Как посмотреть в 1с каких первичных документов от поставщиков не хватает
Иногда бывают непредвиденные ситуации из-за которых происходят пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности. Давайте разберем как внести неучтенные документы прошлого года от поставщика в бухгалтерском и налоговом учете. А также как отразить их в целях учета НДС.
Пошаговая инструкция
20 мая 2020 (II квартал) на почтовый адрес Организации поступили первичные документы по оказанию услуг поставщика, а также счет-фактура от 25 декабря 2019 на сумму 72 000 руб. (в т. ч. НДС 20%)
Бухгалтер не знал о случившемся факте хозяйственной жизни (ФХД) на момент составления отчетности, сверка с данным контрагентом не была осуществлена. Бухгалтерская отчетность представлена и утверждена. Декларация по налогу на прибыль за год была сдана с прибылью
Как зарегистрировать неучтенный документ на поступление?
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Исправление ошибки
Пропуск в отражении ФХЖ не является ошибкой (п. 2 ПБУ 22/2010). В БУ будет иметь место исправление оценочного значения в соответствии с ПБУ 21/2008.
Если бухгалтер не знал о произошедшем ФХЖ, то на дату выявления ФХЖ, будет производиться изменение оценочного значения перспективно с 0 до фактической оценки (Рекомендации НРБУ «БМЦ Р-18/2011-КпР):
- отражение стоимости услуг поставщика отражается по Дт счета 91.02 «Прочие расходы» по статье «Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году» с Кт счета расчетов.
Пропуск первичного документа приравнивается к ошибке. Ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль в предыдущем отчетном периоде.
Перерасчет налоговой базы может быть произведен в периоде обнаружения ошибки (II квартал 2020) в текущей декларации, т.к. в декларации по налогу на прибыль за предыдущий период отражена прибыль (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034).
НДС по приобретенным услугам можно принимать к вычету в течении 3-х лет. НДС по счету-фактуре, полученному 25.12.2019 можно принять к вычету до 30.09.2022.
Проводки
Проводки
Декларация по НДС за отчетный квартал
В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:
В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
Декларация по налогу на прибыль за отчетный период
- Лист 02 Прил. 2 стр. 400, в т.ч.:
- стр. 401 — в т.ч. год за который образовался убыток и его сумма.
Бухгалтерская отчетность за текущий год
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
(8 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеВы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру
6-НДФЛ за 1 квартал 2022 в 1С
Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2
Учет малоценных ОС и запасов (ОСН)
Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму
Очень насыщенный семинар по изменениям НДФЛ 2021. Много-много полезной информации! Спасибо за темп и массу отвеченных вопросов!
В 1С Бухгалтерия (ред 3.0) предусмотрен функционал контроля наличия первичных учетных документов.
Для этого необходимо в документе поступления (закладка Дополнительно) в поле «Оригинал» поставить галочку «получен», когда мы получаем оригинал документа.
В списке документов поступления в колонке "Оригинал" по кнопке "Оригинал" также можно установить или снять отметки о получении документа. Эта функция доступна, даже если закрыт период, в котором проведен документ. При этом после установки отметки не требуется перепроведение документов в закрытом периоде.
Чтобы построить отчет по наличию или отсутствию накладных, актов, УПД можно 1) сформировать реестр документов или 2) составить список документов.
СПОСОБ 1. ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТА "РЕЕСТР ДОКУМЕНТОВ"
1. Заходим в раздел Покупки – Поступление.
2. По кнопке "Печать" выберите "Реестр документов". В сформированном реестре нажмите кнопку "Показать настройки" и перейдите на закладку "Оформление".
3. По умолчанию флажок у поля «оригинал» не стоит. Поставьте его. – нажмите «Сформировать». Теперь реестр сформирован с дополнительной колонкой «Оригинал». Значения в столбце можно отсортировать по нужному значению. Также можно сделать отбор только по нужному параметру. Для этого щелкните правой кнопкой мыши на нужный параметр в столбце (например "да") - выбрать "найти: ДА"
СПОСОБ 2. ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТА "СПИСОК ДОКУМЕНТОВ"
1. Заходим в раздел Покупки – Поступление.
3. В колонке "Оригинал" будут выведены значения "Да" и "нет"
4. Если требуется вывести список за определенный период, необходимо перед созданием отчета по кнопке "Еще" выбрать "Установить период" и указать соответствующий период.
Для ускорения документооборота с поставщиками и покупателями рекомендуем использовать электронный документооборот. В программах 1С уже есть встроенный функционал для обмена.
1С-ЭДО позволяет организовать быстрый и удобный документооборот с Вашими контрагентами:
Настройка обмена документов в сервисе 1С-ЭДО для клиентов компании «Баланс» по тарифам «ИТС Базовый» и «ИТС Проф» осуществляется бесплатно.
Подключите 1С-ЭДО бесплатно!
Оставьте заявку, мы свяжемся с Вами в течение 10 минут.Очень часто нужно очистить базу от всех существующих документов. Чаще всего такое бывает, когда предприятие меняет юридическое лицо. Справочники при этом нужно оставить, а документы удалить. Рассмотрим как с помощью простой обработки можно пометить на удаление все документы в 1С 8.3.
Внимание! Перед запуском обработки обязательно сделайте резервную копию базы данных 1С. Данные изменения необратимы.
Удаление всех документов 1С для пользователей
Где нужно выбрать путь к скачанной обработке на Вашем жестком диске.
После открытия обработка выглядит очень просто:
Если вы только начинаете программировать в 1С или просто хотите систематизировать свои знания — попробуйте Школу программирования 1С нашего друга Владимира Милькина. Пошаговые и понятные уроки даже для новичка с поддержкой учителя.
Попробуйте бесплатно по ссылке >>Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Когда выполнение завершено, можно убедиться, что документы помечены на удаление, зайдя в любой журнал документов:
Для программистов
Обработка работает очень просто: она перебирает все виды документов, а затем обходит все документы конкретного типа.
Как в 1с отменить проведение сразу нескольких документов
Этой статьей я продолжаю серию заметок об эффективных приемах работы в 1С:Бухгалтерия 8.3. Рассказываю о хитростях, которые мало кто знает и ещё меньше людей используют в своей работе. Приемы, о которых пойдет речь, способны существенно сэкономить время и повысить вашу квалификацию как специалиста. Предыдущие части доступны здесь (ч.1) и здесь (ч.2).
Прием №10: групповые операции над справочниками и документами
Помните во второй части я рассказывал как легко и просто вывести на печать сразу несколько документов из журнала?
С тех пор 1С значительно расширило возможности групповых операций и сегодня мы с ними познакомимся. Возможности действительно классные и, я уверен, каждый бухгалтер найдёт их крайне полезными в своей ежедневной работе.
Прежде всего, что такое групповая операция? Это, когда мы проводим какую-либо операцию (например, печатаем, проводим, изменяем) сразу над группой объектов. Вместо того, чтобы выполнять эту операцию по очереди над каждым элементом группы.
Над чем можно проводить групповые операции? Над элементами справочников и документами.
Групповые операции проводятся над выделенными объектами.
Вспомним, как легко и просто выделить сразу несколько документов в журнале (с элементами справочников всё точно также):
Как программно пометить на удаление все документы в 1С 8.3
Иногда возникает ситуация, когда из программы надо удалить все документы, очистить базу, оставив одни справочники. Сделать это можно несколькими способами. Рассмотрим их все, чтобы определить, какой будет удобен именно вам. В любом случае, удаление документов из базы начинается с проставления пометок на удаление. Это несложное действие, но если у вас все же возникнут вопросы, обращайтесь за консультацией по программе 1С к нашим специалистам – мы с радостью вам поможем.
Удаление документов в журнале документов
Если нам надо удалить все счета, как пометить на удаление сразу группу документов? Зайдем в журнал документов «Счета покупателям».
Рис.1 Зайдем в журнал «Счета покупателям»
Выделить все документы в журнале, можно нажав комбинацию клавиш «Ctrl+A». Затем или нажав правой кнопкой мышки, или в кнопке «Еще» выбрать команду «Пометить на удаление/Снять пометку». Также можно это сделать, нажав кнопку «Del» на клавиатуре.
Рис.2 Пометить на удаление/Снять пометку
Документы помечены на удаление. При этом если в журнале мы установим отбор (по дате, контрагенту), то выделятся только те документы, которые отобразятся в отборе.
Рис.3 Документы помечены на удаление
Установка пометки на удаление с помощью группового изменения реквизитов
Еще один способ пометить на удаление все документы –с помощью встроенной в библиотеку стандартных подсистем обработки «Групповое изменение реквизитов.»
Эту обработку возможно открыть по прямой ссылке: e1cib/command/Обработка.ГрупповоеИзменениеРеквизитов.Команда.ГрупповоеИзменениеРеквизитов
Рис.4 Переход по ссылке
…или использовать стандартный переход по меню панели разделов «Администрирование-Обслуживание-Корректировка данных-Групповое изменение реквизитов».
Рис.5 Переход в групповое изменение реквизитов по меню панели разделов
В первую очередь важно определить перечень типов объектов, которые мы хотим поменять.
Рис.6 Выбор объектов для изменения реквизитов
Мы можем задать несколько типов объектов, чтобы менять только общие для этих объектов реквизиты. Если нужно, мы можем установить отбор для документов (например, ограничить группу документов датой). Отобранные объекты отображаются в подвале открытого окна.
Рис.7 Отбор по дате объекта в обработке
Для активации пометки на удаление необходимо включить специальную опцию в дополнительных параметрах, поскольку пометка на удаление является служебным реквизитом и по умолчанию недоступна в интерфейсе.
Рис.8 Дополнительные параметры обработки
В интерфейсе обработки появился реквизит пометки на удаление, поэтому появилась возможность установить его значение для выбранных объектов.
Рис.9 Установка пометки на удаление
При необходимости можно проверить результат, перейдя в журнал счетов покупателям. Обратите внимание, что перед пометкой на удаление документы нужно будет распровести, а также на наличие связанных объектов.
Рис.10 Документы «Счета покупателям» помечены на удаление
После установки пометки на удаление на все документы, которые нужно удалить, идем в пункт меню «Администрирование» и запускаем процедуру «Удаление помеченных объектов», установив режим «Автоматическое удаление всех помеченных объектов», и нажимаем «Удалить». После проведения контроля ссылочной целостности, документы будут удалены.
Рис.11 После контроля ссылочной целостности, документы удаляются
Удаление всех документов из программы без контроля ссылочной целостности
Этот способ хорошо использовать, когда надо очистить полностью информационную базу от всех документов. Сделать это можно с помощью обработки «Универсальный обмен данными в формате XML». Найти ее можно в разделе «Все функции»-«Обработки».
Рис.12 Универсальный обмен данными в формате XML
Эта обработка предназначена для обмена данными, но в ней имеется закладка «Удаление данных». Хотя разработчики предупреждают, что использовать ее не рекомендуется, т.к. может нарушиться ссылочная целостность информации, ею мы воспользуемся, т.к. нам она нужна именно для полной очистки информационной базы. Устанавливаем галочку, что удалять мы будем все документы.
Рис.13 Удаление данных
При значительном объеме данных эта процедура может занять очень длительное время. Поэтому рекомендуется выполнять удаление по частям.
Работая в программах 1С, рекомендуется периодически удалять помеченные объекты. Накапливаясь в программе, они приводят к увеличению информационной базы, снижается быстродействие программы, появляются недочеты в работе пользователя. Ошибки могут возникнуть, если пользователь случайно выберет помеченный на удаление объект, что часто бывает при копировании документов, создании дублей записей и потом установки пометки на удаление на одну из них и т.п. При установлении даты запрета редактирования на определенную дату будет проблемно удалить такие объекты. Поэтому необходимо вовремя освобождать программу от ненужной информации самостоятельно или осуществлять данные действия силами специалистов в рамках сопровождения 1С 8.3.
Отсутствие каких-либо необходимых элементов в учетной политике может привести к нарушениям и неправильным расчетам.
Рассмотрим несколько частых ошибок, допускаемых при составлении учетной политики и их последствия:
Компания выбрала одну методику бухучета, а осуществляет расчеты по другой. Например, материальные ценности списываются одним методом, а в учетной политике прописан другой, это приведет к неправильному расчету себестоимости.
Не отражена методика ведения раздельного учета (п. 4 ст. 170 НК РФ). В соответствии со ст. 149 НК РФ при наличии облагаемых и необлагаемых операций обязательно вести раздельный учет (прописать, какие расходы организации относятся к облагаемым, а какие – к необлагаемым). Для компаний, занимающихся экспортом, с применением ставки 0%, также нужно вести раздельный учет, а его методику – отразить в учетной политике (п. 10 ст. 165 НК РФ). Отсутствие методики в учетной политике приведет к потере данных расходов и вычетов, налоговики их просто не зачтут.
Не прописана методика расчета незавершенного производства. Ст. 319 НК РФ гласит, что если налогоплательщик не сможет четко по объектам вести учет и распределять прямые расходы по договорам, то он должен установить в своей учетной политике обоснованный расчет незавершенного производства и следовать именно ему.
Отсутствие данного пункта приведет к установлению налоговиками своего порядка расчета «незавершенки».
Ответа на вопрос «Что проверить перед сдачей отчетности?» ни в Федеральном законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ни в Положении по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности в РФ (утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н), ни в бухгалтерском стандарте – ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н) – нет.
Однако проведение подготовительных мероприятий необходимо, чтобы избежать применения другого стандарта – ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (утверждено Приказом Минфина РФ от 28.06.2010 № 63н).
Проанализируйте свою учетную политику и при необходимости внесите в нее дополнения. Учетная политика – основополагающий документ, на основании которого ведется бухгалтерский учет предприятия и формируется финансовая отчетность.
Проверка документов
Вспомним, на чем базируется фундамент финансовой отчетности:
первичные документы по хозяйственным операциям;
регистры бухгалтерского учета хозяйствующего субъекта.
Таким образом, перед составлением годовой отчетности, необходимо провести проверку в документах и регистрах бухгалтерского учета.
На данном этапе выявляется отсутствие документов по отраженным в программе операциям или, наоборот: неотраженные операции по имеющимся первичным документам.
Самые частые ошибки допускаются в первичных документах бухгалтерских счетов «основные средства» и «нематериальные активы».
Основные средства (ОС)
Необходимо проверить: все ли объекты приняты к учету. А при выбытии ОС в документах обязательно должны быть прописаны причины и основания для выбытия основного средства, которое могло бы еще работать. Важно обязательно учесть последствия дальнейшего выбытия – ликвидацию, т. к. в расходы принимается остаточная стоимость ликвидируемых основных средств.
Например, в акте по форме № ОС-4 должно быть прописано: перед ликвидацией ОС разбирается, а его детали и комплектующие компания планирует использовать.
Нематериальные активы
Необходимо проверить правильность принятия к учету нематериальных активов.
В ПБУ 14/2007 (утверждено Приказом Минфина РФ от 27.12.2007 г. № 153н) отражен порядок отнесения к бухгалтерскому учету объекта в качестве нематериального актива.
Регистры
Далее переходим к проверке бухгалтерских регистров: главной книге и оборотно-сальдовой ведомости по всем задействованным счетам бухгалтерского учета. После выполнения всех регламентных операций по закрытию периода (актуализации данных) требуется проверить корректность учетных данных, по которым формируется регламентированная бухгалтерская отчетность.
Отчет «Главная книга» (раздел «Отчеты» – «Главная книга») в программе «1С» позволяет сформировать обобщенный регистр, в котором приводится расшифровка оборотов по дебету в разрезе корреспондирующих счетов, оборотов по кредиту и сальдо по счетам на конец периода (рис. 1).
Из отчета «Главная книга» можно перейти в режим просмотра отчета «Обороты счета», кликнув по выбранному показателю (рис. 2).
Данный отчет составляется на этапе анализа бухгалтерских итогов и заполнения форм отчетности. С его помощью мы можем проверить:
сведения о корреспонденции каждого счета со всеми другими счетами;
начальное и конечное сальдо по счетам (субсчетам) бухгалтерского учета;
дебетовые (расшифровываются по корреспондирующим счетам и субсчетам) и кредитовые обороты за период (выводятся одной записью).
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) позволяет проверить (рис. 3):
какие активы стоят на балансе: основные средства, сырье и материалы, оборудование к установке, вложения во внеоборотные активы и т.д.;
дебиторскую и кредиторскую задолженность;
контроль кассовой дисциплины;
контроль расчетов с подотчетными лицами (наличие денежных средств);
наличие капитала для продолжения деятельности организации (минимальная стоимость чистых активов);
Оборотно-сальдовая ведомость помогает осуществлять контроль остатков на счетах. Если счет определен как активный, но имеет кредитовое сальдо, то в ОСВ остаток выделяется со знаком «минус». Аналогично помечается дебетовый остаток по пассивному счету (счет 51 на рисунке 3). На конец года должно быть нулевым сальдо и по дебету, и по кредиту для счетов:
91 «Прочие доходы и расходы»;
99 «Прибыли и убытки».
Для раскрытия деталей по каждому счету необходимо из оборотно-сальдовой ведомости перейти в карточку выбранного счета, затем провести анализ по его остаткам и проведенных по нему операций (рис. 4).
Сформировав карточку счета, можно провести ряд мероприятий:
проанализировать информацию по документам движения;
проверить правильное формирование проводки с выбранным счетом;
проверить остатки на любом участке бухгалтерского учета;
внести изменения в выбранный документ.
Другими словами, оборотно-сальдовая ведомость позволяет проверить «разноску» первичной документации по счетам и выявить наличие ошибок. И, самое главное, предотвратить попадание данных ошибок в годовую бухгалтерскую отчетность. Главная книга и оборотно-сальдовая ведомость являются основой для формирования баланса.
Экспресс-проверка
Завершающий этап подготовительных мероприятий для сдачи отчетности – это запуск обработки «Экспресс-проверка ведения учета» (рис. 5).
С ее помощью мы проверим:
соблюдения положений учетной политики;
ведения кассовых операций;
анализ состояния бухгалтерского учета.
После выполнения экспресс-проверки, программа выводит отчет о ее результатах, в котором отражается количество обнаруженных ошибок.
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.70.39.
В графе Информация выводится информация о контрагенте (подотчетном лице) или содержание операции. Если для операции можно определить общую сумму, она выводится в графе Сумма, а в соответствующей графе указывается валюта операции.
В журнале предусмотрен отбор по организации, по контрагенту (подотчетному лицу) и полнотекстовый поиск.
Для настройки содержания и внешнего вида списка следует воспользоваться командой Еще — Настроить список. .
С помощью настроек можно:
- отобрать (отфильтровать) данные по заданным условиям;
- отсортировать (упорядочить) данные в указанном направлении;
- сгруппировать данные по заданному признаку;
- оформить таблицу - изменить цвет текста, указать шрифт и т. д.
Чтобы вывести список всех документов организации, содержащий документы реализации и выставленные счета-фактуры, следует выполнить следующие действия:
- перейти на закладку Отбор;
- в колонку Поле добавить значение Тип документа. Для этого можно воспользоваться кнопкой Добавить новый элемент или выбрать поле в списке доступных полей;
- указать вид сравнения В списке;
- заполнить форму Список значений, где по кнопке Добавить выбрать из списка документы Реализация (акт, накладная) и Счет-фактура выданный;
- нажать на кнопку Завершить редактирование.
В список полей отбора можно добавить и другие поля. В этом случае в таблицу будут выведены только те данные, которые удовлетворяют всем условиям отбора.
Выполненные настройки списка автоматически сохраняются при закрытии формы списка. Чтобы эти настройки можно было использовать в дальнейшем, их можно сохранить с помощью команды Еще – Сохранить настройки.
Для восстановления стандартных настроек, следует выполнить команду Еще – Установить стандартные настройки.
Читайте также: