Как в 1с ответить на требование налоговой о предоставлении документов
В случае выявления ошибок, несоответствий или противоречий при проверке налоговой декларации по НДС налогоплательщику направляется требование о представлении пояснений.
Открыв приложенный файл в формате .pdf в самом требовании, можно определить с чем именно связано требование:
- с выявлением в результате камерального контроля противоречий в показателях, отраженных в разделах 1–7 налоговой декларации, или нарушений контрольных соотношений показателей декларации, приведенных в письме ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@ «О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость»;
- с обнаружением ошибок в сведениях из книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур или выставленных счетов-фактур, отраженных в Разделах 8–12 налоговой декларации.
Налогоплательщик вправе отказаться от приема поступившего требования в следующих случаях:
- ошибочного направления требования;
- несоответствие требования утвержденному формату;
- отсутствие (несоответствие) электронной подписи уполномоченного должностного лица налогового органа.
Для формирования и отправки квитанции о приеме нажмите кнопку Подтвердить прием в самом требовании:
Формирование пояснений по Разделам 8–12
Открывшаяся форма содержит вкладки с номерами разделов, сведения в которых необходимо уточнить в соответствии с поступившим требованием, а также вкладки для формирования других пояснений (по контрольным соотношениям; по сведениям, отсутствующим в книге продаж; по иным основаниям).
На каждой вкладке по разделам находятся строки, которые содержат сведения, поступившие из ФНС и нуждающиеся в перепроверке.
Если в базе найдена отправленная декларация за тот период, год, с тем видом корректировки и по той организации, которые указаны в требовании, то в строке "Декларация" значение будет проставлено автоматически. Если такая декларация не найдена, то выберите вручную отправленный файл декларации по гиперссылке Выбрать из базы или Выбрать файл:
В поле Ответ необходимо выбрать один из двух пунктов:
- Сведения верны - выбирается в том случае, если после проверки налогоплательщик уверен в достоверности сведений, отраженных в соответствующей строке Раздела 8 налоговой декларации, представленной в налоговый орган.
- Выявлены расхождения - выбирается в том случае, когда после проверки налогоплательщик обнаружил ошибки в показателях соответствующей регистрационной записи Раздела 8.
После выбора пункта Выявлены расхождения в табличной части появится дополнительная строка, в которой необходимо указать правильные значения:
Проверьте все нуждающиеся в уточнении строки каждого из разделов. После проверки части сведений сохраните результат, нажав кнопку Записать. Все изменения будут сохранены, и в следующий раз вы сможете продолжить проверку с того места, на котором остановились.
Для обработки оставшейся части записей далее будет необходимо повторить процедуру подготовки пояснений, нажав кнопку Подготовить пояснения внутри требования.
В табличной части открывшейся формы Пояснения к декларации будут размещены только необработанные записи, т.е. те, которые еще не были отправлены в налоговый орган. Ранее подготовленные и направленные налоговому органу пояснения можно просмотреть, пройдя по гиперссылке Пояснения на другие строки требования.
Формирование пояснений по контрольным соотношениям
При необходимости представить пояснения не только по выявленным несоответствиям в разделах 8–12 налоговой декларации, но и по нарушениям контрольных соотношений показателей, откройте документ о представлении пояснений и перейдите на закладку КС, где с помощью кнопки Добавить внесите в графы:
- Номер соотношения — номер контрольного соотношения из полученного Требования, соответствующий приложению к письму ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@.
- Пояснение расхождений по контрольному соотношению (1000 символов) — текстовую информацию, поясняющую возникшие расхождения:
Если в результате проверки требования по контрольным соотношениям будут выявлены ошибки, приводящие к изменению стоимостных показателей налоговой декларации, следует представить уточненную налоговую декларацию.
В случае если налогоплательщику было направлено требование о представлении пояснений только по контрольным соотношениям показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, то поступивший файл требования не будет содержать файлы приложений по разделам 8–12.
При подготовке ответа на требование в документе Пояснения к декларации необходимо вручную указать налоговую декларацию, к которой и представляются пояснения, пройдя по гиперссылкам Выбрать из базы или Выбрать файл.
Далее на закладке "КС" нужно представить пояснения, как было описано выше. При этом в документе закладки, предназначенные для исправления показателей Разделов 8–12 декларации по НДС, будут отсутствовать.
Формирование пояснений по иным основаниям
Если согласно требованию необходимо представить пояснения по отсутствию тех или иных регистрационных записей в книге продаж (или по иным ошибкам/противоречиям, выявленным в ходе камерального контроля декларации по НДС), то для формирования пояснений перейдите на соответствующие закладки документа Пояснения к декларации.
Например, в случае отсутствия в Разделе 9 налогоплательщика регистрационной записи по счету-фактуре, по которому контрагентом была отражена соответствующая регистрационная запись в разделе 8 налоговой декларации, на вкладке Нет в книге продаж:
- по кнопке Добавить вручную перенести в каждую строку информацию из поступившего от налогового органа Требования в формате .pdf (об этом напоминает текст над табличной частью документа);
- представить пояснения по каждой строке, выбрав один из двух возможных вариантов ответа: Не подтверждается или Выявлены расхождения.
Значение Не подтверждается выбирается в том случае, если после проверки налогоплательщик уверен в достоверности сведений, отраженных им в Разделе 9 налоговой декларации (или в Приложении 1 к Разделу 9 уточненной налоговой декларации), представленной в налоговый орган, подтверждая тем самым отсутствие у него соответствующей операции, являющейся объектом налогообложения по НДС, и выставления данного счета-фактуры.
При выборе такого варианта ответа графы Вид операции, Раздел, Всего (в руб.), Всего (в валюте счета-фактуры), Посредник (ИНН/КПП) не заполняются.
Значение Выявлены расхождения выбирается, если в результате проверки налогоплательщик обнаружил ошибку в отражении/неотражении данного счета-фактуры в декларации. После выбора этого вида ответа в табличной части для соответствующей регистрационной записи появляется дополнительная строка.
В строку По данным ФНС необходимо вручную перенести информацию из поступившего от налогового органа требования в формате .pdf, а в строке Уточненные данные указать исправленные значения:
Если в результате проверки было выявлено неправомерное отсутствие регистрационной записи по данному счету-фактуре в книге продаж (дополнительном листе книги продаж), то для исправления допущенной ошибки будет необходимо представить уточненную налоговую декларацию за соответствующий налоговый период, внеся недостающую запись в Приложение 1 к Разделу 9.
На вкладке Иные пояснения можно представить любую текстовую информацию, поясняющую те или иные несоответствия (расхождения), выявленные при камеральном контроле:
Всю информацию, направленную налоговому органу, можно также увидеть в разделе Отчеты - Письма. Подгружать дополнительные файлы или скан-копии документов к ответу на требование о представлении пояснений по НДС нельзя.
Для того чтобы ответить на требование от ФНС, произведите следующие действия.
Перейдите в пункт меню Администрирование → Журнал обмена с контролирующими органами (Отчеты → Регламентированные отчеты → Настройки → Журнал обмена с контролирующими органами).
В открывшемся окне Журнал обмена с контролирующими органами перейдите на вкладку ФНС → Требования и уведомления.
Здесь отображаются все полученные вами требования. В случае получения требования от ФНС необходимо подтвердить его прием и подготовить ответ (если необходимо), либо отказать в приеме, нажав на соответствующую кнопку в самом требовании. Для перехода к требованию дважды щелкните по нему левой кнопкой мыши.
Для формирования ответа на требование нажмите кнопку Ответить внутри требования.
При создании ответа на требование ФНС, Вы можете добавить группу документов (как из ПО 1С, так и сканированные документы). Для добавления документов в ответ на требование нажмите кнопку Добавить, и выберите один из вариантов выпадающего меню
При выборе пункта Книги покупок/продаж, журналы счетов-фактур вы можете добавить книги покупок/продаж и журналы счетов-фактуры, сформированные в данной базе1С.
При выборе пункта Документы из другой базы (файл обмена) вы можете загрузить книги покупок/продаж и счет-фактуры, подготовленные и выгруженные архивом из другой базы 1С, в разделе Администрирование →Архив ЭДО.
При выборе пункта Документы, перед вами откроется окно, предназначенное для подбора и формирования данных, отправляемых в ответ на требование, а также краткая инструкция по работе с формой.
Если в базе имеются документы для ответа на требования, нажмите кнопку для перемещения их в нижний список Отобранные документы.
Для формирования нового документа нажмите Добавить.
В открывшемся окне добавьте изображения и заполните реквизиты документа. К одному документу можно прикрепить несколько изображений.
Примечание.
Добавляемые документы должны соответствовать требованиям. Список требований можно посмотреть, нажав на гиперссылку Требования к файлам.
После того как документ будет подготовлен, нажмите кнопку Записать и закрыть.
Если все данные документа для отправки заполнены, он отображается в списке отобранных документов со статусом Готов к отправке.
В случае если некоторые из отобранных документов не готовы к отправке, нажмите кнопку Подготовить в столбце Готовность, или кнопку Подготовить все.
Когда все документы в списке Отобранные документы будут готовы к отправке, можно закончить отбор документов, нажав кнопку Перенести в ответ на требование.
Появится небольшое окно, в котором необходимо выбрать пункт требования, которому соответствует подготовленный документ. Выберите номер пункта требования и нажмите ОК.
После отправки ответа на требование, исходящий файл будет отображен на вкладке Ответы на требования.
Здесь отображаются все полученные вами требования. Выберите необходимое требование и откройте его, дважды щелкнув по нему левой кнопкой мыши:
При получении требования от ФНС необходимо подтвердить его прием и подготовить ответ (если необходимо) либо отказать в приеме, нажав соответствующую кнопку в самом требовании:
Для формирования ответа на требование нажмите кнопку Ответить внутри требования.
При создании ответа на требование ФНС необходимо добавить предоставляемые документы. Для этого нажмите соответствующую кнопку - Загрузить с диска или Выбрать из базы.
При выборе пункта Загрузить с диска доступна возможность загрузки сканированных документов, хранящихся на вашем ПК, или загрузки пакета xml-документов 1С-ЭДО или 1С-Такском, выгруженных из другой базы, в виде zip-архива, который содержит файл описания пакета обмена и файлы изображений:
При выборе пункта Выбрать из базы доступна возможность выбора документов, сформированных в используемой на данный момент базе. Здесь вы можете выбрать:
- Электронные документы 1С-ЭДО, 1С-Такском;
- Книги покупок/продаж, журналы счетов фактур;
- Сканированные документы, которые были загружены в программу ранее:
При выборе пункта Загрузить с диска - Сканированный документ откроется окно выбора файлов на ПК. Выберите один или несколько файлов отсканированных документов в формате .jpg, .tiff, .jpg или .pdf и нажмите кнопку Открыть. Откроется окно подготовки документов к отправке:
Добавляемые документы должны соответствовать требованиям. Список требований можно посмотреть, нажав на гиперссылку Требования к файлам:
В окне подготовки документов к отправке можно добавить дополнительные файлы или удалить лишние, нажав на соответствующие кнопки, а также необходимо заполнить обязательное поле Наименование, реквизиты или иные признаки документа - источника.
Если при нажатии кнопки ". " в строке Наименование, реквизиты или иные признаки документа в списке отсутствует необходимый вам вид документа, данное поле можно заполнить вручную.
Остальные поля заполняются при необходимости. Для сохранения изменений нажмите Записать и закрыть. В открывшемся окне выберите пункт полученного требования, по которому формируется ответ:
После отправки ответа на требование исходящий файл будет отображен на вкладке Письма:
С 01.04.2022 завершена поддержка конфигурации "1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0" версии ПРОФ.
Это означает, что выпуск обновлений для данной конфигурации больше не планируется. Для продолжения работы рекомендуется перейти на конфигурацию "1С:Бухгалтерия предприятия" редакции 3.0 или на конфигурацию "Бухгалтерия предприятия" редакции 2.0 версии КОРП (поддержка БП 2.0 версии КОРП планируется до конца 2023 года).
Последний опубликованный релиз конфигурации "1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0" версии ПРОФ - 2.0.67.25 от 30.03.2022 г.
Для того чтобы ответить на требование от ФНС, произведите следующие действия.
Перейдите в пункт меню Отчеты → Регламентированные отчеты:
В открывшемся окне Регламентированная и финансовая отчетность нажмите кнопку Журнал обмена и перейдите на вкладку Требования и уведомления:
В случае получения требования от ФНС подтвердите прием требования и подготовьте ответ на него, либо откажитесь от приема, нажав соответствующие кнопки в самом требовании. Для перехода к требованию дважды щелкните по нему левой кнопкой мыши:
Для формирования ответа на требование нажмите кнопку Создать внутри требования либо в столбце Ответы:
В открывшемся окне нажмите кнопку Добавить группу документов:
Далее нажмите Добавить и выберите один из пунктов:
При выборе пункта Документы базы данных в ы можете добавить книги покупок/продаж и журналы счетов-фактуры, сформированные в данной базе 1С. При выборе пункта Файлы из пакета обмена с 1С-Такском (1С-ЭДО) вы можете загрузить книги покупок/продаж и счет-фактуры, подготовленные и выгруженные архивом из другой базы 1С. При выборе пункта Сканированные документы откроется окно, в котором необходимо выбрать вид загружаемого документа:
В открывшемся окне нажмите кнопку Добавить:
Заполните реквизиты, роли участников и нажмите кнопку Добавить для прикрепления файлов к ответу на требование:
Добавляемые документы должны соответствовать следующим требованиям:
После нажатия кнопки ОК сформированный документ будет перенесен в список сканированных документов. Отметьте его флажком и нажмите кнопку Выбрать:
Документ будет добавлен в группу представляемых документов. Добавьте все необходимые документы аналогичным образом, проставьте номер пункта требования, после чего нажмите ОК:
После отправки ответа на требование исходящий файл будет отображен на вкладке Документы по требованиям:
ФНС России письмом от 04.07.2017 № ЕД-4-15/12846@ внесла поправки в рекомендации по проведению камеральных налоговых проверок, доведенных до налогоплательщиков и налоговых органов ранее письмом от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. В частности, теперь формализован запрос по контрольным соотношениям и по сведениям, отсутствующим в книге продаж. Изменения формата позволяют автоматически разобрать требование в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) и сформировать ответ.
Формирование пояснений по контрольным соотношениям
- перейти на закладку КС;
- внести в графу Пояснение расхождений по контрольному соотношению (1000 символов) текстовую информацию, поясняющую возникшие расхождения (рис. 1).
Если в результате проверки Требования по контрольным соотношениям будут выявлены ошибки, приводящие к изменению стоимостных показателей налоговой декларации, то будет необходимо представить уточненную налоговую декларацию.
Если в полученном требовании содержится приложение по КС только в текстовом формате, то для его обработки и представления пояснений в электронном формате будет необходимо в открытом документе Пояснения к декларации:
- перейти на закладку КС;
- с помощью кнопки Добавить перенести в графу Номер соотношения номер контрольного соотношения из полученного Требования:
- в графу Пояснение расхождений по контрольному соотношению (1000 символов) ввести текстовую информацию, поясняющую возникшие расхождения (рис. 2).
Формирование пояснений по иным основаниям
Если согласно поступившему Требованию необходимо представить пояснения по отсутствию тех или иных регистрационных записей в книге продаж или по иным ошибкам (противоречиям), выявленным в ходе камерального контроля декларации по НДС, то такие пояснения также представляются по формату, утв. приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@, по ТКС через оператора ЭДО.
Для формирования пояснений необходимо перейти на соответствующие закладки документа Пояснения к декларации.
Так, например, в случае отсутствия в разделе 9 налогоплательщика регистрационной записи по счету-фактуре, по которому контрагентом была отражена соответствующая регистрационная запись в разделе 8 налоговой декларации, необходимо на закладке "Нет в книге продаж" представить пояснения по каждой строке, выбрав один из двух возможных вариантов ответа: Не подтверждается или Выявлены расхождения.
Значение Не подтверждается выбирается в том случае, если после проверки налогоплательщик уверен в достоверности сведений, отраженных им в разделе 9 налоговой декларации (или в приложении 1 к разделу 9 уточненной налоговой декларации), представленной в налоговый орган, подтверждая тем самым отсутствие у него соответствующей операции, являющейся объектом налогообложения по НДС, и выставления данного счета-фактуры.
При выборе такого варианта ответа графы Вид операции, Раздел, Всего (в руб.), Всего (в валюте счета-фактуры), Посредник (ИНН/КПП) не заполняются (рис. 3).
Значение Выявлены расхождения выбирается, если в результате проверки налогоплательщик обнаружил ошибку в отражении/неотражении данного счета-фактуры в декларации.
После выбора этого вида ответа в табличной части для соответствующей регистрационной записи появляется дополнительная строка Уточненные данные, в которой необходимо внести исправленные значения.
Например, при формировании Требования налоговый орган, не найдя соответствующей регистрационной записи у налогоплательщика, полагал, что такая запись должна присутствовать в разделе 9. Однако налогоплательщик выставлял покупателю счет-фактуру от собственного имени, действуя в рамках договора комиссии, в силу чего данный счет-фактура был отражен не в разделе 9, а в разделе 10 налоговой декларации по НДС и при этом еще и с ошибкой в указании номера.
Если в результате проверки будет выявлено неправомерное отсутствие регистрационной записи по данному счету-фактуре в книге продаж (дополнительном листе книги продаж), то для исправления допущенной ошибки будет необходимо представить уточненную налоговую декларацию за соответствующий налоговый период, внеся недостающую запись в приложение 1 к разделу 9.
Если в полученном требовании содержится приложение о представлении пояснений по сведениям, отсутствующим в книге продаж, только в текстовом формате, то для его обработки и представления пояснений в электронном формате будет необходимо в документе Пояснения к декларации:
- перейти на закладку Нет в книге продаж;
- по кнопке Добавить вручную перенести в каждую строку информацию из поступившего от налогового органа Требования в формате pdf;
- представить пояснения по каждой строке, выбрав один из двух возможных вариантов ответа: Не подтверждается или Выявлены расхождения.
Напомним, что на закладке Иные пояснения документа Пояснения к декларации можно представит любую текстовую информацию, поясняющую те или иные несоответствия (расхождения), выявленные при камеральном контроле. В этой части в формате ничего не изменилось.
При отсутствии подтверждения получения требования налоговая в праве заблокировать расчетный счет этой организации ( п. 5.1 ст. 23, пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ ). Для того, чтобы подтвердить прием требования, откройте требования и нажмите кнопку «Подтвердить прием».
Для ознакомления с сутью требования, откройте вложение в формате pdf по гиперссылке. Там указаны сроки и перечень запрашиваемых документов. При нарушении сроков, указных в требовании, налогоплательщику грозит штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Кнопка «Отказать в приеме» используется в следующих случаях:
- Требование предназначалось другому адресату и отправлено ошибочно.
- Требование не соответствует установленному формату.
- В требовании отсутствует электронная подпись уполномоченного должностного лица налогового органа или не соответствует ему.
По кнопке «Подготовить ответ» имеется три варианта:
- Ответ на требование документов (информации) – ответ на требование по формату Приказа №16
- Уведомление о невозможности ответить в срок – если бухгалтерская служба оценила время на подготовку запрашиваемых документов и не считает возможным уложиться в указанные в требовании сроки. Направляется уведомление согласно приказу ФНС России от 24.04.2019 № ММВ-7-2/204@
- Реестр документов, подтверждающих льготы по НДС – отправляется сразу реестр в формате и форме согласно письму ФНС России от 12.11.2020 № ЕА-4-15/18589, чтобы сократить время на камеральную проверку.
Если выбрать первый вариант, Ответ на требование документов (информации), то откроется форма, куда можно загрузить документы с диска (кнопка «Загрузить с диска») или из информационной базы (кнопка «Выбрать из базы»). При загрузке с диска также необходимо выбрать: загрузка это сканированных документов или документов из другой базы (архив с xml-файлами или изображениями, выгруженными из другой базы). Не до конца подготовленный ответ на требование можно сохранить для продолжения работы позже по кнопку «Записать».
При загрузке сканов документов, необходимо будет для каждого скана указать наименование источника (можно воспользоваться подбором и указать реквизиты документа из базы), наименование основания (необязательно, можно указать договор-основание, первичный документ, счет на оплату) и подпись нотариуса (выбирается файл электронной подписи нотариуса, если документ ее содержит).
Если документ многостраничный, то в данной форме воспользуйтесь кнопкой «Добавить».
После нажатия кнопки «Добавить в ответ на требование» откроется окно, где необходимо указать к какому пункту требования относится этот документ и нажать кнопку ОК.
При загрузке архива документов, выгруженных из другой базы, выбирается один из двух вариантов: документы из другой базы в формате xml или сканированные документы из другой базы. Аналогично указывается пункт требования, которому относится тот или иной файл ил архива.
По кнопке «Выбрать из базы» три варианта:
- Электронные документ 1С-ЭДО, 1С-Такском – xml- документы, полученные по ЭДО от контрагентом
- Книги покупок/продаж, журналы счетов-фактур
- Документы из базы – другие сканы и документы из вашей базы. Выбирается вид документа, а затем и сам документ из списка.
Аналогично указывается пункт требования, которому относится тот или иной файл ил архива.
К документам из базы можно добавить вложения (сканы с диска, например).
По итогу заполняется табличная часть в ответе на требование. Кнопками над таблицей можно удалить или редактировать строки.
После приема ответа вам придет квитанция о приеме, а до этого вы можете отслеживать статус своего ответа на требование из рабочего места 1С-отчетность.
Читайте также: