Как удержать комиссию банка с сотрудника в 1с
За оказание клиенту услуг банк взимает комиссионное вознаграждение в размере и на условиях, предусмотренных банковским договором. В данной статье мы рассмотрим особенности отражения в 1С оплаты за услуги банка.
- как учитываются банковские комиссии в налоговом и бухгалтерском учете;
- каким документом в 1С отражается оплата за услуги банка;
- как показать комиссию в декларации по налогу на прибыль.
Пошаговая инструкция
В соответствии с договором на расчетно-кассовое обслуживание банк списывает ежемесячную плату за систему дистанционного банковского обслуживания (интернет-банк).
30 сентября с расчетного счета списана комиссия в размере 1 500 руб.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Оплата и учет комиссии банка
Нормативное регулирование
Банковские услуги могут оплачиваться как по распоряжению организации-клиента (например, по платежному поручению), так и безакцептно — на основании составляемого банком ордера, автоматически с расчетного счета (ст. 851 ГК РФ, п. 9.2, 9.3 Положение Банка России 19.06.2012 N 383-П). Условие о безакцептном списании комиссии должно быть закреплено в договоре.
Если договором банковского счета зафиксирован срок для безакцептного списания комиссии, то списание ее в иной срок не может производиться без согласия клиента (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 30.03.2011 по делу N А56-26518/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.08.2010 по делу N А33-21940/2009).
В БУ комиссии банка отражаются по Дт 91.02 «Прочие расходы» в том периоде, в котором эти расходы были произведены (п. 7 ПБУ 15/2008, п. 18 ПБУ 10/99, план счетов 1С).
В НУ комиссии банка учитываются:
- как косвенные расходы (прочие) — если они связаны с производством и (или) реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ);
- как внереализационные расходы — в остальных случаях (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Сумма комиссии признается в расходах на дату ее начисления (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Затраты налогоплательщика по оплате комиссии банков включаются в состав расходов, если они экономически оправданны и документально подтверждены (Письмо Минфина РФ от 18.01.2017 N 03-03-06/1/1916). При этом не имеет значения, поименованы ли понесенные расходы в перечне, приведенном в ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1.
Что касается НДС, то многие банковские услуги освобождены от этого налога (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ), поэтому счет-фактура на их стоимость выставляться не должен (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В то же время, если от банка получен счет-фактура с выделенной суммой налога по освобожденным от НДС услугам, то вычет по нему будет правомерен (Письмо Минфина РФ от 21.06.2017 N 03-07-15/38864, Письмо ФНС РФ от 18.12.2014 N ГД-4-3/26274).
Особенности отражения услуг банка в 1С
Документы по учету услуг банка в 1С могут быть различными. На выбор конкретного документа влияют следующие критерии:
- облагается ли услуга НДС;
- нужно ли поручение клиента на списание суммы комиссии или в договоре с банком предусмотрено автоматическое списание;
- к каким расходам в НУ относятся услуги банка.
Представим варианты оформления в 1С услуг банка в зависимости от рассмотренных критериев:
В нашей статье рассмотрено автоматическое списание комиссии банка с расчетного счета (без информирования плательщика), которая относится к внереализационным расходам.
Оплата комиссии банка
Комиссия банка, которая списана автоматически с расчетного счета, регистрируется документом Списание с расчетного счета вид операции Комиссия банка в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Списание .
В документе указывается:
- По документу № от — номер и дата банковского ордера, по которому прошло списание средств со счета;
- Вид операции — Комиссия банка;
- Сумма — сумма комиссии, согласно выписке банка.
Проводки по документу
Если выбран Вид операции — Комиссия банка, то в проводках документа Списание с расчетного счета автоматически устанавливается счет затрат 91.02 «Прочие расходы», где Вид статьи прочих доходов и расходов — Расходы на услуги банков.
Документ формирует проводку:
Декларация по налогу на прибыль
В декларации по налогу на прибыль сумма комиссии за систему дистанционного банковского обслуживания отражается в составе внереализационных расходов в:
- Листе 02 Приложении N 2 стр. 200 «Внереализационные расходы— всего». PDF
Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Организации часто сталкиваются с услугами банка, поэтому возникает вопрос: «Как отражается комиссия банка в 1С 8.3 Бухгалтерия?». В данной статье рассмотрим, как в 1С отразить самую популярную банковскую услугу — безакцептное списание комиссии банка с расчетного счета и ее возврат.
Комиссия банка — проводки в 1С 8.3
В БУ комиссия банка отражается на счете 91.02 «Прочие расходы» (п. 11 ПБУ 10/99).
Отразите списание банковской комиссии документом Списание с расчетного счета в разделе Банк и касса – Банковские выписки .
Укажите Вид операции — Комиссия банка.
Статью расходов Расходы на услуги банков программа 1С установит автоматически, если в настройках статьи указано:
- Использовать по молчанию в операциях — Оплата комиссии банка.
Проводки
При выборе вида операции Комиссия банка проводка с 91 счетом формируется автоматически.
Возврат комиссии банка — проводки в 1С 8.3
Бывает, что банк возвращает удержанную комиссию по различным причинам: неверный тариф, излишнее удержание и т. п.
Отражение этой операции зависит от момента возврата:
- сразу после удержания;
- после отражения списания комиссии в отчетности.
Возврат комиссии сразу после удержания
Если списание и возврат отражены в одном периоде, вернитесь в документ списания комиссии и исправьте на:
- Вид операции — Прочее списание;
- Счет дебета — 76.02 «Расчеты по претензиям».
Статью расходов выберите с видом движения Прочие платежи по текущим операциям.
Проводки
Возврат комиссии отразите документом Поступление на расчетный счет ( Банк и касса – Банковские выписки ).
Проводки
Возврат комиссии после отражения в отчетности
Поскольку на момент удержания не было известно, что комиссия удержана неправомерно, то ее признание в расходах не считается ошибкой, а в периоде возврата отражается доход в БУ (п. 2 ПБУ 22/2010) и НУ (Письма Минфина РФ от 13.08.2012 N 03-03-06/1/408, от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40).
Если комиссия уже учтена в расходах, и период закрыт, отразите возврат документом Поступление на расчетный счет ( Банк и касса – Банковские выписки ).
Проводки
- расхода по удержанию комиссии (п. 1 ст. 252 НК РФ);
- дохода от возврата комиссии (п. 1 ст. 41 НК РФ),
- сторнируйте расход по отражению списания комиссии в НУ;
- доход от возврата комиссии не отражайте в НУ (укажите статью справочника Прочие доходы и расходы со снятым флажком Отражать в налоговом учете);
- подайте уточненную декларацию, т. к. налог занижен (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Мы рассмотрели, как отразить операции по удержанию и возврату комиссии банка в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
За оказание клиенту услуг банк взимает комиссионное вознаграждение в размере..При проведении Заявления сотрудника на выплату пособий (Отчетность, справки –.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.
(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Протестируйте качество нашей работы - получите первую консультацию в подарок.
Загрузка и выгрузка выписок. Сбербанк, ВТБ, Альфа-банк, Тинькофф и другие. Бесплатный доступ к 1С:Директ-банк.
Настроим API-интеграцию 1С со Сбербанк Бизнес Онлайн. Функционал банка теперь доступен прямо в 1С!
Одним из первых партнеров, с которым вступает в отношения любое предприятие, является банк. Открыть расчетный счет, осуществлять платежи, регистрировать валютные сделки, покупать или продавать валюту – все это можно только при наличии договора с банковской организацией. Банк, как любой партнер, предоставляющий услуги, выставляет счета на оплату или списывает с расчетного счета организации суммы за оказанные услуги банка. О том, как правильно отразить такие хозяйственные операции в программе «1С:Бухгалтерия», редакция 3.0 пойдет речь в этой статье.
Услуги банка можно объединить в две большие группы:
- Услуги, не облагаемые НДС;
- Услуги, облагаемые НДС.
Для каждой группы услуг имеются свои особенности формирования бухгалтерских проводок.
Услуги, не облагаемые НДС, отражаются на бухгалтерских счетах в следующем порядке:
- Д 91.02 (Прочие расходы) – Д 51 (Расчетный счет) – списаны на прочие расходы суммы комиссии банка.
Услуги, облагаемые НДС, отражаются на бухгалтерских счетах в следующем порядке:
- Д 76 (Расчеты с разными дебиторами, кредиторами) – Д 51 (Расчетный счет) – перечислены денежные средства с расчетного счета как отражение комиссии банка;
- Д 91.02 (Прочие расходы) – Д 76 (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами) – списана на прочие расходы дебиторская задолженность как расходы на услуги банков;
- Д 19 (НДС по приобретенным услугам) – К 76 (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами) – отражен НДС, по приобретенным услугам банка.
Рассмотрим отражение каждой группы услуг банка в 1С 8.3.
Услуги банка, не облагаемые НДС – способ регистрации в 1С 8.3
Формирование в 1С проводки Д91.02-К51 выполняется с помощью типового документа «Списание с расчетного счета». Как правило, банк удерживает комиссию в безакцептном порядке, с помощью платежного ордера. Информация об удержании предоставляется в виде выписки банка. Строка выписки банка о списании комиссии собственно и есть документ «Списание безналичных денежных средств».
Чаще всего эти документы загружаются в бухгалтерскую учетную систему из клиент-банка – специальной банковской программы, но мы предлагаем детально разобраться с особенностями ручного формирования документов списания, тогда редактирование загруженных документов не составит большого труда.
Из раздела «Банк и касса» основного интерфейса системы перейдем в журнал документов «Банковские выписки».
Рис.1 Банковские выписки
В журнале можно создавать два типа документов – поступление (+) и списание (-) на расчетном счете организации. Документы создаются нажатием на соответствующую кнопку.
Рис.2 Два типа документов
Создадим документ списания и заполним его. Сначала выберем нужный вид операции. По умолчанию будет предложена Оплата поставщику. Выберем из выпадающего списка Комиссия банка (в 1С 8.3).
Рис.3 Комиссия банка
Далее заполним необходимые реквизиты документа:
- Скорректируем дату;
- Укажем входящий номер и дату ордера;
- Выберем получателя и организацию;
- Заполним нужную сумму и статью движения денежных средств;
- Назначение платежа заполнилось автоматически. Оставим его без изменений, для справки.
Особое внимание обратим на реквизит «Подтверждено выпиской банка», который установился по умолчанию. Только его установка позволит сформировать проводки после проведения документа.
Рис.4 Подтверждено выпиской банка
Проведем документ и посмотрим проводки по учету комиссии банка.
Рис.5 Проведем документ
Рис.6 Проводка по учету комиссии банка
Проводки в 1С в точности соответствуют требуемым бухгалтерским записям для отражения комиссии банка.
Услуги банка, облагаемые НДС – способ регистрации в 1С 8.3
Облагаемые НДС услуги банка отражаются в 1С 8.3 в два этапа. Причем, последовательность этих этапов может быть совершенно произвольной.
Для регистрации расходов по услугам банка используем документ «Поступление (акт, накладная)» из раздела «Покупки» основного интерфейса системы. Это первый этап действий, чтобы провести комиссию банка, облагаемую НДС.
Рис.7 Провести комиссию банка, облагаемую НДС
Создадим документ с видом операции «Услуги (акт)».
Рис.8 Документ с видом операции «Услуги (акт)»
Заполним его необходимыми реквизитами:
Рис.9 Заполнение реквизитов
Особое внимание обратим на гиперссылки, содержащие переход для указания счетов расчетов с контрагентом и счетов учета затрат.
Изменим счета расчетов, т.к. по умолчанию нам предложили использовать 60.01 и 60.02, но нам нужно заменить эти счета на 76.09 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Рис.10 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
В счетах учета затрат отредактируем счет на 91.02 и заполним необходимую аналитику прочего расхода. Обратим внимание, что счет учета НДС автоматически установлен как 19.04.
Рис.11 Отредактируем счет на 91.02 и заполним необходимую аналитику прочего расхода
После заполнения реквизитов шапки и табличной части осталось зарегистрировать входящий – счет-фактуру, используя специальный инструмент в подвале документа.
Рис.12 Инструмент для регистрации счет-фактуры
После проведения документа проверим сформированные проводки в 1С.
Рис.14 Проверка проводок
Вторым этапом создадим документ списания с расчетного счета, чтобы закрыть задолженность по счету 76.09, образованную документом поступления.
Вспомним, что в начале статьи мы уже работали с аналогичным документом. В текущих условиях необходимо использовать другой вид операции документа – «Оплата поставщику». Но для корректного зачета задолженности необходимо заменить счета расчетов на 76.09.
Рис.15 Оплата поставщику
После проведения документа убедимся в корректности бухгалтерских проводок.
Рис.16 Проверка корректности бухгалтерских проводок
От простой для отдельных компаний до комплексной автоматизации крупных холдингов.
Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ.
Автоматизация бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной отчетности
Автоматизация бухгалтерского учета 1С Бухгалтерия предусматривает, в частности, настройку ежемесячного учета алиментов. Алименты удерживаются из зарплаты либо по решению суда, либо по нотариально удостоверенному соглашению об их уплате. Базой для этого являются почти все выплаты, в пользу сотрудника от компании. В отдельных случаях выплата алиментов возможна с пособий по временной нетрудоспособности. В этой статье мы покажем на примере, как организован учет алиментов в 1 С 8.3 Бухгалтерия КОРП*.
*Заметим, что если у предприятия простая система оплаты труда, и тем более, если штат предприятия не превышает 60 человек, технологические возможности версии КОРП будут излишни, поэтому стоит узнать, сколько стоит 1С:Бухгалтерия ПРОФ.
Пример «Удержание алиментов в 1С»
В организации «Красная акация» в должности менеджера работает некто Геранькин Петр Иванович. Оклад 20 000 рублей. Организация получила исполнительный лист, чтобы удерживать алименты. Условия удержания: дата начала – первое июля 2018, размер – 20%, производить в пользу Семеновой Зинаиды Петровны. Перечисление алиментов происходит безналичным путем на банковский счет получателя Семеновой, открытый в кредитной организации ПАО «Сбербанк России». За перевод кредитная организация берет комиссию в размере 1% от суммы перевода, которую работодатель в дальнейшем удерживает с Геранькина Петра Ивановича.
Пошаговая инструкция
1. В настройках расчета зарплаты находим режим работы «Учет расчетов по заработной плате и кадровый учет ведутся в этой программе» (ЗИК-Справочники и настройки-Настройки зарплаты-Общие настройки).
2. Активируем «Вести учет больничных, отпусков…» (ЗИК-Настройки зарплаты-Расчет зарплаты), чтобы была возможность рассчитывать и удерживать алименты автоматом.
Рис.1 Шаг второй
3. Работаем со справочником «Контрагенты». Определяем получателя по полученному листу (Справочники-Покупки и продажи-Контрагенты-кнопка «Создать»), заполняем:
- Вид контрагента – Физическое лицо;
- Наименование – Семенова Зинаида Петровна;
- ФИО – заполняется автоматом.
В группе реквизитов «Основной банковский счет» ищем нашу кредитную организацию, указываем номер счета и другие необходимые значения.
4. Вносим в наш справочник кредитную организацию «ПАО Сбербанк России».
5. Для алиментов используется предопределенное «Удержание по исполнительному листу».
6. Если при перечислении работодатель будет оплачивать услуги платежного агента (Почте России или кредитной организации) и удерживать сумму на это потраченную из зарплаты, то в перечень удержаний нужно добавить «Вознаграждение платежного агента» (ЗИК-Настройки зарплаты-Расчет зарплаты-Удержания- кнопка «Создать»), заполняем:
- Код – любое значение по выбору;
- Наименование/Категория удержания – выбрать «Вознаграждение платежного агента» или идентичное.
7. Заводим новый документ «Исполнительный лист». Он доступен в функциональном разделе «ЗИК-Зарплата-Исполнительные листы».
Рис.2 Исполнительный лист
- Организация (если в ИБ ведут учет для нескольких организаций). Для нашего примера – ООО «Красная акация»;
- В поле «Сотрудник» в одноименном справочнике ищем того, с кого удерживаются деньги – Геранькин Петр Иванович;
- В «Получателе» из «Контрагентов» отбираем их получателя – Семенова Зинаида Петровна;
- Период выплат в поле «Удерживать с/по» – с 01.07.2018, дату окончания не указываем; Способ расчета *: фиксированной суммой, %, долей – у нас 25%.
- «Комментарий» заполняем произвольно.
*Законодательное ограничение рассматриваемых удержаний из зарплаты – не более 70%. Автоматический контроль максимальной суммы удержаний в 1С не производится, поэтому контролировать и отслеживать максимальную сумму удержаний по полученным листам надо вручную.
Заполнив данные, жмем «Провести и закрыть».
8. Создаем новое «Начисление зарплаты» (Зарплата-Все начисления-кнопка «Создать»). Здесь на закладке «Удержания» отобразятся данные с типом «Удержания по исполнительным документам».
Рис.3 Начисление зарплаты
После нажатия «Заполнить», колонки здесь будут заполнены следующим образом:
- «Сотрудники» – сотрудники, по которым введены документы «Исполнительный лист» – Геранькин Петр Иванович;
- «Вид операции» – по исполнительному листу;
- «Результат» – рассчитанная сумма удержания – 25% от должностного оклада Геранькина Петра Ивановича составляет 4 350 рублей;
- «Получатель удержания» – контрагент-получатель из листа – Семенова Зинаида Петровна;
- «Основание» – наш лист, который послужил основанием отчислений.
Если в листе выбран расчет «%» или «Долей», то в «Начислении зарплаты» сумма рассматриваемых отчислений будет рассчитана автоматом с сумм оплаты труда, которые были назначены работнику при приеме на работу или кадровом переводе (например, размер оклада). Если сотруднику были добавлены начисления в ручном режиме, например, квартальная премия, тогда сумма алиментов автоматом пересчитается.
9. Для удержания вознаграждения агента его необходимо рассчитать вручную, добавив в «Начисление зарплаты», на закладку «Удержания» по кнопке «Добавить». Для нашего примера размер составит 4,35 рубля:
- На закладке «Удержания» жмем кнопку «Добавить»;
- В колонке «Сотрудник» из идентичного справочника отбираем «Геранькин П.И.»;
- В колонке «Удержание» – «Вознаграждение платежного агента»;
- В колонке «Результат» вводим число «4,35»;
- В колонке «Получатель» удержаний выбираем из справочника «Контрагенты» «ПАО Сбербанк России»;
- В колонке «Основание» выбираем «Исполнительный лист Геранькина П.И.».
После заполнения документа «Начисление зарплаты» сохраняем и проводим его. Будут сделаны проводки. Чтобы посмотреть проводки нажимаем на «Показать проводки и другие движения документа».
Если начисление и расчет суммы алиментов ведется «руками», то «Исполнительный лист» не применяется. Ручной режим активен, когда нет флажка «Вести учет…». Добавить рассчитанную сумму в наш документ можно по кнопке «Удержать».
Если меняются условия исполнительного листа, например, уменьшается сумма процента удержания, способ расчета или прекращается действие исполнительного листа, ввод условий изменения в Бухгалтерии не предусмотрен. Поэтому нужно внести изменения в ранее сделанный документ «Исполнительный лист» или отменить проведение (удалить/пометить на удаление) ранее созданного документа и ввести новый документ «Исполнительный лист».
Когда удержания полностью заканчиваются, в 1С 8.3 Бухгалтерия необходимо отменить проведение (пометить на удаление/удалить) листа или поменять значение даты окончания удержания в поле «Удерживать с/по».
Если наша инструкция оказалась недостаточно подробной, и вы бы хотели задать вопрос или получить помощь в рамках сопровождения 1С, оставьте заявку на нашем сайте.
В этой статье мы рассмотрим, как отразить комиссию банка в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Списание комиссии
Создадим документ “Списание с расчетного счета” с операцией “Комиссия банка”. Документ доступен в меню “Банк и касса — Банк — Банковские выписки” по кнопке “Списание”.
- Указываем организацию и дату.
- Выбираем получателя — банк.
- Вводим сумму комиссии.
Сохраним документ и посмотрим проводки.
Расходы списываются на счет 91.02 “Прочие расходы”.
Отметим, что банковские выписки можно загрузить и автоматически из Клиент банка. В таком случае операция будет “Оплата поставщику”, так как из файла нельзя определить, что контрагент является именно банком. Поэтому при загрузке выписок меняем вручную вид операции.
Возврат комиссии
Бывают ситуации, когда комиссия начислена неправильно. В таком случае банк ее возвращает.
Пример 1: если мы не знали, что комиссия неверная и сдали отчетность.
В таком случае создадим документ “Поступление на расчетный счет” с видом операции “Прочее поступление”.
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Возврат комиссии отражаем как доход на счете 91.01.
Пример 2: если комиссию удержали, но вернули ее до сдачи отчетности.
Просто отменить документ удержания комиссии мы не можем. Оставить документ тоже нельзя, так как сумму комиссии нельзя признать расходом.
Поэтому выполним следующие действия.
- В созданном документе “Списание с расчетного счета” меняем вид операции на “Прочее списание”. Вместо счета 91.02 указываем счет расчетов с контрагентом-банком. Например, 76.09 или 76.02.
- После этого создаем документ “Поступление на расчетный счет” с операцией “Прочее поступление” и возвращаем эти деньги.
Читайте также: