Какие изменения в 1с бухгалтерия 2021
Мы продолжаем серию «Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8», в которой регулярно рассказываем об изменениях в новых версиях решения, о том, что в них появилось интересного, важного и полезного для бухгалтера.
В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.106.60 добавлено заполнение бухгалтерской отчетности за 2021 год с учетом ретроспективного отражения изменений учетной политики при переходе с 2022 года на ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Теперь отчетность за 2021 год можно формировать без отмены выполнения регламентных операций по переходу на новые стандарты.
Значения балансовых статей на 31 декабря 2021 года в отчетности за 2021 год рассчитываются по правилам ПБУ 6/01, а в отчетности за 2022 год – по правилам ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018 (п. 49 ФСБУ 6/2020, п. 50 ФСБУ 25/2018).
Для этого из расчета показателей бухгалтерской отчетности за 2021 год исключаются бухгалтерские проводки, связанные с переходом на ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018. Суммы проводок, корректирующих стоимость и амортизацию основных средств, также исключаются при расчете налога на имущество за 2021 год.
Переходными признаются проводки сделанные 31 декабря в 23:59:59 между счетами:
- счет 84 со счетами 01.03, 02.01, 02.02, 02.03, 09, 77, 76.07.5, 76.27.5, 76.37.5,
- счет 02.03 со счетом 01.03,
- счета 01.03 со счетом 76.07.1,
- счета 76.07.9 со счетом 76.07.1.
Простой интерфейс: меню "Бухгалтерия - 1С-Отчетность - Регламентированные отчеты".
Полный интерфейс: меню "Отчеты - 1С-Отчетность - Регламентированные отчеты".
Всю информацию серии можно найти по тэгу «самое новое в 1С:Бухгалтерии». Или просто следите за нашими новостями!
Подготовьте 2021 год к закрытию. Для идеального закрытия года в 1С воспользуйтесь алгоритмом, поместив его в Избранное .
Запустите процедуру Закрытия месяца за декабрь 2021, последовательно проводя регламентные операции с 1 по 4 блоки включительно. Операции перехода на новые ФСБУ пропустите:
При первичном закрытии декабря 2021 операции перехода на ФСБУ нужно пропустить вне зависимости от того, какой способ перехода на ФСБУ 6 и 25 будет выбран: альтернативный или перспективный.
Подробнее о пошаговом закрытии месяца
Шаг 2. Сдайте Бухгалтерскую отчетность за 2021
Сдайте бухгалтерскую финансовую отчетность (БФО) за 2021 год.
Бухотчетность за 2021 формируется по старым ПБУ и изменения в остатках, связанные с переходом на ФСБУ 6, 26 и 25 не включаются в конечные остатки Баланса за 2021 на 31.12.2021.
Шаг 3. Сделайте копию базы за 2021
После закрытия 2021 года в программе 1С сделайте архивную копию базы и распечатайте или сохраните в электронном виде ОСВ за 2021 год с группировкой По субсчетам .
Архивная копия и ОСВ с остатками по субсчетам понадобятся для сравнения результатов перезакрытия декабря 2021 года, если будет осуществлен альтернативный переход на новые ФСБУ.
Шаг 4. Внесите изменения в учетную политику с 2022 года
Внесите изменения в Учетную политику с 2022 года (УП) в связи с переходом на ФСБУ 6 PDF , ФСБУ 26 PDF и ФСБУ 25 PDF . Укажите способы перехода:
- ретроспективный – не реализован в 1С;
- альтернативный (упрощенно-ретроспективный);
- перспективный.
Подробнее о том, как выбрать оптимальный способ перехода в 1С
Примеры учетных политик с 2022 года:
Шаг 5. Проверьте настройки Учетной политики в 1С
Проверьте настройку Учетной политики в 1С ( Главное – Учетная политика ). Переключатель должен быть установлен С 2022 года .
Шаг 6. Ввод операций по переходу на ФСБУ 25
В зависимости от выбранного способа перехода на ФСБУ 25 действия в 1С будут различаться.
Альтернативный переход на ФСБУ 25
При альтернативном переходе осуществите операции согласно пошаговой инструкции:
- создайте и проведите документы Поступление в аренду и (или) Поступление в лизинг от 31.12.2021;
- проведите операцию Переход на ФСБУ 25 в процедуре Закрытия месяца за декабрь 2021, как указано в Шаге 8.
Перспективный переход на ФСБУ 25
При перспективном переходе никаких действий в 1С не требуется!
В процедуре Закрытия месяца за декабрь 2021 операция Переход на ФСБУ 25 должна оставаться пропущенной. Это и будет означать, что перспективный переход на ФСБУ 25 выполнен в 1С.
Шаг 7. Ввод операций по переходу на ФСБУ 6
В зависимости от выбранного способа перехода на ФСБУ 6 действия в 1С будут различаться.
Альтернативный переход на ФСБУ 6
При альтернативном переходе осуществите операции согласно пошаговой инструкции:
- создайте и проведите штатные документы по переходу на ФСБУ 6 Перевод ОС в малоценное оборудование и Изменение элементов амортизации ОС от 31.12.2021;
- проведите прочие операции, связанные с переходом на ФСБУ 6 от 31.12.2021. Полный перечень операций и документов возможных для перехода на ФСБУ 6, указан в таблице PDF
- проведите операцию Переход на ФСБУ 6 в процедуре Закрытия месяца за декабрь 2021, как указано в Шаге 8.
Перспективный переход на ФСБУ 6
При перспективном переходе никаких действий за декабрь 2021 в 1С не требуется!
В процедуре Закрытия месяца за декабрь 2021 операция Переход на ФСБУ 6 должна оставаться пропущенной. Это и будет означать, что перспективный переход на ФСБУ 6 выполнен в 1С.
Если на 01.01.2022 в остатках существуют активы, которые необходимо переклассифицировать в ОС и наоборот, то сделайте это согласно таблице PDF. Документы в 1С вводите датой 01.01.2022.
Шаг 8. Альтернативный переход на ФСБУ 6 и 25 в 1С
- ФСБУ 25
- ФСБУ 6
- торгово-офисного помещения — в сторону увеличения на 3 000 руб.;
- автомобиля Nissan Teana — в сторону уменьшения на 243 637,80 руб.
Вернитесь в декабрь 2021 в процедуру Закрытия месяца . Если ссылка Перепроведение документов стала синей после ввода документов, связанных с переходом на новые ФСБУ, то необходимо их перепровести.
После этого осуществите проведение регламентных операций:
- провести только операцию Переход на ФСБУ 6 ;
- операцию Переход на ФСБУ 25 оставьте пропущенной;
После проведения регламентной операции Переход на ФСБУ 25 в 1 блоке появилась новая операция Признание в НУ арендных платежей. Что с ней делать, проводить или нет?
Регламентная операция Признание в НУ арендных платежей формирует проводки по признанию расходов по договорам аренды и лизинга в НУ. Если при переходе на ФСБУ 25 впервые признано ППА по договору аренды, то в декабре 2021 появится новая операция Признание в НУ арендных платежей.
В декабре она не создаст проводок. Чтобы не перепроводить месяц, пропустите эту операцию.
Проводки операции Переход на ФСБУ 25
Проводки операции Переход на ФСБУ 6
Шаг 9. Корректировка отложенного налога по ПБУ 18
Последний этап перехода на новые стандарты для организаций, применяющих ПБУ 18/02 – проведение регламентной операции Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 . Операция формирует корректирующие проводки по отложенному налогу по обоим ФСБУ.
Проводки операции Корректировка отложенного налога по ПБУ 18
- Дт 09 Арендные обязательства — 1 200 000 х 20% = 240 000 руб.;
- Дт 09 Основные средства (торгово-офисное пом.) — 3 000 х 20% = 600 руб.;
- Кт 77 Основные средства (260 022,60 + 28 704,96) = 288 727,56 руб.
- Автомобиль Nissan Teana — 243 637.80 х 20% = 48 727,56;
- ППА офис Краснодонская, 3 — 1 200 000 х 20% = 240 000.
Проводки будут сформированы датой 31.12.2021 со временем 23:59:59, они:
- НЕ влияют на НУ,
- не учитываются в конечном сальдо на 31.12.2021 Баланса за 2021 год;
- учитываются в начальном сальдо на 31.12.2021 Баланса за 2022 год.
- ФСБУ 6 по счетам 01.01, 03.01, 03.02, 02.01, 02.02, 09, 77, 84;
- ФСБУ 25 по счетам 01.03, 02.03, 09, 77, 76.07.1, 76.07.5, 76.07.9, 84.
Если в результате перехода на новые ФСБУ по счету 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» образовалось отрицательное сальдо, то создайте на 31.12.2021 корректирующую проводку по субсчетам 84 счета как указано в статье Отрицательное сальдо на 84 счете после перехода на ФСБУ 6.
- Переход на ФСБУ 25 ;
- Переход на ФСБУ 6 ;
- Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 .
Бухгалтерская отчетность за 2021 и 2022
Перспективный переход на новые ФСБУ не затрагивает бухотчетность (БФО) за 2021 и 2022.
Результаты альтернативного перехода на новые ФСБУ не учитываются в БФО за 2021, а отразятся в БФО за 2022 в виде корректировки входящего сальдо на 31.12.2021 в Балансе.
Бухгалтерская отчетность за 2021 не подлежит исправлению в связи с операциями по альтернативному переходу на ФСБУ 6, 25, которые проводятся 31.12.2021. Операции по переходу меняют входящее сальдо на 31.12.2021 только в БФО за 2022.
Конечное сальдо Баланса за 2021 на 31.12.2021 не совпадет с начальным сальдо Баланса за 2022 на 31.12.2021 по строкам, в которых отражаются положения переходного периода на новые ФСБУ.
В Балансе за 2021 остатки отражаются без учета перехода на ФСБУ 6 и ФСБУ 25. После корректировки балансовой стоимости ОС остатки в Бухгалтерском балансе за 2022 в виде входящего сальдо На 31 декабря 2021 г. будут изменены в строках:
- 1150 «Основные средства» — увеличение на 1 440 637,8 руб.;
- 1180 «Отложенные налоговые активы» — увеличение на 240 600 руб.;
- 1260 «Прочие оборотные активы» — увеличение на 240 000 руб.
Итого Актив — увеличение на 1 921 237,80 руб.
- 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — увеличение на 192 510,24 руб.;
- 1420 «Отложенные налоговые обязательства» — увеличение на 288 727,60 руб.;
- 1450 «Прочие обязательства» — увеличение на 1 440 000 руб.
Итого Пассив — увеличение на 1 921 237,80 руб.
Актив. Строка 1150 «Основные средства»
Баланс на 31.12.2021
Балансовая стоимость ОС не учитывает корректировки переходных операций.
Баланс на 31.12.2022
Балансовая стоимость учитывает корректировку переходных операций.
Актив. Строка 1180 «Отложенные налоговые активы»
Баланс на 31.12.2021
Стоимость ОНА не учитывает корректировки переходных операций.
Баланс на 31.12.2022
Стоимость ОНА учитывает корректировки переходных операций.
Актив. Строка 1260 «Прочие оборотные активы»
Баланс на 31.12.2021
Прочие оборотные активы не учитывают корректировки переходных операций.
Баланс на 31.12.2022
Прочие оборотные активы учитывают корректировки переходных операций.
Пассив Строка 1450 «Прочие обязательства»
Баланс на 31.12.2021
Строка 1450 не содержит переходных корректировок.
Баланс на 31.12.2022
Баланс 2022 включает в стр. 1450 «Прочие обязательства» обязательство по аренде, признанное 31.12.2021 в связи с переходом на ФСБУ 25.
Пассив Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства»
Баланс на 31.12.2021
Стоимость ОНО не содержит корректировок переходного периода.
Баланс на 31.12.2022
Показатель ОНО содержит корректировки переходного периода.
Пассив Строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Баланс на 31.12.2021
Нераспределенная прибыль указана без корректировок переходного периода.
Баланс на 31.12.2022
Нераспределенная прибыль содержит корректировки переходного периода.
Мы рассмотрели переход на ФСБУ 6, ФСБУ 25 при ПБУ 18 в 1С: Бухгалтерия.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
В статье рассмотрим алгоритм перехода на новые стандарты ФСБУ 6.Рассмотрим алгоритм перспективного перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»..Рассмотрим алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеДобавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру
6-НДФЛ за 1 квартал 2022 в 1С
Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2
Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму
Учет малоценных ОС и запасов (ОСН)
Очень подробно, доступно и качественно. Спасибо за работу. С вами уже больше 5 лет.
В части трудового законодательства были учтены изменения, связанные с размером МРОТ. Изменен формат отчетности по 2-НДФЛ. Добавлена возможность подачи больничных листов в формате 2.0. а также возможность расчета НДФЛ по прогрессивной шкале.
В новом релизе также зафиксированы новые лимиты баз для расчета страховых взносов, доработаны электронные форматы выгрузки отчетных форм в ПФР, а также изменен порядок и формат подготовки отчетности о кадровых мероприятиях.
Помимо этого реализована возможность формирования обновленных форм статистической отчетности. Претерпели изменения правила заполнения ОДДС по зарубежным счетам.
На что обратить внимание
Изменения, связанные с новыми законодательными нормами
- С 01 января 2021, согласно Федеральному закону (ФЗ) от 29.12.2020 № 473-ФЗ, утвержден новый уровень прожиточного минимума (МРОТ), который теперь составляет 12 792 рубля, что на 5,5 % выше, чем предполагалось согласно предшествующей редакции ФЗ от 19.06.2000 № 82-ФЗ). Теперь, исходя из этого, рассчитываются все виды пособий, предусмотренные законодательством. Данные изменения поддержаны, начиная с релиза 3.0.88.
- Начиная с 2021 года, отменена обязательная сдача отчета по форме 2НДФЛ. На сегодняшний день справки 2НДФЛ включены в состав годовой отчетности 6-НДФЛ, как отдельный раздел. Выдавать справки по требованию сотрудников также необходимо в новом формате. В связи с чем, приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ зафиксирован новый формат «Справки о доходах и суммах налога физического лица». Новый релиз поддерживает формирование справок в новом формате.
- В сентябре 2020 Минздрав РФ внес изменения в требования к формату передачи листков нетрудоспособности в цифровом виде (Приказ Минздрава России от 01.09.2020 № 925н). Согласно этому в новый релиз вошли доработки, позволяющие использовать для передачи электронные версии больничных листов в формате 2.0. Возможность отправки в данном формате активна, начиная с 14.12.2020 года.
- В 2021 году вводятся изменения, касающиеся расчета налога на доходы физлиц (НДФЛ). В частности, установлены пороги превышения лимита базы для расчета НДФЛ. С 1 января 2021 года введена новая ставка для расчета налога, на сумму превышения порога базы, которая составляет 15 %. Таким образом, налог с базы в пределах 5 млн.рублей рассчитывается, исходя из ставки 13 %, а на сумму дохода свыше начисляется налог, исходя из ставки 15%. Теперь в 1С:Бухгалтерия предусмотрена возможность расчета НДФЛ по прогрессивной шкале (ФЗ от 23.11.2020 № 372-ФЗ).
Учет страховых взносов и отчетность
В конце 2020 года была проведена ежегодная индексация порогов базы для расчета страховых взносов. Исходя из чего, на 2021 согласно постановлению правительства РФ от 26.11.2020 № 1935 были зафиксированы новые лимиты баз для расчета страховых взносов в следующем размере:
- Для отчислений в ФСС составила – 966 000 рублей;
- Для отчислений на ОПС составила – 1 465 000 рублей.
Данные изменения нашли свое отражение в новом релизе 1С:Бухгалтерия.
В конце декабря 2020 года Пенсионный фонд РФ обновил свое программное обеспечение по проверке отчетности (ПОПД ПФР), поступающей в электронном формате. Теперь для работы с ним и для проверки части отчетов целесообразно использовать при формировании отчетности альбомные формы, начиная с версии АФ 2.56д от 18.12.2020. В новом релизе учтены данные требования: доработаны электронные форматы выгрузки отчетных форм в ПФР:
Теперь в системе предусмотрена возможность формирования и отправки данных отчетов в альбомном формате АФ 2.56 д.
ПФР уточнил порядок и формат подготовки отчетности о кадровых мероприятиях (КМ) со сведениями до 01.01.2020 года (ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ и постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п). Организации должны предоставлять информацию о последних КМ сотрудников, которые не предоставили заявление о выборе способа ведения трудовой книжки (в электронном или бумажном виде). Если в 2020 году КМ по такому сотруднику зафиксированы не были, то необходимо предоставить информацию о последнем КМ, согласно кадровой истории работника. Данная информация включается в отчетность СЗВ-ДТ и предоставляется в ПФР не позднее 15.02.2021. Теперь в 1С:Бухгалетрия предоставлена возможность фиксации таких событий.
Регламентированная отчетность
С 2021 года согласно законодательству необходимо использовать обновленные (новые) формы регламентированной отчетности. Больше всего изменений связано с разделом статистической отчетности, а также с изменением требований к форматам ее отправки в электронном виде.
В новом релизе реализована возможность формирования обновленных форм статистической отчетности согласно изменениям законодательства:
Возможность формирования обновленных форм статистической отчетности согласно изменениям законодательства
В новом релизе учтены также изменения требований Росстата к электронному формату выгрузки статистической отчетности, XML-шаблоны обновлены новыми формами:
XML-шаблоны обновлены новыми формами
В декабре 2020 год были внесены изменений в порядок заполнения отчета о движении денежных средств (ОДДС) по зарубежным счетам, и сама форма также претерпела изменения (постановлением Правительства РФ 09.12.2020 № 2051 о заполнении бухгалтерской отчетности (4-ая форма)). Начиная с 2021 года, организациям в работе необходимо использовать новый порядок и формы отчетов при отражении информации о движении ДС резидентов (ИП и ЮЛ) на счетах (вкладах) в банках за пределами границы РФ. Данные изменения поддержаны в новом релизе 1С:Бухгалтерия.
Согласно последним редакциям п.45 ФСБУ 5/2019 «Запасы», п.23 ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» в бухгалтерской отчетности, а именно в балансе предприятия необходимо отражать авансы по разным его строкам, в зависимости от вида актива. Например, аванс по оплате основных средств должен попадать в раздел ВНА. Выбор строки аванса зависит типа объекта оплаты. Причем все строки баланса заполняются принципам указанном в п. 15 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Теперь в 1С:Бухгалтерия, начиная с релиза 3.0.88, автоматизирован механизм заполнения отчетности согласно принципам, выше описанным.
Ежегодно в период сдачи отчетности за первый квартал вступают в силу изменения законодательства, касающиеся правил ведения учета, а также форм и составления отчетности в различные государственные органы. Не стал исключением и 2021 год.
13.04.21 вышел новый релиз 1С:Бухгалтерия 3.0.91.31 с изменениями, связанными с регламентированной отчетностью первого отчетного периода 2021 года: с учетом выплат физическим лицам и учетом налога на доходы физических лиц, с новшествами в алкогольном регулировании, а также с введением нового ФСБУ 5\2019 «Запасы».
Операции с физическими лицами
Ранее, когда зарплатный проект компании располагался в одном банке, а расчетный счет сотрудника по этому проекту был открыт в другом, система не поддерживала возможность уточнения информации о банке расчетного счета сотрудника отличного от зарплатного проекта, в связи с чем возникали сложности отражения операций прямых выплат ФСС сотруднику.
Начиная с данного релиза, появилась возможность корректировки БИК банка при создании настроек прямых выплат в соцстрах по сотруднику.
Рис.1 Настройка прямых выплат в соцстрах
Помимо этого, в декабре 2020 года соцстрах обновил параметры выгрузки прямых выплат, поэтому в системе появилась возможность указывать в документе «Больничный лист» периоды выплаты пособий, за которые они выплачивались.
Рис.2 Периоды выплаты пособий в документе «Больничный лист»
Эти данные включаются в отчет для ПФР «Сведения о трудовом стаже застрахованных лиц СЗВ-СТАЖ».
Теперь при отправке в соцстрах дополняющих данных по прямым выплатам сотруднику, которые влияют, например, на их перерасчет, можно использовать документ «Сведения для реестра прямых выплат ФСС».
Рис.3 Сведения для отправки в соцстрах
В документе «Уведомление о прекращении отпуска по уходу за ребенком», исходя из новых указаний к параметрам передачи в соцстрах, увеличен список оснований прекращения для выплаты пособия:
- приказ о досрочном выходе на работу;
- приказ об увольнении;
- свидетельство о смерти ребенка;
- иной приказ или документ.
Также в документе добавлены новые поля для указания информации о дате и номере приказа, которые являются основанием прекращения отпуска.
Рис.4 Образец уведомления
Регламентированная отчетность. Алкогольное регулирование
В системе теперь можно регистрировать лицензии на торговлю (в том числе розничную) и производство алкоголя для контрагентов. В карточке «Поставщик» появилась ссылка на список лицензий, которые можно фиксировать в разрезе видов деятельности контрагента, видов алкогольной продукции и лицензий на нее.
Рис.5 Алколицензии контрагентов
Эти сведения используются для внесения в декларацию о розничных продажах алкоголя. В качестве приложения к декларации в системе появились все актуальные приложения и шаблоны отчетности, которые нужно подавать за первый квартал этого года с соответствующими кодами.
Рис.6 Алкодекларация в системе
6НДФЛ
В 2021 году претерпел большие изменения расчет 6НДФЛ (правила заполнения и сама форма документа), что отобразилось в новом релизе.
С этого квартала действует новая форма налоговой декларации 6НДФЛ (Приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@), которая включает в себя как справки 2НДФЛ, так и основную часть общего расчета (старая форма 6НДФЛ). Теперь в расчете не используются даты получения и удержания налога, в расчете 6НДФЛ фиксируется только дата уплаты налога по факту его удержания, так как согласно новым законодательным нормам пока налог не удержан, его нельзя указать в декларации (п. 4 ст. 226 НК РФ.). В системе при заполнении декларации 6НДФЛ теперь поддерживается данная норма.
Рис.7 Дата удержания в расчете 6НДФЛ
Начиная с данного релиза в расчете 6НДФЛ появилась возможность расшифровки информации о сумме НДФЛ, удержанном с детализаций до физических лиц и документов выплаты (расшифровка раздела 1 декларации 6НДФЛ).
Рис.8 Детализация сумм дохода и удержаний в расчете 6НДФЛ
Помимо выше перечисленного корректировки коснулись и правил уплаты налога на прибыль с дивидендов. Когда компания (РФ) получает дивиденды от участия в других юридических лицах, она распределяет их между своими участниками, в результате чего возникает необходимость исчисления НДФЛ с участников общества. Согласно п. 3.1 ст. 214 НК РФ (пп. «г» п. 2 ст. 1 Закона) с 01 января 2021 года при расчете НДФЛ с дивидендов, можно зачесть в расчете НДФЛ налог на прибыль уплаченный с них.
Все изменения, связанные с расчетом 6НДФЛ, поддержаны в текущем релизе, начиная с отчетности за первый квартал 2021 года.
Прочие доработки текущего релиза
Малоценка
С января 2021 вступил в силу новый ФСБУ 5\2019 «Запасы», по которому все малоценные материалы и ОС со сроком службы более 12 месяцев больше не являются запасами и должны включаться в расходы текущего периода. Данный ФСБУ исключил из бухучета (БУ) такие понятия, как специнструмент, спецприспособление, спецоборудования и спецодежда, переквалифицируя их или в материалы, или в ОС. Требования ФСБУ 5\2019 «Запасы» поддержаны в текущем релизе. В системе появилась возможность учитывать малоценку в рамках БУ в стоимости затрат в момент приобретения. Для этих целей в системе был добавлен новый вид номенклатуры «Малоценное оборудование и запасы» и в плане счетов введен новый одноименный счет – 10.21.
Рис.9 Отражение процессов учета малоценки
В целях учета налога на прибыль стоимость малоценки списывается на затраты по мере ее использования в хозяйственной деятельности предприятия, в процессах производства, при передачи сотрудникам и пр.
Гособоронзаказ
В феврале 2021 года антимонопольная служба опубликовала приказ №108/21 «Об утверждении Плана законодательной деятельности ФАС России на 2021 год», почти 60 % которого посвящено новшества в сфере гособоронзаказа, где в большей степени речь идет об установлении административной ответственности за непредставление или несвоевременное представление отчета об исполнении государственного контракта. На основании этого в текущий релиз вошел новый отчет Форма 1-ГОЗ «Сведения о ходе выполнения заданий ГОЗ».
Рис.10 Отчет «Форма 1-ГОЗ»
Exl-шаблоны выгрузки\обмена
В системе реализованы изменения электронных параметров выгрузки\обмена с государственными надзорными органами (в частности с Росстатом) в части предоставления регламентированной отчетности.
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», октябрь 2021 г.
В 2021 г. вступили в силу глобальные изменения по УСН. В частности, заработала новая декларация по спецрежиму. На что бухгалтерам обратить внимание в законодательстве и в «1С», рассказали в статье.
Новые лимиты и ставки для УСН
По умолчанию на УСН действует налоговая ставка:
6% – для тех, кто применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы»;
15% – для тех, кто применяет УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на сумму расходов».
Регионы вправе снижать налоговую ставку до 1 и 5%.
С 2021 г., если доходы превысили лимит в 150 млн руб. или количество сотрудников перевалило свыше 100 человек, должна применяться ставка 8% или 20% – в зависимости от выбранного объекта обложения.
Верхние лимиты: 200 млн руб. – по доходам и 130 человек – по численности персонала. Если превысить их, то никакая ставка уже не поможет – компания (ИП) слетит с упрощенки.
Таблица. Памятка по лимитам
Критерии
Стандартные ставки
Повышенные ставки
Потеря права применять УСН
«Доходы» (6%)
«Доходы – Расходы» (15%)
«Доходы» (8%)
«Доходы – Расходы» (20%)
Средняя численность работников
Не более 100 человек
Более 130 человек
Доход за год
Не более 150 млн руб.
Более 200 млн руб.
Филиалы
Новое в декларации по УСН
С 2021 года действует новая форма декларации по УСН (приказ ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@).
101 – в Разделе 2.1.1;
201 – в Разделе 2.2.
Нужны, чтобы обозначить код признака налоговой ставки. Возможные шифры:
«1» – если применяем стандартную общую ставку 6 или 15% – в зависимости от того, на каком объекте налогообложения работает упрощенец. Или пониженную согласно региональному законодательству.
«2» – если применяем повышенную ставку 8 или 20% – в зависимости от того, на каком объекте налогообложения работает упрощенец.
Чтобы упрошенцы могли обосновать применение пониженных ставок, в декларацию добавили строки 124 и 264 – для каждого объекта налогообложения.
Бывает, ИП работает на патентной системе налогообложения, а потом теряет право на ПСН и хочет зачесть сумму, ранее уплаченную в бюджет, уже находясь на УСН. Для таких экс-патентщиков ввели строку 101 «Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету».
Формат отчетности остался прежним: хочешь – сдавай УСН-декларацию на бумаге, хочешь – электронно. Не путайте с бухгалтерской отчетностью – ее сдают в электронном формате с 2021 года все компании, вне зависимости от того по общей или упрощенной форме заполнили отчеты. Для этого у организаций должна быть оформлена электронная подпись и заключен договор с оператором ЭДО для отправки отчетности по ТКС.
Расчет налога по УСН в «1С:Бухгалтерия»
Программа считает УСН-налог автоматически, используя помощник расчета, который располагается в разделе «Отчеты» – блок «УСН» – «Отчетность по УСН».
Также в программу добавили отчет «Оценка риска налоговой проверки» (раздел «Отчеты» – блок «Анализ учета»). Проанализируйте с помощью него основные показатели предприятия: доход и среднюю численность сотрудников. Программа предупредит, если ваши показатели приближаются к предельным значениям по спецрежиму.
Продление налоговых каникул
Субъекты РФ вправе вводить для предпринимателей нулевые налоговые ставки по УСН. Аналогичная возможность у регионов – в отношении ПСН. Условия для такой льготы:
В регионе принят закон о налоговых каникулах.
Бизнес на соответствующем спецрежиме в производственной, социальной, научной сфере или сфере оказания бытовых услуг населению. На УСН к этому списку региональные власти могут добавить услуги по предоставлению мест для временного проживания.
Предприниматель впервые зарегистрировался после вступления в силу соответствующего регионального закона.
Читайте также: