Как в 1с провести премию от поставщика в 1с
Премия — это выплата поощрительного вида, которая выдаётся за достижения и результаты в работе. Для сотрудников компании это дополнительный стимул улучшать свои профессиональные навыки и работать более усердно. Выплата премий требует от бухгалтера специальных знаний и навыков, которыми могут не обладать начинающие специалисты. В данной статье мы поможем разобраться, как начислить годовую премию в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8 ред. 3.1.
Решение о вознаграждении сотрудника обычно принимает руководитель организации, ведь согласно трудовому договору премия относится к оплате труда. Как правило, этот вопрос обсуждается с сотрудником при приёме на работу и прописывается в документах при оформлении на работу. Или после решения о начислении премии создаётся приказ, с которым ознакомляются наёмные работники организации.
Далее переходим к начислению годовой премии в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8 ред. 3.1. Рассмотрим настройки для создания начисления.
Для начала нужно в помощнике установить показатели для данного начисления: переходим в «Главное меню» - «Все функции» - «Обработки» - «Начальная настройка программы». Находим раздел «Годовая премия» (рис.1). Если в вашей компании применяются несколько видов премии, установите нужные настройки для каждой из них. Ставим галочку напротив «Начисляется годовая премия» и «Начисление процентом от заработка». После этого нажимаем на «Применить настройки».
Далее в разделе «Годовая премия, вариант начисления» выбираем пункт «Начисление премии выполняется в межрасчётный период» и получаем код дохода НДФЛ (2002). Дата фактического получения дохода для годовых премий определяется как день их выплаты. После этого нажимаем на «Применить настройки».
После проведения необходимых настроек переходим к самому расчёту и начислению премии по итогам работы за год процентом от заработка.
Рассмотрим начисление «Премия за год (процентом)». Для этого переходим в раздел «Настройка» - «Начисление» и жмём кнопку «Создать».
Переходим по гиперссылке «Редактировать формулу», в списке «Показатели» находим «Процент годовой премии» - «Изменить показатель».
Устанавливаем нужные для нас настройки. Далее раздел «Расчёт базы».
Раздел «Средний заработок».
Раздел «Налоги, взносы, бухучёт».
Код дохода НДФЛ (2002) соответствует «Оплате труда».
«Записать и закрыть».
В разделе «Зарплата» выбираем «Премии». Нажимаем на кнопку «Создать». Поле «Месяц» используется для указания месяца начисления. В поле «Дата» указываем дату приказа о премировании. В поле «Вид премии» выберите вид начисления «Премия за год (процентом)».
На закладке «Премии» табличную часть заполните по кнопке «Добавить» или «Подбор списком сотрудников», которым начисляется премия из справочника «Сотрудники».
При этом колонка «Расч. база» будет заполнена автоматически величиной базы для расчёта премии. В колонке «% прем.» для каждого сотрудника укажите положенный ему процент премии (в нашем примере 20%). В результате в колонке «Премия» будет автоматически произведён расчёт суммы премии. В табличной части также исчисляется НДФЛ, подсчитывается итоговая сумма к выплате с учётом рассчитанных удержаний.
Выплатить данное начисление можно из этого документа по кнопке «Выплатить» или через раздел «Выплаты» - «Ведомость на счета» - «Выплачивать» - «Премии» и выбрать нужную премию.
В этой статье мы рассмотрели, как начислить годовую премию в 1С:Зарплата и управление персоналом 8 ред. 3.1. Надеемся, что теперь эта операция не будет вызывать у вас никаких затруднений. Пусть работа в 1С будет в ваше удовольствие! А мы всегда рады вам помочь на нашей Линии консультаций 1С компании «Что делать Консалт». Наши эксперты помогут вам с решением любой проблемы с 1С. Первая консультация совершенно бесплатно!
Волшебства в канун Нового года ждут все! Дети пишут письма с перечнем подарков сказочному Деду Морозу, а взрослые надеются, что уже реальный Дед Мороз на работе порадует их сюрпризом в виде премии. Ранее мы уже писали о такой премии к празднику в 1С: ЗУП ред. 3.1, теперь пришла пора рассказать о ней в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0. Бонусом в этой публикации мы разберем интересный нюанс, связанный с включением такой премии в расходы по налогу на прибыль.
Чем премия к празднику отличается от премии по итогам работы за год?
Прежде чем мы приступим к рассмотрению основного вопроа, хочется уделить внимание различиям в этих двух видах премии. Казалось бы, суть одна и та же. Но нет!
Премию к празднику нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль!
Об этом свидетельствуют письма Минфина от 22.07.2016 № 03-03-06/1/42954, от 09.07.2014 № 03-03-06/1/33167, от 15.03.2013 № 03-03-10/7999, от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283.
И если рассмотреть судебную практику, то однозначного мнения нет. Одни суды встают на сторону тех налогоплательщиков, которые прописывают такой вид премии в своих локальных нормативных актах и разрешают учесть такие расходы в расчете налога на прибыль. Другие же суды непреклонны. Поэтому, если хотите учесть сумму премии в расходах и при этом не хотите проблем с судом и контроллерами, то новогоднюю премию лучше переквалифицировать в премию по итогам года.
Рассмотрим подробно оба варианта начисления, а вы сами принимайте решение, какой из них выбрать.
Премия по итогам года в 1С: Бухгалтерии предприятия
Порядок и условия такой выплаты обязательно должны быть прописаны в локальном нормативном акте организации, одного приказа руководителя для ее выплаты недостаточно.
Данная премия облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме (письмо Минфина России от 25.10.2018 № 03-15-06/76608). Дата фактического получения дохода для премий по итогам работы за год, являющихся составной частью оплаты труда, определяется как день их выплаты (письма ФНС от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374@, Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848). НДФЛ с премии перечисляется в бюджет не позднее следующего за выплатой рабочего дня.
Для начисления премии по итогам года в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 вам необходимо создать отдельный вид начисления в разделе «Зарплата и кадры» - «Настройки зарплаты» - «Начисления»:
При создании нужно указать следующие данные:
Настройки начисления премии по итогам года (можете назвать его и годовой премией – разницы нет) будут выглядеть у вас таким образом:
Проводки начисления и выплаты премии по итогам года будут такие же, как и проводки по основной зарплате.
После того, как вы сохранили созданный вид начисления, нужно начислить премию. Сделаем это одновременно с начислением зарплаты.
Приведем условный пример: зарплата Иванова И.И. составляет 20 тысяч в месяц. В декабре ему положена премия по итогам года в размере 10 тысяч рублей.
Начислим зарплату в разделе «Зарплата и кадры» - «Все начисления».
Теперь « провалимся » в сумму 20000 рублей в столбце «Начислено» и попадем в начисления по сотруднику. Видим, что у него отражена только оплата по окладу.
По кнопке «Добавить» можем внести еще неограниченное количество начислений.
Добавим премию по итогам года, введем нужную сумму и обязательно укажем фактическую дату выплаты.
Программа вернет нас обратно в окно начисления зарплаты.
В результате видим 2 начисления в одном документе. Так гораздо удобнее анализировать итоговые суммы НДФЛ и страховых взносов, ведь это всё показано в одном документе.
Сформируем единую ведомость на выплату зарплаты и премии.
В данном случае нет смысла делать две отдельные ведомости, т.к. дата выплаты зарплаты и премии совпадает.
Если же у вас даты выплат разные, то и ведомости нужно делать разные, т.к. в шапке ведомости должна стоять фактическая дата выплаты.
При перечислении денежных средств на карту сотрудника выбирайте вид операции «Перечисление заработной платы по ведомостям» или «Перечисление заработной платы работнику». Не забудьте подтянуть нужную ведомость в документ списания с расчетного счета.
Если же вы всё-таки решили оформить именно премию к празднику, которая не должна попасть в расходы по налогу на прибыль, то далее рассмотрим, как это сделать.
Премии к празднику в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Работодатели могут выплачивать своим сотрудникам разовые премии не за определенный период, а при наступлении какого-то конкретного события. Это может быть профессиональный праздник, юбилей организации, день рождения сотрудника, праздничные дни, установленные ст. 112 ТК РФ, и т.д.
Основанием для выплаты такой премии является распоряжение/приказ руководителя организации о поощрении сотрудника.
Такие премии обычно в систему оплаты труда не включаются.
Данная премия, выплаченная сотруднику к празднику, является его доходом и, соответственно, облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме.
Премию к празднику необходимо также ввести новым начислением в разделе «Зарплата и кадры» - «Настройки зарплаты» - «Начисления».
Настройки этого начисления должны быть следующими:
Так как данная премия не включается в расходы по оплате труда в целях исчисления налога на прибыль, то целесообразнее отнести эту премию на счет 91.02.
Для этого зададим новый способ учета зарплаты в строке «Способ отражения»:
Воспроизведем опять наш пример, цифры будут те же, но премия уже не по итогам года, а именно к празднику.
Посмотрим проводки документа:
Видим, что сумма начисленной зарплаты отнесена на счет затрат (в нашем случае счет 26), а сумма премии – на счет 91.02.
Теперь сформируем ведомость на выплату зарплаты:
Нам остается только провести документы выплаты премии и зарплаты:
Дата фактического получения дохода в виде премии к празднику – день ее выплаты, в т. ч. перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Дата удержания налога – день фактической выплаты премии (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить сумму удержанного налога с премии к празднику необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
В этой статье рассказывается о том, как правильно отразить начисление дилерской премии от поставщика в программе 1С:Предприятие Управление торговлей, редакция 11.
Дилерская премия – это бонус от поставщика, который он предоставляет нашей компании за выполненный объем закупок, либо за выполненный объем продаж. Как правило сама премия начисляется Актом, при этом выплата денег не производится, а производится взаимозачет встречных требований.
Дилерская премия – это бонус от поставщика, который он предоставляет нашей компании за выполненный объем закупок, либо за выполненный объем продаж. Как правило сама премия начисляется Актом, при этом выплата денег не производится, а производится взаимозачет встречных требований.
Рассмотрим 2 варианта – начисление дилерской премии нашей компании поставщиком и предоставление дилерской премии нашей компанией нашим клиентам/субдилерам.
1-й вариант: наша компания «Торговый дом «Комплексный» получила от поставщика «Электробыт» акт на начисление дилерской премии в размере 365 000 руб. Необходимо отразить дополнительные доходы, а также скорректировать взаиморасчеты с поставщиком.
Сначала необходимо отразить сам факт получения премии.
Для этого введем документ «Реализация услуг и прочих активов»
Раздел программы «Финансовый результат и контроллинг» - «Доходы и расходы, финансовый результат» - «Реализация услуг и прочих активов».
Добавляем новый документ и заполняем шапку данные о нашей организации и поставщике.
Далее на вкладке «Выручка (доходы)» введем данные о полученной премии:
При этом в поле «Статья доходов» мы указали свою созданную статью доходов «Дилерская премия» с аналитикой доходов – «Направление деятельности», т.к. в нашем примере оценка финансового результат производится в разрезе направления деятельности компании.
Затем проводим наш документ.
Убедимся, что мы все отразили верно, для этого сформируем отчет «Доходы и расходы предприятия»
Теперь необходимо скорректировать взаиморасчеты.
Для этого введем документ – «Взаимозачет задолженности».
Раздел «Казначейство» - «Взаимозачеты и списание задолженности» - «Взаимозачеты задолженности».
Добавим новый документ.
Заполним шапку документа:
На вкладке «Отгрузки» - укажем сумму из документа «Реализация услуг и прочих активов»,
На вкладке «Поступления» укажем договор, по которому наша компания имеет задолженность перед поставщиком.
Для контроля результата сформируем отчет «Ведомость расчетов с поставщиками» по контрагенту «Электробыт»
Как видно из этого отчета сумма нашей задолженности уменьшилась на сумму дилерской премии – 365000 рублей.
2-й вариант: Рассмотрим теперь обратную ситуацию.
Как поставщик мы предоставляем своим клиентам-субдилерам премию за выполнение объема закупок.
Наша компания «Торговый дом «Комплексный» начислила премию клиенту «Альфа-протон» за 2 кв 2017 года в размере 158000 руб. Необходимо отразить дополнительные расходы и скорректировать взаиморасчеты с клиентом.
Для отражения начисления премии введем документ «Приобретение услуг и прочих активов».
Раздел программы «Финансовый результат и контроллинг» - «Доходы и расходы» - Приобретение услуг и прочих активов.
Добавляем новый документ.
Вводим дату и корректируем номер, согласно составленного акта.
В шапке документа заполняем нашего клиента:
Затем, на вкладке – Расходы и прочие активы заполняем поля: - «Содержание», «Сумма», «Статья расходов».:
При этом в поле «Статья расходов» мы указали свою созданную статью расходов «Дилерская премия» с аналитикой расходов – «Направление деятельности», т.к. в нашем примере оценка финансового результат производится в разрезе направления деятельности компании.
Затем проводим наш документ.
Убедимся, что мы все отразили верно, для этого сформируем отчет «Доходы и расходы предприятия»
Как видно из отчета – Дилерская премия у нас присутствует как в доходах, так и в расходах предприятия.
Теперь скорректируем взаиморасчеты с клиентом.
Для этого также как и раньше оформим документ – «Взаимозачет задолженности».
Создаем новый документ
Выбираем операцию – «Зачет встречных обязательств».
Заполняем вкладку отгрузки – списком заказов на нужную сумму.
На вкладке «Поступления» заполняем по данным введенным нами ранее:
Нажимаем – Провести и закрыть.
Проверим правильность оформления операции отчетом – «Ведомость расчетов с клиентами» по клиенту «Альфа-Протон».
Как видно из отчета произошло уменьшение долга клиента на сумму начисленной дилерской премии.
Более подробно отражено в видеоуроке:
Работодатели вправе выплачивать своим сотрудникам разовые премии при наступлении конкретного события. Это могут быть премии к празднику, в том числе профессиональному, юбилею организации, самого сотрудника и т. д. Как начислить такую премию в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3, рассказывают в предлагаемой статье эксперты 1С.
Премия к празднику: бухгалтерский и налоговый учет, страховые взносы
Работодатели могут выплачивать своим сотрудникам разовые премии не за определенный период трудовой деятельности и производственные результаты, а при наступлении конкретного события. Например, это могут быть премии к профессиональному празднику, юбилею организации, ко дню рождения самого сотрудника или же к праздничным дням, установленным статьей 112 ТК РФ. Основанием для выплаты такой премии является распоряжение (приказ) руководителя организации о поощрении сотрудника. Такие премии, как правило, в систему оплаты труда не включаются.
Бухгалтерский учет
Учет расчетов с сотрудниками организации по начислению и выплате премий ведется на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (см. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России 31.10.2004 № 94н).
Источником выплат премий к праздникам может быть нераспределенная прибыль прошлых лет (счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)") или прочие расходы, произведенные организацией на выплату таких премий (счет 91.02 "Прочие расходы").
Порядок учета таких выплат следует отразить в учетной политике организации.
Премия, выплаченная сотруднику к празднику, является его доходом и, соответственно, облагается НДФЛ. Дата фактического получения дохода в виде премии к празднику - день ее выплаты, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Дата удержания налога - день фактической выплаты премии (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить сумму удержанного налога с премии к празднику необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Код дохода для премии к празднику - 2003 "Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений". В письме от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@ ФНС России пояснила, что по коду дохода "2003" отражаются вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.
Налог на прибыль
Премии, начисляемые сотрудникам к праздничным дням, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль (см. письма Минфина России от 22.07.2016 № 03-03-06/1/42954, от 09.07.2014 № 03-03-06/1/33167, от 15.03.2013 № 03-03-10/7999, от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283). При этом в учете возникают постоянные разницы (п. 4 ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, далее - ПБУ 18/02). Постоянные разницы приводят к образованию постоянного налогового обязательства (п. 7 ПБУ 18/02).
Что касается судебной практики, мнения расходятся. Одни суды делают вывод, что премии сотрудникам, выплачиваемые к праздничным датам, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций, если они предусмотрены трудовым, коллективным договором или иным локальным нормативным актом, а другие делают противоположный вывод.
Если организация учтет премию к праздничным дням в расходах при расчете налога на прибыль, то, вероятнее всего, ей придется отстаивать свою точку зрения в суде.
Страховые взносы
В соответствии с пунктом 1 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, произведенные в рамках трудовых отношений. Статьей 422 НК РФ установлен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Выплаты в виде премии к праздникам не поименованы в упомянутом перечне и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Аналогичное мнение приведено и в письме Минфина России от 07.02.2017 № 03-15-05/6368.
В соответствии со статьей 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ объектом обложения взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. В статье 20.2 Закона № 125-ФЗ поименованы суммы, не подлежащие обложению взносами на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ. Выплаты в виде премии к праздникам отсутствуют в этом перечне, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ.
Начисление премии к празднику в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3)
Рассмотрим порядок начисления премии к празднику в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3.
Пример
Сотруднику С.В. Абрамову приказом руководителя выплачивается разовая премия ко дню рождения (юбилей), не предусмотренная системой оплаты труда организации, в размере 25 000 руб.
В программе выполняются следующие действия:
- Настройка вида начисления.
- Расчет и начисление премии сотруднику.
Настройка вида начисления
Для начисления разовой премии к празднику необходимо создать новый вид начисления в разделе Настройка - Начисления по кнопке Создать.
В поле Наименование следует заполнить название вида начисления, в нашем Примере - Премия к празднику (рис. 1). В поле Код указывается код вида начисления (он должен быть уникальным).
Флаг Начисление больше не используется устанавливается, если на предприятии этот вид начисления больше не используется.
На закладке Основное (рис. 1) в разделе Назначение и порядок расчета в поле Назначение начисления нужно выбрать значение Прочие начисления и выплаты. В поле Начисление выполняется - установить значение По отдельному документу. Такое начисление нельзя назначить в качестве планового, до окончательного расчета за месяц оно будет начисляться отдельным документом, выбор которого производится в поле Вид документа. Если в программе уже есть виды начислений с назначением Премия и их принято начислять отдельным документом Премия, то в поле Вид документа выберите Премия. В противном случае выберите документ Разовое начисление, т. к. документ Премия для начисления только премии к празднику доступен не будет.
В поле Периодичность начисления следует указать, нужно ли контролировать периодичность начисления и как. В разделе Расчет и показатели устанавливается переключатель в положение Результат вводится фиксированной суммой.
На закладке Учет времени используются значения, установленные программой по умолчанию.
На закладке Зависимости указываются списки видов начислений и удержаний, зависимых от этого начисления, в базу для расчета которых входит данное начисление. Для удобства просмотра и редактирования начислений и удержаний, в расчетную базу которых входит текущее начисление, предусмотрены списки зависимых видов начислений и удержаний. При добавлении вида начисления или удержания в этот список текущее начисление попадает в список его базовых (на закладку Расчет базы этого вида начисления или удержания).
В связи с тем, что перечень выплат, с которых удерживаются алименты, является открытым, с разовых премий нужно удерживать алименты (п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841). Поэтому в список зависимых удержаний следует добавить вид удержания Удержание по исполнительному документу. Районный коэффициент и северная надбавка к разовым премиям не применяются, если такие премии не предусмотрены системой оплаты труда, т. е. не прописаны в трудовом и (или) коллективном договоре или ином локальном нормативном акте организации (письмо Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 169-13).
На закладке Приоритет указывается, какие начисления должны выполняться вместо текущего, или начисления, вместо которых выполняется текущее начисление. Как правило, эти таблицы заполняются программой автоматически по результатам анализа основных параметров начислений.
На закладке Средний заработок в разделе Расчет оплаты отпусков, командировок и др. необходимо снять установленные по умолчанию флаги, если премия к празднику не предусмотрена системой оплаты труда (как в нашем Примере). Разовая премия не учитывается при расчете среднего заработка отпусков, командировок и др., если она не закреплена в трудовом и (или) коллективном договоре или ином локальном нормативном акте организации (п.п. 2, 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, письма Минздравсоцразвития России от 13.10.2011 № 22-2/377012-772, Роструда от 23.10.2007 № 4319-6-1). В разделе Расчет пособий по социальному страхованию для просмотра или изменения доступен флаг, определяющий учет этого начисления при расчете больничных и других пособий ФСС РФ по правилам, действующим до 2011 года (в настоящее время этот порядок не применяется).
Затем заполняется закладка Налоги, взносы, бухучет (рис. 2). В разделе НДФЛ устанавливается переключатель в положение облагается, и в поле код дохода указывается 2003 "Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений" (письмо ФНС России от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@). В поле Категория дохода выбирается значение Прочие доходы. В разделе Страховые взносы в поле Вид дохода указывается вид дохода с точки зрения обложения страховыми взносами - "Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами" (установлен по умолчанию) (п. 1 ст. 420 НК РФ, письмо Минфина России от 07.02.2017 № 03-15-05/6368, ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ), что соответствует данному начислению. В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ устанавливается переключатель в положение не включается в расходы по оплате труда (установлен по умолчанию), т. к. в нашем Примере премия к празднику не связана с производственными результатами. В противном случае устанавливается переключатель в положение учитывается в расходах на оплату труда и выбирается необходимая статья. В разделе Статистическая отчетность указывается, нужно ли учитывать это начисление при заполнении формы П-4 и каким образом учитывать - как выплату социального характера или как заработную плату сотрудников. В нашем Примере по умолчанию переключатель установлен в положение Заработная плата работников, что соответствует этому начислению (пп. 8 п. 84.3 приказа Росстата от 27.11.2019 № 711).
В разделе Бухгалтерский учет устанавливается переключатель в положение Как задано для начисления и в поле Счет, субконто выбирается значение из справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете (раздел Настройка - Способы отражения зарплаты в бухучете). Если необходимый способ отражения в справочнике отсутствует, его нужно создать. Элементы справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете синхронизируются с элементами одноименного справочника в программе "1С:Бухгалтерия 8". В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) элементы данного справочника характеризуются только наименованием, в программе "1С:Бухгалтерия 8" для каждого способа отражения в учете дополнительно указывается счет дебета и аналитика, на основании которых в программе "1С:Бухгалтерия 8" формируются проводки по бухгалтерскому и налоговому учету. Если установить переключатель в положение По настройкам сотрудника, то при начислении используется способ отражения, который указан для сотрудника (способ отражения указывается в форме, вызываемой по ссылке Выплаты, учет затрат из карточки сотрудника (раздел Кадры - Сотрудники)).
В разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода по умолчанию устанавливается значение 1 - Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания, что соответствует данному начислению. Это необходимо для правильного заполнения документа на выплату, а на основании него - платежного поручения. С 01.06.2020 все организации и ИП, выплачивающие физическим лицам заработную плату и (или) иные доходы через банк или через иную кредитную организацию, обязаны указывать по этим суммам в расчетном документе специальные коды вида доходов.
1С:ИТС
В разделе "Инструкции по учету в программах "1С"" см. подробнее: какие настройки сделать в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3), чтобы правильно заполнились новые коды в платежных поручениях на выплату зарплаты с 01 .
На закладке Описание в поле Краткое наименование можно задать краткое наименование начисления. Оно будет выводиться в различных отчетах по начислениям. На этой же закладке также можно заполнить произвольное описание начисления для справки. После заполнения всех закладок следует нажать кнопку Записать и закрыть.
Расчет и начисление премии сотруднику
Расчет и начисление разовой премии к празднику в нашем Примере производятся документом Премия (раздел Зарплата - Премии, кнопка Создать).
Поле Подразделение появляется в документе, если в настройках параметров расчета зарплаты (раздел Настройка - Расчет зарплаты) не установлен флаг Расчет и выплата зарплаты выполняется по организации в целом. Если в поле Подразделение будет указано какое-либо конкретное подразделение, то при заполнении табличной части документа по кнопке Подбор будут доступны для выбора сотрудники этого подразделения согласно кадровым данным на дату документа.
В поле Вид премии выбирается ранее созданный вид начисления Премия к празднику. В этом поле доступны для выбора виды начислений, у которых в настройках установлено: назначение начисления Премия или Прочие начисления и выплаты и начисление выполняется По отдельному документу, вид документа Премия.
В разделе Период, по итогам работы за который начисляется премия указывается период, по итогам которого начисляется премия (по умолчанию переключатель установлен в положение Определяется автоматически).
На закладке Премии в табличную часть вводится новая строка по кнопке Подбор или Добавить, в которой указывается:
На закладке Дополнительно в поле Мотив поощрения указывается основание выплаты премии для отражения данной информации в печатной форме приказа о поощрении. В поле Счет, субконто можно указать способ отражения премии в бухгалтерском учете, если он не был указан для вида начисления. В поле Выплата указывается, когда планируется выплатить начисление - С зарплатой, С авансом или В межрасчетный период. По умолчанию устанавливается С зарплатой.
В поле Планируемая дата выплаты указывается планируемая дата выплаты, которая автоматически заполняется в зависимости от выбранного значения в поле Выплата. Для автоматического заполнения данного поля при выплате вместе с зарплатой или вместе с авансом в настройках учетной политики организации (раздел Настройка - Организации - закладка Учетная политика и другие настройки - ссылка Бухучет и выплата зарплаты - закладка Выплата зарплаты) в разделе Дата выплаты зарплаты следует указать дату выплаты зарплаты и аванса. При выплате в межрасчетный период в этом поле указывается по умолчанию дата, следующая за текущей датой компьютера. При необходимости дату выплаты можно изменить.
Флаг Рассчитывать удержания (установлен по умолчанию) можно снять, если необходимо выплатить в межрасчетный период начисленную сумму полностью, а удержания, назначенные сотруднику, произвести при последующих расчетах с ним.
Поле Руководитель автоматически заполняется фамилией, именем, отчеством и должностью руководителя организации из справочника Организации (раздел Настройка - Организации - закладка Учетная политика и другие настройки - ссылка Ответственные лица) на основании сведений об ответственных лицах организации и используется для расшифровки подписи в печатной форме приказа о поощрении по унифицированной форме № Т-11а или № Т-11 (кнопка Печать). Затем следует нажать кнопку Провести.
Из документа Премия по кнопке Выплатить можно сразу создать документ на выплату премии Ведомость в кассу; Ведомость в банк; Ведомость через раздатчика; Ведомость перечислений на счета. Вид документа на выплату формируется в зависимости от настроек выплаты зарплаты для организации (раздел Настройка - Организации - закладка Учетная политика и другие настройки - ссылка Бухучет и выплата зарплаты - закладка Выплата зарплаты - раздел Как правило, выплата выполняется), и (или) настроек выплаты зарплаты для подразделения (раздел Настройка - Подразделения - закладка Бухучет и выплата зарплаты - раздел Выплата зарплаты сотрудникам), и (или) настроек выплаты зарплаты для сотрудника (раздел Кадры - Сотрудники - ссылка Выплаты, учет затрат). При нажатии на кнопку Выплатить открывается окно Выплата начисленной зарплаты. В табличной части автоматически отображается ведомость, созданная по документу Премия, которую можно открыть, посмотреть и при необходимости отредактировать. По кнопке Провести и закрыть можно сразу зарегистрировать оплату ведомости.
Расчет страховых взносов производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата - Начисление зарплаты и взносов) при окончательном расчете зарплаты за месяц. При синхронизации данных с бухгалтерской программой сумма премии к празднику и страховых взносов, рассчитанных с этой премии, отражаются по дебету счета 91.02 "Прочие расходы".
От редакции. В 1С:Лектории 08.12.2020 состоялась онлайн-лекция "Создание новых видов начислений и видов времени в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3)". Подробнее см. на сайте 1С:ИТС .
Пошаговая инструкция «Как начислить премию в 1С Бухгалтерия 8.3». Прежде чем рассмотреть процесс начисления премии в программе необходимо сказать несколько слов о том, что такое премия.
Премия представляет собой выплату стимулирующего характера. Она входит в систему оплаты труда на предприятии. По сути своей это мотивация работника к полному и качественному выполнению своих обязанностей.
Содержание
1. Виды премий и условия выплат
Премии бывают двух видов:
- производственные, которые уменьшают базу по налогу на прибыль,
- непроизводственного назначения: их относят за счет чистой прибыли и выплачивают за достижения, не связанные с трудовыми обязанностями.
К поощрениям непроизводственного характера относятся денежные выплаты, например, в связи с выходом на пенсию или награждением государственной наградой. Также сюда относят поощрения к праздникам или юбилею сотрудника.
Производственные могут быть регулярными или разовыми. Как следует из названия регулярные поощрения выплачиваются с определенной периодичностью, например, ежемесячно или ежеквартально. Периоды регулируются внутренним локальным актом организации, и не требуют каких-то специальных указаний для выплаты этих бонусов. Если необходимые условия сотрудник выполнил в полном объеме — он получает эту систематическую надбавку.
Нерегулярные, индивидуальные поощрения могут быть также поименованы во внутренних локальных актах, однако, для этого требуется выполнение дополнительных условий, достижение особых показателей. Расчет разовых поощрений, чаще всего, оформляется отдельным приказом с обоснованием выплаты премии. Они могут быть выставлены, допустим, за окончание проекта, выработку сотрудником определенного стажа в фирме, улучшение качества продукции, значительное увеличение объемов продаж, участие в каких-либо мероприятиях. А также за достигнутые результаты труда, превышающие установленную на предприятии норму.
Для того, чтобы премии верно рассчитывались и начислялись необходимо разработать Положение об оплате труда и премировании. В нем прописать все показатели и условия для расчета поощрений. Обязательными положениями такого документа являются указания:
- круга лиц, которые могут быть премированы,
- видов поощрений, применяемых в компании,
- условий и периодичности такого начисления,
- расчёты, формулы, система оценки показателей,
- процедура рассмотрения и/или оспаривания результатов оценки.
На основании данного ВЛА и приказа производят выплату поощрений в бухгалтерии фирмы.
2. Создание премии в программе
Для того, чтобы начислить, допустим, ежемесячную премию в 1С Бухгалтерия 8.3, следует воспользоваться меню «Зарплата и кадры». Обратите внимание, в системе само поощрение не рассчитывается, указывается уже исчисленная сумма.
Например, если в организации ежемесячная премия одинаковая, то нужно просто добавить в программе такой вид начисления.
В меню «Зарплата и кадры» в разделе «Справочники и настройки» подраздел «Настройки зарплаты» раскрыть «Расчет зарплаты» и нажать на гиперссылку «Начисления». Здесь можно проверить какие их виды и настройки учета есть в системе.
Предположим, что требуется установить ежемесячное поощрение для работников фирмы. Так как это периодическая выплата, единая для всех сотрудников, то достаточно создать ее единожды. А использовать каждый месяц при расчете зарплаты.
Для ее установки следует нажать кнопку «Создать».
В открывшемся окне ввести наименование, например, «Ежемесячная премия», далее буквенный код. Допустим, «ЕПР». Обязательно отметить, что облагается НДФЛ и является «прочими доходами от трудовой деятельности». Для производственных поощрений нужно выбрать код 2002 из открывшегося списка при нажатии на стрелку.
Так как речь идет о денежных выплатах, то галочку против «Доход в натуральной форме» не проставлять.
Далее следует отметить, что доходы целиком облагаются страховыми взносами. А также указать, что учитываются в расходах на оплату труда в целях расчета налога на прибыль по ст. 255 НК РФ. При этом нужно выбрать пункт 2 указанной статьи. Именно в нем говорится о начислениях стимулирующего характера, в т.ч. премиях.
Особое внимание следует уделить способу отражения в учете. Здесь лучше не выбирать никакой показатель, если поощрение рассчитано на всех работников. Дело в том, что обычно расходы на оплату труда «падают» на счета 25 «Общепроизводственные расходы» или 26 «Общехозяйственные расходы» для административных работников на производстве. В торговых предприятиях используется счет 44. Соответственно, в зависимости от категории работников, для которых начисляется вознаграждение, будет автоматически проставляться изначально заданный счет учета расходов на заработную плату.
Если же установить конкретный показатель, то всегда при расчете данного поощрения будет учитываться установленный счет. Следовательно, это поле надо оставить пустым.
По кнопке «Записать и закрыть» начисление будет создано и активировано.
3. Установление премии работнику
Как упоминалось выше, регулярная премия прописывается в ВЛА организации. Поэтому новым сотрудникам она устанавливается в момент приема на работу при создании приказа.
Для этого в меню «Зарплата и кадры» следует выбрать «Кадровые документы» и кнопкой «Создать» открыть форму «Прием на работу».
Здесь требуется указать наименование фирмы, подразделения, куда принимается работник. Затем выбрать должность и сотрудника. Установить вид занятости, допустим, основное место работы.
Затем в табличной форме указать оклад. Через клавишу «Добавить» выбрать ЕПР и ее размер.
Если ранее на предприятии это вознаграждение никому не начислялось, а было введено текущей датой, то необходимо внести изменения в трудовые договоры с работниками, создать приказ о кадровом переводе (изменении) со всем вытекающим отсюда документооборотом.
В программе, для примера, создадим кадровый перевод сотруднику и установим ему указанный бонус. Для этого в меню «Зарплата и кадры» следует выбрать раздел «Кадровые документы» и по кнопке «Создать» выбрать «Кадровый перевод».
В открывшемся окне выбрать нужного работника, поставить «галочку» против «Изменить начисления».
По кнопке «Добавить» откроется справочник начислений. Нужно выделить ЕПР и нажать кнопку «Выбрать». В табличной форме указать сумму надбавки, предположим, 10000 руб.
После заполнения всех полей нажать на клавишу «Провести и закрыть».
Теперь, при выплате зарплаты, будет указываться и премия.
4. Расчет заработной платы и премии в 1С
Датой получения заработной платы и надбавок по факту является последний день месяца, допустим, 31 мая 2020 года. Расчет премии происходит отдельно, не в системе, само начисление оформляется соответствующим документом за период в 1 месяц. Начислить вознаграждение можно как вместе с заработной платой, так и отдельным документом.
Все в том же меню следует кликнуть раздел «Все начисления» и по клавише «Создать» выбрать «Начисление зарплаты».
В открывшейся форме указать наименование предприятия, месяц расчета. Далее по кнопке «Заполнить» вывести список всех сотрудников. Нажать кнопку «Начислить».
Для примера рассмотрим учет заработной платы на одном работнике, которому сделали кадровый перевод.
Для это следует нажать кнопку «Добавить» и выбрать нужного человека. В строке с начислениями будет отражена общая сумма зарплаты. При клике на нее откроется детализация: оклад 35000 руб. и ЕРП 10000 руб.
Кликом на гиперссылку «Расчетный листок» откроется одноименный документ, в котором также будет приведена детализация зарплаты, надбавок и НДФЛ.
Таким образом, если на предприятии установлена регулярная премия в постоянном числовом выражении у работника, то она будет проставляться автоматически при расчете заработной платы. В случае, когда суммы разнятся, их нужно будет проставлять вручную в документе начисления.
Также, если кликнуть на суммы НДФЛ и страховых взносов в табличной части, то откроется детализация, с каких видов выплат какие суммы рассчитаны.
По клавише «Провести и закрыть» операция отразится в бухгалтерских и налоговых регистрах.
Таким вот образом в программе 1С Бухгалтерия 8.3 можно сделать начисление ежемесячной премии.
5. Расчет годовой премии в программе
Аналогичным образом следует проверить в программе есть ли такой вид поощрений как годовая премия. В меню «Зарплата и кадры» в разделе «Справочники и настройки» выбрать «Настройки зарплаты» и кликнуть «Начисления».
По клавише «Создать» ввести название «Годовая премия», код «ГПР», остальные поля заполнить по аналогии.
Код НДФЛ можно указать 2000 или в зависимости от вида бонуса. Не забудьте поставить «галочку», что начисляется районный коэффициент и северная надбавка.
Напомним, что выбирать способ учета зарплаты имеет смысл только в том случае, если годовая премия устанавливается для определенного круга лиц, допустим, только для торговых работников. Потому что в этом случае сумма бонуса будет «падать» исключительно на 44 счет. Вернее, на тот счет, который указан изначально в справочнике Сотрудники.
После заполнения всех полей документ следует записать и закрыть, нажав одноименную кнопку.
Теперь рассмотрим, как происходит расчет годовой премии и какие формируются проводки в программе.
6.Годовая премия в 1С
Также по аналогии с ежемесячной следует открыть форму «Начисление зарплаты». Указать необходимые данные и по кнопке «Заполнить» вывести заработную плату всех сотрудников. Далее, есть два варианта.
В первом случае выделить работника и через кнопку «Начислить» выбрать «Годовая премия».
Во втором случае нажать на сумму зарплаты и в открывшемся окне добавить ГП через кнопку «Добавить».
И в том, и в другом случае сумму поощрения нужно будет вводить вручную. После ввода всех данных документ следует провести. Нажатием на кнопку «Дт Кт» откроются проводки по данным операциям.
Здесь хорошо видно разграничение суммы заработной платы и годовой или ежеквартальной премии. На соседних вкладках можно посмотреть учет налогов и страховых взносов.
Как помните, выше было рекомендовано при создании надбавок в справочнике не указывать способ отражения в бухгалтерском учете. Предлагаем посмотреть, что будет, если все-таки этот способ будет указан.
Предположим, что при создании годовой надбавки был выбран способ учета «Отражение зарплаты в торговле». При этом рассматривается та же организация, что и в примере выше.
Введем данные по одному сотруднику в расчете зарплаты.
Как видно, начислен оклад и ГП. После проведения документа нажимаем «Дт Кт», чтобы посмотреть какими проводками отразилась операция в учете.
Как видно, оклад «сел» на счет 26, как и ранее, а вот премия попала на счет торговли – 44.01, что нарушает грамотность ведения бухгалтерского и налогового учета.
Поэтому напомним еще раз. При создании нового вида бонусов и надбавок не указывайте способ отражения в учете!
7. Заключение
Как видно из проведенного анализа, чтобы начислить премии требуются значительные концентрация и внимание со стороны работников бухгалтерской и кадровой службы. Необходимо грамотно составить документы-обоснования вознаграждений под различные производственные и непроизводственные моменты. Требует точность расчета и внимательный ввод данных в системе при расчете заработной платы и поощрений. Следовательно, такие расчеты можно доверить только специалистам высокого класса.
За поддержкой всегда можно обратиться к сотрудникам фирмы 1С и партнерам.
Читайте также: