Как в 1с обнулить страховые взносы за 2 квартал 2020
Условия для снижения страховых взносов с 30% до 15%
Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ понизил ставки страховых взносов для малых и средних предприятий. Как и говорил ранее президент РФ Путин В.В. в своем обращении к гражданам, применять сниженную ставку необходимо не ко всей зарплате, а исключительно к той ее части, которая превысила МРОТ, установленного федеральным законом.
Поясним наглядно, что это значит:
Вид взноса | Тарифы взносов, применяемые к части зарплаты, не превышающей МРОТ (12 130 руб.) | Тарифы взносов, применяемые к части зарплаты, превышающей МРОТ (> 12 130 руб.) |
На ОПС с выплат в пределах базы (1 292 000 руб.) | 22% | 10% |
На ОПС с выплат сверх базы (1 292 000 руб.) | 10% | 10% |
На ОСС на случай ВНиМ с выплат в пределах базы (912 000 руб.) | 2,9% | 0% |
На ОСС на случай ВНиМ с выплат сверх базы (912 000 руб.) | 0% | 0% |
На ОМС | 5,1% | 5% |
Иначе говоря, та часть месячной заработной платы сотрудника, что не выше МРОТ, облагается по-прежнему — по «стандартным» тарифам, а часть, превышающая МРОТ, — по сниженным.
Новые правила расчета страховых взносов действуют с 01.04.2020 (ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ) и будут применяться не только в 2020 году, но и далее (пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ). Снижение страховых взносов направлено на поддержку среднего и малого бизнеса.
Расчет страховых взносов по пониженной ставке в ЗУП 3
Для реализации возможности расчета страховых взносов по пониженной ставке для средних и малых предприятий в ЗУП 3 в справочнике Виды тарифов страховых взносов ( Налоги и взносы – Виды тарифов страховых взносов ) добавлен новый элемент с кодом тарифа для отчетности «20» — Для субъектов малого или среднего предпринимательства :
Субъектам малого и среднего бизнеса в учетной политике ( Настройка — карточка Организации — вкладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Учетная политика ) следует с 01.04.2020 г. установить новый вид тарифа:
После этого в документе Начисление зарплаты и взносов будут рассчитаны взносы по тарифам согласно таблице, приведенной в начале статьи.
Рассмотрим несколько примеров расчета страховых взносов.
Пример 1. Полностью облагаемая сумма дохода без превышения
Сотруднику установлен оклад в размере 30 000 руб. Организация числится в реестре субъектов малого и среднего бизнеса. Сумма дохода, начисленного сотруднику с начала года, не достигла ни одного из установленных пределов.
В Начислении зарплаты и взносов за апрель 2020 г. на вкладке Взносы будут рассчитаны следующие суммы по взносам:
Проверим получившиеся значения.
- 12 130 (МРОТ) * 22% + 17 870 (сумма, превышающая МРОТ) * 10% = 4 455,60 руб.
- 12 130 (МРОТ) * 5,1% + 17 870 (сумма, превышающая МРОТ) * 5% = 1 512,13 руб.
- 12 130 (МРОТ) * 2,9% + 17 870 (сумма, превышающая МРОТ) * 0% = 351,77 руб.
- 30 000 (зарплата за месяц) * 0,2% = 60 руб.
Проанализировать расчет взносов можно в отчете Анализ взносов в фонды ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализ взносов в фонды ), в котором данные будут выводится с группировкой по тарифам. Например, так отчет будет выглядеть по взносам на ОПС в разрезе двух тарифов: Для субъектов малого и среднего предпринимательства и Основного тарифа страховых взносов .
Пример 2. Облагаемая и частично облагаемая сумма дохода без превышения
Сотруднику, работающему на 0,5 ставки, установлен оклад за полную ставку в размере 30 000 руб. Организация числится в реестре субъектов малого и среднего бизнеса. В мае, помимо оклада, сотруднику начислена частично облагаемая взносами материальная помощь в размере 7 000 руб. (4 000 руб. не облагаемые). Сотрудник с 18 по 22 мая был в отпуске за свой счет и поэтому вместо 17 запланированных дней отработал 12. Сумма дохода, начисленного сотруднику с начала года, не достигла ни одного из установленных пределов.
За май оклад начислен в сумме:
- 30 000 (оклад) * 0,5 (кол-во ставок) / 17 (норма дней) * 12 (кол-во отработанных дней) = 10 588,23 руб.
Облагаемая взносами сумма получится равной:
В Начислении зарплаты и взносов за май 2020 г. на вкладке Взносы будут рассчитаны следующие суммы по взносам:
Проверим получившиеся значения с учетом облагаемой суммы, равной 13 588,23 руб.
- 12 130 (МРОТ) * 22% + 1 458,23 (сумма, превышающая МРОТ) * 10% = 2 814,42 руб.
- 12 130 (МРОТ) * 5,1% + 1 458,23 (сумма, превышающая МРОТ) * 5% = 691,54 руб.
- 12 130 (МРОТ) * 2,9% + 1 458,23 (сумма, превышающая МРОТ) * 0% = 351,77 руб.
- 13588,23 (облагаемая сумма доходов за месяц) * 0,2% = 27,18 руб.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
К нам поступают обращения наших подписчиков по поводу некорректного расчета....
(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Добрый день! По плану релиз должен был выйти 10.04.2020 по ЗУП 3. Он вышел? или же перенесли сроки?
Спасибо!
Здравствуйте!
Релиз вышел, готовим публикацию
Завела новый тариф и попробовала начислить зарплату за апрель. По ФСС у сотрудника, по которому пошло превышение предельной базы, программа разбила пропорционально сумму превышения между двумя тарифами. Во вложении карточки расчета.
а должно считаться по МРОТ федеральному = 12130 или региональному?
Здравствуйте!
Считаться должно по МРОТ федеральному согласно ст. 5 п. 1 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ:
«в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца, не превышающей величину минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода»
Если в организации есть фармацевты, и при этом основной тариф был основным, а затем с апреля был изменен на новый льготный тариф для субъектов малого и среднего предпринимательства, то как считать в этом случае взносы по фармацевтам?
Аналогичный вопрос может возникнуть по другим льготным видам тарифов, которые применяются одновременно с основным видом тарифа.
Наверняка вы будете готовить разбор расчета взносов по новому льготному тарифу, предлагаю проработать и мой вопрос.
Выписываю журнал «Главная Книга» там таблица отличается от вашей таблицы. На вашем сайте в таблице нет отдельной строки для ФСС с суммы выше 912000руб. , а в журнале есть эта строка и там тариф для ФСС с суммы выше 912000руб в месяц в пределах МРОТ за месяц равен 0%. Как правильно не понятно.
Здравствуйте!
Спасибо, что заметили. Действительно одну строку мы не включили в свою таблицу. Подправили.
Здравствуйте.
Учетную политику нужно в ЗУПе или в бухгалтерии менять? Если в ЗУПе, то где найти настройку учетную политику?
Здравствуйте!
Учетную политику в ЗУП 3 можно найти в разделе Настройка — карточка Организации — вкладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Учетная политика
Здравствуйте. Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.13.188)
Не могу в учетной политике выбрать пониженный льготный тариф. Что делать?
Было бы интересно взглянуть на то, какой у вас получился отчет Анализ взносов по второму примеру. Т.к. у на не облагаемая сумма раскидывается между двумя тарифами по очень загадочному алгоритму. В основной тариф уходит больше чем была материалка, но зато потом по тарифу МСБ минусы вылазят и общая сумма получается верная.
Продолжим разговор о расчете по страховым взносам. Как его составить организациям, применяющим пониженный тариф страховых взносов, мы обсудили в прошлой статье. Пришла очередь рассмотреть заполнение отчета при нулевых страховых взносах. И снова помочь в этом вопросе вызвалась ведущий аналитик компании Coderus Волчкова Галина, которая не только вновь подготовила рекомендации по сдаче такого РСВ за полугодие 2020 г., но и привела список распространенных ошибок, из-за которых будет невозможна отправка отчета. Такие ошибки могут быть как у компаний с нулевыми страховыми взносами, так и у организаций, применяющих пониженный тариф страховых взносов.
Повторим важные моменты.
В соответствии с письмом ФНС от 9 июня 2020 г. № БС-4-11/9528@ и проверки контрольных соотношений показателей, введенных письмом ФНС России от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@, наиболее полная реализация заполнения расчета по страховым взносам выполнена в 1С: ЗУП ред. 31 в следующих версиях и выше:
- Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.14.97)
- Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.10.491)
Сразу скажем о рекомендациях разработчиков программы 1С перейти с версии 3.1.10 на версию 3.1.14 в период до сентября 2020 г., чтобы сохранить возможность получения обновлений.
Индивидуальные предприниматели и организации, бизнес которых наиболее пострадал от коронавируса, вправе рассчитывать взносы с выплат за апрель, май, июнь 2020 года по тарифу 0%, указывая в отчетности код тарифа плательщика «21».
Ранее мы также рассказывали о тех организациях, кто вправе применять нулевые страховые взносы, напомним лишь о ставках:
в ФСС на ОСС – 0 %.
При этом разницы нет, есть ли превышение предельной величины базы по страховым взносам. Данные ставки будут применяться и к суммам, превышающим предел, и в рамках предела.
Начнем с проверки настроек учетной политики.
Схема по начислениям взносов и их проверке аналогичная, описанной для организаций с пониженными страховыми взносами.
Поэтому приступим сразу к разделам РСВ.
Приложение 1 к Разделу 1 разделилось на 2 пункта - код тарифа плательщика «01» и «21».
По тарифу «01» подтягивается сумма за 1 квартал, а показатели за апрель - июнь пустые.
В Приложении 1 к Разделу 1 с кодом тарифа плательщика «21» мы видим расчет страховых взносов на ОПС и ОМС по нулевым тарифам. Суммы выплат указаны за период с апреля по июнь 2020 года (стр. 050). Однако суммы начисленных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование будут равны нулю.
Приложение 2 к Разделу 1 аналогично разделилось на 2 пункта - код тарифа «01» и «21».
В Разделе 3 в строке 130 необходимо указать код застрахованного лица – «КВ»:
Напоминаем, что данный код КВ, как и код тарифа плательщика «21» появится только после обновления на соответствующий релиз.
После проверки заполнения формы, необходимо воспользоваться контрольным соотношением.
При выполнении контрольных соотношений без ошибок можно отправлять отчет в налоговую инспекцию.
Распространенные ошибки в Расчете по страховым взносам на текущую дату.
Ошибка № 60000864
Суть: При расчете страховых взносов по тарифу для малого или среднего предпринимательства взносы в части основного тарифа могут получаться на 1 копейку больше (2668,61 вместо 2668,60), из-за чего в РСВ не выполняется контрольное соотношение.
Пути выхода: ошибка принята разработчиками, ждем исправленного релиза.
Ошибка № 50013427
Суть: При формировании отчета за 1 полугодие 2020, после установления вида тарифа для страховых взносов: Для субъектов малого или среднего предпринимательства, пропали несколько застрахованных лиц из 010 строки («декретницы», в отпуске по уходу до 1,5 лет, некоторые другие отсутствующие).
Пути выхода: ошибка принята разработчиками, ждем исправленного релиза.
Ошибка № 60000885
Суть: При заполнении РСВ по тарифу МСП по сотрудникам, имеющим одновременно трудовой договор и договор ГПХ, в Приложении 2 неверно показывается сумма «Начислено».
Пути выхода: ошибка принята разработчиками, ждем исправленного релиза.
Ошибка № 50013473
Суть: Если применяется тариф страховых взносов «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» и была начислена, например, материальная помощь, в отчетах по взносам (в т.ч. в РСВ) общие суммы начислений, необлагаемые суммы (скидка) и облагаемая база не соответствуют друг другу.
Пути выхода: ошибка исправлена: «1С:ЗУП 3, 1С:ЗГУ 3», версия 3.1.14.98
Ошибка № 10223005
Суть: Заполняется корректировочная РСВ в связи с перерасчетом страховых взносов за 1 квартал 2020 г. Персональные данные у сотрудников не менялись, только суммы доходов и взносы. Но при заполнении отчета в разделе 3 создается по 2 карточки, одна из них аннулирующая. ФНС не принимает этот отчет, описывает нарушение так: в разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями СНИЛС и ФИО.
Пути выхода: ошибка исправлена: «1С:ЗУП 3, 1С:ЗГУ 3», начиная с первых релизов версии 3.1.14
САМОЕ ВАЖНОЕ! На данный момент времени многие из отправленных в налоговую инспекцию расчетов по страховым взносам до сих пор не приняты контролирующим органом. Коллеги, не переживайте, ждём, когда сервер налоговой заработает в привычном режиме.
МСП из пострадавших отраслей не платят страховые взносы за II квартал 2020. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и временную нетрудоспособность облагаются по ставке 0 %.
Все остальные предприниматели применяют пониженные тарифы, знаменитые «15% вместо 30%» (на самом деле расчёт другой ). Им тоже нужно отразить изменения в отчётах.
Как это сделать — читайте в статье.
Как работает списание налогов?
Страховые взносы за сотрудников ИП в апреле — июне 2020 начисляются по нулевому тарифу. Льготная ставка предусмотрена не для всех предпринимателей, а только для тех, кто есть в реестре МСП и попал в список особо пострадавших отраслей экономики из Постановления Правительства от 03.04.2020 № 434.
Сдавать ли нулевой РСВ?
Расчет по страховым взносам — это ежеквартальная форма. Отчет за полугодие нужно сдать до 30 июля 2020 — п. 7 ст. 431 НК РФ. Сдавать придется всем ИП — и тем, кто платил страховые взносы в полном объеме, и предпринимателям, применяющим льготный тариф. Если ИП освобожден от уплаты страховых взносов за апрель, май и июнь 2020, он сдает в ФНС нулевой расчет.
Что будет, если не сдать
Если вы проигнорируете сдачу или нарушите срок, налоговики могут применить санкции:
- выставят штраф в 1000 рублей — п.1 ст. 119 НК РФ;
- приостановят банковские операции или заблокируют перевод электронных денежных средств — п.1 ст. 76 НК РФ.
Сдавать расчет по страховым взносам нужно, даже если вы вообще не вели предпринимательскую деятельность во II квартале 2020 года.
Как заполнить расчет с нулевыми ставками
Отчет готовят по форме из Приказа № ММВ-7-11-470@. В нулевой декларации заполняют титульный лист, раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Вот как заполнять РСВ с нулевым тарифом:
- Проставить код периода — 31.
- Указать в приложениях 1, 2 к разделу 1 в строке 001 код тарифа — 21.
- Записать застрахованных лиц в разделе 3 следующим образом: КВ — граждане России, ВПКВ — временно пребывающие иностранцы, ВЖКВ — иностранцы с видом на жительство.
РСВ заполняется нарастающим итогом. В расчете за II квартал 2020 будут сводные данные за полугодие — начисленные и уплаченные взносы за I квартал и информация о льготах за апрель, май и июнь.
А как заполняют ИП, применяющие пониженный тариф?
Для предпринимателей, которых не коснулось освобождение от уплаты взносов за II квартал, действует другая льгота — пониженные тарифы страховых взносов. Выплаты работникам от 12 130 рублей и выше облагаются страховыми взносами по ставке 15 % — 102-ФЗ от 01.04.2020.
Пониженные взносы применяются до 31 декабря 2021. Расчет по страховым взносам за II квартал 2020 заполняют по аналогии с нулевым тарифом. В приложениях 1 и 2 к разделу 1 ставят новый код тарифа — 20. В разделе 3 застрахованных лиц обозначают так: МС — российские граждане, ВЖМС — временно проживающие застрахованные лица, ВПМС — временно пребывающие плательщики страховых взносов.
Вообще, льготы по взносам — отдельная тема. Из-за новостей предприниматели воспринимают её ошибочно. Разобраться с вычетом по взносам и ставкой 15% по взносам за сотрудников — поможет наша статья .
Эльба учла изменения автоматически
В Эльбе предприниматели сдают отчётность самостоятельно, без помощи бухгалтера . Мы учли и списание налогов, и снижение ставок по взносам, и снижение ставок по налогам. Вам остаётся только не забывать отправлять отчётность :)
Почему отмена начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль и УСН в программе регистрируется обратной проводкой Дебет 68 Кредит 99 ? По правилам бухгалтерского учета следует делать сторнировочную проводку: СТОРНО Дебет 99 Кредит 68 (красное сторно)?
При выполнении регламентной операции Расчет налога на прибыль (Расчет налога УСН) за апрель, май и июнь 2020 года в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 начисленный налог на прибыль (налог, уплачиваемый при УСН) за соответствующий месяц автоматически списывается в кредит счета 99.09 «Прочие прибыли и убытки».
Это сделано из практических соображений - для того, чтобы обороты на счетах 68 и 99 соответствовали налоговой декларации. Ведь в Законе № 172-ФЗ речь идет о малых предприятиях, основной пользователь отчетности которых - государство.
Поэтому разработчики и методологи «1С» сочли, что отмену начисленных авансовых платежей по налогам важнее отразить в учете так, чтобы у налоговой не возникало вопросов в части разных сумм текущего налога, отраженного в отчете о финансовых результатах и в декларации по прибыли (в декларации по УСН).
Пункт 7.4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» дает возможность отступить в этой ситуации от правил бухгалтерского учета: «В той степени, в которой применение учетной политики. приводит к формированию информации, от наличия, отсутствия или способа отражения которой в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации не зависят экономические решения пользователей этой отчетности (далее - несущественная информация), организация вправе выбирать способ ведения бухгалтерского учета, руководствуясь исключительно требованием рациональности. ».
Проводки красным сторно создали бы проблему при подготовке отчетности за 9 месяцев 2020 года и за 2020 год. Для расчета суммы налога к уплате требуется информация о сумме начисленного (!) налога за полугодие - вне зависимости, было освобождение или нет. Эту сумму удобно определять как оборот Дебет 99 Кредит 68.
Для ИП и организаций, относящихся к малому и среднему бизнесу, осуществляющих деятельность в отраслях наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, а также для ряда НКО появилась еще одна мера поддержки.
8 июня 2020 г. принят 172-ФЗ, который предусматривает нулевые ставки по страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС с выплат в пределах и сверх величины базы для взносов. Новый тариф будет распространятся на доходы, начисленные за второй квартал 2020 года и применятся задним числом с 1 апреля 2020 года.
Расчет по нулевому тарифу в ЗУП 3
Для реализации возможности расчета страховых взносов по нулевым ставкам в ЗУП 3 в справочнике Виды тарифов страховых взносов ( Налоги и взносы – Виды тарифов страховых взносов ) добавлен новый элемент (пока без указания кода для отчетности) — Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции :
Новый тариф следует установить в учетной политике организации ( Настройки – Организации – вкладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика ), указав в качестве даты начала его применения – Апрель 2020 года:
Так как нулевые ставки будут действовать только во втором квартале 2020 г., то с Июля 2020 года необходимо установить тариф, который применялся организацией до внесения изменений, например, это может быть тариф Для субъектов малого или среднего предпринимательства . Для этого в Учетной политике следует перейти по ссылке История изменений вида тарифа и внести необходимые сведения с Июля 2020 года:
При расчете зарплаты за май 2020 г. в документе Начисление зарплаты и взносов отсторнируются суммы по взносам на ОПС, ОМС и ОСС, начисленные за апрель 2020 г., а за май взносы будут нулевыми. Взносы «на травматизм» рассчитаются в обычном порядке:
Для информации по мерам поддержки вашего бизнеса налоговая запустила новый сервис — Какую помощь может получить мой бизнес?
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
.Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 г. будет использоваться новая.В связи с введением на второй квартал 2020 г. нулевых..
(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Если пересчитать взносы в мае за апрель, то при заполнении РСВ за полугодие сумма взносов за апрель остается прежняя, а за май — прочерк. Налоговая такой отчет вряд ли одобрит.
Читайте также: