Почему не списывается основное средство в 1с
Выбывать основные средства могут по-разному. Это и продажа, и списание основного средства, и частичная ликвидация. В этой статье напомним некоторые азы и рассмотрим два кейса: выбытие актива, пришедшего в негодность, и продажа автомобиля. Все на примере «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0.
Что нужно помнить при любом выбытии ОС
Расходы от выбытия основных средств включаем в состав прочих расходов и отражаем в том отчетном периоде, к которому они относятся.
Амортизацию по выбывшему объекту прекращаем с первого числа месяца, следующего за тем, в котором списали объект с учета.
Основание: п. 31 ПБУ 6/01, п. 86 Методических указаний по учету ОС № 91н, п. 11 ПБУ 10/99.
Оформление документов при выбытии возлагаем приказом руководителя организации на специальную комиссию (п. 77 Методических указаний по учету ОС № 91). В состав комиссии обязательно входят главбух и лица, ответственные за сохранность ОС.
Формы – свои или унифицированные:
акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма ОС-4),
акт о списании групп объектов основных средств (форма ОС-4б),
акт о списании автотранспортных средств (форма ОС-4а).
Где смотрим «портрет» основного средства
В отчете «Ведомость амортизации ОС» найдете информацию по накопленной амортизации и остаточной стоимости актива (рис. 1).
В отчете отражаются данные о начисленной амортизация за последний месяц учета ОС на балансе организации, списанной первоначальной стоимости актива, списанной амортизации, начисленной за весь срок его использования и учтенной в расходах остаточной стоимости ОС.
Кейс № 1. Выбытие негодного ОС
Выбытие объекта основных средств по причине физического или морального износа, пришедшего в негодность в результате чрезвычайных обстоятельств и другой аналогичной причины, отражаем с помощью документа «Списание ОС» (раздел «ОС и НМА» – «Списание ОС») (рис. 2).
По команде «Печать» – «Акт о списании ОС (ОС-4)» формируем акт о списании по форме № ОС-4, после чего его можно распечатать.
Кейс № 2. Продажа авто
Чтобы провести продажу автомобиля, используем документ «Передача ОС» («ОС и НМА» – «Выбытие основных средств»).
Документ «Передача ОС» («ОС и НМА» – «Выбытие основных средств») нужен для отражения в учете снятия с баланса (снятия с налогового учета) объектов основных средств, ранее подготовленных к выбытию, а также объектов, по которым подготовка к передаче и выбытие происходят одновременно либо в одном месяце.
Чтобы прекратить исчисление транспортного налога, создаем запись «Снятие с регистрационного учета» (раздел «Главное» – «Налоги» – «Транспортный налог»).
На закладке «Основные средства» в табличной части заполняем объект (автомобиль), предназначенный для продажи. Укажите цену продажи автомобиля по договору купли-продажи, ставку НДС.
Проверьте счет доходов 91.01, субконто «Реализация основных средств» (статья прочих доходов и расходов с видом «Реализация основных средств» и установленным флажком «Принимается к налоговому учету»), счет НДС 91.02 и счет расходов 91.02 (рис. 3).
По команде «Печать» – «Акт о приемке-передаче ОС (ОС-1)» формируем соответствующую печатную форму.
Требуемый акт программа определяет автоматически по виду объекта и количеству объектов в табличной части на закладке «Основные средства».
Транспортный налог программа рассчитывает посредством обработки «Закрытие месяца» в разделе «Операции» – «Закрытие месяца».
Регламентная операция «Расчет транспортного налога» доступна в обработке «Закрытие месяца» только в последний месяц года, т.е. в декабре, а если в настройках транспортного налога предусмотрена уплата авансовых платежей, то в последние месяцы кварталов.
По ссылке «Расчет транспортного налога» выберите «Показать проводки» и посмотрите результат выполнения операции (рис. 5).
Первая ситуация: при принятии к учету нескольких основных средств стоимостью более 3000 рублей в одном документе выходит ошибка «Выбранный элемент не совпадает с . »
Ошибка возникает из-за неправильно указанного вида нефинансового актива в карточке основного средства для документа «Покупка ОС, НМА».
Для документа «Покупка ОС, НМА» на закладке «капитальные вложения» в карточке основного средства обязательно должен быть указан «Вид НФА» - «Капитальные вложения».
Следующая ошибка, которая может появиться при принятии к учету ОС: "В строке 1 табличной части "Основные средства" реквизит "Инв номер" не заполнен".
Ошибка возникает из-за того, что основные средства стоимостью более 3000 рублей подлежат индивидуальному учету. В данном случае стоимость каждого объекта 3175 рублей. Поэтому для каждого основного средства заводим отдельную строку и присваиваем инвентарный номер.
Еще иногда бывает такая ситуация, когда при списании основного средства не рассчитывается сумма.
Если возникает такая ошибка, то первое, что нужно сделать, - это сформировать оборотно-сальдовую ведомость по данному основному средству и сравнить все параметры, которые вы выбираете в документе «Списание инвентарного объекта».
В отчете мы видим, что основное средство принято к учету по КФО (код финансового обеспечения) 4, а списать его мы пытаемся по КФО 2. Бывают еще ситуации, когда выбираем не то материально-ответственное лицо, либо не тот счет учета. После сверки с отчетом исправляем параметры в документе «Списание инвентарного объекта».
Еще одна из возможных ошибок заключается в том, что при списании основного средства, стоимостью от 3000 до 40000 рублей формируется проводка со счетом 401.10, а это не верно. Для таких основных средств при списании должна быть проводка: Дт 104.хх Кт 101.хх.
Почему возникла такая ситуация? Основное средство не было введено в эксплуатацию, а значит, и не была начислена амортизация. Документом «Внутреннее перемещение ОС и НМА» вводим основное средство в эксплуатацию и после этого формируем списание.
Итак, в статье я постаралась описать часто возникающие ошибки при учете основных средств и пути их исправления. Если у вас появляются ошибки, речь о которых не шла в данном материале, то вы можете описать их на форуме или в комментариях к статье и получить развернутый ответ.
Если вам нужно больше информации о работе в 1С: БГУ 8, то вы можете бесплатно получить наш сборник статей по ссылке .
Автор статьи: Наталья Стахнёва
Консультант Компании "Мэйпл" по программам 1С для государственных учреждений
Первая ситуация: при принятии к учету нескольких основных средств стоимостью более 3000 рублей в одном документе выходит ошибка «Выбранный элемент не совпадает с . »
Ошибка возникает из-за неправильно указанного вида нефинансового актива в карточке основного средства для документа «Покупка ОС, НМА».
Для документа «Покупка ОС, НМА» на закладке «капитальные вложения» в карточке основного средства обязательно должен быть указан «Вид НФА» - «Капитальные вложения».
Следующая ошибка, которая может появиться при принятии к учету ОС: "В строке 1 табличной части "Основные средства" реквизит "Инв номер" не заполнен".
Ошибка возникает из-за того, что основные средства стоимостью более 3000 рублей подлежат индивидуальному учету. В данном случае стоимость каждого объекта 3175 рублей. Поэтому для каждого основного средства заводим отдельную строку и присваиваем инвентарный номер.
Еще иногда бывает такая ситуация, когда при списании основного средства не рассчитывается сумма.
Если возникает такая ошибка, то первое, что нужно сделать, - это сформировать оборотно-сальдовую ведомость по данному основному средству и сравнить все параметры, которые вы выбираете в документе «Списание инвентарного объекта».
В отчете мы видим, что основное средство принято к учету по КФО (код финансового обеспечения) 4, а списать его мы пытаемся по КФО 2. Бывают еще ситуации, когда выбираем не то материально-ответственное лицо, либо не тот счет учета. После сверки с отчетом исправляем параметры в документе «Списание инвентарного объекта».
Еще одна из возможных ошибок заключается в том, что при списании основного средства, стоимостью от 3000 до 40000 рублей формируется проводка со счетом 401.10, а это не верно. Для таких основных средств при списании должна быть проводка: Дт 104.хх Кт 101.хх.
Почему возникла такая ситуация? Основное средство не было введено в эксплуатацию, а значит, и не была начислена амортизация. Документом «Внутреннее перемещение ОС и НМА» вводим основное средство в эксплуатацию и после этого формируем списание.
Итак, в статье я постаралась описать часто возникающие ошибки при учете основных средств и пути их исправления. Если у вас появляются ошибки, речь о которых не шла в данном материале, то вы можете описать их на форуме или в комментариях к статье и получить развернутый ответ.
Если вам нужно больше информации о работе в 1С: БГУ 8, то вы можете бесплатно получить наш сборник статей по ссылке .
Автор статьи: Наталья Стахнёва
Консультант Компании "Мэйпл" по программам 1С для государственных учреждений
Добрый день! В определенный период времени в обществе в УП для налогового учета ОС имело лимит 40 000 р, например 50000 первоначальная стоимость ОС, амортизация в налогом учете начислялась в соответствии со СПИ, и имеет остаток на дату перехода на ФСБУ 6\2020. (Общество обязано перейти на ФСБУ с 2021 года согласно решения учредителя, под упрощенные варианты не подходит). Программно не предусмотрено решение для таких ситуаций. В УП для БУ лимит ОС 100 т.р. При переходе на ФСБУ 6/2020 на 31.12.2020 ОС менее 100 т.р. не соответствуют критериям отнесения к ОС и имеют налоговый остаток, правильно ли понимает общество что они должны продолжать амортизироваться в составе ОС как для БУ так и для НУ?
Здравствуйте, давайте разбираться
Как вы в учетной политике по НУ установили лимит 40 т.руб? Такое не возможно по действующему НК РФ, кодекс не позволяет в НУ устанавливать самостоятельно лимит. У нас по НК РФ идет деление на объекты:
— амортизируемое имущество, все что СПИ > 12 мес. и стоимостью > 100тыс.руб
— не амортизируемое, которое СПИ 12 мес. стоимостью
Здравствуйте, амортизируемым имуществом в НУ признается свыше 100т. только с 1 января 2016 года, до этого периода в НК звучало «если стоимость превышала 40 т.» , вспомним редакции НК с лимитом и 10т и 20т, в учете имеются именно такие досторические ОС.
Все предприятия (около 700), группы «Ростех» обязаны привести свои УП, в соответствии с Едиными корпоративными учетными принципами, обязывающими применять ФСБУ 6/2020 с 01.01.2021. Данный вопрос обсуждению не подлежит в нашем случае. Очень много вопросов возникает, не отработанных в 1С, вы правы, но эти темы очень интересны как вашим текущим, так и бушующим подписчикам. Анонсируйте пож какие доработки ведут 1С разработчики, чего ждать по этой теме. Что делать по старым ОС?
Общество согласно п. 49 ФСБУ 6/2020 с 01.01.2021 и в соответствии с учетной политики, производит единовременную корректировку балансовой стоимости основных средств.
Для целей указанной корректировки балансовой стоимостью основных средств считается их первоначальная стоимость (с учетом переоценок), признанная до начала применения настоящего Стандарта в соответствии с ранее применявшейся учетной политикой, за вычетом накопленной амортизации. При этом накопленная амортизация рассчитывается в соответствии с настоящим Стандартом исходя из указанной первоначальной стоимости, ликвидационной стоимости и соотношения истекшего и оставшегося срока полезного использования, определенного в соответствии с настоящим Стандартом.
Объект был введен в эксплуатацию в 01.07.1985, СПИ 1114 месяцев, истекший срок 425 месяцев.
Срок полезного использования на 31.12.2020 года не пересмотрен.
41 165 018,29*425/1114=15 704 787,05 (расчетная сумма сумма накопленной амортизации)
15 704 787,05-5 284 293,36 (накопленная амортизация с 1985 года по 31.12.2020 года)
=10 536 897,28 Дт84.1 Кт 02.01 сумма корректировки амортизации в соответствии с п.49 ФСБУ 6
Первоначальная стоимость ОС сформирована в том числе путем неоднократных модернизаций данного ОС в размере 41 165 018,29. С 01.07.1985 года по 31.12.2020 года, амортизация начислялась с учетом того как, когда и на какую сумму производилась модернизация, а итоговое значение накопленной модернизации составило 5 284 293,36 р.
При этом буквальное применение положений ФСБУ 6/2020 и пересчет амортизациине учитывает фактов произведенной модернизации и приводит к изъятию впоследствии из себестоимости значительных сумм амортизации по основным средствам, и впоследствии влечет к снижению EBITDA.
ФСБУ применяем досрочно с 01.01.2021
2. Вы относитесь к организациям, имеющим право вести упрощенный учет? нет
3. Все выше описанные Вами процедуры нами выполнены в программе последовательно на 31.12.2020
4. Именно поэтому программа делает проводку
10 536 897,28 Дт84.1 Кт 02.01
как это исчислено в тексте вопроса
5. По нашему мнению применять типовые формулы по модернизированным ОС не правомерно, т.к. лишает общество затрат , которые должны пойти в себестоимость , посредством амортизации.
6. Коково Ваше мнение по данному вопросу?
Ответ ЭКСПЕРТРА Босых Татьяна
Здравствуйте, Галина!
В ФСБУ 6/2020 нет исключений для модернизированных ОС.
Поэтому есть только два варианта перехода на ФСБУ 6/2020:
— ретроспективный (п. 48 ФСБУ 6/2020);
— упрощенный (п. 49 ФСБУ 6/2020).
К сожалению, можно применять только типовые формулы.
Исходя из лекции от 11.10.21 , лектор Климова М.А.) комментирует что не должна быть корректировка на 5 млн (так мы ее поняли), так и сделали удалили руками проводки сделанные программой, а вы как считаете, т.к. Ваши экперты разошли в оценках?
Галина, мы не аудиторы и не можем давать рекомендаций по учету в БУ и НУ. Мы консультируем в части эксплуатации программы 1с, но я могу выразить свое субъективное мнение.
Итак, по вашему вопросу: «При переходе на ФСБУ 6/2020 на 31.12.2020 ОС менее 100 т.р. не соответствуют критериям отнесения к ОС и имеют налоговый остаток, правильно ли понимает общество что они должны продолжать амортизироваться в составе ОС как для БУ так и для НУ?»
Я считаю что в БУ стоимость таких ОС должна быть списана, в НУ они продолжают амортизироваться.
п. 49 ФСБУ 6/2020
«Балансовая стоимость объектов, которые в соответствии с ранее применявшейся учетной политикой учитывались в составе основных средств, но в соответствии с настоящим Стандартом таковыми не являются, списывается в порядке единовременной корректировки на нераспределенную прибыль, за исключением случаев переклассификации таких объектов в другой вид активов.«
Когда переходили на ФСБУ 5/2019 Минфин выпустил Письмо от 12.03.2021 N 07-01-09/17431, где указал, что при перспективном переходе на ФСБУ 5/2019 допускается продолжать списывать стоимость спецодежды в БУ, переданной в эксплуатацию тем способом, который выбран был до перехода на ФСБУ 5.
Возможно что-то подобное Минфин выпустит, но маловероятно, т.к. вы говорите про ретроспективный способ перехода а вы по-другому и не можете, т.к. не имеете права применять упрощенные способы учета.
По вопросу участия стоимости модернизации в балансовой стоимости — мне надо посидеть и подумать а так же смоделировать ситуацию в 1С.
Вы пишите:
«3. Все выше описанные Вами процедуры нами выполнены в программе последовательно на 31.12.2020
4. Именно поэтому программа делает проводку
10 536 897,28 Дт84.1 Кт 02.01»
В программе процедуры вы выполнили каким образом?
— включили переключатель «ФСБУ 6 применяется досрочно» в учетной политике?
или каким то другим образом?
В какой момент 1С делает проводку Дт 84 Кт 02?
Нужно уточнение тут по поведению программы
«Я считаю что в БУ стоимость таких ОС должна быть списана, в НУ они продолжают амортизироваться.
п. 49 ФСБУ 6/2020»
Подскажите как это реализовать в 1С?
Галина, по вопросу перехода. Мое мнение такое:
Программа все верно отрабатывает по алгоритму перехода, заложенному в п.49 ФСБУ 6.
п.14 ПФБУ 6 говорит о том, что «Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств».
Т.е. исходя из этой фразы стоимость модернизации увеличивает Первоначальную стоимость ОС.
Именно такую стоимость мы должны учитывать при переходе.
Вы правильно посчитали, указав , что С перв = 41 165 018,29 — и в эту сумму включена стоимость модернизации ОС
Программа тоже это учитывает и на мой взгляд делает корректную проводку:
— Дт 84 Кт 02 на сумму 10 536 897,28руб.
Да, данная сумма уже не попадет в себестоимость, но так нам говорит законодатель, тут ничего не поделать:
п.50 ФСБУ 6 «Изменения балансовой стоимости основных средств в связи с началом применения настоящего Стандарта, которые не связаны с изменениями других статей бухгалтерского баланса, списываются на нераспределенную прибыль»
Таким образом делаются все корректировки в БУ отчетности в связи с изменением учетной политике.
Да EBITDA пострадает в этом случае
Почему не начисляется амортизация в 1С 8.3 при закрытии месяца?
Процесс начисления амортизации в 1С автоматизирован, но его нужно правильно его настроить.
- какие настройки необходимо сделать в 1С для корректного начисления амортизации;
- как происходит ее ежемесячное начисление;
- в каких случаях амортизация не будет начисляться при закрытии месяца.
Настройки начисления амортизации
Необходимость автоматического начисления амортизации в 1С 8.3 задается:
- изначально — в документе Принятие к учету ОС;
- при изменении состояния объекта — в документе Изменение состояния ОС .
Если приобретение основного средства оформлено документом Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства, то амортизация будет начисляться автоматически и в БУ, и в НУ, т.е. в этом документе вручную ее отключить нельзя.
Принятие к учету ОС
Необходимость автоматического начисления амортизации в БУ регулируется флажком Начислять амортизацию на вкладке Бухгалтерский учет .
Для НУ предусмотрен аналогичный флажок Начислять амортизацию на вкладке Налоговый учет .
Именно эти флажки влияют на автоматическое начисление амортизации при Закрытии месяца.
Изменение состояния ОС
Бывают случаи, когда начисление амортизации нужно прекратить, например, при консервации ОС. Или наоборот включить автоматическое начисление амортизации, если оно по каким-то причинам не было запущено при принятии к учету.
Для этого в 1С предусмотрен документ Изменение состояния ОС в разделе ОС и НМА — Амортизация ОС — Параметры амортизации ОС — кнопка Создать — Изменение состояния ОС .
С помощью флажков документа регулируется начисление и неначисление амортизации по заданным ОС при закрытии месяца, начиная со следующего месяца после изменения состояния.
Чтобы амортизация начала или прекратила начисляться при закрытии месяца, необходимо:
- выбрать, в каком учете происходит изменение:
- в БУ;
- в НУ;
- в БУ и НУ — если включить оба флажка.
- обязательно — флажок Влияет на начисление амортизации (износа) для того, чтобы стал доступен флажок Начислять амортизацию (износ) ;
- при необходимости — флажок Начислять амортизацию (износ) .
Если флажок Влияет на начисление амортизации (износа) не установлен, то изменение начисления амортизации не произойдет.
Ежемесячное начисление амортизации
Ежемесячное начисление амортизации осуществляется при выполнении процедуры Закрытие месяца операция Амортизация и износ основных средств в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца .
Данная операция появляется, только если есть хоть одно основное средство, по которому должна автоматически начислять амортизация, со следующего месяца после постановки на учет (изменения необходимости начисления амортизации).
Случаи, когда амортизация по ОС не начисляется при закрытии месяца
Амортизация не начисляется при закрытии месяца, если:
- Вся стоимость ОС погашена, т.е. его остаточная стоимость равна нулю. Проверить ее можно с помощью отчета Ведомость амортизации ОС в разделе ОС и НМА — Отчеты — Ведомость амортизации ОС .
- В этом месяце введен документ выбытия ОС, например, документ Передача ОС . При этом амортизация за месяц выбытия начисляется в документе выбытия.
Как проверить, должна ли начисляться амортизация по ОС?
Чтобы вывести все ОС, по которым должна начисляться амортизация, можно воспользоваться Универсальным отчетом в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет .
Этот отчет строится по последним данным из регистра сведений Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет) . Аналогичный регистр сведений предусмотрен для налогового учета — Начисление амортизации ОС (налоговый учет) .
Если у вас не полностью списана стоимость объекта ОС, и в сформированном отчете предполагается начисление амортизации, однако при закрытии месяца она не начислена, проверьте: возможно, у вас задан график начисления амортизации. Если он задан, амортизация начисляется строго по графику.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Данные в программе должны учитываться в строгой хронологической последовательности. Если.Наличие филиалов — одно из препятствий для применения УСН (пп..У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеВсе написано доступным понятным языком.
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>С 1 мая — новые коды в платежках при переводе денег физлицам
Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру
6-НДФЛ за 1 квартал 2022 в 1С
Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2
Отчетность за 1 квартал 2022
Лектор Мария Демашева — особенный. Спокойно, доходчиво, нет такого, что не понимаю. Высший класс!
Читайте также: