Как распределить 25 счет на 20 в 1с
В связи с вступлением в силу с 2021 года учёта ФСБУ 5/2019 «Запасы» изменился алгоритм закрытия затратных счетов в программных продуктах 1С. И это вновь и вновь вызывает кучу вопросов у бухгалтеров. Попробуем разобраться с ними в этой статье.
Итак, напомним, что к счетам учёта затрат относятся счета 20, 23, 25, 26, 44.
Все расходы, в свою очередь, подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые — это те, которые напрямую связаны с выпуском продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Например, стоимость сырья и материалов, аренда производственных мощностей, амортизация производственного оборудования, зарплата работников цеха.
Косвенные же расходы невозможно отнести к какому-то конкретному продукту, например, зарплата работников административно-управленческого состава, амортизация принтера бухгалтерии, аренда офисного помещения.
Исходя из вышесказанного, вы могли сделать для себя ложный вывод, что все затраты, связанные с производством, являются прямыми, но это не так. Например, у вас в производстве может быть оборудование, которое используется не для конкретного вида продукции, и тогда затраты, связанные с приобретением и обслуживанием такого производства, будут являться косвенными.
Поэтому первое, что нужно определить для себя, — это какие расходы для вас прямые, а какие — косвенные.
Закрытие 26 счёта
26 счёт обычно применяют для отражения косвенных расходов в разрезе статей затрат.
И если ранее на 26 счёте мы могли отражать и расходы, связанные с производственным процессом, то теперь нет. Новый порядок подразумевает на нём отражение лишь управленческих расходов.
В конце каждого месяца обработкой «Закрытие месяца» программа по определённому алгоритму закрывает 26 счёт таким образом, что на нём отсутствует конечное сальдо. Вопрос лишь в том, на какой счёт и по какому принципу он закрывается.
Согласно новому ФСБУ 5/2019, в фактическую себестоимость готовой продукции не включаются управленческие расходы, кроме случая, когда эти затраты являются прямыми. То есть до 2021 года 26 счёт мог закрываться либо на 90-й счёт, либо на счета 20, 23 или 29. Теперь же второй метод программой не предусмотрен!
Давайте разберёмся сначала с настройками.
В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0 перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Учётная политика».
До 2021 года здесь был переключатель «Общехозяйственные расходы включаются» и два варианта: «В себестоимость продаж» или «В себестоимость продукции, работ, услуг».
Теперь же такого переключателя нет и закрытие 26 счёта зависит от флагов «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг».
Если хоть один из этих флажков установлен, то 26 счёт и в бухгалтерском и в налоговом учёте закроется на счет 90.08.1.
Рассмотрим условный пример: введём документ, регистрирующий косвенные затраты, например, акт на аренду офиса.
Перейдём в раздел «Покупки» и выберем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)». В открывшемся окне нажмём на кнопку «Поступление» и из выпадающего меню кликнем на «Услуги (акт, УПД)».
В новом документе введём данные из акта: номер, дата, наименование контрагента, договор. Затем в табличную часть документа добавим строку с услугой «Аренда офиса УК» и отнесём её на 26 счёт. Проведём документ.
Затем перейдём в раздел «Операции» и выберем пункт «Закрытие месяца».
В открывшемся окне выберем нужный нам месяц и нажмём на кнопку «Выполнить закрытие месяца». Когда все пункты обработки будут выполнены (шрифт станет зелёного цвета), нажмём на операцию «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и в новом окошке выберем «Показать проводки»:
В проводках мы увидим, что сумма, отнесённая нами на 26 счёт, в полном объёме будет списана на счёт 90.08.1.
Но следует помнить о том, что есть организации, у которых выпуск продукции и оказание услуг отсутствует в их деятельности.
Для таких предприятий настройка учётной политики не будет включать флаги «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам».
При такой настройке счёт 26 в бухгалтерском учёте будет закрываться на счёт 90.02.1, а в налоговом учёте согласно регистру сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ».
Посмотрим на такие настройки.
Вернёмся в раздел «Главное» — Учётная политика" и снимем флаги, связанные с производством.
Затем перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Налоги и отчёты».
В открывшемся окне перейдём на вкладку «Налог на прибыль» и перейдём по ссылке «Перечень прямых расходов».
Добавим новую строку, в которой укажем, что затраты по 26 счёту с субконто «Прочие затраты» должна закрываться на счёт 90.02.1.
Внимание! Такую настройку следует делать лишь в том случае, если данные затраты являются прямыми. В таком случае мы бы рекомендовали относить такие затраты на 25 счёте. Но в рамках примера рассмотрим такую настройку.
Вновь сделаем закрытие месяца и посмотрим на проводки, сделанные в операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26».
Согласно нашей настройке, ранее введённые нами затраты будут закрыты на счёт 90.02.1.
Если же в учётной политике флаги, касающиеся производства будут сняты, а в настройках перечня прямых затрат не будет строки с корреспонденцией 26 счёта, программа сделает закрытие затрат 26 счёта в бухгалтерском учёте на счёт 90.02.1, а в налоговом на 90.08.1, и проводки будут выглядеть следующим образом:
Закрытие 25 счёта
На 25 счёте принято отражать косвенные затраты, связанные с производственным процессом.
В конце каждого месяца затраты с 25 счёта закрываются на 20 счёт путём распределения общепроизводственных расходов на виды продукции, работ, услуг. Производится это распределение пропорционально показателям, предусмотренным учётной политикой организации.
Обратимся к настройкам учётной политики («Главное» — «Учётная политика»).
В графе «База распределения» выбирается показатель, пропорционально которому 25 счёт будет относиться на 20-й. Это могут быть прямые затраты, оплата труда и другие.
При этом некоторым организациям нужно, чтобы затраты подразделений, например, Цеха № 1 распределялись относительно оплаты труда, а Цеха № 2 — по плановой себестоимости выпуска.
Такую настройку можно сделать, перейдя по ссылке «Особые правила распределения — не установлены». Настройка будет выглядеть следующим образом:
С бухгалтерским учётом разобрались. В налоговом же учёте распределение затрат происходит благодаря настройке перечня прямых затрат, который мы рассматривали выше.
Рассмотрим пример. Установим в учётной политике базой распределения косвенных затрат 25го счёта — оплату труда. Особые правила распределения заполнять не будем.
Затем введём затраты на 25 счёт.
Для этого перейдём в раздел «Покупки» и выберем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)». В открывшемся окне нажмём на кнопку «Поступление» и из выпадающего меню кликнем на «Услуги (акт, УПД)».
В новом документе введём данные из акта: номер, дата, наименование контрагента, договор. Затем в табличную часть документа добавим строку с услугой «Ремонт ОС» и отнесём её на 25 счёт. Проведём документ.
Прежде чем переходить к закрытию месяца посмотрим и проанализируем базу распределения расходов. Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счёту 20 с отбором по статье затрат «Оплата труда» в разрезе подразделений. Для этого перейдём в раздел «Отчёты» и выберем пункт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту».
В открывшемся окне отчёта установим период и выберем счёт 20, а затем нажмём на кнопку «Настройки». На первой вкладке «Группировка» установим флаг «Подразделение», а на вкладке «Отбор» укажем «Статьи затрат — равно — Оплата труда» и сформируем отчёт.
Получается затраты на 25 счёте будут распределяться на 20й в пропорции 1/3 и 2/3. Перейдём в раздел «Операции» и выберем пункт «Закрытие месяца».
В открывшемся окне выберем нужный нам месяц и нажмём на кнопку «Выполнить закрытие месяца». Когда все пункты обработки будут выполнены (шрифт станет зелёного цвета), нажмём на операцию «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и в новом окошке выберем «Показать проводки».
В проводках мы увидим, что сумма затрат на 25 счёте (в нашем примере 20 000 рублей) была распределена по цехам пропорционально начисленной заработной плате. Проверить это легко, нужно 20 000 рублей поделить на 3, чтобы получить сумму для Цеха № 1 и умножить на 2/3, чтобы рассчитать сумму для Цеха № 2.
Обратите внимание на то, что в налоговом учёте эти суммы стали во временную разницу. Это произошло из-за того, что мы не производили настройку «Налогов и отчётов», а именно «Перечень прямых расходов». Поэтому программа закрыла 25 счёт, как косвенные расходы на счёт 90.08.1.
Для того, чтобы программа закрывала 25 счёт в налоговом учёте, также, как и в бухгалтерском, перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Налоги и отчёты».
В открывшемся окне перейдём на вкладку «Налог на прибыль» и перейдём по ссылке «Перечень прямых расходов».
Добавим новую строку, в которой укажем, что затраты с видом расходов в налоговом учёте «Прочие затраты» относятся к прямым. Такая настройка будет выглядеть следующим образом.
Повторим закрытие месяца и проанализируем проводки.
Разниц между бухгалтерским и налоговым учётом не возникает, распределение затрат происходит пропорционально оплате труда в обоих учётах.
С 2021 года — с началом обязательного применения ФСБУ 5/2019 — в программу 1С:Бухгалтерия 8.3 внесены изменения, касающиеся алгоритма закрытия затратных счетов (с релиза 3.0.89). Расскажем об этих изменениях подробнее.
Распределение счетов 20, 23, 25
- прямые — непосредственно относящиеся к производству конкретного вида продукции (работ, услуг);
- косвенные — которые не могут быть прямо отнесены к производству конкретного вида продукции, работ, услуг и распределяются между видами продукции (работ, услуг) обоснованным способом, установленным организацией самостоятельно.
Распределение косвенных затрат
Настройку распределения косвенных затрат осуществите в разделе Главное — Учетная политика — Косвенные затраты .
- Применять с — период, с которого применяется новый порядок распределения;
- База распределения — базу распределения косвенных расходов из выпадающего списка.
Эта база будет применяться для распределения всех косвенных затрат, в т. ч. учтенных на счете 25.
Если база распределения, указанная для 20 счета, не может быть применена для закрытия счета, то программа автоматически подбирает возможную базу распределения. Информация о выбранной базе отражается в Справке-расчете Себестоимость выпущенной продукции (гр. 5) в процедуре Закрытие месяца .
БухЭксперт8 рекомендует выбирать ту базу распределения, которая есть в каждом месяце.
Учет затрат обслуживающих подразделений
Затраты подразделений, которые не выпускают продукцию, учитываемые на счете 25 «Общепроизводственные расходы», также распределяются на счета 20, 23 в соответствии с выбранной базой между подразделениями, выпускающими продукцию, выполняющими работы, оказывающими услуги.
Счет 25 распределяется в процедуре Закрытие месяца по следующему алгоритму — распределяются затраты:
- Шаг 1. Производственных подразделений (например, Цех 1, Цех 2) — внутри Подразделений по Номенклатурным группам;
- Шаг 2. Обслуживающих подразделений (например, Администрация, Лаборатория) — сначала по производственным Подразделениям , потом по Номенклатурным группам .
Для проверки результата воспользуйтесь:
- Справкой-расчетом распределение косвенных расходов ;
- Справкой-расчетом себестоимости выпущенной продукции и оказанных услуг .
Если необходимо задать особые правила для распределения некоторых затрат, сделайте это по ссылке Особые правила распределения .
Закрытие счета 26
- сверхнормативные затраты, связанные с ненадлежащей организацией производства или чрезвычайной ситуацией;
- управленческие расходы (непосредственно не связанные с конкретной продукцией);
- затраты на рекламу, хранение (не являющееся частью технологического процесса);
- прочие затраты, не относящиеся к необходимым для производства.
Производственные затраты, формирующие фактическую себестоимость НЗП и ГП, рекомендуется учитывать на счетах 20 «Основное производство» без заполнения субконто Продукция, 23 «Вспомогательные производства» и 25 «Общепроизводственные расходы». Например, зарплату начальника цеха учитывайте на счете 25, а не на счете 26. Здесь же отражайте расходы подразделений, которые обслуживают производство, но не выпускают продукцию. Например, затраты Лаборатории.
Закрытие счета 26 на счет 90.08
Если в разделе Главное — Учетная политика установлено, что используется счет 20, то на счете 26 следует отражать только управленческие расходы, т. к. он полностью закрывается в текущем периоде.
После проведения процедуры закрытия месяца счет 26 «Общехозяйственные расходы» счет полностью относится на счет 90.08.1 «Управленческие расходы» в БУ и НУ (п. 26 ФСБУ 5/2019).
Закрытие счета 26 проверьте с помощью отчета Анализ счета 26 ( Отчеты – Стандартные отчеты ). На конец месяц сальдо по счету быть не может.
Распределение счета 26 на счет 90.08
Организации, обязанные отчитываться перед заказчиком о затратах на исполнение контракта (включая управленческие расходы), могут распределять счет 26 по номенклатурным группам пропорционально указанной в учетной политике базе распределения. Управленческие расходы не включаются в себестоимость продукции, а относятся сразу на счет 90.08.1.
Чтобы управленческие расходы распределялись по номенклатурным группам, в План счетов к счету 90.08.1 (90.08.2) добавьте субконто Номенклатурные группы .
Регламентной операцией Закрытие счетов 20, 23, 25 ,26, 28 и 29 в процедуре Закрытие месяца затраты распределятся на счет 90.08.1 в разрезе номенклатурных групп в соответствии с заданной в УП базой распределения.
Закрытие счета 26 на счет 90.02
Если производства нет, и все затраты учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», то применение счета 20 в настройках Учетной политики не указывается ( Главное – Учетная политика ).
В этом случае все расходы закрываются:
- БУ — на счет 90.02.1 «Себестоимость продаж»;
- НУ:
- косвенные расходы — на счет 90.08.1 «Управленческие расходы»;
- расходы, установленные как прямые в настройках по налогу на прибыль — на счет 90.02 «Себестоимость продаж».
Закрытие счета 26 проверьте с помощью отчета Анализ счета 26 ( Отчеты – Стандартные отчеты ). На конец месяц сальдо по счету быть не может.
Торговые организации учитывают затраты на счете 44 «Расходы на продажу». Если часть затрат учтена на счете 26 (например, аренда, связь, зарплата администрации), в 1С действуют те же правила, что рассмотрены выше.
Закрытие счета 28 на счет 90.02
Затраты, возникшие в связи с ненадлежащей организацией производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, энергии, труда, потери от простоев, брака, нарушений трудовой и технологической дисциплины), не включаются в себестоимость продукции (п. 26 ФСБУ 5/2019).
В программе 1С на счете 28 «Брак в производстве» можно учитывать стоимость потерь:
- обусловленных технологическим процессом — включаются в себестоимость Операцией, введенной вручную до выполнения процедуры закрытия месяца (проводка Дт 20.01 Кт 28);
- в результате ненадлежащей организации производственного процесса (п. 26 ФСБУ 5/2019) — включаются в себестоимость продаж: сразу на счет 90.02 «Себестоимость продаж» минуя счет затрат, операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26, 28 и 29 в процедуре Закрытие месяца (проводка Дт 90.02.1 Кт 28).
Затраты по браку на счете 28 без указания номенклатурной группы распределяются по номенклатурным группам пропорционально базе распределения, указанной в учетной политике.
Сверхнормативные затраты, которые не относятся к запасам, отразите документами:
-
— Счет затрат 90.02.1, Номенклатурная группа , к которой относятся затраты; — для учета нестандартных расходов: например, проводка Дт 90.02.1 Кт 25… (сумма только в БУ).
Примером таких трат может быть потеря сырья из-за поломки оборудования.
Вышеуказанные проводки отражаются только в бухгалтерском учете. В налоговом учете нет понятия сверхнормативных затрат. Затраты учитываются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, если они экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
С 2021 года началось обязательное применение ФСБУ 5/2019, в связи.ФСБУ 5/2019 позволяет вести учет готовой продукции по плановой стоимости.Организации, применяющие ФСБУ 5/2019, должны ежегодно создавать резерв в случае.В ЗУП 3.1.10 КОРП реализован учет расчетов с бюджетом по.
(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеДобавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру
6-НДФЛ за 1 квартал 2022 в 1С
Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2
Учет малоценных ОС и запасов (ОСН)
Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму
Все как всегда супер! Очень полезная информация и много полезных тонкостей, на которые сразу и не обратишь внимание! Респект Марине Аркадьевне!
Использован релиз 3.0.90
В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3) с релиза 3.0.89 поддерживается следующий порядок закрытия счета 25 (распределения общепроизводственных расходов (ОПР)) при выполнении регламентной операции "Закрытие счетов затрат 20, 23, 25, 26" в составе обработки "Закрытие месяца".
- Затраты производственных подразделений, отраженные на счете 25, распределяются по видам продукции (работ, услуг), т. е. по номенклатурным группам, и закрываются на счет 20 внутри этих подразделений пропорционально выбранной базе распределения.
- Затраты подразделений, обслуживающих производство, но не выпускающих продукцию, не выполняющих работы, не оказывающих услуги, отраженные на счете 25, распределяются по видам продукции (работ, услуг), т. е. по номенклатурным группам, между производственными подразделениями и закрываются на счет 20 по этим производственным подразделениям пропорционально выбранной базе распределения.
Производственные подразделения - это те подразделения, которые выпускают продукцию, выполняют работы, оказывают услуги. Затраты по ним учитываются на счете 20, часть затрат может учитываться на счете 25.
Подразделения, обслуживающие производство - это те подразделения, которые не выпускают продукцию, не выполняют работы, не оказывают услуги, но их деятельность направлена на обслуживание производственных подразделений. Затраты по ним учитываются на счете 25.
База распределения выбирается в форме "Учетная политика". В налоговом учете общепроизводственные расходы (ОПР) распределяются по тем же правилам, что и в бухгалтерском учете.
- Раздел: Главное – Учетная политика.
- В блоке "Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 "Основное производство" установите флажок "Выпуск продукции" и (или) флажок "Выполнение работ, оказание услуг заказчикам". Станет видимым и доступным для настройки блок "Косвенные затраты".
- В поле "База распределения" выберите нужный вариант для распределения косвенных затрат (рис. 1).
- Для установки особых правил распределения косвенных затрат (например, для отдельных подразделений или статей затрат), отличающихся от общей настройки базы распределения, по ссылке в поле "Особые правила распределения" откройте форму "Правила распределения затрат", создайте новые правила (одно или несколько) по кнопке "Добавить" и настройте их (рис. 2).
- Кнопка "ОК".
Обратите внимание, что настраивать распределение косвенных затрат в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3) имеет смысл только для счета 25, поскольку метод полной себестоимости (когда общехозяйственные расходы включаются в себестоимость продукции, работ, услуг) с 2021 года не применяется (пп. "г" п. 26 ФСБУ 5/2019). Возможность распределения затрат, отраженных на счете 26, по номенклатурным группам с 2021 года оставлена только для версии КОРП. Но при этом такие затраты все равно не включаются в себестоимость (счет 26 закрывается на счет 90.08).
Разделение расходов на прямые и косвенные организации устанавливают самостоятельно в учетной политике. Данная настройка в программе очень важна: от нее зависит корректное отражения расходов при закрытии месяца и в дальнейшем отражение их в отчетности.
Из статьи вы узнаете:
- где настраивается распределение косвенных расходов в БУ и НУ;
- как настроить метод распределения косвенных расходов в 1С 8.3.
Как настроить в 1С 8.3 прямые и косвенные расходы
Прямые и косвенные расходы в БУ и НУ — не одно и тоже. И настраиваются они в 1С в разных местах.
Налоговый учет
В НУ прямые расходы задаются в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль — ссылка Перечень прямых расходов . Все расходы в НУ, которые не соответствуют настройкам, указанным по этой ссылке, являются косвенными или внереализационными.
Бухгалтерский учет
В конце месяца прямые расходы могут иметь остаток — НЗП. Косвенные расходы же списываются полностью:
- счет 25 на 20 (23) согласно правилам распределения;
- счет 26 на:
- 20 (23) согласно правилам распределения;
- 90.08;
Настройка распределения расходов в БУ на прямые и косвенные в 1С не требуется, т. к. они распределены изначально согласно счетам учета.
В рамках данной статьи мы подробнее рассмотрим счета, которые подлежат распределению, а именно счета 25 и 26.
Методы распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов в 1С 8.3
Как распределить расходы в БУ, настраивается в Учетной политике раздел Главное — Настройки — Учетная политика .
Распределение затрат возможно, только если используется 20 счет.
Общехозяйственные расходы могут распределяться:
- на себестоимость продаж — Дт 90.08 Кт 26;
- на себестоимость выпуска — Дт 20 (23) Кт 26, при этом сумма распределяется согласно настройкам по ссылке Методы распределения косвенных расходов .
Общепроизводственные расходы распределяются только на себестоимость выпуска — 20 (23) счет, также согласно настройкам распределения.
Методы распределения косвенных расходов в 1С 8.3
- Период — с какого месяца начинает действовать распределение;
- Организация — наша организация, методы настраиваются для каждой организации по отдельности.
Что и как распределяем:
- Счет затрат — счет, для которого действуют задаваемые правила;
- Статья затрат — статья, затраты по которой будут распределяться согласно правилам;
- Подразделение — затраты какого подразделения подлежат распределению по задаваемым правилам;
- База распределения — как нужно распределять вышеуказанные затраты между номенклатурными группами (НГ) и подразделениями согласно рассчитанным коэффициентам для каждой НГ (подразделения).
Все поля, заполняемые до поля База распределения , могут не заполняться. Тогда все затраты по счетам 25 и 26 будут распределены согласно одной базы распределения. Если для определенного счета или конкретной статьи затрат (подразделения) нужно задать иные правила, заполните их в соответствующих полях.
Пропорционально чему распределяются затраты (расчетные коэффициенты):
- Объем выпуска — количество выпуска. Выпуск считается по количеству, указанному в документах:
- для продукции — Отчет производства за смену;
- для работ, услуг — Оказание производственных услуг .
- Материальные затраты — сумма по Дт 20, 23 по статье затрат с Видом расхода — Материальные расходы.
- Выручка — сумма по Кт 90.01.1 в разрезе НГ. При этом появляется возможность указать Счет прямых затрат и Подразделение затрат , на которые закроются косвенные расходы. Если они не заполнены, происходит распределение между счетами 20 и 23 на те подразделения, по которым ранее отражались косвенные затраты. При этом распределение осуществляется, если есть не только выручка по НГ, но и затраты по ней.
- Прямые затраты — сумма по Дт 20, 23. Если в НУ по данным счетам отражены косвенные расходы, то такие затраты вычитаются.
- Отдельные статьи прямых затрат — сумма по Дт 20, 23 по статьям затрат, указанным в поле Список статей затрат .
- Не распределяется — распределение затрат в БУ осуществляется вручную пользователем документом Операция, введенная вручную до закрытия периода. В НУ распределение идет в зависимости от настройки Перечня прямых расходов . При этом программа не контролирует остаток по счету 25 в БУ, т. е. при закрытии периода не ругается, что сумма по счету 25 полностью не списана.
Распределения расходов в 1С 8.3 на примере
- Офис — 84 000 руб. в т. ч. НДС 20%;
- Производственный цех — 120 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
Для отражения затрат в обоих случаях используется документ Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт). Разница только в счетах учета, затраты на аренду офиса отражаются по счету 26, а производственного цеха – 25.
При закрытии месяца сумма по счетам 25 и 26 распределится согласно настройкам учетной политики.
Для этого примера базу можно посмотреть в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 (23) с отбором по Виду расхода — Материальные расходы.
Ошибка при закрытии счетов 20, 23, 25, 26
Если при закрытии месяца расчетные коэффициенты не были определены, программа 1С 8.3 выдаст ошибку.
Для ее исправления необходимо проверить, насколько корректно настроена база распределения. Затраты не распределятся, если нет расчетных коэффициентов. Подробнее
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
...У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.
(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеСпасибо за полезную статью. Но, видимо, она написана для версий КОРП — судя по тому, что в методах распределения косвенных затрат можно указать подразделение?
У нас база просто БП 3.0, не КОРП. Счет 25 распределяется (списывается на 20-й) между номенклатурными группами (на которых организован позаказный учет) пропорционально выручке. Но, похоже, что без прямых расходов косвенные расходы распределяются пропорционально выручке между всеми ном.группами, а при наличии — косвенные расходы распределяются между теми ном.группами, на которых в данном месяце есть прямые. Может такое быть?
Моя версия: где-то в базе есть данные по подразделениям (могли перенестись из управленческой базы) – невидимые глазу, но влияющие на результат. Можно ли это как-то проверить? Теоретически, они станут видны в случае перехода на версию КОРП, и сразу можно будет использовать новые возможности, а сейчас они влиять не должны — но, похоже, делают это.Спасибо за внимание к нашему материалу. Статья написана для версии ПРОФ.
Если выбирать База распределения — Выручка, то доступна аналитика Подразделение.Все вопросы по 1С Вы можете задавать в разделе МОИ ВОПРОСЫ в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ здесь:
Личный кабинет
.От простой для отдельных компаний до комплексной автоматизации крупных холдингов.
Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ.
Опыт автоматизации производства более 15 лет, референсы клиентов, готовые методики, оперативность
Предприятия, осуществляющие производственную деятельность, несут основные прямые производственные расходы, а также у них могут возникать общепроизводственные или общехозяйственные расходы. Если с прямыми расходами все относительно просто, они относятся непосредственно на выпущенную продукцию, работы, услуги (ПРУ), то общепроизводственные/общехозяйственные расходы необходимо распределять между видами ПРУ. Как это отразить в «1С:Бухгалтерия» 8.3 расскажем в нашей статье.
Формирование ОПР
Общепроизводственные расходы формируются на одноименном бухгалтерском счете 25. Формирование или начисление затрат осуществляется по дебету 25 счета. Кроме синтетического разреза на счете предусмотрены аналитические разрезы:
Накопленные общепроизводственные расходы можно проанализировать типовым стандартным бухгалтерским отчетом, например, «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»:
Рис.1 Оборотно-сальдовая ведомость по счету
Ежемесячно общепроизводственные расходы разносятся на счет 20 «Основное производство». Счет 25 на конец месяца должен иметь нулевое сальдо.
На счете 20 также имеются аналитические разрезы:
- Подразделения;
- Номенклатурные группы;
- Статьи затрат.
Накопленные расходы основного производства также анализируем через оборотно-сальдовую ведомость по счету:
Рис.2 Накопленные расходы основного производства
Распределение 25 счета на 20 счет происходит между номенклатурными группами, где сосредоточены виды производимой ПРУ.
Методы распределения общепроизводственных расходов
Для разнесения расходов требуется установка базы разнесения или выбор метода разнесения. Установка методов производится в учетной политике организации:
Рис.3 Установка методов
Методы разнесения представляют собой записи в регистре сведений, которые устанавливаются для каждой организации:
Рис.4 Записи в регистре сведений
Показанная на скриншоте запись регистра трактуется следующим образом: начиная с 01 июня 2018 года, в организации ООО «Праздник сладкоежки» затраты по счету 25 в разрезе любой статьи затрат и подразделения «Основное подразделение» разносятся пропорционально оплате труда. В качестве базы можно выбирать одно из предложенных типовых значений:
Рис.5 Одно из предложенных типовых значений
В зависимости от вида базы в регистре становятся доступными для заполнения другие необходимые поля. Например, для отдельных прямых статей необходимо указать их перечень с помощью подбора:
Рис.6 Указываем перечень с помощью подбора
Как правило, в учетной политике предприятия устанавливается одна база для общепроизводственных затрат по всем статьям и по всем подразделениям. Для сокращения количества записей методы могут быть установлены сразу для всех статей и подразделений. Чтобы установить метод для всех статей единовременно, достаточно не заполнять в регистре сведений значение статьи затрат. Тот же принцип действует для счета затрат и подразделения организации.
Необходимо учесть, что система работает с методами распределения в порядке приоритетов. Наивысшим приоритетом обладает та запись, которая содержит более детализированную информацию.
Следующим важным параметром для разнесения общепроизводственных затрат является настройка перечня прямых расходов для налогового учета расходов по налогу на прибыль. Их перечень настраивается в разделе налогов и отчетов для конкретной организации:
Рис.7 Настройка перечня прямых расходов для налогового учета расходов по налогу на прибыль
Указанный перечень определяет виды статей затрат, которые не будут относиться к расходам текущего периода для целей налогообложения прибыли, а войдут в себестоимость ПРУ и могут быть оставлены в незавершенном производстве, если на предприятии имеет место длительный производственный процесс:
Рис.8 Перечень определяет виды статей затрат
В нашем примере к прямым причисляются материальные траты, амортизирование и зарплата для всех подразделений и счетов затрат.
Читайте также: