Как рассчитать профсоюзные взносы формула эксель
Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.
Расчет страховых взносов – это кропотливая работа с учетом множества переменных.
Потребуется учесть общую сумму вознаграждения, облагаемую базу, периоды нетрудоспособности.
В равной степени калькулятор будет полезен и работникам, желающим проверить правильность вычетов из своей зарплаты.
Работодатели перечисляют за своих работников четыре вида страховых взносов:
- В ПФР;
- в фонд медицинского страхования;
- в фонд социального страхования. Взносы в ФСС подразделяются на взносы на случай нетрудоспособности и взносы на несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.
Перечисление происходит путем вычета сумм взносов из заработной платы работников. Так, в соответствии со ст. 419 НК РФ:
- работодатель – организация или ИП, отчисляют страховые взносы из заработной платы работникам или из вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
- индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные физические лица, перечисляют страховые взносы за себя.
Размер страховых взносов определяется исходя из облагаемой базы, то есть совокупности всех полученных работником вознаграждений, в том числе и вознаграждений за работу, выполненную по договорам гражданско-правового характера.
В соответствии со ст. 422 НК РФ, совокупность вознаграждений, то есть облагаемая база, может быть понижена путем исключения из нее:
- пособий по листкам нетрудоспособности;
- пособий по беременности и родам;
- пособий, назначаемых по уходу за ребенком до полутора лет;
- оказанной материальной помощи в сумме до 4 тыс. рублей;
- выплат при увольнении, за исключением суммы компенсации за неиспользованный отпуск.
Постановлением №1378 Правительства РФ от 15 ноября 2017 года, для плательщиков страховых взносов были установлены следующие предельные величины базы для расчета страховых взносов:
- 912 000 рублей при расчете взносов на обязательное социальное страхование;
- 1 292 000 рублей на обязательное пенсионное страхование.
Предельная база по взносам на медицинское страхование упразднена с 2015 года.
Если совокупное вознаграждение работника превышает предельную величину базы, то:
- работнику не начисляются взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- взносы в ПФР начисляются по тарифу 10%.
В соответствии со ст. 426 НК РФ работодатели производят расчеты страховых взносов по следующим тарифам:
- 22% в пределах установленной величины базы;
- 10% – если сумма вознаграждений превышает предельную величину;
- 2,9% в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если совокупное вознаграждение менее или равно предельной величине базы;
- 5,1% на ОМС.
В совокупности размер страховых выплат для большинства плательщиков составляет 30% от общего размера вознаграждения.
Что касается пониженной ставки
В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:
- для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
- для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
- организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
- благотворительные организации на УСНО;
- иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.
Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.
Как рассчитать в Excel налог и отчиселения в пенсионый фонд
по такой таблице
Борисов.. . оклад 800 ..налог 12%от оклада. пенсионый фонд 1 от оклада..
Немного сложно объяснить, но попытаюсь. Вам нужно округлить до сотых рубля значение произведения сначала по подоходному налогу, а потом значение произведения по пенсионному. То есть округлить до сотых произведение 800*0,12 и произведение 800*0,01.
Так вот, если примером число 800 находится в ячейке А1, сумма подоходного налога в ячейке В2,а сумма пенсионного в В3,то:
- в ячейку В2 нужно вставить формулу:
=ОКРУГЛ (ПРОИЗВЕД (А1;0,12);2)
Названия ячеек в латинской транскрипции.
То же самое по пенсионному фонду:
Вставляете в ячейку В3 формулу расчета пенсионного взноса:
=ОКРУГЛ (ПРОИЗВЕД (А1;0,01);2)
Если в качестве цифрового шаблона используется ноль, то он сохранится везде, где его не заменит значащая цифра. Значок номера (он изображен в виде решетки) отсутствует на местах, где нет значащих цифр. Лучше использовать цифровой шаблон в виде нуля для цифр, стоящих после десятичной запятой, а в других случаях использовать "решетку". Если вы оперируете числами, где больше двух разрядов после запятой и цифры в них не равны нулю, то происходит округление в большую или меньшую сторону. Точно так же Excel округляет дробные числа, которые форматировали как целые, т. е. без разрядов после запятой. Округляются, однако, только числа, которые выводятся на экран, в расчетах используются точные значения. В поле Коды формата можно выбрать вариант задания сумм, которые идут "в минус": наряду с обычным минусом их можно выводить красным, что часто используется при оформлении бухгалтерской документации.
2.2.6 Проверка орфографии
В пакете Excel имеется программа проверки орфографии текстов, находящихся в ячейках рабочего листа, диаграммах или текстовых полях. Чтобы запустить её нужно выделить ячейки или текстовые поля, в которых необходимо проверить орфографию. Если нужно проверить весь текст, включая расположенные в нем объекты, выберите ячейку начиная с которой Excel должен искать ошибки. Далее нужно выбрать команду Сервис - Орфография. Потом Excel начнет проверять орфографию в тексте.
Можно начать проверку при помощи клавиши F7. Если программа обнаружит ошибку или не найдет проверяемого слова в словаре, на экране появится диалог Проверка Орфографии.
2.2.7 Операторы
Все математические функции описываются в программах с помощью специальных символов, называемых операторами. Полный список операторов дан в таблице.
-- Оператор------Функция----------Пример
Арифметические операторы
+----------сложение------------=A1+1
-----------вычитание----------=4-С4
*----------умножение----------=A3*X123
/------------деление------------=D3/Q6
%----------процент------------=10%
Операторы связи
:------------диапазон------=СУММ (A1:C10)
;----------объединение----=СУММ (A1;A2;A6)
Текстовый оператор соединения
&------соединение текстов
Текстовый оператор соединения предназначен для того, чтобы при создании образца документа не вносить, например, каждый раз вручную даты -программа сама будет обращаться к ячейке, в которой проставили дату.
2.2.8 Перевычисление рабочих листов
По умолчанию при вводе, редактировании формул или при заполнении формулами ячеек все вычисления формул в рабочем листе происходят автоматически. Однако при сложных интеграционных расчетов это может занять продолжительное время, поэтому можно отменить автоматическое вычисление. Для этого нужно выбрать команду меню Сервис - Параметры, далее в появившейся вкладке Вычисление выбрать опцию Вручную и установить переключатель Перевычислять перед сохранением. После этого все вычисления в рабочем листе будут происходить только после нажатия клавиши Вычислить.
2.3 Функции Excel
Функции призваны облегчить работу при создании и взаимодействии с электронными таблицами. Простейшим примером выполнения расчетов является операция сложения. Воспользуемся этой операции для демонстрации преимуществ функций. Не используя систему функций нужно будет вводить в формулу адрес каждой ячейки в отдельности, прибавляя к ним знак плюс или минус. В результате формула будет выглядеть следующим образом:
=B1+B2+B3+C4+C5+D2
Заметно, что на написание такой формулы ушло много времени, поэтому кажется что проще эту формулу было бы легче посчитать вручную. Чтобы быстро и легко подсчитать сумму в Excel, необходимо всего лишь задействовать функцию суммы, нажав кнопку с изображением знака суммы или из Мастера функций, можно и вручную впечатать имя функции после знака равенства. После имени функций надо открыть скобку, введите адреса областей и закройте скобку. В результате формула будет выглядит следующим образом:
=СУММ (B1:B3;C4:C5;D2)
При составлении бизнес-плана/бюджета проекта/компании необходимо рассчитать размер социальных взносов с фонда оплаты труда (далее – ФОТ).
Исчисление и уплата социальных взносов регулируется рядом нормативно-правовых документов, в том числе:
- Налоговый Кодекс РФ Часть 2 (Глава 11)
- ФЗ от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"
- ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
- Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
- В части размеров взносов на 2020 год - Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 N 1407 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2020 г."
Поскольку этот пост направлен на демонстрацию способа расчета социальных взносов в Excel, я не буду заострять внимание на законодательных аспектах уплаты социальных взносов. По этой причине ограничимся тем, что социальные взносы представляют собой три вида платежей:
- На пенсионное страхование (ОПС)
- На медицинское страхование (ОМС)
- На социальное страхование (ОСС)
Взносы исчисляются и уплачиваются с большинства производимых в пользу сотрудников выплат (зарплаты, премии, отпускные и др.) и зависят в части ОПС и ОСС от суммы выплат, исчисляемой нарастающим итогом с начала года. Например, все выплаты до достижения суммы в 1,292 млн. по ОПС будут облагаться по ставке 22%, а все, что выше этой суммы – по ставке 10%.
Предельная база по каждому виду взносов ежегодно актуализируется в Постановлении Правительства РФ и на 2020 год (Постановление N 1407 от 06.11.2019) имеет следующие значения:
Для написания этого материала я искал изящное решение расчета социальных взносов в Excel с использованием встроенных функций, в частности ЕСЛИ() и пришел к выводу, что такой способ логично применять только в случае, когда мы считаем социальные взносы за весь период выплат сразу. При усложнении задачи до расчета взносов с каждой выплаты – количество вложенных формул увеличивается – нужно отработать проблему, когда очередная выплата превышает, с учетом накопления, предельную базу и фактически надо вычислять часть по базовой ставке, а часть по ставке после превышения предельной базы. В итоге, остановился на том, что наиболее простой способ решения – написание собственной функции при помощи VBA в Excel.
В целом, я пока не публиковал материалов по написанию макросов, хотя сам в работе достаточно часто их использую. Опять же, если не погружаться в детали, весь пакет программ MS Office (Excel, Word, Power Point…) имеет мощный инструмент, позволяющий расширить возможности программного пакета под потребности бизнеса/пользователя – встроенный язык программирования Visual Basic for Application (VBA).
Одна из возможностей этого инструмента – написание собственных пользовательских функций, которой мы и воспользуемся. Я покажу как использовать функцию внутри рабочей книги, при этом всегда можно перенести исходный код на уровень вашей рабочей машины, на которой установлен Excel, либо поделиться надстройкой с другими пользователями.
Итак, мы будем встраивать код в рабочую книгу. Для этого надо сохранить книгу в новом формате – «Книга Excelс поддержкой макросов (.xlsm)» (через «Файл-Сохранить как» и в зависимости от операционной системы, выбрать формат сохранения.
Далее необходимо вызвать редактор VBA, обычно это делается по нажатию горячих клавиш ALT + F11 (MAC: fn+alt+F11) либо через панель задач, нажав соответствующую кнопку во вкладке «Разработчик». Эта панель по - умолчанию скрыта, чтобы она появилась необходимо включить ее в настройках: «Файл-Параметры-Настроить ленту» и поставить «галочку» в правой части окна в области «Основные вкладки» на вкладе «Разработчик».
После сохранения книги и запуска редактора VBA необходимо создать новый модуль, куда мы поместим код нашей функции. Модуль можно создать через меню «Insert-Module», модуль появится в левой части окна в блоке «Project-VBA Project»:
Федеральным законом №102 ФЗ от 01.04.2020 года введены пониженные ставки страховых взносов для малых и средних предприятий. По ставке 15% взносы начисляются только с суммы заработной платы, превышающей величину федерального МРОТ - 12 130 рублей. Выплаты в пределах этой суммы облагаются по стандартной ставке - 30%.
1. Взносы на обязательное пенсионное страхование
на обязательное пенсионное страхование (с суммы в пределах федерального МРОТ) - 22% (если предельная база для начисления страховых взносов не превышена);
на обязательное пенсионное страхование (с суммы в пределах федерального МРОТ) - 10% (если предельная база для начисления страховых взносов превышена);
2. Взносы на обязательное медицинское страхование
3. Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства
страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (с суммы в пределах федерального МРОТ) - 2,9%; (если предельная база для начисления страховых взносов не превышена);
страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (с суммы в пределах федерального МРОТ) - 0% (если предельная база для начисления страховых взносов превышена);
страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (с суммы, превышающей федеральный МРОТ) - 0%.
4. Порядок расчета страховых взносов
Взносы нужно рассчитывать исходя из выплат по каждому работнику за каждый месяц отдельно. Зарплату каждого сотрудника нужно разделить на две части - сумму в пределах федерального МРОТ и превышающую его и рассчитать взносы согласно предусмотренным тарифам.
Пример. За апрель 2020 года работнику начислена заработная плата в сумме 20 000 руб. Федеральный МРОТ на начало 2020 года равен 12 130 руб.
Порядок расчета страховых взносов:
1. Нужно рассчитать сумму взносов, начисляемых по стандартной ставке:
12 130 * 22% = 2 668, 60 - на обязательное пенсионное страхование;
12 130 * 5,1% = 618, 63 - на обязательное медицинское страхование;
12 130 * 2,9% = 351, 77 - на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.
Всего: 3 639, 00
2.Нужно рассчитать сумму взносов, начисляемых по пониженной ставке:
(20 000 - 12 130) * 10%= 7 870 *10% = 787 - на обязательное пенсионное страхование;
(20 000 - 12 130) * 5%= 7 870 *5% = 393, 50 - на обязательное медицинское страхование;
(20 000 - 12 130) * 0%= 7 870 *0% = 0,00 - на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.
Всего: 1 180, 50
3. Определить общую сумму страховых взносов:
2 668, 60 + 787 = 3 455, 60 - на обязательное пенсионное страхование;
618, 63 + 393, 50 = 1 012, 13 - на обязательное медицинское страхование;
351,77 + 0 = 351, 77 - на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.
Всего: 4 819, 50
5. Сколько работодатель должен заплатить по стандартным ставкам?
20 000 * 22% = 4 400, 00 - на обязательное пенсионное страхование;
20 000 * 5,1% = 1 020, 00 - на обязательное медицинское страхование;
20 000 * 2,9% = 580, 00 - на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.
Всего: 6 000, 00
Экономия при начислении взносов по пониженным ставкам с заработной платы в размере 20 000 рублей составит:
Любой наемный труд, являясь основной деятельностью человека, обязательно должен оплачиваться. Иными словами, конечным результатом любого труда является получение за него вознаграждения. Трудоустраиваясь, работник рассчитывает на определенную оплату, оговариваемую заранее и отраженную в соответствующей документации.
В свою очередь, работодатель, формируя штат, должен заранее рассчитывать средства, предназначенные на оплату труда и брать во внимание этот показатель в течение всего функционирования организации. Расходы на наемный персонал составляют важнейшую статью трат предпринимателя.
Рассмотрим, чем отличается фонд оплаты труда (ФОТ) от фонда заработной платы (ФЗП), как формируется ФОТ, как правильно его планировать и с помощью какой формулы производить расчет.
ФОТ или ФЗП?
Оплата труда предусматривает не только регулярное получение работниками заработной платы. На предприятиях, заботящихся о своем персонале, сотрудники обычно получают не только суммы, предназначенные к выплате согласно окладу или тарифной сетке, но и дополнительные средства, предусмотренные внутренней политикой и/или отраслевыми особенностями организации.
Таким образом, фонд оплаты труда включает в себя все виды выплат, которые производит предприниматель в пользу сотрудников, то есть все расходы, предусмотренные на персонал организации в планируемом, текущем или прошедшем периоде независимо от причин начисления. Если сравнить эту совокупность с фондом заработной платы (ФЗП), то последняя будет входить в состав ФОТ.
Главное отличие ФЗП в том, что в этот фонд входят только те выплаты, которые непосредственно связаны с производимыми сотрудниками трудовыми операциями и их результатами.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Эти фонды будут совпадать, если в организации сотрудники не получают никаких выплат, помимо зарплаты. Но на практике такое встречается достаточно редко.
ФЗП и ФОТ рассчитываются по идентичным алгоритмам.
Зачем нужен показатель ФОТ
Значение ФОТ как экономической категории, помимо непосредственного учета необходимых расходов, помогает в решении многих управленческих задач, таких как:
- анализ затрат на персонал разных структурных подразделений;
- регулировка общих расходов фирмы;
- определенная роль в повышении рентабельности и снижении расходной статьи;
- корректировка себестоимости продукции и, как следствие, ценовой политики компании;
- исчисление обязательных социальных выплат – страховых взносов, пенсионных вкладов и др.;
- составление бюджета расходов.
Состав фонда оплаты труда
Фонд оплаты труда представляет собой совокупность фонда заработной платы и всех других видов затрат на персонал. Включает в себя следующие категории:
- премиальные;
- «тринадцатую» зарплату;
- больничный;
- отпускные всех видов;
- командировочные;
- бонусы за стаж;
- суммы за время, которое фактически не было отработано, но по закону подлежит оплате (например, простой);
- доплаты за совместительство, за неурочное или сверхурочное время работы, за опасные или вредные условия труда и т.д.;
- возмещение ущерба работника;
- траты на обеспечение работника льготной или бесплатной форменной одеждой;
- льготное рабочее время для трудоустроенных несовершеннолетних;
- затраты на медосмотры;
- социальные выплаты;
- компенсационные средства (например, за питание, проезд к месту работы и др.)
В фонд оплаты труда не включаются:
- годовые премии;
- целевые платежи в пользу работников;
- премии, выплаченные из спецфондов;
- отдельные пенсионные надбавки;
- возмещение путевок, проезда и т.д.;
- подарки от фирмы;
- дивиденды;
- все виды материальной помощи.
Сроки формирования фонда оплаты труда
В зависимости от потребности организации, фонд заработной платы можно рассчитать на любой интересующий период, даже на одни сутки. На практике чаще используют другие единицы отчета:
- ФОТ на год рассчитывают за последний календарный годичный период, используют этот показатель для определения всей суммы фонда оплаты труда;
- ФОТ на месяц чаще применяют для различных видов отчетов;
- ФОТ на день используют как теоретический показатель для анализа расходов фирмы;
- ФОТ на час понадобится тем предприятиям, где сотрудники трудятся на почасовой системе оплаты.
Расчет годового ФОТ
Для того чтобы рассчитать годовой показатель фонда оплаты труда, нужно иметь для вычислений следующие данные:
- суммы выплаченных сотрудникам зарплат согласно ведомостям;
- количество отработанных часов (вычисляется по табелям учета рабочего времени);
- показатели дополнительных затрат, закрепленные в локальных нормативных актах фирмы;
- количество сотрудников по списку и их оклады (фиксируются в штатном расписании);
- формы оплаты, принятые на фирме (оклад, сдельная, почасовая).
Универсальная схема
Универсальная схема расчета предусматривает сложение всех сумм, предназначенных для персонала. Для того чтобы подсчитать ее максимально просто, хоть и несколько приблизительно, используют такую формулу:
- ФОТгод – годовой показатель фонда оплаты труда;
- ЗПс-м – среднемесячная заработная плата (все суммы выплат за год, поделенные на 12);
- Чср-сп. – среднесписочная численность сотрудников (суммированное количество работников за каждый день месяца, разделенное на количество дней в месяце, повторенное 12 раз по числу месяцев в году).
НАПРИМЕР. В штате ООО «Традиция» с января по март 2016 года числилось 12 человек, в апреле взяли еще 2 работников, штат не менялся до октября, когда был уволен 1 человек, а в декабре взято на работу еще трое. Предварительно вычисленная по ведомостям среднемесячная зарплата персонала, включая премии, доплаты и бонусы, составила 456 тыс. руб. Сначала определим среднесписочную численность работников: (12 х 3 месяца) + (12+2(апрель)) + (14 х 6 (до октября)) + (14-1(октябрь)) + 13 (ноябрь) + (13 + 3(декабрь)) / 12 = 13.
Рассчитаем ФОТ для ООО «Традиция» за 2016 год: 456 000 х 13 х 12 = 71 136 000 руб.
При почасовой оплате
Расчет ФОТ для почасовой оплаты труда производится по следующей схеме:
- ФОТчас – фонд оплаты труда для почасовиков;
- ∑ст. – сумма ставок почасовых рабочих;
- РЧ – количество рабочих часов.
При сдельной оплате
Расчет ФОТ для сдельной оплаты труда производится так:
- ФОТсд. – фонд оплаты труда для рабочих со сдельной зарплатой;
- Vпл. – объем продукции по плану;
- Цед. – цена за единицу продукции;
- К – различные компенсации;
- Н – надбавки;
- Пр. – премии;
- Всоц.– социальные выплаты.
К СВЕДЕНИЮ! Если требуется вычислить не годовой, а месячный ФОТ или использовать другую отчетную единицу, нужно брать для формул соответствующие показатели, то есть не умножать среднемесячную зарплату на 12, а среднесписочную численность определять за 1 отчетный месяц.
Не стоит экономить на ФОТ
Любой предприниматель стремится сократить свои расходы, в том числе и за счет фондов зарплаты и оплаты труда. Конечно, можно урезать зарплаты, отменить компенсационные выплаты, убрать премиальные и т.д.
Однако не следует увлекаться таким снижением. Работник вправе рассчитывать на справедливое трудовое вознаграждение. Финансовая мотивация является одним из самых сильных факторов, влияющих на текучесть кадров, их квалификацию, а также эффективность выполнения трудовых обязанностей. Скудный фонд оплаты труда может провоцировать работников на правонарушения с целью как-то восполнить недополучаемые средства незаконным образом.
Если выразиться проще, в преобладающем большинстве сотрудники работают именно так, как им платит работодатель.
Читайте также: