Как заполнить 6 ндфл за 1 квартал 2021 года образец заполнения в 1с
При заполнении годового отчета бухгалтеров мучает один и тот же вопрос — как учесть зарплату декабря в январе. А при подготовке 6-НДФЛ за 2021 год в форму надо включить еще и справки 2-НДФЛ. Рассказываем, как правильно заполнить форму и не нарушить контрольные соотношения, чтобы у ФНС не возникло претензий.
Кто обязан сдавать 6-НДФЛ
Форму сдают все компании и ИП, которые выплачивали вознаграждения физлицам в 2021 году. Новая форма расчета утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Если компания (ИП) за год произвела выплаты менее, чем 10-ти физлицам, то 6-НДФЛ можно сдать или на бумаге, или по ЭДО (п. 2 ст. 230 НК). Если получателями дохода стали 10 человек и больше — только в электронном формате.
При наличии обособленных подразделений нужно обратить внимание на ОКТМО, если они отличаются от ОКТМО головной организации, то сдается несколько отчетов: один сдает головная организация, другие — обособленные подразделения.
Срок сдачи отчетности — не позднее 1 марта 2022 года.
Если компания своевременно не сдаст расчет в налоговую ее оштрафуют на 1 000 руб. за каждый месяц просрочки , причем даже за неполный (п. 1.2 ст. 126 НК). Также налоговики могут заблокировать счет при задержке сдачи 6-НДФЛ более чем на 20 рабочих дней (ст. 76 НК). А гендира или другого ответственного лица могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб . по ч. 1 ст. 15.16 КоАП.
В расчете отображается информация только по тем доходам, с которых надо удерживать НДФЛ ( зарплата, отпускные, больничные, подарки ), в том числе по выплатам физ. лицам ( без статуса самозанятого ) по ГПД.
В расчет не включаются доходы ИП, самозанятого по ГПД или единовременная материальная помощь сотрудникам в связи со смертью члена семьи.
Как заполнить новый 6-НДФЛ
Расчет состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1;
- раздела 2;
- Приложение № 1, которое представляет собой справку о доходах.
Причем, разделы 1, 2 и Приложение заполняются на каждую ставку НДФЛ отдельно.
При заполнении титульного листа надо указать:
- ИНН/КПП. Индивидуальные предприниматели вместо КПП проставляют прочерки.
- Номер корректировки ставиться, если подается уточненный расчет, для первичного проставляется «0--».
- Код отчетного периода. Так как мы говорим про 6-НДФЛ за 2021 год, то ставим код «34» .
- Календарный год. В нашем случае — «2021».
- Код налоговой, в которую сдается расчет.
- Код по месту нахождения/учету работодателя.
- Наименование организации или ФИО предпринимателя. Причем наименование указывается сокращенное или полное, если не было указано при регистрации компании сокращенное. А вот ФИО предпринимателя — только полностью.
- Код ОКТМО. Если в ОКТМО не 11 знаков, а 8, то оставшиеся клетки оставляем пустыми, прочерки ставить не надо .
- Контактный номер телефона.
- Количество страниц в расчете и приложений.
Например, если 6-НДФЛ подписывает представитель налогового агента, то в количество листов приложений надо поставить количество листов доверенности.
Узнать код налоговой и ОКТМО можно в специальном сервисе на сайте ФНС по юр. адресу компании или адресу места жительства ИП.
А дальше — информация о том, кто подписывает отчет: «1» — налоговый агент (ФИО ответственного лица) или «2» — представитель (наименование организации-представителя иди ФИО представителя-физлица). А также дата подписание отчета и подпись ответственного лица. Если отчет сдается по ЭДО — то электронная подпись.
В данной статье мы не будем рассказывать про поля для ликвидируемой или реорганизованной компании. Так как они проставляют другие коды отчетного периода, а также дополнительные поля, например, «ИНН/КПП реорганизованной организации».
Сдавайте отчетность в налоговую инспекцию, фонда и Росстат через сервис Онлайн-Спринтер . Работайте в сервисе бесплатно целый месяц и оцените все его преимущества.
Заполнение Раздела 1
В этом разделе собрана информация о доходах и НДФЛ за IV квартал 2021 года. В полях раздела указываем:
- 010 — КБК. За 2021 год и в 2022 году налоговый агент указывает по обычным доходам (зарплата, договоры ГПХ) один из двух КБК:
При налоговой базе до 5 млн руб. включительно (ставка 13%) — 18210102010011000110.
При налоговой базе свыше 5 млн руб. (ставка 15%) — 18210102080011000110.
- 020 — НДФЛ, перечисленный за последние три месяца;
- 021 — срок перечисления налога;
Для зарплаты — это следующий рабочий день после выплаты зарплаты. Для больничных и отпускных — последний день месяца, в котором они были выплачены.
- 022 — сумма НДФЛ. По каждому выплат, для которых установлены разные даты, нужно заполнять отдельные поля 021 и 022;
- 030 — НДФЛ, возвращенный работникам в IV квартале ( работодатель может вернуть суммы налога при применении вычета за детей за прошлые периоды или имущественного вычета на основании уведомления ФНС );
- 031 — дата возврата;
- 032 — сумма возвращенного НДФЛ.
Что делать с Разделом 1, если в течение года к доходу применялись разные ставки НДФЛ? ФНС в письме от 17.09.2021 № БС-4-11/13297@ ответила, что в этом случае надо заполнять отдельный раздел на каждую ставку налога (например, 13% и 15%), т. к. для каждой применяются разные КБК.
Заполнение Раздела 2
В этом разделе указываются общие суммы доходов, физлиц, вычетов и т. д., раздел заполняется нарастающим итогом с начала года. В полях 100 и 105 указываем ставку НДФЛ и соответствующий КБК.
Если в компании были выплаты по НДФЛ 13% и 15%, то на каждую ставку заполняется отдельный Раздел 2.
Далее, в полях 110-115 проставляются общие суммы выплат всем физлицам, причем в разбивке по видам доходов:
- по трудовым договорам;
- то ГПХ-договорам;
- по ГПХ-договорам с высококвалифицированными специалистами (ВКС);
- дивидендам.
В полях 120-121 — количество физлиц, включая ВКС, которым выплачивался доход как в виде зарплаты, так и как вознаграждение по гражданско-правовым договорам. А в поле 130 — налоговые вычеты по всем сотрудникам в общей сумме.
Поля 140-190 предназначены исключительно для сумм НДФЛ:
- 140 — исчисленный налог, в том числе и с декабрьской зарплатой (причем не важно, когда она была выплачена, так как дата начисления — последний день месяца).
- 141 — исчисленный только с дивидендов;
- 142 — исчисленный с сумм, выплаченных ВКС;
- 160 — удержанный налог. Если зарплата за декабрь выплачивалась в январе, то НДФЛ с декабрьской зарплаты не включается в эту сумму;
- 170 — налог, который работодатель или заказчик в отношении физлиц не смог удержать;
Например, работодатель выдал подарки всем работникам, суммой более 4 тысячи рублей, в том числе и декретницам. Но они не получают никакого дохода от работодателя, поэтому удержать НДФЛ не получилось.
- 180 — НДФЛ, который был излишне удержан у сотрудников, но не возвращен. К примеру, сотрудник принес заявление на оформление имущественного вычета с начала года, что и послужило основанием для перерасчета НДФЛ, который ранее был перечислен;
- 190 — возвращенный по заявлениям налог.
Заполняем Приложение № 1 к 6-НДФЛ
По факту приложение — это справка о доходах физлиц — работников и исполнителей по ГПД. На каждого человека, который получил от компании доход, надо заполнить отдельную справку.
В первую очередь нужно заполнить информацию о самой справке и о получателе дохода (раздел 1 справки):
- номер справки и номер корректировки при наличии. Для первого расчета проставляем «00». Если справка аннулируется, то «99»;
- ФИО, ИНН и дату рождения физ. лица;
- налоговый статус. Например, код «1» — для налоговых резидентов, а код «2» — для нерезидентов ;
- код страны гражданства, для России — «643»;
- код удостоверяющего личность документа и его реквизиты. Например, паспорт гражданина РФ, то ставим код «21», а если иностранный паспорт — «10». А далее — серию и номер.
Далее следует заполнить приложение к справке. Причем, если у одного и того же физлица за год применялись разные ставки НДФЛ, то на каждую из них заполняется отдельное приложение. Например, если доход у сотрудника превысил 5 млн руб. за год.
Проставляем ставку налога, КБК и по месяцам проставляем код полученного дохода ( для зарплаты — «2000», для отпускных — «2012», для подарков — «2720», для премии — «2002») и его сумму, а также код вычета для НДФЛ (например, «501» — вычет со стоимости подарка, «508» — с суммы единовременной помощи при рождении ребенка ) и сумму.
Стандартные и социальные вычеты (на ребенка, лечение или при покупке жилья) в этом разделе не проставляются, так как их надо указать в разделе 3 Приложения.
В разделе 3 справки указываем стандартные, социальные и имущественные вычеты в общей сумме за весь год ( «126» — вычет на первого ребенка, «311» — вычет при покупке жилья или «320» — вычет на обучение).
Если работодателю пришло уведомление напрямую из ФНС о налоговом вычете на работника, то его вид, номер, дату выдачи и код инспекции указывают ниже.
Код вида уведомления может быть следующим:
«3» — уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.
Далее заполняем раздел 2 справки . В нем указываем:
- ставку НДФЛ и соответствующий КБК;
- сумму выплат за год (совокупную) без уменьшения на вычеты и НДФЛ;
- налоговую базу, то есть доход, уменьшенный на вычеты;
- исчисленный, удержанный и перечисленный, в том числе излишне, НДФЛ.
В случае необходимости заполняется информация о фиксированных авансовых платежах иностранца.
И последний — раздел 4 . Он заполняется в том случае, если работодатель или заказчик по ГПД не смог удержать НДФЛ. Сначала указывается полная сумма дохода, а потом — сам налог.
Как проверить контрольные соотношения при заполнении 6-НДФЛ
Сначала проверьте основные правила заполнения самого расчета:
- сумма налоговых вычетов (поле 130) не должна быть больше суммы дохода (поле 110);
- поле 150 заполняется только в том случае, если от налоговой пришло специальное уведомление о возможности уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи иностранца;
- поле 140 = (поле 110 — поле 130) / 100 * поле 100. Если это равенство неверно, то следует проверить налоговую базу, вычеты и сумму НДФЛ — где-то там «затесалась» ошибка.
- поле 120 (количество физлиц, которые получали доход от компании) должно быть равно количеству составленных справок по одной и той же ставке НДФЛ;
- общая сумма выплаченных доходов в разделе 2 (поле 110) равна сумме доходов по всем физлицам в справках. Аналогично проверяются суммы вычетов и НДФЛ.
Сверка с РСВ
Некоторые суммы из 6-НДФЛ можно сравнить с суммами из расчета по страховым взносам.
Например, количество работников в 6-НДФЛ и в третьем разделе РСВ должно совпадать. Кроме этого, должны совпадать суммы выплат физлиц сумма в полях 112 и 113 раздела 2 6-НДФЛ и указанные в РСВ в поле 050 Приложения 1. В противном случае налоговики могут посчитать, что в одном из отчетов занижена налоговая база.
Также можно сверить доходы работников с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой по региону. Иначе ФНС пришлет уведомление о несоответствии.
Хотя, если компания ничего не нарушала, например, зарплата ниже среднеотраслевой, так как компания совсем новая, а зарплата меньше МРОТ, так как сотрудник работает на 0,5 ставки, то проблем не будет. Но налоговики все равно обратят на это внимание и потребуют ответа.
Кроме того, строит сверить суммы уплаченного НДФЛ по регистрам учета, чтобы не было никаких просрочек по уплате налога или ошибке в сумме.
Как правильно показать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
Есть два варианта выплаты зарплаты за декабрь — в декабре и в январе. ОТ этого зависит, как она и НДФЛ будут отражены в расчете.
1. Если зарплату за декабрь выплатили в декабре .
Необходимо отразить ее как обычно в разделах 1 и 2, а также указать в справке о доходе. В поле 021 (срок перечисления налога) указывается первый рабочий день, следующий за днем выплаты.
Например, если зарплату за декабрь 2021 года выплатили 30 декабря 2021 года, то в поле 21 указываем 10 января 2022 года.
2. Если зарплату выплатили уже в январе.
Тогда зарплату показываем в полях: 110, 112, 140 раздела 2.
В разделе 1 и в поле 160 раздела 2 зарплату не указываем.
В справке о доходах отражаем зарплату, если дата фактической выплаты ранее составления отчета 6-НДФЛ за год (письмо от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@) .
При этому сумма НДФЛ, удержанная в январе, отражается в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года.
- 020 (НДФЛ удержанный);
- 021 (срок перечисления);
- 022 (сумма налога).
В поле 160 нужно указать сумму удержанного налога (см. письмо ФНС от 11.02.2022 № БС-3-11/1230@).
Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма 6-НДФЛ, применяемая с отчетности за 1-й квартал 2021 года. Рассмотрим 6-НДФЛ в 2021 году, какие изменения внесены и образец заполнения за 1 квартал.
Состав новой 6-НДФЛ
В состав нового отчета 6-НДФЛ в 2021 году входит:
- Титульныйлист
- Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» (похоже на данные, содержащиеся в Разделе 2 текущей версии 6-НДФЛ ). При этом при указании сумм удержанного налога более не указываются дата получения дохода и сумма дохода, с которого он был удержан. Для операции возврата налога указывается каждая сумма возврата и дата.
- Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (похоже на данные, содержащиеся в Разделе 1 текущей версии 6-НДФЛ ).
- Приложение №1 . Справка о доходах и суммах налога физического лица (совпадает с текущей версией 2-НДФЛ ) – заполнять данное приложение необходимо будет только в годовом 6-НДФЛ .
Рассмотрим подробнее новые правила заполнения 6-НДФЛ .
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3 на примере
Новая форма 6-НДФЛ , применяемая с 2021 г., заполняется в ЗУП 3, начиная с релизов 3.1.14.369 и 3.1.16.108.
Для ее создания следует в 1С-Отчетности ( Отчетность, справки ) выбрать отчет 6-НДФЛ с 2021 г.
Начиная с ЗУП 3.1.14.433/3.1.17.94 в 6-НДФЛ (с 2021 года) появилась возможность формировать отчеты сразу по нескольким подразделениям.
Данные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ
Раздел 1 заполняется теперь в разрезе нового поля – КБК при возникновении 15%-го НДФЛ.
Рассмотрим заполнение некоторых полей.
В поле 020 – показывается обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода. Это суммы, удержанные В течение трех месяцев.
В поле 021 – указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога. Это срок, не позднее которого следует перечислить НДФЛ, т.е. не фактическая дата перечисления НДФЛ, а планируемая. Пример заполнения:
Срок перечисления определяется стандартно – не позднее следующего дня после выплаты. Исключение – больничные и отпускные, срок перечисления по которым – не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.
В поле 022 – отражается обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.
В форме 6-НДФЛ , применяемой до 2021 г., возврат НДФЛ показывался только в Разделе 1 общей суммой, а в Разделе 2 – нет. В новой же 6-НДФЛ дается более детальная расшифровка по возврату. Так, в поле 030 показывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, за последние три месяца отчетного периода.
В поле 031 – дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со ст. 231 НК РФ.
В текущих версиях ЗУП 3 для 031 строки реализовано ее автозаполнение, однако существует ошибка, препятствующая корректному заполнению данных — Вывод ошибочной даты возврата НДФЛ в разделе 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в ЗУП 3.
В поле 032 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, в указанную в поле 031 дату.
Данные в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ
Раздел 2 отчета 6-НДФЛ заполняется также, как и Раздел 1 в новом разрезе – по КБК .
Информация Раздела 2 новой редакции 6-НДФЛ похожа на данные, которые отражаются в Разделе 1 действующей версии отчета.
Здесь из нового — это то, что в отчете заполняется отдельная строка по суммам доходов, начисленных по трудовым договорам ( строка 112 ).
и по суммам доходов, начисленных по договорам ГПХ за выполнение работ (оказание услуг) ( строка 113 ).
Приложение №1 к годовому отчету 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)
Приложение №1 подлежит заполнению при составлении 6-НДФЛ за календарный год или при реорганизации (ликвидации) организации/лишении полномочий (закрытии) обособленного подразделения. Приложение №1 почти полностью копирует применяющуюся сейчас 2-НДФЛ .
В Справке добавлен Раздел 4 , где выводится сумма дохода, с которой не удержан НДФЛ и сама сумма неудержанного налога.
Мы рассмотрели введенные изменения 6-НДФЛ в 2021 году.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма 6-НДФЛ.Разработан проект новой формы 4-ФСС. Планировалось, что она будет применяться.Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@ утверждена новая форма РСВ.Приказ ФНС от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ наконец-то опубликован, а это.
(11 оценок, среднее: 4,64 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Спасибо, будем готовиться морально!
«В поле 032 – отражается обобщенная сумма удержанного налога, перечисленная в указанную в поле 031 дату» — Зачем налоговой сумма, которую перечислили — она ее знает. По-видимому, это сумма, которую мы должны перечислить по сроку уплаты?
Здравствуйте!
По видимому да, сумма, которая должна быть перечислена. Однако сейчас для 031 строки формулировка идет, что это дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога, а для 032 строки говорится о перечисленной сумме, а не о той, которая должна быть перечислена. Поэтому будем ждать дополнительных разъяснений налоговой 🙂
Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма 6-НДФЛ, применяемая с отчетности за 1-й квартал 2021 года. Рассмотрим 6-НДФЛ в 2021 году, какие изменения внесены и образец заполнения за 1 квартал.
Состав новой 6-НДФЛ
В состав нового отчета 6-НДФЛ в 2021 году входит:
- Титульныйлист
- Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» (похоже на данные, содержащиеся в Разделе 2 текущей версии 6-НДФЛ ). При этом при указании сумм удержанного налога более не указываются дата получения дохода и сумма дохода, с которого он был удержан. Для операции возврата налога указывается каждая сумма возврата и дата.
- Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (похоже на данные, содержащиеся в Разделе 1 текущей версии 6-НДФЛ ).
- Приложение №1 . Справка о доходах и суммах налога физического лица (совпадает с текущей версией 2-НДФЛ ) – заполнять данное приложение необходимо будет только в годовом 6-НДФЛ .
Рассмотрим подробнее новые правила заполнения 6-НДФЛ .
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3 на примере
Новая форма 6-НДФЛ , применяемая с 2021 г., заполняется в ЗУП 3, начиная с релизов 3.1.14.369 и 3.1.16.108.
Для ее создания следует в 1С-Отчетности ( Отчетность, справки ) выбрать отчет 6-НДФЛ с 2021 г.
Начиная с ЗУП 3.1.14.433/3.1.17.94 в 6-НДФЛ (с 2021 года) появилась возможность формировать отчеты сразу по нескольким подразделениям.
Данные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ
Раздел 1 заполняется теперь в разрезе нового поля – КБК при возникновении 15%-го НДФЛ.
Рассмотрим заполнение некоторых полей.
В поле 020 – показывается обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода. Это суммы, удержанные В течение трех месяцев.
В поле 021 – указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога. Это срок, не позднее которого следует перечислить НДФЛ, т.е. не фактическая дата перечисления НДФЛ, а планируемая. Пример заполнения:
Срок перечисления определяется стандартно – не позднее следующего дня после выплаты. Исключение – больничные и отпускные, срок перечисления по которым – не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.
В поле 022 – отражается обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.
В форме 6-НДФЛ , применяемой до 2021 г., возврат НДФЛ показывался только в Разделе 1 общей суммой, а в Разделе 2 – нет. В новой же 6-НДФЛ дается более детальная расшифровка по возврату. Так, в поле 030 показывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, за последние три месяца отчетного периода.
В поле 031 – дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со ст. 231 НК РФ.
В текущих версиях ЗУП 3 для 031 строки реализовано ее автозаполнение, однако существует ошибка, препятствующая корректному заполнению данных — Вывод ошибочной даты возврата НДФЛ в разделе 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в ЗУП 3.
В поле 032 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, в указанную в поле 031 дату.
Данные в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ
Раздел 2 отчета 6-НДФЛ заполняется также, как и Раздел 1 в новом разрезе – по КБК .
Информация Раздела 2 новой редакции 6-НДФЛ похожа на данные, которые отражаются в Разделе 1 действующей версии отчета.
Здесь из нового — это то, что в отчете заполняется отдельная строка по суммам доходов, начисленных по трудовым договорам ( строка 112 ).
и по суммам доходов, начисленных по договорам ГПХ за выполнение работ (оказание услуг) ( строка 113 ).
Приложение №1 к годовому отчету 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)
Приложение №1 подлежит заполнению при составлении 6-НДФЛ за календарный год или при реорганизации (ликвидации) организации/лишении полномочий (закрытии) обособленного подразделения. Приложение №1 почти полностью копирует применяющуюся сейчас 2-НДФЛ .
В Справке добавлен Раздел 4 , где выводится сумма дохода, с которой не удержан НДФЛ и сама сумма неудержанного налога.
Мы рассмотрели введенные изменения 6-НДФЛ в 2021 году.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма 6-НДФЛ.Разработан проект новой формы 4-ФСС. Планировалось, что она будет применяться.Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@ утверждена новая форма РСВ.Приказ ФНС от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ наконец-то опубликован, а это.
(11 оценок, среднее: 4,64 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Спасибо, будем готовиться морально!
«В поле 032 – отражается обобщенная сумма удержанного налога, перечисленная в указанную в поле 031 дату» — Зачем налоговой сумма, которую перечислили — она ее знает. По-видимому, это сумма, которую мы должны перечислить по сроку уплаты?
Здравствуйте!
По видимому да, сумма, которая должна быть перечислена. Однако сейчас для 031 строки формулировка идет, что это дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога, а для 032 строки говорится о перечисленной сумме, а не о той, которая должна быть перечислена. Поэтому будем ждать дополнительных разъяснений налоговой 🙂
Новый бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Новый бланк 6-НДФЛ, на котором предстоит отчитаться за 1 квартал 2021 года, утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
По сравнению с прежним бланком в новом 6-НДФЛ:
- изменилась структура расчета (разделы поменяли местами и изменили название, появились новые строки, удалены поля с избыточными сведениями).
- появилось Приложение № 1 — в состав расчета включили справку о доходах и суммах налога физлица (2-НДФЛ).
Принцип заполнения 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года заполните:
- Раздел 1 — отразите в нем операции, которые были произведены в январе-марте 2021 года;
- Раздел 2 — укажите в нем обобщенные по всем физлицам доходы, начисленные за 1 квартал 2021 года, а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога по соответствующей ставке.
Новое Приложение № 1, входящее в состав расчета, за 1 квартал заполнять не нужно (только по итогам года).
Основной подход к отражению операций в новом расчете остался прежним — операции отражаются в том периоде, в котором завершены, то есть в периоде наступления срока перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@).
Если в течение 1 квартала 2021 года выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 нужно заполнить для каждой из ставок налога.
Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Титульный лист
При оформлении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в поле «Отчетный период» проставьте код «21», а в поле «Календарный год» — 2021:
Укажите данные налогового агента:
- в поле «Налоговый агент» внесите сокращенное наименование по учредительному документу (при отсутствии сокращенного укажите полное наименование);
- поля «ИНН» и «КПП» — заполните в соответствии с данными из свидетельства о постановке на налоговый учет. У индивидуальных предпринимателей КПП нет, они его в отчете не указывают.
В поле «Код по ОКТМО» проставьте код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором ОК 033-2013 (ОКТМО). Если в течение отчетного квартала вы сменили муниципалитет, оформите два расчета (Письмо ФНС от 28.09.2020 № БС-4-11/15739@).
- со старым ОКТМО — при сдаче формы за период до изменения кода;
- с новым ОКТМО — при сдаче формы за период после изменения.
Если 6-НДФЛ сдает налоговый агент лично, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений. » укажите код «1», если сдает представитель — код «2». В строках ниже указывается ФИО представителя или наименование организации-представителя.
Раздел 1
Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» заполните в следующем порядке:
- в поле 010 укажите КБК по налогу;
- в поле 021 — сроки перечисления НДФЛ;
- в поле 022 покажите суммы удержанного налога за январь-март 2021 года;
- поля 031 и 032 заполните, если в 1 квартале возвращали сотруднику НДФЛ.
Разберем на примере, как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Данные представлены в таблице:
Дата | Начисления и выплаты в пользу физлиц | НДФЛ, руб. |
11.01.2021 | Выплачена зарплата за декабрь 2020 года, премия по итогам года на общую сумму 860 550,12 руб., НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет | 111 872 |
31.01.2021 | Начислена зарплата за январь — 336 893,25 руб. Стандартные вычеты 10 000 руб. | — |
05.02.2021 | Выплачена зарплата за январь, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет | 42 496 |
05.02.2021 | Начислены и выплачены отпускные в размере 49 318,47 руб. | — |
28.02.2021 | Начислена зарплата за февраль 354 929,86 руб., предоставлены стандартные вычеты 10 000 руб. | — |
01.03.2021 | С отпускных, выплаченных в феврале, перечислен в бюджет НДФЛ | 6 411 |
05.03.2021 | Выплачена зарплата за февраль, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет | 44 841 |
26.03.2021 | Начислены и выплачены больничные 7 557,85 руб., с них исчислен и удержан НДФЛ | — |
31.03.2021 | С суммы больничных, выплаченных в марте, перечислен в бюджет НДФЛ | 983 |
31.03.2021 | Начислена зарплата за март 364 141,11 руб., предоставлены стандартные вычеты — 8 600 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ | — |
Заполним Раздел 1 по данным примера:
В новом расчете 6-НДФЛ больше не нужно указывать дату фактического получения дохода и дату удержания налога. Если сроки уплаты НДФЛ для нескольких выплат совпадают, то в Разделе 1 их можно объединить.
Например, больничное пособие и отпускные, выплаченные в одном и том же месяце. У них единый срок уплаты — последний день месяца. То же самое с зарплатой и дивидендами, которые перечислили работнику в один день. У них один срок перечисления налога — следующий рабочий день.
Раздел 2
Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» отражает обобщенные по всем физлицам показатели.
Для расчета 6-НДФЛ за 1 квартал в расчет берутся показатели за январь-март. Суммы нужно показать нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.
Заполним Раздел 2 по данным примера:
Если выплаченные доходы облагаются по разным ставкам, Раздел 2 нужно заполнить отдельно для каждой из ставок налога.
Срок и способы сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
По общему правилу срок сдачи 6-НДФЛ по итогам квартала — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года нужно сдать в ИНФС не позднее 30.04.2021.
Способы отправки 6-НДФЛ (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ):
- электронно по ТКС с применением УКЭП;
- на бумаге или электронно (на выбор) — при численности физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, до 10 человек включительно (Письмо ФНС России от 09.12.2019 № БС-4-11/25215@).
Сдать бумажный расчет можно лично посетив инспекцию, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения.
Что учесть в 6-НДФЛ, если доходы физлица превысили 5 млн руб.
С введением с 2021 года прогрессивной ставки НДФЛ у бухгалтера могут появиться дополнительные обязанности. Если доходы вашего сотрудника превысят 5 млн руб., НДФЛ нужно исчислять в особом порядке.
Причем в НК РФ описано только общее правило, по которому определяется ставка НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
- 13% — если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна этой сумме;
- 650 тыс. руб. и 15% суммы налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышающей 5 млн руб. — если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн руб.
Такой порядок будет применяться только с 2023 года. В 2021 и 2022 гг. действует переходный период, во время которого прогрессивная ставка НДФЛ применяется к каждой налоговой базе отдельно, а не к совокупности баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ (п. 3 ст. 2 Федерального закона «О внесении изменений. » от 23.11.2020 № 372-ФЗ).
Примеры заполнения 6-НДФЛ при применении повышенной налоговой ставки можно найти в Письме ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.
Для перечисления в бюджет НДФЛ, который превышает 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн рублей, предусмотрен отдельный КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).
Если по итогам 1 квартала 2021 года вы ошибетесь с расчетом НДФЛ по комбинированной ставке (650 руб. 15% с превышения 5 млн руб.), наказания не будет, если самостоятельно перечислите в бюджет недостающие суммы до 1 июля следующего года (п. 4 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ).
Нулевой 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Если в 1 квартале 2021 года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать. Но лучше проинформировать налоговиков об этом пояснительным письмом в те же сроки, в которые сдается 6-НДФЛ.
Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.
6-НДФЛ (с 2021 года) состоит из двух разделов:
- Раздела 1 — Данные об обязательствах налогового агента.
- Раздела 2 — Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.
Общие правила Заполнения Раздела 1
В Разделе 1 показываются операции за последний квартал по дате удержания / возврата налога.
Ранее Раздел 2 в старом 6-НДФЛ (это аналог Раздела 1 нового 6-НДФЛ ) заполнялся по сроку перечисления. Т.е. к какому периоду относился срок перечисления НДФЛ, в отчет за тот период и попадали данные по выплаченному доходу и удержанному НДФЛ. Такое заполнение было реализовано на основании разъяснений контролеров.
В Разделе 1 указываются сроки перечисления налога ( строка 021 ) и суммы удержанного налога ( строка 022 ) за последние три месяца отчетного периода.
Общие правила заполнения Раздела 2
Раздел 2 заполняется за отчетный период нарастающим итогом:
- Строки 110–150 — по дате получения дохода (эти данные по итогам года должны сойтись с Приложением №1 ).
- Строки 160, 190 — по дате удержания / возврата налога.
Исчисленный НДФЛ ( строка 140 ) и удержанный НДФЛ ( строка 160 ) не будут сходиться в 6-НДФЛ (с 2021 года) , т.к. для них установлены разные правила заполнения.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Доброе утро. Спасибо за труд.
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
С 1 мая — новые коды в платежках при переводе денег физлицам
Поддерживающий ЗУП за апрель 2022 + Премии в ЗУП 3.1
6-НДФЛ за 1 квартал 2022 в 1С
Почему в ЗУП 3.1 может не работать механизм вытеснения?
Огромное спасибо за семинар по аренде, очень содержательно и познавательно, а так же как всегда никакой воды.
Читайте также: