откорректировать, причем сделали это документом «Операция (регламентированный учет)», что является некорректным, так как документ «Операция» отражает изменения только в проводках, в результате данные в проводках и в регистрах по расчетам с клиентами расходятся.
В результате проведения Операции в ОСВ по счету 62.21 на 30.11.2018 задолженность составила 500 EUR (36 414,00 руб.).

Задолженность клиента

Рисунок 3. Задолженность клиента на 30.11.2018 в ОСВ по счету 62.21

А в регистрах по расчетам с клиентами задолженность осталась равной 1 000 EUR (74 791,80 руб.).

Задолженность клиентам в отчете

Рисунок 4. Задолженность клиента на 30.11.2018 в отчете "Ведомость по расчетам с клиентами" в валюте взаиморасчетов

Задолженность клиента в отчете

Рисунок 5. Задолженность клиента на 30.11.2018 в отчете "Ведомость по расчетам с клиентами" в валюте регламентированного учета

При Закрытии ноября 2018 г. создается документ «Расчет курсовых разниц» с видом «Расчеты с клиентами», в котором сумма курсовых разниц рассчитывается как остаток задолженности на 30.11.2018 г., умноженный на разницу курсов на конец и начало месяца (так как за месяц не было оборотов):

1 000,00 * (75,8897 — 74,7918) = 1 097,90 руб.

Так как курс изменился в большую сторону, возникает доход, документ «Расчет курсовых разниц» формирует движения, в т.ч. проводки по доходу на сумму 1 097,90 руб.

Проводки, формируемые документом

Рисунок 6. Проводки, формируемые документом "Расчет курсовых разниц"

Далее в Закрытии месяца выполняется операция «Расчет курсовых разниц», в рамках которой программа обнаруживает, что если взять валютную сумму остатка по счету 62.21 и умножить ее на курс валюты на конец месяца, то полученный результат не равен рублевому остатку задолженности по данному договору по счету 62.21:


500,00 * 75,8897 = 37944,85 руб., что не равно 37 511,90 руб.

Поэтому Закрытие месяца автоматически создает и проводит документ «Регламентная операция» с видом «Расчет курсовых разниц по регламентированному учету», который формирует проводки на сумму разницы имеющегося рублевого остатка и рублевого остатка, полученного расчетным путем:

37 944,85 – 37 511,90 = 433,95 руб.

Проводки, формируемые документом

Рисунок 7. Проводки, формируемые документом "Регламентная операция" с видом "Расчет курсовых разниц по регламентированному учету"

Желаю удачи в работе! Если статья была для вас полезна, предлагаю также ознакомиться со статьей: «Слетело закрытие месяца в 1С:ERP», а также подписаться на нашу рассылку!

Автор статьи: Специалист проектного отдела Изместьева Татьяна. Дата обновления статьи 16.01.2019 г.

Подпишитесь на нашу рассылку
и получите еще больше статей от экспертов по 1С!

Читайте также: