Кофемашина как основное средство в 1с
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок полезного использования кофемашины (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Срок полезного использования кофемашины
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: По какому коду ОКОФ можно учесть кофемашину?
(Консультация эксперта, 2022) Однако в ОКОФ содержится код 330.28.93.17.220 "Оборудование для приготовления или производства напитков" (пятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно) или код 330.28.29 "Машины и оборудование общего назначения прочие, не включенные в другие группировки" (третья группа - имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно, в примечании к Классификации указано, что к данному коду относятся бытовые приборы).
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: По какому коду ОКОФ учитывается чайник?
(Консультация эксперта, 2022) Также в соответствии с примечанием к Классификации приборы бытовые относятся к коду ОКОФ 330.28.29 "Машины и оборудование общего назначения прочие, не включенные в другие группировки" - третья амортизационная группа (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно). Соответственно, по нашему мнению, если стоимость чайника превышает 100 000 руб., то для целей налога на прибыль организация может учесть его по коду 330.28.29 "Машины и оборудование общего назначения прочие, не включенные в другие группировки" ОКОФ - третья амортизационная группа (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно).
Нормативные акты: Срок полезного использования кофемашины
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Постановление администрации Можайского городского округа МО от 20.05.2021 N 1499-П
"Об утверждении Положения о порядке списания муниципального имущества, находящегося в собственности Можайского городского округа Московской области" 5.2. При списании особо ценного движимого имущества, пришедшего в негодное состояние до истечения срока полезного использования, кроме документов, указанных в пункте 5.1 Положения, Учреждения дополнительно представляют документы, подтверждающие указанные обстоятельства:
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кофемашина какая амортизационная группа 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Срок службы офисной кофемашины за 60 тыс. руб. (плюс 12 тыс. руб. налога на добавленную стоимость) примем равным двум с половиной годам (30 мес.).
Для поиска амортизационной группы необходимо использовать классификатор основных средств, утвержденный постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1. В этом документе приведено соответствие между кодом ОКОФ, наименованием объекта и сроком его полезного использования.
Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы
При документальной регистрации каждого объекта оформляется учетный документ, в котором должен быть определен код ОКОФ.
Учет основных средств в бухгалтерском учете имеет ряд особенностей. Чтобы учет был достоверным, важно своевременно проводить переоценку основных средств, безошибочно отражать амортизацию и движение объектов.
Всего существует 10 амортизационных групп согласно вышеупомянутой классификации. Самый малый срок использования ОС — год, данному сроку соответствует первая группа. В десятой группе учитывают ОС со сроком более 30 лет. Бухгалтеру можно найти нужную группу по коду ОКОФ или названию ОС.
С 01.01.2017 данная Классификация в обязательном порядке применяется для целей налогового учета (п. 1 ст. 258 Налогового кодекса РФ, п. 1 названного Постановления Правительства РФ N 1).
Амортизационная группа окоф кофемашина
Так, например, компьютер (и входящие в его состав комплектующие) относится ко второй подгруппе. А вот МФУ (техника, совмещающая в себе роли принтера, сканера и копира) – уже к третьей.
Классификатор основных средств по амортизационным группам 2021 разработан и утвержден для того, чтобы фирмы – налогоплательщики «прибыльного» налога амортизировали свои основные средства по единым общероссийским правилам.
Поэтому к любому из указанных объектов ОС срок может быть установлен, к примеру, 37 месяцев или 55 месяцев. Аналогично, 4 амортизационная группа основных средств по Классификатору 2021-2021 предполагает, что срок полезного использования по ОС, относящимся к этой группе, составляет свыше 5 лет до 7 лет включительно.
Наименование кофемашины в ОКОФ и в Классификации отсутствует. В случае наличия противоречий в применении прямого (обратного) переходного ключа ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008) (утв.
Кофемашина срок полезного использования 2021
Существуют законодательно утвержденные Перечни, в которых перечислены коды освобождаемого от налогов имущества. По этим данным предприятия анализируют свои объекты и принимают решение о минимизации налога.
По общему правилу к бухгалтерскому учету актив принимается в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия (п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н):
- объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
- объект предназначен для использования в течение длительного времени, т. е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
- организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
- объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Еще раз повторим, что в регистрах бухгалтерского учета амортизация по приобретенному в октябре основному средству начнет начисляться с ноября.
Все имущественные объекты, стоимость которых не превышает 40 000 рублей, сразу же списываются как материально-производственные запасы. По усмотрению бухгалтера их ставят на учет в группу ОС и начислять амортизацию. Все объекты стоимостью свыше 40 000 рублей в бухучете проводятся как группа ОС. На них ежемесячно начисляется амортизация.
Классификатор основных средств по амортизационным группам
Однако если организация укажет в учетной политике, что при определении для целей бухгалтерского учета срока полезного использования объектов ОС используется Классификация, то она обязана будет ее применять и по объектам стоимостью 100 000 руб. и менее, которые по налоговому учету не будут признаваться амортизируемым имуществом.
- ОКОФ — Общероссийский классификатор основных фондов
- 300.00.00.00.000 — Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты
- 330.00.00.00.000 — Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты
- 330.28 — Машины и оборудование, не включенные в другие группировки
- 330.28.9 — Оборудование специального назначения прочее
- 330.28.93 — Оборудование для производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий
- 330.28.93.1 — Оборудование для производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий, кроме его частей
Но при этом следует иметь в виду, что перенос стоимости объекта, не признаваемого амортизируемым имуществом, на затраты в течение срока его полезного использования, амортизацией не является.
- ОКОФ — Общероссийский классификатор основных фондов
- 300.00.00.00.000 — Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты
- 330.00.00.00.000 — Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты
- 330.28 — Машины и оборудование, не включенные в другие группировки
- 330.28.9 — Оборудование специального назначения прочее
- 330.28.93 — Оборудование для производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий
- 330.28.93.1 — Оборудование для производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий, кроме его частей
Таким образом, и в этом случае возникновения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом избежать всё равно не удастся.
Согласно примечанию к Классификации бытовые приборы учитываются по коду ОКОФ 330.28.29 «Машины и оборудование общего назначения прочие, не включенные в другие группировки» — третья амортизационная группа (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно).
Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор
Представляем вам таблицу распределения основных средств по группам. Для наглядности в третьем столбце таблицы приведем примеры. В столбце «Срок полезного использования» информацию следует читать так: если указан временной интервал 3–5 лет — значит, ОС можно использовать более 3 лет до 5 лет включительно.
Для классификации принимается объект в комплексе, то есть со всеми приспособлениями и принадлежностями, которые в него входят и вместе с ним работают. Обычно они имеют общее управление или общий фундамент.
Например, в пятой группе в разделе «Машины и оборудование» есть «Станы прокатные металлургического производства», где в примечаниях указано «Агрегаты литейно-прокатные». Аналогичные разделы и подразделы есть и в других группах. НО там указано другое оборудование. Например, в шестой – дозаторы, кристаллизаторы, правильно-тянущие машины.
Компании должны определять сроки амортизации активов в налоговом учете по новой классификации основных средств. Правительство РФ внесло изменения в действующую классификацию постановлением от 07.07.16 № 640.
Ошибка при выборе амортизационной группы для основного средства опасна доначислением сразу двух налогов — на прибыль и на имущество. Инспекторы очень часто находят такие ошибки. Это недавно подтвердила ФНС в обзоре типовых нарушений, который разместила на своем сайте.
Код роторного насоса по ОКОФ — 14 2912113. В Классификации ОС такой код, а также код подкласса 14 2912021 (насосы центробежные, поршневые и роторные) не указаны. Однако в ней есть код класса 14 2912000 (насосы и оборудование компрессорное). Он относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше трех лет до пяти лет включительно).
Основной объект представлен в классификации по амортизационным группам. Информацию ищут по наименованию или по коду ОКОФ. Если специалист нашел нужное ему ОС, то он устанавливает амортизационную группу и срок полезного использования в соответствии с классификацией.
Поиск амортизационных групп основных средств для целей налогового учета в соответствии с классификацией, утвержденной Постановлением Правительства РФ N 1 от 01.01.2002 г. (в редакции Постановления Правительства РФ от 07.07.2016 N 640). Применяется с 01.01.2017 г.
Амортизационные группы основных средств: как определять в 2021 году
Использованные публикации: Вопрос: По какому коду ОКОФ можно учесть кофемашину? (Консультация эксперта, 2019) — КонсультантПлюс.
Кофемашины относятся к Коду ОКОФ3 «Электросамовары, электрочайники, электрокофеварки».Такие объекты включены в подкласс ОКОФ2 «Приборы бытовые электрообогревательные для приготовления пищи и отопления», который, в свою очередь включен в класс ОКОФ0 «Приборы бытовые».
Может случиться так, что вашего основного средства нет ни в ОКОФ, ни в Классификаторе. Тогда вы определяете срок полезного использования и амортизационную группу по технической документацией или рекомендациями производителя (письмо Минфина от 22.03.17 № 03-03-06/1/16322).
Вот уже не первый год (с 01.01.2016) лимит стоимости основных средств для целей налогообложения прибыли (100 тыс. руб.) в 2,5 раза больше, чем в регистрах бухгалтерского учета (40 тыс. руб.). В НК РФ эти изменения были внесены, когда стало окончательно ясно, что рубль уже не вернется к старым значениям (35-40 руб./долл.).
ОКОФ является нормативным документом в области стандартизации и применяется для целей бюджетного (бухгалтерского) учета организациями бюджетной сферы в случаях, предусмотренных федеральными стандартами, если иное не установлено уполномоченными органами государственного регулирования бухгалтерского учета (согласно Введению в ОКОФ).
Классификатор основных средств служит для назначения срока амортизации материальных ценностей и использует коды Общероссийский классификатор основных фондов (ОК 013-94) (ОКОФ).
Это означает, что например, для третьей группы нижняя граница – это 37 месяцев (3 года и 1 месяц), а верхняя – 60 месяцев (5 лет). устанавливают интервал срока полезного использования. Так, к примеру, к 5-й группе относятся объекты со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно.
В составе Третьей амортизационной группы указано: Машины и оборудование общего назначения прочие, не включенные в другие группировки (дизель и дизель-генераторы с цилиндром диаметром свыше 120 — 160 мм включительно (дизель и дизель-генераторы буровые); приборы бытовые) (код ОКОФ 330.28.29).
Кофемашина окоф и аммортизационная группа?2021 год
Данный классификатор действует уже больше года, однако некоторые вопросы по его применению в 2021 году все же существуют. В связи с чем, возникает вопрос к какому же коду теперь ее относить.
Наше предприятие приобрело световые панели, оснащенные встроенными лампами. Какой код по новой классификации следует присвоить этому оборудованию?
Первым делом ищем основное средство в Классификаторе основных средств по амортизационным группам в 2020 году — подробная таблица с кодами есть дальше в статье. Он представляет собой таблицу, которая разбита по амортизационным группа. Для каждой группы указаны:
- коды ОКОФ,
- наименования основных средств, которые в нее входят,
- примечания.
При введении в эксплуатацию любого оборудования необходимо определить срок его полезного использования. От этого зависит размер амортизационных отчислений, которые нужно начислять ежемесячно. Для этого нужно отнести объект к определенной амортизационной группе. Иногда основное средство легко найти в классификаторе. Но если там нужных данных нет, могут возникнуть проблемы.
Код 330.28.93.1 не относится ни к одной амортизационной группе (на основании приложения к Постановлению Правительста РФ «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»). Код содержит в себе 12 знаков. Каждому виду основного фонда присвоен уникальный код и специальное название.
Вот уже не первый год (с 01.01.2016) лимит стоимости основных средств для целей налогообложения прибыли (100 тыс. руб.) в 2,5 раза больше, чем в регистрах бухгалтерского учета (40 тыс. руб.). В НК РФ эти изменения были внесены, когда стало окончательно ясно, что рубль уже не вернется к старым значениям (35-40 руб./долл.). И приобретаемый относительно недорогой инвентарь (а он в подавляющем своем большинстве ввозится из-за бугра), раньше стоивший 15-20 тыс. руб., теперь стал обходиться в 2-3 раза дороже.
Но вот в ПБУ 6/01, хотя всё бухгалтерское сообщество ждёт этого с осени 2015 года, до настоящего времени изменений так и не внесено.
И у бухгалтера организации, которая приобрела, например, на днях кофемашину за 60 тыс. руб. для установке в офисе, токмо стараниями Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Министерства финансов Российской Федерации (точнее, отсутствием этих стараний) начнутся пустые хлопоты.
Средство труда стоимостью свыше 40 тыс. руб. и сроком полезного использования свыше 12 месяцев и предназначенное для управленческих нужд, в регистрах бухгалтерского учета подлежит отражению, как объект основных средств (п. 4 ПБУ 6/01).
Срок службы офисной кофемашины за 60 тыс. руб. (плюс 12 тыс. руб. налога на добавленную стоимость) примем равным двум с половиной годам (30 мес.).
Приобретение ее в октябре, таким образом, следует отразить проводками:
- Дебет счета 08 Кредит счета 60 — 60 000 руб. — приобретена офисная кофемашина;
- Дебет счета 19 Кредит счета 60 — 12 000 руб. — НДС, предъявленный продавцом;
- Дебет счета 01 Кредит счета 08 — 60 000 руб. — приобретенная кофемашина признана объектом основных средств;
- Дебет счета 68 Кредит счета 19 — 12 000 руб. — принят к вычету предъявленный продавцом НДС.
И возникает вычитаемая временная разница, от которой следует начислить отложенное налоговое обязательство записью:
- Дебет счета 68 Кредит счета 77 — 12 000 руб. (60 000 руб. х 20%).
- Дебет счета 77 Кредит счета 68 — 400 руб. (2000 руб. х 20%).
Но при этом следует иметь в виду, что перенос стоимости объекта, не признаваемого амортизируемым имуществом, на затраты в течение срока его полезного использования, амортизацией не является.
Таким образом, и в этом случае возникновения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом избежать всё равно не удастся.
Еще раз повторим, что в регистрах бухгалтерского учета амортизация по приобретенному в октябре основному средству начнет начисляться с ноября.
Для целей налогообложения прибыли материальные расходы по приобретенному и отпущенному в производство (введенному в эксплуатацию) в октябре хозяйственному инвентарю, возникают в октябре же. И это независимо от того, сразу мы списали стоимость кофемашины на расходы, или решили растянуть этот процесс на 30 месяцев. Таким образом, вычитаемая временная разница в октябре (пусть не в 60 000 руб., а только в 2000 руб.) все равно возникнет, и отложенное налоговое обязательство, пусть и в сумме 400 руб., все равно начислить придется.
Всего этого можно было бы избежать, если бы вышеупомянутый Департамент регулирования бухгалтерского учета вспомнил, наконец, что есть до сих пор непогашенный должок перед бухгалтерским сообществом. Всего и делов то — в четвертом абзаце п. 5 ПБУ 6/01 заменить «40 000» на «100 000». Пустой работы после этого на много бы уменьшилось.
Кофемашина для офиса.
Мы для офиса купили кофемашину 31000р. и холодильник 8000р., что обусловлено необходимостью обеспечения нормальных условий труда: необходимы для приема пищи работниками. На основании этого гендиректор хочет отнести эти расходы на уменьшение прибыли.
Но я считаю, как не оформляй эти расходы, в локальных нормативных актах и трудовых договорах как обязанность работодателя создать нормальные условия труда, все равно позиция налоговых органов по данному вопросу: отсутствие прямого указания в ТК РФ тех или иных затрат на обеспечение нормальных условий труда.
И еще следует учесть то, что ранее в фирме уже покупали микроволновку и ее не включили в расходы для налогообложения. висит на забалансовом счсете.
Как правильно отразить в учете приобретение кофемашины и холодильника?
Холодильник в офисе
Наша фирма является малым предприятием. У нее нет возможности содержать столовую или оплачивать обеды сотрудникам. В обеденный перерыв все остаются на рабочих местах и едят «по месту службы». В самый разгар летней жары директор купил холодильник для хранения продуктов, которые сотрудники приносят на обед. Как отразить в учете приобретение холодильника? ( А. Воробьева, предприниматель, г. Уфа)
ПБУ 6/01 устанавливает, что объект признается основным средством тогда, когда он используется в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации, а также способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (п. 4 ПБУ 6/01). Чтобы «на законных основаниях» поставить в офисе холодильник, в первую очередь эту обязанность работодателя необходимо зафиксировать в коллективном договоре (письмо Минфина РФ от 21 апреля 2005 г. № 03-06-01-04/209). Тогда купленный агрегат станет основным средством как элемент системы обеспечения условий труда (ст. 163 ТК РФ).
Петросян
Холодильник в офисе
Наша фирма является малым предприятием. У нее нет возможности содержать столовую или оплачивать обеды сотрудникам. В обеденный перерыв все остаются на рабочих местах и едят «по месту службы». В самый разгар летней жары директор купил холодильник для хранения продуктов, которые сотрудники приносят на обед. Как отразить в учете приобретение холодильника? ( А. Воробьева, предприниматель, г. Уфа)
ПБУ 6/01 устанавливает, что объект признается основным средством тогда, когда он используется в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации, а также способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (п. 4 ПБУ 6/01). Чтобы «на законных основаниях» поставить в офисе холодильник, в первую очередь эту обязанность работодателя необходимо зафиксировать в коллективном договоре (письмо Минфина РФ от 21 апреля 2005 г. № 03-06-01-04/209). Тогда купленный агрегат станет основным средством как элемент системы обеспечения условий труда (ст. 163 ТК РФ).
И.В. Антоненко,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению
ВОПРОС
Организация приобрела кофемашину стоимостью 64 840 руб. Отдельного помещения для приема пищи нет. Как правильно отразить приход в учете?
ОТВЕТ
Независимо от факта отсутствия помещения для приема пищи, по нашему мнению, кофемашина учитывается в составе основных средств в бухгалтерском учете и в составе материальных расходов в налоговом учете.
Рекомендуем закрепить обязанность работодателя по оборудованию офиса кофемашиной в рамках мероприятий по обеспечению нормальных условий труда в локальном нормативном акте. Например, в коллективном договоре или в правилах внутреннего трудового распорядка.
ОБОСНОВАНИЕ
Согласно статье 163 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) работодатель обязан обеспечить нормальные условия для выполнения работниками норм выработки. К таким условиям, в частности, относятся условия труда, соответствующие требованиям охраны труда и безопасности производства. Понятие условий труда установлено положениями статьи 209 ТК РФ. Так, под условиями труда следует понимать совокупность факторов производственной среды и трудового процесса, оказывающих влияние на работоспособность и здоровье работника. При этом обязанность работодателя обеспечить возможность приема пищи работниками в рамках санитарного-бытового обслуживания работников установлена ст. 223 ТК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в целях главы 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Учитывая изложенное, расходы на приобретение кофемашины, по нашему мнению, могут учитываться в целях налогообложения прибыли организаций в случае, если в локальном нормативном акте, например, Коллективном договоре или Правилах внутреннего трудового распорядка, предусмотрена обязанность работодателя оборудовать офис кофемашиной в рамках мероприятий по обеспечению нормальных условий труда. Данная позиция поддерживается судами (например, Постановление ФАС Московского округа от 18.12.2007 N КА-А40/13151-07 по делу N А40-192/07-4-2, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.04.2005 N А56-32904/04).
При этом рассматриваемая кофемашина для целей налога на прибыль является материальным расходом (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ), а для целей бухгалтерского учета – основным средством (п.п. 4 и 5 ПБУ 6/01).
И.В. Антоненко,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению
Читайте также: