Как в 1с отразить ндфл с материальной выгоды в
Займы сотрудникам – это, с одной стороны, финансовое вложение организации (в случае процентного займа), а с другой – форма материальной поддержки сотрудников. В этой статье речь пойдет о том, как организовать учет выданных процентных займов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0, а также о нюансах займов беспроцентных и начислении НДФЛ с материальной выгоды.
Выдача процентных займов отражается по дебету счета 58.03 («Предоставленные займы»).
В бухгалтерском учете доходы от предоставления займов – это прочие доходы (Кредит счета 91.01 (субконто «Начисленные проценты по займу»).
В налоговом учете доходы от предоставления займов – это внереализационные доходы (п.6 ст.250 НК РФ).
Заключаем в письменной форме договор с сотрудником, в котором фиксируем основные условия договора: сумма займа, срок займа, процентная ставка (годовых). К договору составляется платежный календарь, в котором расшифровываются помесячно платежи (удержания), а также остаток основного долга.
Если с сотрудником заключается договор беспроцентного займа, то это условие обязательно должно быть зафиксировано; в противном случае договор считается заключенным по существующей в регионе ставке банковского процента или ставке рефинансирования ЦБ.
Совет : не допускать двусмысленных трактовок положений договора.
Вариант платежного календаря при предоставлении сотрудникам процентного займа:
(заем с 01.04.2018г., 8% годовых, срок займа 2 месяца)
Остаток
основного
долга
Выплата
по займу
Количество
дней
займа
Сумма
процентов
по займу
Расчет причитающихся по займу процентов определяем по формуле простого процента (гр.6=гр.3*8%/365*гр.5)
Аналитический учет выданных займов ведется на счете 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» по каждому сотруднику.
Для раздельного учета основного платежа по займу и причитающихся организации процентов добавим в настройки удержаний из заработной платы аналитику:
Раздел «Зарплата и Кадры» – «Справочники и Настройки» – «Настройки зарплаты» – «Расчет зарплаты» – справочник «Удержания».
Добавляем строки: «Выплата займа» и «Проценты по займу».
В 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3 удержание суммы основного долга и процентов по займу будет выглядеть следующим образом:
- удержание суммы займа;
- удержание процентов по займу;
Общую сумму удержания можно расшифровать.
Важно: документ «Начисление зарплаты» не формирует бухгалтерские проводки по удержаниям займов!
Для отражения в бухгалтерском учете удержаний по договору займа необходимо создать операцию вручную.
«Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную» – «Операция».
Удерживаем сумму займа, сумму процентов по займу и отражаем по кредиту 91.01 прочие доходы в БУ и внереализационные доходы в НУ.
Проверим отражение удержаний в расчетном листке сотрудника:
При выдаче сотруднику беспроцентного займа или процентного займа со ставкой менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ у него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (пп.1.п.2 ст.212 НК РФ). Ставка НДФЛ от суммы материальной выгоды от экономии на процентах 35%.
Справочно : единая ставка рефинансирования ЦБ РФ с 26.03.2018 г. составляет 7.25%.
Вариант платежного календаря при предоставлении сотруднику беспроцентного займа:
(заем с 01.04.2018г., беспроцентный, срок займа 2 месяца)
Остаток
основного
долга
Количество
дней
займа
Расчет материальной выгоды определяем по формуле (гр.5=гр.3/365*30*2/3*7,25%)
Для отражения НДФЛ с материальной выгоды в расчетном листке в справочник «Удержания» добавляем строку «НДФЛ с материальной выгоды».
Теперь в расчетном листке отражены удержания возврата займа и НДФЛ с материальной выгоды:
В бухгалтерском учете проводки по удержанию суммы займа и НДФЛ формируем вручную:
Далее выбираем регистры:
Закладка «Взаиморасчеты с сотрудниками» заполняется так («Приход» – «Сумма взаиморасчетов»: сумма НДФЛ со знаком минус):
Аналогичным образом заполняется закладка «Зарплата к выплате» («Приход» – «Сумма к выплате»: сумма НДФЛ со знаком минус).
В налоговом учете отражаем удержание НДФЛ следующим образом:
«Зарплата и Кадры» – «Все документы по НДФЛ» – «Операция учета НДФЛ».
Удерживаем НДФЛ с суммы материальной выгоды.
Закладка «Доходы»:
Код дохода 2610:
Закладка «Удержано по всем ставкам»:
Рекомендуем проверять корректность ввода операций с помощью ОСВ, универсального отчета (регистры учета «Взаиморасчеты с сотрудниками», «Зарплата к выплате»); регистров по налоговому учету НДФЛ.
Важно: Если сотрудник пользуется беспроцентным займом на приобретение жилья, земельного участка, предоставленного под ИЖС, и имеет право на налоговый вычет (все случаи указаны в исключениях п.п.1, п.1 ст.212 НК РФ) материальная выгода в виде экономии на процентах не облагается НДФЛ. Для этого работник обязан предоставить справку налогового органа, о наличии у него такого права. Если справки нет, НДФЛ удерживаем, работник на основании декларации 3-НДФЛ имеет право на возврат уплаченного НДФЛ из бюджета.
Но это уже другая история…
Автор статьи: Ирина Казмирчук
Дата публикации 08.04.2022
Использован релиз 3.1.21
Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 гг., не облагаются НДФЛ в соответствии с новым п. 90 ст. 217 НК РФ (пп. "в" п. 7 ст. 2, п. 5 ст. 5 Закона № 67-ФЗ).
С версий программы 3.1.21.75 / 3.1.18.435 материальная выгода (доходы с кодами 2610, 2630, 2640, 2641) автоматически становится необлагаемой НДФЛ.
Возврат излишне удержанной суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды за 2021 - 2022 гг. производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ (письмо ФНС России от 28.03.2022 № БС-4-11/3695@).
В программе перерасчет НДФЛ с материальной выгоды за прошлые периоды можно выполнить с помощью документа "Перерасчет НДФЛ" (раздел Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ). В документе налог за прошлые периоды будет сторнироваться автоматически. Никаких дополнительных действий для перерасчета налога совершать не требуется.
Сотруднику в октябре 2021 года был предоставлен заем под 1 % годовых. За период с октября по декабрь 2021 года сотруднику был начислен доход в виде материальной выгоды в размере 1 020,09 руб., налог с материальной выгоды исчислен и удержан в размере 357 руб.
В первичном расчете по форме 6-НДФЛ за 2021 год, который был представлен в ФНС, был заполнен раздел 2 по ставке налога 35 % с суммой дохода в виде материальной выгоды, исчисленного и удержанного НДФЛ. В справке о доходах (приложении № 1 к расчету) также были заполнены сведения по ставке 35 % (рис. 1).
В апреле месяце решено перерасчитать НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год. Для этого необходимо зарегистрировать документ "Перерасчет НДФЛ" (рис. 2). В поле "Налоговый период (год)" укажите период перерасчета. Кнопка "Заполнить". Налог за прошлые периоды будет сторнирован автоматически.
После того как от сотрудника будет получено письменное заявление на возврат суммы излишне удержанного налога, необходимо зарегистрировать документ "Возврат НДФЛ" (раздел Налоги и взносы – Возврат НДФЛ) (рис. 3). Если в документе указано, что выплата будет произведена в межрасчетный период, то перечислить сумму возврата можно сразу, не дожидаясь ближайшей выплаты зарплаты или аванса.
Корректирующий расчет за 2021 год будет заполнен следующим образом.
1. В разделе 1 корректировок никаких не производится.
2. В разделе 2 по ставке 35 % (рис. 5) будет заполнена только строка 160 "Сумма налога удержанная" (т. к. налог действительно был удержан в этом отчетном периоде). Строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная" заполнена не будет, потому что мы вернули излишне удержанный налог сотруднику. В программе излишне удержанный налог, который отражается в строке180, определяется на дату подписи отчета (титульный лист).
3. В справке о доходах сотрудника (приложении № 1 к расчету) доход и налог по ставке 35 % заполнен не будет (рис. 6). Кроме того уточненный расчет за 2021 год представляется с корректирующими справками о доходах только в отношении физических лиц, данные которых уточняются. Справка заполняется с присвоенным ранее номером в первичном расчете, в поле "Номер корректировки сведений" указывается "01".
Возврат излишне удержанного налога будет отражен в отчетности за тот период, когда его вернули сотруднику. В нашем примере налог вернули в апреле (в поле Месяц документа Возврат налога указан месяц апрель). Поэтому, он будет отражен в разделе 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2022 года – в строке 190 раздела 2 и в блоке строк 030-032 раздела 1 (рис. 7).
В месяце возврата излишне удержанного налога необходимо обратить внимание на сумму удержанного НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет. Сумма к перечислению в бюджет будет рассчитана с учетом удержанного у остальных сотрудников налога и суммы возврата излишне перечисленного налога (сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет по всем сотрудникам, будет уменьшена на сумму налога, который вернули). Так как возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится организацией за счет сумм НДФЛ, подлежащих уплате в счет будущих платежей (как по данному лицу, так и по иным налогоплательщикам) (п. 1 ст. 231 НК РФ). Смотрите об этом статью Перечисление НДФЛ в месяце возврата сумм излишне удержанного НДФЛ.
Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 – 2023 гг., освобождены от НДФЛ. При этом налоговый агент должен самостоятельно пересчитать налог за прошлые периоды и при необходимости подать корректирующий 6-НДФЛ. В версиях ЗУП 3.1.21.75 / 3.1.18.435 реализовано изменение – материальная выгода, полученная физическими лицами в 2021 – 2023 годах, не облагается НДФЛ.
Разберем, как работает новый механизм и как пересчитать НДФЛ с матвыгоды за прошлые периоды.
Освобождение матвыгоды от обложения НДФЛ в 2021 – 2023 гг. установлено Федеральным законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ. При этом льгота за 2021 год предоставлена задним числом. Дополнительно в Письме ФНС от 28.03.2022 N БС-4-11/3695@ содержится требование о том, что налоговый агент должен выполнить перерасчет НДФЛ за 2021 год самостоятельно и затем представить уточненный отчет 6-НДФЛ .
Порядок учета матвыгоды за 2021 – 2023 гг. для целей НДФЛ
- Не рассчитывается НДФЛ для текущих доходов с кодами 2610 , 2630 , 2640 , 2641 . В отчет 6-НДФЛ за 2021 – 2023 гг. такие доходы тоже не попадают.
- Для матвыгоды за прошлые периоды перерасчет налога можно выполнить документом Перерасчет НДФЛ ( Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ ). НДФЛ с материальной выгоды сторнируется в документе автоматически, дополнительных действий перед вводом Перерасчета НДФЛ предпринимать не потребуется.
Разберем алгоритмы по исключению матвыгоды из обложения НДФЛ на примерах.
Пример 1. Расчет НДФЛ с текущих доходов по матвыгоде
Сотруднику Акопяну Р.Г. 01.04.2022 г. выдан беспроцентный заем в размере 1 000 000 руб. сроком на 2 года.
Рассмотрим особенности расчета НДФЛ с матвыгоды по займу в 2021 – 2023 гг.
Освобождение матвыгоды от обложения НДФЛ – мера временная, действует только до 2023 года включительно. Срок действия договора займа – 2024 год. Поэтому в Договоре займа сотруднику ( Зарплата – См. также – Займы сотрудникам ) включим флажок расчета материальной выгоды.
Установленный флажок Материальная выгода облагается НДФЛ не «мешает» исключению матвыгоды из обложения НДФЛ. При расчете налога программа будет анализировать год, в котором получен доход в виде матвыгоды. И для доходов, полученных в 2021 – 2023 гг. НДФЛ не будет рассчитываться даже при включенном флажке.
Поэтому если Договор займа сотруднику был создан ранее и флажок Материальная выгода облагается НДФЛ в нем установлен, вносить изменения в Договор или вводить дополнительно документ Изменение условий договора займа сотруднику не потребуется.
При расчете зарплаты за апрель в документе Начисление зарплаты и взносов будет рассчитана сумма материальной выгоды, но НДФЛ не рассчитается.
При заполнении 6-НДФЛ доход в виде материальной выгоды не будет попадать в отчет:
Тем не менее доходы по матвыгоде попадают в регистр Учет доходов для исчисления НДФЛ . Такой алгоритм позволяет пересчитать НДФЛ с матвыгоды за прошлые периоды, не перепроводя документы начисления.
Но у этого подхода есть один минус – из-за того, что матвыгода отражается в регистре учета доходов, в аналитические отчеты по НДФЛ она тоже будет попадать.
Такая особенность заполнения аналитических отчетов по НДФЛ признана разработчиками в качестве ошибки. Код ошибки — 50014759.
Пример 2. Перерасчет НДФЛ с матвыгоды за 2021 год
- В Разделе 2 заполнена страница по ставке 35% с суммой дохода и исчисленного НДФЛ с материальной выгоды. Зарплата за декабрь 2021 года была выплачена 30.12.2021 г. Поэтому удержанный с матвыгоды НДФЛ также попал в отчет за 2021 год.
- В Приложении 1 по Никанорову Е.К. также заполнены сведения о доходах и НДФЛ по ставке 35%.
Основные шаги по перерасчету НДФЛ и подаче корректирующего отчета 6-НДФЛ:
- Пересчитать налог документом Перерасчет НДФЛ .
- Вернуть излишне удержанный налог работнику документом Возврат НДФЛ . Если нет возможности получить от работника заявление на возврат налога, шаг 2 пропускаем.
- Заполнить корректирующий 6-НДФЛ .
Разберем шаги подробнее.
- Для перерасчета НДФЛ с матвыгоды за 2021 год достаточно ввести документ Перерасчет НДФЛ . Сумма налога с материальной выгоды будет сторнирована в нем автоматически. Перепроводить документы начисления матвыгоды в прошлых периодах перед вводом Перерасчета НДФЛ не нужно.На вкладке Корректировки выплаты по сотруднику будет заполнена сумма излишне удержанного НДФЛ за 2021 год.В Расчетном листке ( Зарплата – Отчеты по зарплате ) излишне удержанный налог отразится в разделе Справочно , показатель НДФЛ к зачету в счет будущих платежей .
- После того как работник напишет заявление на возврат налога, зарегистрируем документ Возврат НДФЛ ( Налоги и взносы – Возврат НДФЛ ).
Излишне удержанный налог за прошлый год можно только вернуть работнику. Зачет НДФЛ в этом случае не предусмотрен законодательством – п. 3 ст. 226 НК РФ.
Сумма налога к возврату заполнится в документе Возврат НДФЛ автоматически.
- Сбросить флажок перечисления налога в Ведомости .
- Отразить уплату налога документом Перечисление НДФЛ в бюджет .
Подробнее об этом – в статье Как зарегистрировать перечисление НДФЛ, если производился возврат налога сотруднику?
При этом документ Возврат НДФЛ влияет на учет перечисленного налога – НДФЛ, перечисленный по сотруднику сторнируется в привязке к платежным поручениям прошлых периодов. Затем при ближайшей уплате налога формируются движения по старым «платежкам» — Изменения в учете перечисленного НДФЛ в случае возврата налога (ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11). Такое поведение программы вызывает много вопросов. Чтобы его обойти, можно применить лайфхак – Как сделать, чтобы при возврате НДФЛ не изменялся перечисленный НДФЛ прошлого периода.
Как будет выглядеть заполнение корректирующего отчета 6-НДФЛ после перерасчета НДФЛ с материальной выгоды и его возврата сотруднику:
- В Раздел 2 на странице для ставки 35% попадет только сумма удержанного с сотрудника НДФЛ – это не ошибка. Фактически налог с матвыгоды был удержан в 2021 году, а стр. 160 заполняется по дате удержания.
Стр. 180 Раздела 2 для ставки 35% не заполнится, если излишне удержанный налог возвращен работнику. По заполнению этого показателя отсутствуют разъяснения, как правильно определять остаток излишне удержанного налога: на дату подачи отчета или на конец налогового периода.
В ЗУП 3.1 для заполнения стр. 180 анализируется остаток излишне удержанного налога на Дату подписи отчета. Т.к. на дату заполнения корректирующего 6-НДФЛ излишне удержанный налог уже возвращен работнику, в стр. 180 он не попадает. Если не согласны с таким заполнением стр. 180 , ее значение потребуется корректировать вручную.
- В Приложение 1 доход и налог по ставке 35% не будут попадать.
Возврат налога отразится в отчетности за тот период, когда излишне удержанный НДФЛ вернули работнику. Например, если возврат налога был выполнен в апреле 2022, он попадет в Разделы 1 и 2 отчета 6-НДФЛ за 1 полугодие 2022 года.
Обратите внимание, что в ЗУП 3.1 есть ошибка по заполнению даты возврата налога в Разделе 1 6-НДФЛ – Вывод ошибочной даты возврата НДФЛ в разделе 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в ЗУП 3. Корректировать дату возврата потребуется вручную.
Если сотрудник уволен и нет возможности получить от него заявление на возврат налога, тогда корректирующий 6-НДФЛ будет заполнен по-другому:
- В стр. 180 Раздела 2 для ставки 35% попадет сумма излишне удержанного НДФЛ с матвыгоды.
- В Приложение 1 также должна попадать сумма удержанного налога с материальной выгоды. Однако при автоматическом заполнении отчета сведения для ставки 35% в Приложение 1 не будут заполнены. Добавим сведения вручную по ссылке Добавить сведения по ставке налога и КБК . Заполним налоговую ставку, КБК и суммы в строках по удержанному и излишне удержанному НДФЛ.
ФНС не принимает отчеты 6-НДФЛ с Приложениями 1 , в которых не заполнено ни одной строки с доходом. Поэтому чтобы отчет прошел проверку на стороне ФНС, потребуется в таблице доходов добавить строку с доходами за 1 месяц. Нужно указать номер месяца, код дохода 2610 , а сумму дохода оставить нулевой.
Пример 3. Перерасчет НДФЛ с матвыгоды за 2022 год
- Январь – доход 978,08 руб., налог 342 руб.
- Февраль – доход 3 068,49 руб., налог 1 074 руб.
- Март – доход 3 397,26 руб., налог 1 189 руб.
- Итого за 1 квартал 2022 года – доход 7 443,83 руб., налог 2 605 руб.
Решение будет включать 3 шага:
- Перерасчет налога документом Перерасчет НДФЛ .
- Возврат излишне удержанного налога сотруднику документом Возврат НДФЛ .
- Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года. В отчете потребуется указать временно признак корректировки и дату подписи 30.04.2022 г. – только в этом случае пересчет и возврат налога будут учтены в 6-НДФЛ .
Разберем шаги подробнее.
-
Пересчитаем НДФЛ с начала года документом Перерасчет НДФЛ . По кнопке Заполнить налог с материальной выгоды по Волкову М.С. будет сторнирован автоматически.
Несмотря на то, что пересчитываем налог в пределах 2022 года, вводить документ Перерасчет НДФЛ обязательно. При очередном расчете зарплаты НДФЛ по ставке 35% не пересчитается за предыдущие месяцы.
- Раздел 2 6-НДФЛ заполняется в разрезе ставок. Уменьшить удержанный налог по ставке 35% за счет ставки 13% (15%) не получится.
- ЗУП 3.1 не сумеет «схлопнуть» НДФЛ по разным ставкам в Ведомости . Если не возвращать налог сотруднику и ждать очередного расчета зарплаты, программа попытается зачесть НДФЛ в документе Начисление зарплаты и взносов . По сотруднику появится сумма зачтенного налога на вкладке Корректировки выплаты . При этом Ведомость будет заполнена неверно: сумма к выплате увеличится на сумму зачтенного налога, а Налог к перечислению уменьшен не будет.Чтобы избежать подобной ошибки, потребуется зарегистрировать Возврат НДФЛ до начисления зарплаты за месяц, в котором пересчитали НДФЛ с матвыгоды. Если сотрудник не предоставил заявление на возврат НДФЛ, тогда при расчете зарплаты потребуется вручную очистить строку по сотруднику на вкладке Корректировки выплаты .
В документе Возврат НДФЛ сумма налога к возврату заполнится по Волкову М.С. автоматически.
- Временно указать Номер корректировки 1 на Титульном листе .
- Дату подписи отчета указать 30.04.2022 г. или позднее.
В Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 на странице для ставки 35% заполнится только сумма удержанного НДФЛ с матвыгоды в стр. 160 . Это не ошибка, фактически налог с материальной выгоды за январь-февраль был удержан в 1 квартале.
Возврат налога отразится в отчетности за тот период, когда излишне удержанный НДФЛ вернули работнику. Возврат налога Волкову М.С. был выполнен в апреле 2022, поэтому он попадет в Разделы 1 и 2 отчета 6-НДФЛ за 1 полугодие 2022 года.
Обратите внимание, что в ЗУП 3.1 есть ошибка по заполнению даты возврата налога в Разделе 1 6-НДФЛ – Вывод ошибочной даты возврата НДФЛ в разделе 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в ЗУП 3. Корректировать дату возврата потребуется вручную.
Если вернуть излишне удержанный НДФЛ работнику нет возможности, то в 6-НДФЛ за 1 квартал будет заполнена стр. 180 на сумму излишне удержанного НДФЛ.
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
В марте 2022 года Госдума внесла поправки в налоговое законодательство, согласно которым от налогообложения освобождаются доходы граждан в виде материальной выгоды, полученные в 2021—2023 годах.
В программе 1С ЗУП 3.1 это изменение реализовано с релизов: 3.1.21.75/3.1.18.435.
Рис. 1 (нажмите, чтобы увеличить)
Не будем затрагивать особенности законодательства, а рассмотрим, как отразить изменения в программе, если вы приняли решение о возврате налога сотруднику. Если вы решили действовать каким-либо другим способом, то в программе потребуется больше дополнительных ручных правок и алгоритм действий стоит подбирать конкретно под вашу ситуацию. Для этого вы можете обратиться на нашу линию консультаций.
После обновления на эти релизы не потребуется изменять документ «Договор займа сотруднику» и не потребуется задевать документы прошлых периодов для поправки учета НДФЛ.
Рассмотрим на примере
Сотруднику Иванову П.С. был выдан займ в 2022 году. Была рассчитана материальная выгода и удержан НДФЛ с этой материальной выгоды. В отчете Расчетный лист материальная выгода отражается внизу документа в разделе «Справочно».
Рис. 2 (нажмите, чтобы увеличить)
В апреле 2022 принято решение о перерасчете НДФЛ с материальной выгоды и возврате налога.
После обновления, для перерасчета налога требуется внести документ Перерасчет НДФЛ (Документ «Начисление зарплаты и взносов» в конце месяца не пересчитает эти суммы, нужен именно отдельный документ перерасчета налога).
Рис. 3 (нажмите, чтобы увеличить)
Документ заполняется автоматически. Проконтролируйте, чтобы вкладка «Корректировка выплаты» тоже заполнилась.
Рис. 4 (нажмите, чтобы увеличить)
Рис. 5 (нажмите, чтобы увеличить)
Далее вносим документ «Возврат НДФЛ» — в разделе «Налоги и взносы». Документ так же заполняется автоматически.
Обращаем внимание, что возврат НДФЛ оформляется стандартным образом и требует дополнительного оформления документов вне программы 1С, в том числе уведомление и заявление сотрудника.
Рис. 6 (нажмите, чтобы увеличить)
Оформляем ведомость на выплату.
Рис. 7 (нажмите, чтобы увеличить)
Проверяем итог в расчетном листе. Для наглядности представим Расчетный лист апреля после оформления перерасчета и возврата, но до расчета начисления за апрель.
Рис. 8 (нажмите, чтобы увеличить)
Чтобы наш перерасчет отразился в отчете 6-НДФЛ за 1й квартал 2022 года, перед нажатием кнопки «Заполнить» в отчете на титульном листе временно ставим номер корректировки 1 и дату 30.04.22. После заполнения возвращаем номер корректировки на ноль и указываем актуальную дату.
Работнику в январе выдан беспроцентный жилищный заем. В марте сотрудник предоставил уведомление о праве на имущественный вычет и справку из ФНС о подтверждении целевого использования займа.
Разберем, как в ЗУП 3.1 учесть материальную выгоду по займу.
Общая схема решения
Основной нюанс, который нужно учесть при настройке расчетов – материальная выгода по жилищным займам освобождается от обложения НДФЛ. Но льготу для сотрудника можно применить только после получения им права на имущественный вычет по НДФЛ.
Для того чтобы не облагать материальную выгоду налогом, потребуется взять с работника уведомление о праве на имущественный вычет и справку об освобождении матвыгоды по займу от обложения НДФЛ. Такой порядок предусмотрен Письмом Минфина 21.09.2016 N 03-04-07/55231.
Форма справки об освобождении материальной выгоды от обложения НДФЛ рекомендована Письмом ФНС от 15.01.2016 N БС-4-11/329@.
Чтобы учесть все законодательные нюансы, учет материальной выгоды по жилищным займам в ЗУП 3.1 можно разбить на 2 этапа:
- На момент выдачи займа в Договоре займа сотруднику ( Зарплата – См. также – Займы сотрудникам ) указываем, что матвыгода по займу начисляется. До момента предоставления сотрудником документов из ИФНС рассчитываем материальную выгоду и налог с нее.
- После того, как работник предоставит уведомление на вычет и справку из налоговой, меняем условия договора документом Изменение условий договора займа сотруднику ( Зарплата – См. также – Займы сотрудникам ) и сторнируем материальную выгоду с начала года документом Операция учета НДФЛ ( Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ ). Перерасчет налога выполняем документом Перерасчет НДФЛ ( Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ ).
Рассмотрим подробнее, как реализовать учет матвыгоды по жилищным займам в ЗУП 3.1.
Выдача займа и расчет материальной выгоды
Зарегистрируем заем в ЗУП 3.1 документом Договор займа сотруднику . В документе установим флажок Материальная выгода облагается НДФЛ .
Если в базе ЗУП 3.1 настроена синхронизация с 1С:Бухгалтерией, то в документе Договор займа сотрудника отсутствуют реквизиты для отражения факта выдачи займа. Предполагается, что выдача займа регистрируется в 1С:Бухгатерия и затем в ЗУП 3.1 переносится документ Выдача займа сотруднику ( Зарплата – См. также – Займы сотрудникам ).
Если заем выдается частями, то для отражения выдачи займа также используется отдельный документ Выдача займа сотруднику .
Расчет материальной выгоды по займу и НДФЛ с нее будет выполняться ежемесячно в документе Начисление зарплаты и взносов .
Удерживаться налог с матвыгоды будет при выплате заработной платы за месяц.
Сторнирование матвыгоды после подтверждения целевого использования займа
В марте, когда сотрудник предоставит документы из ИФНС, потребуется:
- изменить условия займа, чтобы в перспективе материальная выгода больше не рассчитывалась
- сторнировать в учете НДФЛ исчисленную ранее матвыгоду и пересчитать налог
Чтобы материальная выгода не начислялась в следующих месяцах, создадим документ Изменение условий договора займа сотруднику . В документе сбросим флажок Материальная выгода облагается НДФЛ .
Изменения регистрируем месяцем Март . Если указать Январь , программа не позволит провести документ Изменение условий договора займа сотруднику .
Если же пытаться сбросить флажок Материальная выгода облагается НДФЛ в исходном документе Договор займа сотруднику , программа все равно не произведет сторнирование материальной выгоды в марте автоматически. Эта операция в ЗУП 3.1 не автоматизирована.
Начиная с марта, материальная выгода и НДФЛ с нее перестанут рассчитываться в документе Начисление зарплаты и взносов .
Для сторнирования матвыгоды будем использовать документ Операция учета НДФЛ . Перед его созданием определим сумму материальной выгоды с начала года по месяцам отчетом Подробный анализ НДФЛ по сотруднику ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ).
В документе Операция учета НДФЛ на вкладке Доходы сторнируем материальную выгоду на каждую дату получения дохода: отдельно за январь и февраль.
Пересчитаем налог документом Перерасчет НДФЛ . По кнопке Заполнить суммы сторнированного НДФЛ попадут с документ автоматически.
Излишне удержанный налог потребуется зачесть или вернуть сотруднику через документ Возврат НДФЛ ( Налоги и взносы – Возврат НДФЛ ). Подробнее, как учитывается излишне удержанный НДФЛ – см. в публикации Отрицательный исчисленный НДФЛ.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Читайте также: