Как в 1с изменить кадастровую стоимость здания
Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 с 2019 года рассчитывается налог на имущество (авансовый платеж по налогу) в отношении объекта недвижимости, которым организация владеет не полный год, в течение которого меняется кадастровая стоимость объекта?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.67.72.
При владении объектом недвижимости неполный год налог на имущество (авансовый платеж по налогу) в отношении данного объекта исчисляется с учетом коэффициента владения (Кв), который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых объект находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 5 ст. 382 НК РФ).
С 2019 года при расчете налога на имущество учитывается изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, если данное изменение произошло в течение года по причине изменений качественных и (или) количественных характеристик данного объекта. В указанных случаях налог на имущество (авансовый платеж) исчисляется с учетом коэффициента использования (Ки), порядок расчета которого аналогичен расчету коэффициента Кв (п. 5.1 ст. 382 НК РФ).
Если налогоплательщик владел объектом недвижимости не полный год, в течение которого также изменилась кадастровая стоимость объекта, то налог на имущество (авансовый платеж) рассчитывается одновременно с учетом коэффициентов Кв и Ки.
В соответствии с порядком заполнения декларации по налогу на имущество (авансовому платежу), утв. приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (в ред. приказа ФНС России от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@), коэффициенты Кв и Ки рассчитываются в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.
В «1С:Бухгалтерии 8» при изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости, учитываемой при расчете налога, следует ввести новую запись в регистр Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения, где отразить новую кадастровую стоимость и дату ее изменения.
Дата прекращения права собственности указывается в одноименном поле для всех записей регистра Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения, относящихся к выбывающему объекту недвижимости, учитываемому по кадастровой стоимости.
Расчет налога на имущество (авансового платежа по налогу) представлен в Справке расчете налога на имущество, которая доступна в обработке Закрытие месяца за отчетный (налоговый период).
Кадастровая стоимость земельного участка, который находится у учреждения на праве постоянного пользования, может измениться в большую или меньшую сторону. Финансовый результат от такой операции учитывается на счете 0 401 10 176.
Увеличение кадастровой стоимости земельного участка в "1С:БГУ 8 1.0" для бюджетных и автономных учреждений
1. Увеличение кадастровой стоимости земельного участка
1.1. Увеличение кадастровой стоимости земельного участка оформляется документом Изменение стоимости НПА из меню ОС, НМА, НПА —> Учет непроизведенных активов.
1.2. В шапке документа выбирается Операция – Изменение стоимости (103-401.10), Счет доходов – 401.10.176.
В табличной части документа выбирается участок, указывается его новая кадастровая стоимость в графе Стоимость.
1.3. После проведения документа можно распечатать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833) нажатием на соответствующую кнопку или кнопку Печать.
1.4. В целях проверки правильности отражения изменения стоимости можно сформировать, например, отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 103.11.
2. Отражение расчетов с учредителем
2.1. Расчеты с учредителем оформляются документом Корректировка расчетов с учредителем из меню Бухгалтерский учет —> Регламентные операции завершения отчетных периодов.
2.2. Для корректного формирования бухгалтерской записи в шапке документа указывается Счет расчетов с учредителем – 210.06, Счет амортизации ОЦИ – ОЦИ.
Табличная часть документа заполняется с помощью кнопки Заполнить. Для формирования бухгалтерской записи необходимо указать КПС счета учредителя – вид гКБК, Счет 401.10 – 401.10.172, КПС счета 401.10 – вид КДБ.
После проведения документа можно сформировать Извещение (ф. 0504805) и распечатать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833).
Увеличение кадастровой стоимости земельного участка в "1С:БГУ 8 2.0" для бюджетных и автономных учреждений
1. Увеличение кадастровой стоимости земельного участка
1.1. Увеличение кадастровой стоимости земельного участка оформляется документом Изменение стоимости, амортизации, обесценения ОС, НМА, НПА из меню ОС, НМА, НПА.
1.2. В документе выбирается Вид операции: Изменение стоимости (101, 102, 103 - 106, 401.10). На закладке Основные средства добавляется основное средство и вводится новая сумма балансовой стоимости.
На закладке Бухгалтерская операция выбирается Типовая операция: Изменение стоимости, амортизации и Счет: 401.10.176.
1.3. После проведения документа можно распечатать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833) по кнопке Печать.
1.4. Для проверки правильности отражения изменения стоимости можно сформировать, например, отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 103.11.
2. Отражение расчетов с учредителем
2.1. Расчеты с учредителем оформляются документом Корректировка расчетов с учредителем из меню Учет и отчетность.
2.2. Для корректного формирования бухгалтерской записи в шапке документа указываются Расчеты с учредителем – 210.06, Доходы текущего финансового года – 401.10.
Табличная часть документа заполняется с помощью кнопки Заполнить. Для формирования бухгалтерской записи необходимо указать КПС счета 210.06 – вид гКБК, КПС счета доходов – вид КДБ.
Типовая операция: Корректировка расчетов с учредителем.
После проведения документа можно распечатать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833).
Увеличение кадастровой стоимости земельного участка в "1С:БГУ 8 1.0" для казенных учреждений
1. Увеличение кадастровой стоимости земельного участка оформляется документом Изменение стоимости НПА из меню ОС, НМА, НПА —> Учет непроизведенных активов.
2. В шапке документа выбирается Операция – Изменение стоимости (103-401.10), Счет доходов – 401.10.176.
В табличной части документа выбирается участок, указывается его новая кадастровая стоимость в графе Стоимость.
3. После проведения документа можно распечатать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833) нажатием на соответствующую кнопку или кнопку Печать.
4. В целях проверки правильности отражения изменения стоимости можно сформировать, например, отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 103.11.
Увеличение кадастровой стоимости земельного участка в "1С:БГУ 8 2.0" для казенных учреждений
1. Увеличение кадастровой стоимости земельного участка оформляется документом Изменение стоимости, амортизации, обесценения ОС, НМА, НПА из меню ОС, НМА, НПА.
2. В документе выбирается Вид операции: Изменение стоимости (101, 102, 103 - 106, 401.10). На закладке Основные средства добавляется основное средство и вводится новая сумма балансовой стоимости.
На закладке Бухгалтерская операция выбирается Типовая операция: Изменение стоимости, амортизации и Счет: 401.10.176.
3. После проведения документа можно распечатать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833) нажатием на соответствующую кнопку или кнопку Печать.
4. В целях проверки правильности отражения изменения стоимости можно сформировать, например, отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 103.11.
В связи c вступлением в силу нового федерального стандарта по учету основных средств в государственных учреждениях изменяются и правила учета в программах 1С. Компания «1С» старается быть в курсе всех нововведений, актуализировать программы и упрощать учет. В этой статье я хотела бы рассказать о новом документе подсистемы учета основных средств в программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0».
Начиная с версии 2.0.53.20, в конфигурации «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0» появился новый документ – «Переоценка ОС». Этот документ предназначен для отражения в учете переоценки балансовой стоимости и амортизации объектов основных средств.
Ранее в БГУ 2.0 не существовало отдельного документа для отражения переоценки. Обычно использовался документ «Операция бухгалтерская», но применять его было не совсем удобно.
Вообще, переоценка основных средств в государственных учреждениях – явление редкое, и делалась она всегда по указаниям Минфина Российской Федерации.
Поясню: переоценка основного средства призвана присваивать реальную рыночную стоимость перед продажей основного средства. И это, как известно, чаще делают коммерческие организации. Для учреждения государственного сектора такая операция была не обязательной.
После вступления в силу нового федерального стандарта с начала 2018 года в отношении учета ОС, переоценка основных средств должна быть осуществлена в случае, когда основное средство отчуждается НЕ в пользу организаций государственного сектора. Простыми словами – продаем или передаем коммерческим организациям. И в свете этого нововведения – хорошо, что компания «1С» подготовила специализированный документ для данной операции. Начнем рассмотрение этого документа.
К сожалению, в старом интерфейсе документ найти нет возможности (он добавлен только в интерфейс «Такси»). Поэтому интересующий нас документ можно найти:
Для сравнения, в интерфейсе «Такси» этот документ можно найти:
После открывается журнал документов по основным средствам:
В этом журнале отражены все типы документов. Чтобы создать новый требуемый документ воспользуемся кнопкой:
После того, как вами будут сформированы документы «Переоценка ОС», в этом журнале можно будет просмотреть только документы данного типа. Для этого нужно воспользоваться специальным отбором:
Выбираем в поле нужный нам вид документа:
Обратите внимание, что галка отбора при выборе нужного вида документа устанавливается автоматически. Для отказа от отбора нужно будет только лишь снять галку.
После создания документа «Переоценка ОС» открывается форма:
В целом, документ классический: содержит поля шапки, табличную часть «Основные средства» и вкладку «Бухгалтерская операция».
Документ может работать в двух режимах в соответствии со способами переоценки, описанными в приказе Минфина под номером 257н от 31.12.2016 (стандарт, который устанавливает единые требования к бухгалтерскому учету основных средств):
Рядом с переключателями способов есть справка о том, как работает алгоритм (необходимо щелкнуть на значок вопроса):
Чтобы воспользоваться тем или иным способом, не забываем закрепить его в учетной политике учреждения.
Также в шапке документа имеется реквизит КФО – в нем указываем код финансового обеспечения, в рамках которого осуществляется переоценка:
Таблицу на вкладке «Основные средства» можно заполнить тремя способами:
1. С помощью кнопки «Добавить» (добавление каждого отдельно взятого основного средства):
2. С помощью кнопки «Подобрать» (подбор сразу двух и более основных средств):
3. С помощью кнопки «Заполнить» по кадастровой стоимости (программа заполняет таблицу основными средствами на счетах 101.10, у которых кадастровая стоимость больше остаточной стоимости; кадастровая стоимость хранится в отдельном регистре «Сведения кадастрового учета»):
Воспользуемся вторым способом: открывается форма подбора, причем основные средства в форме отражаются только те, которые учитываются на выбранном в шапке КФО.
Хочу обратить внимание – при подборе в списке основных средств отражаются и те ОС, у которых нет остаточной стоимости. Их можно выбрать в документ, но переоценку стоимости с такими объектами НФА провести нельзя. Рассмотрим, как отработает программа в таком случае. Выберем основное средство без остаточной стоимости.
Как видно, поле «Остаточная стоимость» не заполняется:
При попытке указать переоцененную стоимость (которая при добавлении основного средства в таблицу документа не заполняется), программа позволит ввести сумму, но при попытке проведения – движения по счетам сформированы не будут:
Выберем основное средство, которое имеет остаточную стоимость и может быть переоценено:
Как видно, переоцененная стоимость при заполнении по умолчанию равна остаточной. Укажем новую справедливую стоимость нашего основного средства (чаще всего, она соответствует текущей рыночной):
После того, как нами указана новая стоимость, автоматически рассчитывается столбец «После изменения» и «Изменение (-/+)» в соответствии с выбранным нами способом расчета (в шапке документа):
Проведем документ и просмотрим получившиеся проводки:
Проводки формируются на сумму изменений.
Для сравнения – переключу способ переоценки и рассмотрим получившиеся проводки в таком случае:
Проводки теперь другие. Хочу пояснить, чем отличаются эти 2 способа:
1. Пересчитать балансовую стоимость и амортизацию: этот способ подразумевает, что балансовая стоимость и начисленная амортизация умножаются на одинаковый коэффициент так, чтобы при вычитании из балансовой стоимости накопленной амортизации у нас получилась новая остаточная стоимость:
Число 1 – Число 2 на рисунке = получим новую остаточную стоимость.
При этих манипуляция у нас образуются разницы в суммах. Так как это разницы в балансовой стоимости и сумме амортизации – относим их на соответствующие счета.
Чтобы было понятнее, сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счетам (в нашем случае нас интересуют счета 101.34, 104.34 и 401.10 – для понимания картины в бухгалтерском учете, и отчет «Ведомость остатков ОС, НМА и НПА» - для понимания картины в регистрах) до наших манипуляций и сравним с картиной после.
До:
Видно, что обороты за период появляются ровно на суммы изменений и остаток изменяется в соответствии с необходимым нам.
2. Списать амортизацию, пересчитать остаточную стоимость: этот способ подразумевает вычитание амортизации из балансовой стоимости и увеличение остаточной стоимости на сумму разницы.
После проведения переоценки также приведу картину учета:
Как видно, амортизация после переоценки становится нулевой. При этом амортизация после переоценки на оставшийся срок полезного действия будет начисляться точно также, как и до переоценки, то есть по той же расчетной норме.
Также хотелось бы сказать, что в программе 1С имеется типовая операция для переоценки, которая автоматически и выбирается в документе:
Причем, есть такая особенность этой типовой операции: при выборе КПС с видом расхода, отличного от 000 (например, 07060000000000244) – при формировании проводок типовая операция заменяет на КПС с видом расхода 000:
Хорошо, что программа помогает в этом, единственное – при ошибочном выборе вида КБК счетов, программа не исправляет эту оплошность. Приведу пример: выбирая КБК вида КРБ (а мы помним, что со счетом 401.10 используются КБК вида КДБ и КИФ) с видом расхода 244 – типовая операция заменяет ошибочный КБК на вид расхода 000, но при этом в целом КБК остается вида КРБ:
Будьте внимательны при выборе КБК при формировании этого документа!
Если у вас остались вопросы, то вы можете их задать в комментариях к статье.
При возникновении необходимости в изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости, в программе 1С Бухгалтерия 8.3 предусмотрена соответствующая процедура. Для изменения стоимости требуется сформировать новую запись в регистре для объектов со специальным порядком применения налога на имущество:
- Из раздела Главное, перейти в подраздел по имущественным налогам (в случае отсутствия данного пункта, необходимо открыть ссылку по всем налогам и отчётам).
- В открывшейся форме, необходимо нажать на ссылку для объектов с особым порядком налогообложения.
- Из предложенных вариантов выбрать строку с основным средством, кадастровую стоимость которого необходимо изменить. Скопировать данный пункт и создать на основании его новый.
- В строке Применяется с поставить дату корректировки стоимости недвижимого имущества.
- Проверить установку галочки напротив пункта Кадастровая стоимость.
- Для сохранения внесённой информации, нажать на иконку Записать и закрыть.
После завершения процедуры, откорректированная запись, содержащая сведения по объектам с особым порядком налогообложения, в целях расчёта имущественного налога и заполнения декларации станет применяться исправленная кадастровая стоимость.
С 1 января текущего года для расчёта имущественного налога начала учитываться стоимость объекта недвижимого имущества, изменяемая в течение налогового периода. При этом, для вычисления суммы имущественного налога, применяется специально предусмотренный коэффициент, рассчитываемый с учётом даты корректировки кадастровой стоимости недвижимости. В программе 1С Бухгалтерия 8.0 будет показано за какой период использовалась конкретная кадастровая стоимость.
При возникновении ситуации, когда необходимо изменить кадастровую стоимость земельного участка, в программе 1С Бухгалтерия 8.3, необходимо сформировать новую запись. Для этого, требуется проделать следующие действия:
- Из раздела Главное, необходимо перейти в подраздел Налоги и отчёты.
- Из появившегося списка, требуется выбрать строку по земельному налогу. В случае если данной строчки в открывшемся списке нет, необходимо воспользоваться ссылкой Все налоги и отчёты.
- В открывшемся окне, необходимо перейти к операции по регистрации земельных участков.
- в строке Основное средство, необходимо выбрать земельный участок, для которого предусматривается изменение кадастровой стоимости, при этом все сведения по объекту программа 1С Бухгалтерия заполняет в автоматическом режиме;
- в соответствующей строке, указывается дата внесения изменения стоимости;
- в строку, содержащую данные о кадастровой стоимости, необходимо внести новые данные;
- заполнить строку, отражающую код бюджетной классификации и проверить правильность данных в остальных строках;
- для сохранения изменений нажать на иконку Записать и закрыть.
Размер налога на земельный участок, с учётом корректировки кадастровой стоимости недвижимости, будет определён программой 1С Бухгалтерия 8.3 в автоматическом режиме в период закрытия месяца.
Читайте также: