Надо ли читать лицензионное соглашение при установке новой программы на компьютер
Неужели ее кто-то читает вообще? И если там что-то не понравится так принципиально нажмет нет и не станет ставить прогу. Не бред ли? Логично что если человек скачал\купил программу, он согласен с условиями использования
Во-первых-лицензионное соглашение подтверждает право использования продукта, а использование не лицензионного ПО нарушает права производителя этого ПО, и может наказываться. Если вы купили лицензионный антивирус, то вы непременно станете регулярно обновлять антивирусные базы, в противном случае обладание антивирусом не имеет смысла, и ваши инвестиции в ПО пропали бы даром.
Во вторых-в любом случае, отношение к купленному ПО совершенно другое, чем к краденному. А в итоге повышается безопасность вашей сети, её устойчивость, доступность информации и т. д.
Ну и в третьих, покупая лицензионную программу, вы обычно получаете право на техническую поддержку производителя. А устранение неисправностей и помощь в таких случаях зачастую обходятся намного дороже, чем стоимость собственно ПО.
Иегова Мудрец (18606) ЮРИДИЧЕСКИ достоверным будет только ФАКТ подтверждения пользователя с условиями производителя в виде галочки в окошке Да/Согласен. Иначе производителя могут юридически грамотно послать нахуй, а он против этого.
Когда судиться будешь узнаешь. .
Продавец не обязан тебе расказывать в каких сервисных центрах можно чинить стиральную машину
Если купил - то да. Если скачал с инета прогу весом 10 ГБ - можно подумать что он не согласиться!! ! :)
Правила такие о продаже ПО.
Был случай один, не помню в какой стране. Производитель одной проги запихал в лицензионное соглашение инфу о том, что тот, кто дочитал до определенного пункта, увидит там пароль. Нужно было позвонить по указанному телефону и сказать его.
Нашелся такой упоротый юзер, который просто так решил прочитать именно это соглашение. Нашел инфу с телефоном и кодом, позвонил и назвал этот пароль. Главным призом оказался чек на 10 тысяч евро. Такие дела. Читайте лицензионные соглашения.
каждый продавец своей продукции ставит свои условия на использование, а ставишь галку для того чтоб потом не было притензий потребителя к производителю типа софт сломал мой комп, или передал всю инфу, а соглашение я нарушил потому что не захотел читать. для этого и делается подпись в ручную. . что ты согласен с данным соглашением а подписью в ручную считается все что поставлено руками потребителя, даже если будет чистое поле для ввода любых символов
Последнее время интернет переполнен различными платформами и сервисами, которые предлагают определенные возможности как юридическим, так и физическим лицам.
Это может быть сервис по созданию сайта, по обработке данных, графический редактор, и много других вариантов.
Напомню, что с юридической точки зрения название документа не играет ключевой роли: “договор”, “соглашение”, “контракт” (для двусторонних документов) или “оферта”, “соглашение”, “договор” (для односторонних) и иное. Такие документы с одинаковым содержанием, но разным названием не будут отличаться по юридической силе.
Что такое “Пользовательское соглашение”?
Это уже устоявшееся в интернете название документа, который описывает условия использования интернет-сервиса, установленные владельцем сервиса. Как правило, это односторонний документ - Оферта (ст. 435 ГК РФ).
А вот оферта на заключение какого договора больше подходи сервису мы рассмотрим далее.
Иногда на сайте Пользовательское соглашение и Оферта представлены как разные документы. В таком случае, как правило, Пользовательское соглашение представляет собой представляет собой общие правила использования сайта, сервиса (добросовестно использовать сервис, не нарушать права третьих лиц и иное), может включать включать в себя условия обработки персональных данных.
Это не является неверным или некорректным, т.к. напомню, наименование документа не имеет в данном случае значения. В том числе, такая ситуация может быть абсолютно оправданной, когда сервис предоставляется разным лицам на разных условиях, тогда для каждого лица должна быть своя Оферта, а Пользовательское соглашение является общим документом. Например, это может быть сервис для поиска работы и сотрудников: оферта для соискателей содержит в себе одни условия, оферта для работодателей другие; платформа для занятий иностранным языком: оферта для преподавателей одна, для учеников другая.
Пользовательское соглашение (оферта) как Лицензионный договор.
Для начала вспомним, что такое онлайн-сервис с точки зрения закона. Не вдаваясь в подробности и особенности различных сервисов, все они так или иначе, в разной совокупности представляют собой взаимодействие следующих объектов интеллектуальной собственности, которые охраняются авторским или патентным правом:
программа для ЭВМ (код программы);
алгоритм (патентное право);
интерфейс (патентное право);
программно-аппаратный комплекс (патентное право);
а также можно добавить сюда контент сайта/сервиса: это различные видео, изображения, тексты и иное.
Правами на все вышеуказанное распоряжается правообладатель. И, если рассматривать сервис как результат интеллектуальной деятельности (РИД), которым правообладатель без каких-либо дополнительных услуг дает попользоваться другим лицам, то, в таком случае, оферта заключается на условиях предоставления правообладателем пользователю неисключительной лицензии (ст. 1235 ГК РФ).
Законодательством (п. 5.1. ст. 1235 ГК РФ) строго предусмотрены условия, при которых не допускается безвозмездный характер предоставления лицензии коммерческим организациям.
Подобная оферта подходит в случае, когда использование сервиса полностью автоматизировано, когда лицо с момента входа на сайт и оплаты сервиса самостоятельно использует сервис. В данном случае правообладатель не оказывает техническую поддержку, не настраивает интеграцию систем, не помогает в регистрации личного кабинета и не выполняет иных действий, которые можно назвать услугами.
Использование Пользовательского соглашения, которое содержит в себе условия лицензионного договора выгодно в том числе плательщикам НДС, ведь согласно п.п. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, освобождается от налогообложения передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных РИД на основании лицензионного договора.
Пользовательское соглашение (оферта) как Договор оказания услуг.
Такая оферта регулируется как обычный договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ). Это может быть услуга по предоставлению доступа к сервису; услуга по подключению и обеспечению доступа к сервису; услуга по предоставлению права доступа к сервису и его использование в объеме, предусмотренном функциональными возможностями сервиса; услуга по предоставлению во временное пользование, на условиях виртуального доступа, онлайн сервис; услуги, связанные с использованием принадлежащей Исполнителю компьютерной программы. Возможны и иные совершенно разнообразные формулировки, ведь свободу договора (ст. 421 ГК РФ) никто не отменял.
В данном случае РИД используются как средство оказания услуг, при этом доступ к самим РИД не является предметом договора.
Но, даже в такой оферте необходимо указывать на запрет нарушения прав правообладателя сервиса путем использования РИД, из которых состоит сервис и которые размещены на сайте.
Также, необходимо подписывать двухсторонний, или, если это предусмотрено договором, составлять односторонний Акт оказанных услуг. Подобный Акт не является обязательным для лицензионных правоотношений.
От уплаты НДС собственник сервиса в данном случае не освобождается.
Пользовательское соглашение (оферта) как смешанный Договор. Saas-платформа.
Для того, чтобы определить, какой вид договора наиболее подходящий, нужно подробно изучить функционал сервиса.
При рассмотрении споров с пользователями, в которых не оспаривается предмет договора, суды рассматривают споры по заключенным договорам и не квалифицируют верно ли выбран предмет договора или нет.
Большие риски в неправильном определении предмета договора несут плательщики НДС, чтобы не получить штраф за уменьшение налоговой базы и доначисления налога компания должна быть готова аргументировать использование лицензионного договора.
Можно заключать договор смешанного типа, который будет в себе содержать и условия предоставления лицензии и условия оказания услуг. Такой подход иногда применяется для Saas-платформ, при этом до сих пор нет единого мнения касательно Saas-платформ, а судебная практика к тому же показывает, что в зависимости от функционала можно заключать и лицензионный договор, и договор оказания услуг.
Устанавливая ПО на свое устройство, насколько досконально вы читаете лицензионное соглашение (EULA)? Попробую угадать - вы его пролистываете вниз и нажимаете "согласен(-на)". Этим пользуются и мошенники. Сегодня мы разберем EULA среди мошеннического ПО.
Любое программное обеспечение — это объект интеллектуальной собственности. По сложившейся на рынке практике многие производители ПО оставляют за собой исключительные права на владение продуктом и лишь предоставляют клиентам возможность использовать одну или несколько его копий. Эти и другие юридические тонкости оговариваются в специальных документах — лицензионных соглашениях.
Вместе с информацией о регулировании прав и обязанностей сторон в них может прописываться отказ от ответственности за возможный ущерб или упущенную выгоду конечного пользователя из-за неправильной работы программ. Кроме того, в таких документах могут содержаться требования, обязывающие пользователей предоставлять те или иные конфиденциальные данные, а также другие не менее важные условия. При этом, чтобы начать работу с приложениями, почти всегда необходимо принять эти условия, даже если они спорные. Однако мы настолько привыкли к однотипным лицензионным соглашениям у компьютерных программ, что редко читаем эти длинные и скучные документы. Почти всегда пользователи автоматически принимают все их положения, не задумываясь о возможных последствиях.
Как это ни удивительно, но лицензионные соглашения встречаются даже у вредоносных приложений. Во-первых, вирусописатели составляют их непосредственно для пользователей троянских и других опасных программ. В этом случае их клиенты заведомо знают о назначении такого ПО. Во-вторых, соглашения могут создаваться для маскировки троянцев под безобидные приложения, чтобы обмануть потенциальных жертв или попытаться избежать проблем с законом.
Что же вирусописатели пишут в лицензионных соглашениях и с чем предлагают согласиться пользователям?
Создатели троянцев и сомнительного ПО не изобретают велосипед. Они сообщают ровно то же, что и разработчики «нормальных» программ. Только формулировки иногда не такие отточенные. Пункты соглашений могут отличаться в зависимости от фантазии вирусописателей, но в целом они стандартны. В них оговариваются условия предоставления сервиса, права и обязанности сторон, а в особо «правильных» текстах даже может присутствовать отказ от ответственности. Всё как у разработчиков легальных приложений.
Рассмотрим пример одного из таких лицензионных соглашений. Оно составлено для покупателей троянца-стилера, которого злоумышленники продают на черном рынке.
Вирусописатели постарались снять с себя всю ответственность и, как им, видимо, кажется, избежать внимания правоохранительных органов. Во-первых, в соглашении они сообщают, что вся предоставляемая ими информация якобы носит только ознакомительный характер. И это несмотря на то, что они продают вредоносную программу и не скрывают этого. Во-вторых, авторы стилера заявляют, что не призывают к нарушению законодательства и не несут ответственности за действия их клиентов. Однако создание троянца и его продажа автоматически подпадают под действие статьи 273 УК РФ («Создание, использование и распространение вредоносных компьютерных программ»). Поэтому, как бы эти (и другие) вирусописатели ни играли формулировками и отписками, избежать проблем с законом у них не выйдет.
К слову, в аналогичном положении оказываются и специалисты по информационной безопасности — исследователи, участники различных ИТ-конференций и т. д. Создание ими концептов вредоносных программ (PoC), демонстрационных эксплойтов и прочих академических разработок также нарушает закон с точки зрения уголовного права. Даже если они были сделаны в демонстрационных, просветительских или исследовательских целях.
Рассмотрим другой пример. Это не совсем полноценное лицензионное соглашение, а некий свод правил от разработчика программного упаковщика, продаваемого на подпольных интернет-площадках.
Упаковщики для исполняемых файлов — вещь распространенная. Они среди прочего широко используются для защиты от недобросовестной конкуренции на рынке ПО — антиотладки и реверсинга. Однако существуют экземпляры, которые создаются для целенаправленного противодействия антивирусам. Как и «белые» упаковщики, они также защищают программы. Но программы эти уже отнюдь не безобидные, а вредоносные. Так и в рассматриваемом случае.
Автор (или авторы) указанного упаковщика гордо сообщают о снижении эффективности детектирования антивирусами при его применении, фактически признаваясь в нарушении закона. Ведь согласно пункту 1 уже знакомой нам статьи 273 УК РФ нейтрализация средств защиты компьютерной информации является преступлением. А продаваемый ими упаковщик как раз создан для несанкционированной нейтрализации антивирусов — он скрывает от них вредоносный код.
Разработчики пакера заявляют, что не несут ответственности за действия своих клиентов. Но маловероятно, что они не понимают, что в конечном счете их услугами воспользуются именно вирусописатели.
А вот выдержки из более проработанного лицензионного соглашения. Оно сопровождает троянца, устанавливающего на инфицированные устройства ненужное ПО и другие вредоносные приложения. Одна важная деталь: этот текст увидят далеко не все потенциальные жертвы — соглашение есть только для некоторых билдов троянца, которые распространяются через определенные партнерские сервисы.
Что же интересного в этом соглашении? Во-первых, в нем говорится, что, устанавливая это ПО, пользователь соглашается на удаленное администрирование своего компьютера. Фактически он разрешит неизвестным личностям делать все что угодно. Это потенциальная кража конфиденциальных данных и денег, использование системы в качестве прокси-сервера, рассылка спама и т д.
Во-вторых, пользователь дает согласие на получение обновлений приложения, которые согласно тексту соглашения могут быть чем угодно. Зная, что основная функция троянца — это установка других вредоносных программ и ненужного ПО, нетрудно догадаться, какие «обновления» тот будет инсталлировать.
Как и в рассмотренных ранее соглашениях, в этом также содержится стандартное ограничение ответственности. Но, в отличие от большинства других текстов, здесь допускается прекращение действия ограничения, если оно противоречит законодательству страны пользователя. Однако подобные пункты лишены смысла. Если законодательство той или иной страны подразумевает наказание за создание и распространение вредоносных программ, оно по умолчанию аннулирует любые формальные отказы от ответственности.
Из-за правового регулирования и возрастающего внимания к рынку вредоносного ПО со стороны правоохранительных органов все больше вирусописателей уделяют внимание юридическим вопросам. В результате увеличивается число троянцев и других сомнительных приложений, авторы которых снабжают их лицензионными соглашениями или похожими на них списками правил использования ПО. А сами эти соглашения все чаще содержат пункты, которые, по мнению их авторов, должны защитить от возможных обвинений в нарушении закона. Тем не менее, если та или иная программа является вредоносной, ее авторам не помогут избежать наказания ни отказ от ответственности, ни наличие каких-либо специальных условий в пользовательских соглашениях.
Пользователям же рекомендуется внимательно читать тексты соглашений, особенно если они принадлежат малоизвестным или сомнительным программам. Это может помочь избежать потенциальных проблем — например, не оказаться жертвой мошенников, не стать невольным распространителем вредоносного ПО и сохранить свои деньги.
Статья 1225 Гражданского кодекса дает полный перечень охраняемых объектов интеллектуальной собственности, в число которых входят программы для ЭВМ и базы данных. Следовательно, сегодня правом пользования программным обеспечением обладают лишь те граждане и юридические лица, которые заключили один из возможных лицензионных или сублицензионных договоров либо договор присоединения. Договор присоединения, как правило, изложен на упаковке экземпляра программы ЭВМ, и в соответствии со статьей 1286 Гражданского кодекса началом использования программного продукта считается согласием на заключение такого договора и на тех условиях, которые указаны на экземпляре.
Поскольку лицензионные договоры являются новеллой в гражданском праве, необходимо более подробно остановиться на условиях, предъявляемых к данным договорам законодательством.
Так, статьей 1235 Гражданского кодекса определены требования, предъявляемые к лицензионным договорам, статьей 1238 – к сублицензионным. Лицензионный договор определяется как договор, по которому одна сторона – обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) – предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или средства в предусмотренных договором пределах. Права передаются в пределах определенной территории и на определенный срок. Существенными условиями такого договора по закону являются определение предмета договора и способы использования. То есть помимо того, что договор должен быть заключен в письменной форме, в нем должна быть поименована программа ЭВМ, как она звучит у лицензиара, а также поименовано право пользования, предоставленное лицензиату. Если эти данные в лицензионном договоре отсутствуют, договор считается незаключенным, а права – непредоставленными.
Пример 1
Индивидуальный предприниматель Черемисов А.А. самостоятельно разработал базу данных, необходимую для работы ООО «Юг». Стороны договорились о цене и составили лицензионный договор, по которому Черемисов передавал право пользования программой для ЭВМ обществу на срок три года. Однако, так как обе стороны были заинтересованы в скорейшем заключении договора, наименование программе за столь короткий срок Черемисов не придумал и при заключении договора обозначил ее лишь как «программа для ЭВМ объемом 258Мбт». Последствия заключения данного договора, возможно, будут плачевны. Поскольку не соблюдены существенные условия договора, он считается незаключенным, а права по нему – непредоставленными. Соответственно, при проведении проверки налоговый орган, скорее всего, обратит на этот факт внимание и доначислит заниженный налог на прибыль, а также штраф и пени за просрочку его уплаты.
Законодательно определены виды лицензионного договора (п. 1 ст. 1236 ГК РФ) – простая (неисключительная) лицензия, когда право на использование программы ЭВМ или базы данных передается лицензиату с сохранением за лицензиаром права выдачи лицензии другим лицам, и исключительная лицензия, когда право передается только одному лицензиату, без сохранения за лицензиаром права выдачи лицензий другим лицам.
Компьютерные программы приобретаются, как правило, на материальных носителях – дискетах, дисках, картах памяти. Однако при заключении лицензионного договора необходимо учитывать, что приобретение материального носителя с соответствующей программой еще не является фактом приобретения прав пользования этой программой. Статьей 1227 Гражданского кодекса прямо установлено, что интеллектуальные права не зависят от права собственности на материальный носитель. И это понятно. Цена CD-диска достигает в среднем 100 рублей, стоимость же программного обеспечения несоизмеримо выше.
Пример 2
Общество с ограниченной ответственностью «Прамтайм-Ф» решило реализовать экземпляры программы для ЭВМ, излишне приобретенные в свое время и не использованные в соответствии с лицензионным договором. Заблаговременно получив согласие лицензиара, ООО «Прамтайм-Ф» нашло покупателя и оценило общую стоимость 5 экземпляров программы в 25 000 рублей, определив при этом стоимость 5 дисков – носителей программы для ЭВМ в 500 рублей и стоимость права пользования программой для ЭВМ в 24 500 рублей.
Поскольку Гражданским кодексом не предусмотрена обязательная государственная регистрация исключительного права на программы ЭВМ или базы данных, правообладатель может это сделать по собственному желанию. Однако в этом случае и лицензионный, и сублицензионный договоры также подлежат государственной регистрации.
Налоговые риски при продаже программ для ЭВМ
Напомним, что право пользования может передаваться как по лицензионному, так и по сублицензионному договору. Заключение последнего возможно, согласно статье 1238 Гражданского кодекса, только при наличии на то письменного согласия правообладателя. Именно поэтому многие компании при осуществлении предпринимательской деятельности прибегают к заключению посреднических договоров. В некоторых случаях это действительно оправданно и ведет не только к снижению расходов и увеличению прибыли компании-налогоплательщика, но и позволяет сэкономить на налогах. Лицензиату (пользователю) необходимо иметь в виду, что, предоставляя право пользования по сублицензионному договору, он несет ответственность за действия сублицензиата. Причем передавать он может только те права, которые были предоставлены в свою очередь ему.
Пример 3
Общество с ограниченной ответственностью «Вега С» путем заключения сублицензионных договоров осуществляет поставку экземпляров программ для компьютера. Копии программ поставляются упакованными в индивидуальные картонные коробки, с нанесением на упаковочную прозрачную пленку соответствующей предупредительной надписи. Вскрытие упаковки экземпляра программы считается конклюдентным действием, осуществляя которое покупатель выражает свое согласие с условиями лицензии. Способ использования программы возможен только на одном компьютере, оговорена возможность свободного использования результатов, полученных с помощью программы для ЭВМ, оговорен запрет на копирование и дальнейшее распространение данной программы, запрет на передачу ее копии любым третьим лицам. Срок использования на данную программу ЭВМ установлен на один год.
Помимо вступления в силу четвертой части Гражданского кодекса, также произошли изменения в Налоговом кодексе в отношении программ для ЭВМ. Законодателем целенаправленно создаются благоприятные условия для финансирования инновационной деятельности. Статьей 149 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от НДС операций, в том числе по реализации исключительных прав на программы для ЭВМ, а также прав на использование результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
В своем письме от 28.02.2008 г. № 03-07-08/48 Минфин разъяснил, что если программы для ЭВМ и базы данных реализуются в оптовой и розничной торговле на основании лицензионного договора либо договора о передаче исключительных прав, заключенных в письменной форме, льгота по статье 149 Налогового кодекса применяется. А поскольку к сублицензионным договорам применяются условия о лицензионных договорах, соответственно, налоговые послабления касаются и сублицензиатов. Что и было подтверждено в письме Минфина от 25.12.2007 г. № 03-07-11/640. Чиновники сделали такой вывод в соответствии с пунктом 5 статьи 1238 Гражданского кодекса, которая гласит, что к сублицензионным договорам применяются правила гражданского законодательства о лицензионном договоре.
Пример 4
30 марта 2008 года ООО «Икс», являясь правообладателем прав на программу для ЭВМ, заключило лицензионный договор со сроком использования один год с ООО «Игрек», предоставив последнему право заключения сублицензионных договоров с неограниченным количеством контрагентов. В свою очередь ООО «Игрек», идя навстречу пожеланиям контрагентов, заключило три сублицензионных договора сроком действия, не превышающим срок действия лицензионного договора. Программа для ЭВМ передавалась каждому из контрагентов посредством электронной почты и не имела при этом материального носителя. Соответственно, ни при заключении лицензионного договора, ни последующих сублицензионных договоров НДС не исчислялся и не уплачивался.
Во избежание возможных ошибок и снижения предпринимательского риска нужно четко представлять, что понимает и какие требования предъявляет законодатель к посредническим договорам.
В России к посредническим договорам относятся три разновидности:
- агентский договор;
- договор комиссии;
- поручительства.
У данных договоров есть как общие черты, так и различия. Общим для этих договоров является совершение одним лицом юридических и иных действий в интересах другого, в том числе заключение сделок. Под юридическими действиями понимаются такие действия, последствиями которых является возникновение прав и обязанностей.
Агентский договор предусмотрен для более длительных правоотношений, в отличие от остальных двух договоров. Нужно обратить внимание, что договор поручения в предпринимательской деятельности заключать не рекомендуется. Кроме того, агентский договор может носить характер как договора поручения, так и договора комиссии – в зависимости от того, как действует исполнитель (от чьего имени). Именно поэтому, согласно статье 1011 Гражданского кодекса, к агентскому договору применяются правила о договорах поручения либо комиссии, при условии, что эти правила не противоречат существу агентского договора. То есть если компания, осуществляющая предпринимательскую деятельность, намерена привлечь к реализации посредника, наибольшие полномочия дает именно агентский договор. И при его заключении принципал вправе выбрать, будет или не будет участвовать в расчетах агент.
Пример 5
20 февраля 2008 года между ООО «ПромХолд» (принципал) и ЗАО «Цветметранс» (агент) заключен агентский договор № 12.
В соответствии с договором принципал поручает, а агент обязуется от своего имени, но за счет принципала осуществлять юридические действия по приобретению и по реализации третьим лицам по лицензионным договорам программного обеспечения в период с марта 2008 года по март 2009 года.
Договором предусмотрено, что вознаграждение выплачивается принципалом не позднее 6 месяцев с даты утверждения представления агентом окончательного отчета и подписания акта об исполненном, в размере 3 процентов каждой проведенной сделки.
Агент приступил к исполнению агентского договора по поиску покупателей в марте 2008 года в соответствии с согласованным по договору графиком, тогда же принципалом были переданы для выполнения поручения денежные средства.
Агент на полученные средства приобрел программу для ЭВМ у компании «А» и через некоторое время по поручению принципала реализовал ее с наценкой 15 процентов компании «Б».
При проведении платежей по указанным договорам НДС не исчислялся и не уплачивался в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса. Агент – ЗАО «Цветметранс» – полагал, что данные операции не подлежат налогообложению, так как осуществляются по лицензионным договорам, однако не учел того факта, что и приобретаемые права пользования, и реализуемые права пользования являлись правами принципала, а не агента. В дальнейшем у налогового органа обязательно возникнут правомерные претензии по поводу занижения налогооблагаемой базы по НДС по этим операциям.
Это мнение подтверждается и письмом Минфина России № 03-07-08/36 от 21.02.2008 г., в котором дано разъяснение, что при осуществлении операций по распространению прав на использование программного обеспечения через посредника с передачей этих прав от организации-правообладателя через посредника к конечному пользователю от обложения они освобождаются только в случае наличия лицензионных договоров. В случае отсутствия именно лицензионных договоров такие операции подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Как видно из Примера 5, между ООО «ПромХолд» и ЗАО «Цветметранс» лицензионные договоры отсутствуют.
Отметим, что операции по лицензионным договорам, освобождаемые от обложения НДС, поименованы непосредственно в Налоговом кодексе; отказаться от применения льгот налогоплательщики не вправе.
Таким образом, под освобождение от обложения НДС не подпадает передача исключительных прав по агентскому договору, а также договору подряда (субподряда) на изготовление программ и баз данных для ЭВМ и иным договорам, отличным от поименованных в статье 149 Налогового кодекса.
Лицензионный договор с иностранным контрагентом
Налоговые льготы, рассмотренные выше, законодательство предоставляет только в случае, если местом реализации по лицензионным договорам является территория Российской Федерации. Поэтому, заключая лицензионные и сублицензионные договоры с иностранными партнерами, необходимо также обратить внимание на ряд особенностей.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса местом реализации услуг по передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав признается территория Российской Федерации, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории России. В письме № 03-07-08/21 от 29.01.2009 г. Минфин России разъяснил, что местом реализации услуг по передаче неисключительных прав на использование программ для ЭВМ, оказываемых иностранной организацией российской организации, признается Российская Федерация. При этом, учитывая положения пункта 1 статьи 1 закона от 19.07.2007 г. № 195-ФЗ, при приобретении таких прав российская организация обязанности налогового агента исполнять не должна, и, соответственно, данные операции на территории России налогом на добавленную стоимость не облагаются.
При вступлении в силу части четвертой Гражданского кодекса изменения затронули и статью 1211 Гражданского кодекса, определяющую, какое право подлежит применению к договору, если стороны не согласовали это условие в лицензионном договоре. Так, по общему правилу, к договору применяется право той страны, с которой договор наиболее тесно связан. Также право такой страны определяют по праву страны, где в нашем случае находится основное место деятельности стороны, которая осуществляет исполнение, имеет решающее значение для содержания договора. В соответствии с подпунктом 19 пункта 3 статьи 1211 Гражданского кодекса стороной, которая имеет решающее значение для содержания договора, в лицензионном договоре является лицензиар. Это условие действует, если международным договором не предусмотрено иное.
Пример 7
Иностранная компания «LIMITED LTD» заключила лицензионный договор с российским обществом с ограниченной ответственностью «ЛисАудит», передав при этом права пользования программой для ЭВМ. НДС в стоимость права пользования стороны не включили, руководствуясь при этом пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, полагая, что при заключении данного договора местом реализации признается территория Российской Федерации.
Как показывает практика, стороны не ошиблись. Так, в письме Минфина от 05.03.2008 г. № 03-07-08/55 чиновники подтвердили, что при приобретении таких прав пользования российская организация обязанности налогового агента исполнять не должна и, соответственно, данные операции на территории России налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Рассмотрев различные аспекты лицензионных и сублицензионных договоров, остается только посоветовать организациям пересмотреть договоры, имеющиеся в каждой компании и связанные с правами на программы для ЭВМ, на предмет имеющихся (или отсутствующих) нарушений.
Автор - налоговый консультант ООО «ФинСервисКонсалтинг», член Палаты налоговых консультантов России.
Лицензионный договор на ПО – это договор, предусматривающий предоставление права на использование программного продукта лицу, которое не является ее автором или не имеет законных прав на использование. При этом, сторона, предоставляющая другой стороне законное право на использование программы, называется Лицензиар. В свою очередь, Лицензиат – это сторона, которая получает право на использование лицензии.
Виды лицензионных соглашений на ПО
Исходя из объемов прав законного обладателя лицензии, она может быть двух видов:
- Неисключительная. Под данной лицензией подразумевается право для Лицензиата на использование программы, но при этом Лицензиар сохраняет за собой право выдавать лицензию другим лицам. При заключении соглашения, если в нем не предусматривается иное, оно автоматически является неисключительным.
- Исключительная. Соглашение, по условиям которого Лицензиат может использовать ПО без возможности выдачи лицензий для других лиц со стороны Лицензиара. Обладатель прав на ПО по условиям соглашения (если в нем не указано иное), имеет полное право на самостоятельное использование ПО с помощью тех же способов, на протяжении того же периода времени и на той же территории, что и пользователь. Это важный момент, поэтому если есть необходимость, важно пользоваться введением ограничений права Лицензиара на использование подобных программных продуктов.
Если есть обоюдное желание, то возможно установление срока лицензии, которая может выдаваться на год, квартал или месяц.
Порядок заключения, условия
От обеих сторон, которые заключают договор, по его условиям требуется соблюдение простой письменной формы. Проходить госрегистрацию или заверять его у нотариуса не обязательно, кроме случаев, когда передается лицензия на программу для ЭВМ, которая регистрировалась в Роспатенте. На такое программное обеспечение регистрация лицензии является обязательной процедурой.
В случае же с неисключительными лицензиями при заключении договора можно использовать упрощенный порядок (условия могут излагаться в электронном формате, на упаковке экземпляра программного продукта или на самом экземпляре).
Лицензия на программное обеспечение считается недействительной, если в соглашении отсутствуют регулирующие пункты:
- Разрешенные методы использования программы.
- Лицензируемый программный продукт не четко описан (софт, программное обеспечение и др).
Если по договору одна из сторон должна получить плату за исполнение своих обязательств, то обязательно указывается регламент вознаграждений, порядок его определения и начисления выплат. Если в соглашении отсутствуют соответствующие условия, то он также считается незаключенным.
География использования лицензии является еще одним важным условием договора. По условиям соглашения, его действие не распространяется за пределы территории охраны программного обеспечения как объекта интеллектуальной собственности.
Менять географию можно только в сторону сужения, к примеру, выбрав один или несколько регионов страны. Охрана российских программных продуктов за рубежом осуществляется с учетом международных договоров Российской Федерации в области защиты объектов авторского права.
Если сублицензионный договор на программное обеспечение не содержит пункта, который регулирует территорию использования лицензии, то ПО может использоваться на всей территории страны.
Срок действия лицензии на ПО
Согласно общим правилам, изложенным в Гражданском Кодексе Российской Федерации, использовать Лицензиат может использовать программный продукт на протяжении определенного периода времени, установленного соглашением. Несмотря на то, что бессрочные лицензии не отменяют законную силу действия договора, подобная ситуация является некорректной.
Если пункт, который регулирует срок предоставления права на пользование программой в соглашении не указан, то по умолчанию соглашение заключается на 5 лет.
Как грамотно сформировать условия лицензии
В договоре должен быть описан сам предмет – указание конкретного ПО, использование которого возможно по лицензии. В соглашении должны быть определены способы, при помощи которых пользователь может использовать программное обеспечение, а также другие требования. Если пользователь использует лицензионный продукт за пределами сферы лицензии, то подобные действия расцениваются как нарушение прав правообладателя.
За нарушение пунктов договора, предусматривается финансовая ответственность или прекращение пользования продуктом.
Также в договоре важно определить круг лиц, у которых будет право на использование ПО. Общее количество пользователей может быть ограничено лицензией, так же ограничения могут распространяться для конкретных лиц. В случае с облачными сервисами, предоставление логина и пароля доступа третьим лицам находится под запретом. В данном случае программное обеспечение не всегда устанавливается на устройство, из-за чего могут возникать злоупотребления, в случае если паролем завладеют третьи лица.
Читайте также: