Как в 1с изменить кадастровую стоимость земельного участка
Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 рассчитывается земельный налог, если участком владели неполный год и в этот период изменилась кадастровая стоимость участка, учитываемая при расчете налога, то есть с учетом коэффициента владения Кв и коэффициента использования Ки?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.63.22.
При владении участком неполный год земельный налог считается с учетом коэффициента Кв. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в году (п. 7 ст. 396 НК РФ).
В соответствии со статьей 391 НК РФ изменение кадастровой стоимости земельного участка учитывается при расчете налога с даты, когда соответствующие изменения отражены в ЕГРН в случаях, когда:
- меняется вид разрешенного использования участка;
- участок переводится из одной категории земель в другую;
- меняется площадь участка.
В указанных случаях земельный налог считается с учетом поправочного коэффициента Ки, порядок расчета которого аналогичен расчету коэффициента Кв (п. 7.1 ст. 396 НК РФ).
Если налогоплательщик владел участком не полный год, в течение которого также изменилась его кадастровая стоимость, то в соответствии с письмом ФНС России от 14.06.2018 № БС-4-21/11418@, земельный налог должен рассчитываться одновременно с учетом коэффициентов Кв и Ки.
Начиная с версии 3.0.63.20 в «1С:Бухгалтерии 8» расчет земельного налога выполняется в соответствии с письмом ФНС России от 14.06.2018 № БС-4-21/11418@.
В соответствии с порядком заполнения декларации по земельному налогу, утв. приказом ФНС России от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118@, коэффициенты Кв и Ки рассчитываются в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.
Выбытие земельного участка отражается записью регистра Снятие с регистрационного учета, где следует отразить дату выбытия.
Кадастровая стоимость земельного участка, который находится у учреждения на праве постоянного пользования, может измениться в большую или меньшую сторону. Финансовый результат от такой операции учитывается на счете 0 401 10 176.
Увеличение кадастровой стоимости земельного участка в "1С:БГУ 8 1.0" для бюджетных и автономных учреждений
1. Увеличение кадастровой стоимости земельного участка
1.1. Увеличение кадастровой стоимости земельного участка оформляется документом Изменение стоимости НПА из меню ОС, НМА, НПА —> Учет непроизведенных активов.
1.2. В шапке документа выбирается Операция – Изменение стоимости (103-401.10), Счет доходов – 401.10.176.
В табличной части документа выбирается участок, указывается его новая кадастровая стоимость в графе Стоимость.
1.3. После проведения документа можно распечатать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833) нажатием на соответствующую кнопку или кнопку Печать.
1.4. В целях проверки правильности отражения изменения стоимости можно сформировать, например, отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 103.11.
2. Отражение расчетов с учредителем
2.1. Расчеты с учредителем оформляются документом Корректировка расчетов с учредителем из меню Бухгалтерский учет —> Регламентные операции завершения отчетных периодов.
2.2. Для корректного формирования бухгалтерской записи в шапке документа указывается Счет расчетов с учредителем – 210.06, Счет амортизации ОЦИ – ОЦИ.
Табличная часть документа заполняется с помощью кнопки Заполнить. Для формирования бухгалтерской записи необходимо указать КПС счета учредителя – вид гКБК, Счет 401.10 – 401.10.172, КПС счета 401.10 – вид КДБ.
После проведения документа можно сформировать Извещение (ф. 0504805) и распечатать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833).
Увеличение кадастровой стоимости земельного участка в "1С:БГУ 8 2.0" для бюджетных и автономных учреждений
1. Увеличение кадастровой стоимости земельного участка
1.1. Увеличение кадастровой стоимости земельного участка оформляется документом Изменение стоимости, амортизации, обесценения ОС, НМА, НПА из меню ОС, НМА, НПА.
1.2. В документе выбирается Вид операции: Изменение стоимости (101, 102, 103 - 106, 401.10). На закладке Основные средства добавляется основное средство и вводится новая сумма балансовой стоимости.
На закладке Бухгалтерская операция выбирается Типовая операция: Изменение стоимости, амортизации и Счет: 401.10.176.
1.3. После проведения документа можно распечатать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833) по кнопке Печать.
1.4. Для проверки правильности отражения изменения стоимости можно сформировать, например, отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 103.11.
2. Отражение расчетов с учредителем
2.1. Расчеты с учредителем оформляются документом Корректировка расчетов с учредителем из меню Учет и отчетность.
2.2. Для корректного формирования бухгалтерской записи в шапке документа указываются Расчеты с учредителем – 210.06, Доходы текущего финансового года – 401.10.
Табличная часть документа заполняется с помощью кнопки Заполнить. Для формирования бухгалтерской записи необходимо указать КПС счета 210.06 – вид гКБК, КПС счета доходов – вид КДБ.
Типовая операция: Корректировка расчетов с учредителем.
После проведения документа можно распечатать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833).
Увеличение кадастровой стоимости земельного участка в "1С:БГУ 8 1.0" для казенных учреждений
1. Увеличение кадастровой стоимости земельного участка оформляется документом Изменение стоимости НПА из меню ОС, НМА, НПА —> Учет непроизведенных активов.
2. В шапке документа выбирается Операция – Изменение стоимости (103-401.10), Счет доходов – 401.10.176.
В табличной части документа выбирается участок, указывается его новая кадастровая стоимость в графе Стоимость.
3. После проведения документа можно распечатать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833) нажатием на соответствующую кнопку или кнопку Печать.
4. В целях проверки правильности отражения изменения стоимости можно сформировать, например, отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 103.11.
Увеличение кадастровой стоимости земельного участка в "1С:БГУ 8 2.0" для казенных учреждений
1. Увеличение кадастровой стоимости земельного участка оформляется документом Изменение стоимости, амортизации, обесценения ОС, НМА, НПА из меню ОС, НМА, НПА.
2. В документе выбирается Вид операции: Изменение стоимости (101, 102, 103 - 106, 401.10). На закладке Основные средства добавляется основное средство и вводится новая сумма балансовой стоимости.
На закладке Бухгалтерская операция выбирается Типовая операция: Изменение стоимости, амортизации и Счет: 401.10.176.
3. После проведения документа можно распечатать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833) нажатием на соответствующую кнопку или кнопку Печать.
4. В целях проверки правильности отражения изменения стоимости можно сформировать, например, отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 103.11.
Как отразить в 1С перерасчет земельного налога за прошедшие 3 года в связи с тем, что по судебному решению изменена кадастровая стоимость? Как сообщить налоговой об изменениях, в том числе за 2020, когда декларация уже не представлялась?
При изменении кадастровой стоимости (КС) земли в связи с установлением ее рыночной стоимости, организация может пересчитать земельный налог исходя из новой величины КС с года начала применения оспоренного показателя (п. 1.1 ст. 391 НК РФ). Минфин настаивает, что пересчет возможен лишь в пределах 3-х лет (Письма Минфина от 15.07.2019 N 03-05-05-02/52329, от 11.07.2019 N 03-05-04-02/51243, от 05.04.2019 N 03-05-06-02/23839). По налогу, исчисленному за периоды до 2020, следует подать уточненные декларации по земельному налогу.
Налог на прибыль
Пересчет земельного налога по решению суда НЕ ведет к пересчету налога на прибыль (Письма Минфина от 23.01.2014 N 03-03-10/2274, ФНС от 12.02.2014 N ГД-4-3/2216@).
Уменьшение земельного налога — внереализационные доходы текущего периода, т.е. доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде (п. 10 ст. 250 НК РФ, пп. 6 п. 4 ст. 271 НК РФ).
За 2018, 2019 представляются уточненные декларации по земельному налогу по форме, действовавшей в эти годы (п. 5 ст. 81 НК РФ).
За 2020 земельный налог будет пересчитан налоговым органом после:
- представления сведений об изменении КС Росреестром (в течение 10 рабочих дней с даты регистрации в ЕГРН) (п. 4 ст. 85 НК РФ);
- получения сведений из Росреестра по запросу, в связи с информированием ИФНС со стороны налогоплательщика.
Операции — Операции, введенные вручную
Уточненные декларации по земельному налогу — вручную.
Прочие доходы и расходы
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
При возникновении необходимости в изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости, в программе 1С Бухгалтерия 8.3 предусмотрена соответствующая процедура. Для изменения стоимости требуется сформировать новую запись в регистре для объектов со специальным порядком применения налога на имущество:
- Из раздела Главное, перейти в подраздел по имущественным налогам (в случае отсутствия данного пункта, необходимо открыть ссылку по всем налогам и отчётам).
- В открывшейся форме, необходимо нажать на ссылку для объектов с особым порядком налогообложения.
- Из предложенных вариантов выбрать строку с основным средством, кадастровую стоимость которого необходимо изменить. Скопировать данный пункт и создать на основании его новый.
- В строке Применяется с поставить дату корректировки стоимости недвижимого имущества.
- Проверить установку галочки напротив пункта Кадастровая стоимость.
- Для сохранения внесённой информации, нажать на иконку Записать и закрыть.
После завершения процедуры, откорректированная запись, содержащая сведения по объектам с особым порядком налогообложения, в целях расчёта имущественного налога и заполнения декларации станет применяться исправленная кадастровая стоимость.
С 1 января текущего года для расчёта имущественного налога начала учитываться стоимость объекта недвижимого имущества, изменяемая в течение налогового периода. При этом, для вычисления суммы имущественного налога, применяется специально предусмотренный коэффициент, рассчитываемый с учётом даты корректировки кадастровой стоимости недвижимости. В программе 1С Бухгалтерия 8.0 будет показано за какой период использовалась конкретная кадастровая стоимость.
При возникновении ситуации, когда необходимо изменить кадастровую стоимость земельного участка, в программе 1С Бухгалтерия 8.3, необходимо сформировать новую запись. Для этого, требуется проделать следующие действия:
- Из раздела Главное, необходимо перейти в подраздел Налоги и отчёты.
- Из появившегося списка, требуется выбрать строку по земельному налогу. В случае если данной строчки в открывшемся списке нет, необходимо воспользоваться ссылкой Все налоги и отчёты.
- В открывшемся окне, необходимо перейти к операции по регистрации земельных участков.
- в строке Основное средство, необходимо выбрать земельный участок, для которого предусматривается изменение кадастровой стоимости, при этом все сведения по объекту программа 1С Бухгалтерия заполняет в автоматическом режиме;
- в соответствующей строке, указывается дата внесения изменения стоимости;
- в строку, содержащую данные о кадастровой стоимости, необходимо внести новые данные;
- заполнить строку, отражающую код бюджетной классификации и проверить правильность данных в остальных строках;
- для сохранения изменений нажать на иконку Записать и закрыть.
Размер налога на земельный участок, с учётом корректировки кадастровой стоимости недвижимости, будет определён программой 1С Бухгалтерия 8.3 в автоматическом режиме в период закрытия месяца.
Читайте также: