Наличие и движение основных средств таблица эксель
Трансформационная таблица в Excel значительно экономит время и силы для подготовки отчетности по МСФО. Преимуществ у такого способа трансформации много: доступность для большинства пользователей, арифметическая точность и наглядность корректировок, возможность экономического анализа на основании результатов по МСФО. Созданная в Excel модель выполняет не только роль отчета, но и является инструментом управления.
Подготовительный этап
Задача – проанализировать конкретные различия между применимыми к данной сфере деятельности МСФО и учетной политикой по РСБУ. Начинать анализ деятельности компании следует именно с точки зрения международных стандартов.
На начальном этапе обновляется учетная политика по МСФО, формируется список и правила расчета основных корректировок, перечень необходимой для целей МСФО дополнительной информации. Впоследствии эти данные постоянно обновляются, т.к. требования законодательства постоянно дополняются.
Следующим этапом будет разнесение остатков и оборотов, сформированных по плану счетов РСБУ, в план счетов по МСФО. При составлении последнего важно соблюсти ряд рекомендаций:
- Каждому показателю присваивается уникальный цифровой код. Возможен буквенно-цифровой определенного формата. Чтобы при суммировании показателей в Excel свести ошибки к минимуму, используются справочники и выпадающие списки с кодами. Можно также суммировать по заданным признакам с помощью функций СУММЕСЛИ и ВПР.
- Автоматизировать заполнение форм средствами Excel получится в том случае, если каждая статья будет содержать код строки баланса и код таблицы примечаний (кроме собственного кода).
- Чтобы не приходилось перенастраивать формулы Excel при введении новых счетов или разделов, целесообразно оставлять пустые строки в каждом разделе каждого отчета и место для новых разделов.
- Для сопоставления данных и аудита сохраняется история внесения изменений с указанием законодательного акта, ответственного лица, периода действия и т.п.
Далее собирается вся информация, которая нужна для заполнения трансформационной модели, анализируются существенные операции, формируются входящие корректировки.
Как составить трансформационную таблицу в Excel
Трансформация – механический перевод отчетности, сформированной по российским стандартам, в МСФО. Каждая организация использует такие трансформационные таблицы, которые ей удобны. Единых форм не существует.
Рассмотрим пример создания небольшой трансформационной таблицы в Excel. Отчетность компании:
Необходимо скорректировать баланс на 31.12.2013 г. Новые данные не войдут в отчетность за 2015 г. Скорректированные значения затронут нераспределенную прибыль прошлых лет.
Выполним некоторые корректировки баланса:
- Инфлирование уставного капитала. В российском учете при отражении уставного капитала не учитывается индекс инфляции. В МСФО – учитывается. Необходимо взять данные по инфляции с года, когда был внесен уставный капитал, по год, в котором проводится трансформация отчетности. Найти индекс инфляции за период (произведение всех индексов). Пересчитать уставный капитал. Допустим, индекс инфляции составил 1,72. Тогда инфлированный уставный капитал составит 51500 * 1,72 = 88580 (руб.). Сумма корректировки – 88580 – 51500 = 37080 руб. Уставный капитал нужно увеличить, а нераспределенную прибыль прошлых лет – уменьшить.
- Для корректировки стоимости основных средств необходимо инфлировать их первоначальную стоимость и пересчитать амортизацию по международным стандартам. Подготовим рабочую таблицу с индексами инфляции для разных периодов (*).
* Все цифры условные. Даны только для иллюстрации процесса трансформации.
Произведем необходимые расчеты в рабочей трансформационной таблице.
Скорректируем итоговые данные:
Столбцы «РСБУ» и «МСФО» заполнены с помощью ссылок на соответствующие значения в соответствующих таблицах. Суммы корректировок – разница между оценкой основных средств по МСФО и РСБУ.
Те корректировки, которые уже сделаны, нужно повторить в общей корректировочной таблице. В примере уже трансформирована стоимость основных средств и величина уставного капитала. Перенесем эти данные (в дебет – положительное значение, в кредит – отрицательное).
В примере скорректировано 2 статьи баланса. Получилось 2 корректировки. В итоговой трансформационной таблице статей будет гораздо больше и корректировок тоже.
Составляя модель бюджетирования с помощью трансформационной таблицы в Excel, необходимо учитывать уже скорректированные экономические показатели (по МСФО).
Новая форма "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов (форма 11)" официально утверждена документом Приказ Росстата от 19.07.2018 N 449.
Срок сдачи: 1 апреля после отчетного года
Форму предоставляют все юридические лица, независимо от вида их экономической деятельности, формы собственности и организационно-правовой формы, кроме малых предприятий (в т.ч. микропредприятий) и некоммерческих организаций.
Бланк загружен на сайт: 02.08.2018
. и разд. 5 инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0504031) в графах 7 – 11 . нефинансовых активов (ф. 0504031), в разд. 3 «Движение объекта основных средств» делается запись о выбытии объекта основных средств . , пожара или других чрезвычайных ситуаций, . и что никаких неучтенных ценностей у них не имеется. Сведения о фактическом наличии . Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского . управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук .
. средств и других медицинских изделий. В статье рассмотрен порядок учета данной специфической группы нефинансовых активов . соответствующей группе нефинансовых активов (основные средства или материальные . за их наличием и движением. В зависимости . Положения о снабжении медицинским и ветеринарным . и вследствие истечения срока их годности. К сведению . документах по формам, утвержденным Приказом . закон от 21.11.2011 № 323- . управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук .
. форме 11 (краткая) не приводится. [1] Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов», № 11 . (краткая) «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций», утв .
. , подразделов, коды основных мероприятий и направлений расходов целевых . 02-06-07/97427). Сведения о движении нефинансовых активов учреждения (ф. 0503768) . Фондом социального страхования Российской Федерации расходов» КОСГУ, подлежат раскрытию в сведениях . строкам в графах 11, 12 разд. 1 . Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) Информация о наличии . средств по ним на начало и конец отчетного периода, раскрывается в этой форме . другим строкам отчета, в графе 2 разд. 2 сведений .
. 10 Закона о бухгалтерском учете и п. 11 Инструкции № . форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы, и . стипендий и осуществления других выплат работникам. При наличии у учреждения . внутренний контроль за движением денежных средств в кассе; . основные средства» при выведении регистров бухгалтерского учета (журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов . в сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф. .
. наличием конкретных расходов физического лица, признается выплатой работнику в денежной форме . нефинансовые активы» (п. 2.2.2 Руководства). К сведению: к основным фондам относятся движимые и недвижимые основные средства . своим работникам или работникам других государственных (муниципальных) органов, . применения признаются (п. 11.4.8 Порядка № . транспортных средств и водителей к участию в дорожном движении» . средством; паспорт транспортного средства; свидетельство о регистрации транспортного средства и .
. списки нефинансовых активов, за исключением библиотечных фондов. Нематериальные активы. С . нефинансовых активов (основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, прав пользования активами); идентификационных номеров объектов нефинансовых активов . активов, прав пользования активами, материальных запасов), идентификационных номеров объектов нефинансовых активов (инвентарных, кадастровых (при наличии . для обобщения информации о состоянии и движении сумм резервов, формируемых .
. аренду". В частности, форма N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" предоставляется юридическими лицами . , независимо от вида их экономической деятельности, формы .
. заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств . указания по заполнению статистической формы N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов". Форму предоставляют все юридические .
. отчета за 2019 год Форму N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" предоставляют юридические лица . (кроме субъектов малого предпринимательства и НКО .
. заполнению статформ: N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций . потребкооперации). Остальные организации потребкооперации сдают форму № 11, если получают прибыль. Те же . в форме № 11 надо показать отсутствие основных фондов на начало года, их поступление и другие показатели .
. формы: N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций" N 11 . (сделка) "Сведения о .
. новые формы: № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов»; № 11 (краткая) «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций»; № 11 (сделка) «Сведения о .
. планируется ввести такие актуализированные формы: N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" (сдают все юрлица . , независимо от вида их деятельности, формы .
. Росстат обновил формы статнаблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов (приказ от . формы: N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" (сдается всеми юрлицами, кроме малых и НКО); N 11 . (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств .
Новая форма "Пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах" официально утверждена документом Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказов Минфина России от 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н, от 19.04.2019 № 61н) .
Срок сдачи: 90 дней по окончании года
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, ранее Приложение к бухгалтерскому балансу – это перечень таблиц и обязательных показателей, которые Минфин рекомендует раскрывать при подготовке бухгалтерской отчетности. Необходимость представить ту или иную информацию содержится в ПБУ, ее раскрытие обязательно, но Минфин не утверждает жесткую форму, а лишь советует в какой форме это сделать. В Приложении более подробно расписывается состав показатель бухгалтерского баланса, основных средств, нематериальных активов и т.п. В МСФО на пояснения к отчетности приходится большая часть объема раскрываемой информации, и в РФ пошли по тому же пути. На этой странице можно скачать бланк - Пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Бланк загружен на сайт: 10.04.2020
. 6/2020 при раскрытии в пояснениях к бухгалтерскому балансу сведений об. остатках основных . 1 настоящей Рекомендации и принимает решение представить в пояснениях к бухгалтерскому балансу величину накопленного . «з» и «о» пункта 45 ФСБУ 6/2020 в бухгалтерской (финансовой) отчетности раскрывается результат обесценения . «О формах бухгалтерской отчетности организаций». В этой таблице представлен пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в части информации о .
. отложенные налоговые активы и обязательства. Подробнее описано далее на примере. Обоснование позиции . "Отложенные налоговые обязательства". Пример (отражение через счет 99). Исходя . 84 по окончании отчетного года. Пример (отражение через счет 68). Сравним . прибыль, временных и постоянных разниц (которым предполагалось ежемесячное оформление записей на счетах . не отражается, но раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
. 6/2020 станет обязательным к применению начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 . Организация передает или планирует передавать, к примеру, в аренду. Признание актива . соответствующих элементов амортизации, что закрепляется оформлением локальной документации. Переоценка основных . случае подлежат полному пересчету показатели баланса и отчета о финансовых результатах за предшествующие периоды. В учете . обстоятельства необходимо будет раскрывать в Пояснениях к отчетности за 2022 год.
. бухгалтерской записи; бухгалтерской записи, оформленной способом «красное сторно», и дополнительной бухгалтерской записи. Бухгалтерская . путем раскрытия в пояснениях к бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о существенных ошибках, . результатам проведения камеральной проверки. **** Датой утверждения бухгалтерской отчетности является дата утверждения отчета . Пример В автономном учреждении спорта в текущем (2020) году проводилась проверка финансово . начало года» баланса (ф. 0503730) и в графе 4 .
. пояснения, рекомендуемые действия, вопросы для принятия во внимание, иллюстративные примеры и . операции и каждого бухгалтерского документа. Таким образом, проверка документации и бухгалтерских отчетов проиводится . и осуществление процедур проверки по существу Оформление отчета аудитора и . отчетность компании достоверно отражаете финансовое положение, финансовые результаты и движение денежных средств. . к стоимости работ, указанным в актах о приемке выполненных работ; принятие на баланс .
. о расхождении между данными вступительного баланса за отчетный год и заключительного баланса . баланса связаны с реорганизацией, ликвидацией субъекта бухгалтерской (финансовой . баланса (графы 6, 10 сведений (ф. 0503773), в результате . и обязательств, доходов, расходов, отражаемых в отчетах . пояснения причины изменения остатка на начало отчетного финансового . примерах. Пример 1. В ноябре 2021 года при проведении проверки финансово . ) – СКАЧАТЬ К сведению: при . до оформления соответствующих документов .
. 07/62480 «О направлении Методических . и (или) пояснения, сформированные (имеющиеся) на момент формирования отчетности и необходимые для принятия финансовых . сторно» подлежат оформлению первичным учетным документом . 94 «Консолидируемые отчеты года иных . «Финансовый результат экономического субъекта» бухгалтерского баланса, . К сравнительным показателям, раскрываемым в бухгалтерской (финансовой) . бухгалтерской (финансовой) отчетности» Методических рекомендаций приведены только 2 примера ошибок прошлых лет и .
Dynamics 365 for Finance and Operations стало специализированным приложением, с помощью которого вы можете управлять определенными бизнес-функциями. Дополнительные сведения об этих изменениях см. в разделе Руководство по лицензированию Dynamics 365.
Отчет Движение основных средств предоставляет в удобном для восприятии формате Microsoft Excel подробные данные об основных средствах, которые могут потребоваться для закрытия периода, финансовых отчетов и налоговой отчетности. Отчет включает в себя начальное и конечное сальдо для основных средств, вместе с изменениями оценки для периода, а также все новые приобретения и выбытия активов, произошедшие во время периода. Данные собираются для отдельных основных средств, а также приводятся сводные значения для групп основных средств и юридического лица.
Отчет Движение основных средств использует инфраструктуру электронной отчетности (ER). Перед запуском отчета модель основных средств и конфигурации движения основных средств должны быть импортированы из Microsoft Dynamics Lifecycle Services (LCS). Инструкции см. в разделе Загрузка конфигураций электронной отчетности из Lifecycle Services.
Этот отчет доступен в Microsoft Dynamics 365 for Finance and Operations, Enterprise Edition 7.3, или в качестве исправления для Microsoft Dynamics 365 for Finance and Operations, Enterprise Edition (июль 2017 г.). Три исправления должно применяться для сред, в которых установлена версия от июля 2017 г.:
- KB 4041754: конфигурацию электронной отчетности (ER) не удается загрузить из LCS как неприменимую для текущей версии после применения пакета обновления платформы
- KB 4056107: накопительное обновление электронной отчетности (GER) номер 5
- KB 4056353: отчеты о выписке по основным средствам и примечаниям не соответствуют требованиям, приведенным в GAAP и IFRS
В следующей таблице описываются поля, которые доступны в отчете.
Поле | описание |
---|---|
Сальдо: входящее | Остаточная стоимость основных средств на дату "от", указанную в отчете. |
Сальдо: исходящее | Остаточная стоимость основных средств на дату "до", указанную в отчете. |
Приобретение: значение на начало периода | Сумма по всем проводкам типов Приобретение и Корректировка стоимости приобретения вплоть до даты "от", указанной в отчете. |
Приобретение: приобретения за период | Сумма по всем проводкам типов Приобретение и Корректировка стоимости приобретения, которые были разнесены за период отчета. |
Приобретение: выбытие за период | Сумма по всем разнесенным проводкам сторнирования приобретения, которые имеют проводки выбытия за период отчета. |
Приобретение: значение на конец периода | Сумма по всем проводкам типов Приобретение и Корректировка стоимости приобретения вплоть до даты "по", указанной в отчете. |
Амортизация: значение на начало периода | Сумма по всем проводкам типов Амортизация, Корректировка амортизации, Амортизационная премия и Дополнительная амортизация до даты "от", указанной в отчете. |
Амортизация: амортизация за период | Сумма по всем проводкам типов Амортизация, Корректировка амортизации и Дополнительная амортизация, которые были разнесены за период отчета. |
Амортизация: специальная амортизация за период | Сумма по всем проводкам типа Амортизационная премия, которые были разнесены за период отчета. |
Амортизация: выбытие за период | Сумма по всем разнесенным проводкам сторнирования амортизации, которые имеют проводки выбытия за период отчета. |
Амортизации: на конец периода | Сумма по всем проводкам типов Амортизация, Корректировка амортизации, Амортизационная премия и Дополнительная амортизация до даты "по", указанной в отчете. |
Увеличение/уменьшение балансовой стоимости: значение на начало периода | Сумма по всем проводкам типов Увеличение балансовой стоимости, Уменьшение балансовой стоимости и Переоценка вплоть до даты "от", указанной в отчете. |
Увеличение/уменьшение балансовой стоимости: увеличение балансовой стоимости за период | Сумма по всем проводкам типа Увеличение балансовой стоимости, которые были разнесены за период отчета. |
Увеличение/уменьшение балансовой стоимости: уменьшение балансовой стоимости за период | Сумма по всем проводкам типа Уменьшение балансовой стоимости, которые были разнесены за период отчета. |
Увеличение/уменьшение балансовой стоимости: переоценка за период | Сумма по всем проводкам типа Переоценка, которые были разнесены за период отчета. |
Увеличение/уменьшение балансовой стоимости: выбытие за период | Сумма по всем разнесенным проводкам сторнирования увеличения балансовой стоимости, уменьшения балансовой стоимости и переоценки, которые имеют проводки выбытия за период отчета. |
Увеличение/уменьшение балансовой стоимости: значение на конец периода | Сумма по всем проводкам типов Увеличение балансовой стоимости, Уменьшение балансовой стоимости и Переоценка вплоть до даты "по", указанной в отчете. |
Выбытие: дата выбытия | Дата выбытия для журнала основных средств. |
Выбытие: остаточная стоимость на момент выбытия | Остаточная стоимость по журналу ОС на момент выбытия. |
Выбытие: стоимость продажи | Сумма продажи для журнала основных средств с выбытием — проводка продажи. |
Выбытие: ликвидационная стоимость | Ликвидационная стоимость для журнала основных средств с выбытием — проводка ликвидации. |
Выбытие: прибыль/убыток | Сумма прибыли или убытка, которая вычисляется как часть проводки выбытия для журнала основных средств. |
Каковы ваши предпочтения в отношении языка документации? Пройдите краткий опрос (обратите внимание, что этот опрос представлен на английском языке).
Опрос займет около семи минут. Личные данные не собираются (заявление о конфиденциальности).
Анализ данных в Excel предполагает сама конструкция табличного процессора. Очень многие средства программы подходят для реализации этой задачи.
Excel позиционирует себя как лучший универсальный программный продукт в мире по обработке аналитической информации. От маленького предприятия до крупных корпораций, руководители тратят значительную часть своего рабочего времени для анализа жизнедеятельности их бизнеса. Рассмотрим основные аналитические инструменты в Excel и примеры применения их в практике.
Инструменты анализа Excel
Одним из самых привлекательных анализов данных является «Что-если». Он находится: «Данные»-«Работа с данными»-«Что-если».
Средства анализа «Что-если»:
- «Подбор параметра». Применяется, когда пользователю известен результат формулы, но неизвестны входные данные для этого результата.
- «Таблица данных». Используется в ситуациях, когда нужно показать в виде таблицы влияние переменных значений на формулы.
- «Диспетчер сценариев». Применяется для формирования, изменения и сохранения разных наборов входных данных и итогов вычислений по группе формул.
- «Поиск решения». Это надстройка программы Excel. Помогает найти наилучшее решение определенной задачи.
Практический пример использования «Что-если» для поиска оптимальных скидок по таблице данных.
Другие инструменты для анализа данных:
Анализировать данные в Excel можно с помощью встроенных функций (математических, финансовых, логических, статистических и т.д.).
Сводные таблицы в анализе данных
Чтобы упростить просмотр, обработку и обобщение данных, в Excel применяются сводные таблицы.
Программа будет воспринимать введенную/вводимую информацию как таблицу, а не простой набор данных, если списки со значениями отформатировать соответствующим образом:
- Перейти на вкладку «Вставка» и щелкнуть по кнопке «Таблица».
- Откроется диалоговое окно «Создание таблицы».
- Указать диапазон данных (если они уже внесены) или предполагаемый диапазон (в какие ячейки будет помещена таблица). Установить флажок напротив «Таблица с заголовками». Нажать Enter.
К указанному диапазону применится заданный по умолчанию стиль форматирования. Станет активным инструмент «Работа с таблицами» (вкладка «Конструктор»).
Составить отчет можно с помощью «Сводной таблицы».
- Активизируем любую из ячеек диапазона данных. Щелкаем кнопку «Сводная таблица» («Вставка» - «Таблицы» - «Сводная таблица»).
- В диалоговом окне прописываем диапазон и место, куда поместить сводный отчет (новый лист).
- Открывается «Мастер сводных таблиц». Левая часть листа – изображение отчета, правая часть – инструменты создания сводного отчета.
- Выбираем необходимые поля из списка. Определяемся со значениями для названий строк и столбцов. В левой части листа будет «строиться» отчет.
Создание сводной таблицы – это уже способ анализа данных. Более того, пользователь выбирает нужную ему в конкретный момент информацию для отображения. Он может в дальнейшем применять другие инструменты.
Анализ «Что-если» в Excel: «Таблица данных»
Мощное средство анализа данных. Рассмотрим организацию информации с помощью инструмента «Что-если» - «Таблица данных».
- данные должны находиться в одном столбце или одной строке;
- формула ссылается на одну входную ячейку.
Процедура создания «Таблицы данных»:
- Заносим входные значения в столбец, а формулу – в соседний столбец на одну строку выше.
- Выделяем диапазон значений, включающий столбец с входными данными и формулой. Переходим на вкладку «Данные». Открываем инструмент «Что-если». Щелкаем кнопку «Таблица данных».
- В открывшемся диалоговом окне есть два поля. Так как мы создаем таблицу с одним входом, то вводим адрес только в поле «Подставлять значения по строкам в». Если входные значения располагаются в строках (а не в столбцах), то адрес будем вписывать в поле «Подставлять значения по столбцам в» и нажимаем ОК.
Анализ предприятия в Excel: примеры
Для анализа деятельности предприятия берутся данные из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Каждый пользователь создает свою форму, в которой отражаются особенности фирмы, важная для принятия решений информация.
Для примера предлагаем скачать финансовый анализ предприятий в таблицах и графиках составленные профессиональными специалистами в области финансово-экономической аналитике. Здесь используются формы бухгалтерской отчетности, формулы и таблицы для расчета и анализа платежеспособности, финансового состояния, рентабельности, деловой активности и т.д.
Читайте также: