Как перенести ос с одного кфо на другой в 1с
Добрый день. Имеется последняя конфигурация БГУ 1.0. Есть основное средство, которое было оприходовано в 2014 году на КФО 2. В 2015 году нужно это ОС перенести на КФО 4. Пожалуйста подскажите каким образом это сделать?
Мы такое делали списанием по 2 и безвозмездным поступлением по 4, но это надо согласовывать с вышестоящей организацией
У нас такая же проблема, только наоборот
надо с КФО 4 на КФО 2.
Мы сделали все через 304.04. Но теперь у нас огромная проблема.
В форме 769 эти суммы вылазиют как дебиторка.
Можно ли вообще их переносить??
(5) Dunda, тогда уж через 304.06 зачем 304.04 трогать?
и да, можно. возникает, например, ситуация, когда ОС приобретаются из разных источников.
1С в таком случае предлагала через 401.10 переносить.
а нет, извинте. недоглядел. с 2 на 4 можно, с 4 на 2 нельзя.
нельзя бюджетные деньги, выделенные на госзадание пускать на другие нужды.
(6) alivan, а если перестали на содержание этих автомобилей деньги выделять? как тогда быть? да еще и решили, что некоторые автомобили(в нашем случае - катафалки) будут участвовать в платных услугах, то есть приносить прибыль.
Зачем мне расходы держать на кфо 4?
Можно эти ОС в таком случае перенести?
(10) Dunda, ну то что автомобили участвуют и в выполнении госзадания и в платных услугах ничего криминального. главное - выполняют госзадание.
По разъяснениям, которые дают сотрудники Минфина России на семинарах по ведению бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях, всю стоимость основного средства надо отнести на бюджет, если хоть часть его оплачена за счет средств бюджета. И это понятно, так как действующее бюджетное законодательство позволяет возмещать бюджетные расходы за счет внебюджетных средств, однако восстановление внебюджетных кассовых расходов за счет бюджетных средств запрещено. Иначе будет признано нецелевое расходование бюджетных средств.
в любом случае такое решение должен принимать распорядитель. просто так распоряжаться ос без его ведома вы не имеете права. ни списать, ни передать.
нужна бумага от распорядителя.
там можно и вариант с 304.06 увидеть, и с 401.10. все зависит от того, что вам подходит.
304.04 для других целей используется.
как по мне, вам через 401 нужно, как только с распорядителем утрясете. по 4 доходы уменьшатся, по 2 увеличатся. списывате ос по 4.
получаете безвозмездно по 2 доход.
(14) alivan, Agema, Спасибо за разъяснения.
Я вообще была против переноса, но бухгалтер говорит субсидии перестали выделять, а налог на прибыль платим огромный, поэтому решили уменьшить за счет затрат.
(5) Dunda,
Вопрос.
А как именно вы сделали через 304.04?
Безвозмездная передача по 4, Безвозмездное поступление на 2?
Сегодня перенесли в одной базе автортанспорт с 2 на 4, и с 4 на 2. С 4-ки потому что неверно занесли остатки.
Сделал через 304.06 - счет для этого и предназначен. Почему 304.04? Это ведь внутри одной базы, а не внтуриведомственные движения.
Здрасти новый год! Напоминаю , в течении года оборотов по сч. 401.30 быть не может! Только в меж. отч. период!
Если учреждения Бюдж/Авт, то только через 304.06!
304.04 в Бюдж/Авт, используем только при наличии филиалов! А так, можно про него забыть!
(9) Dgimdim, а можно увидеть где нибудь объяснение на ИТС хоть что-то где это сказано.
Главбух без документов не хочет никаких доказательств слушать.
Они сами откопали этот счет (304.04), теперь на меня валят, что я так сказала.
(11) Dunda, прямых инструкций скорее всего нет, но можно сослаться на инструкции и методические указания по порядку отражения в бухгалтерском учете остатков при изменении типа учреждения
Каким образом можно сделать перенос остатков с КФО 2 на КФО 1, если тип учреждения не менялся?
Возможен ли перенос МЗ со счета 105 КФО 4 на счет 105 КФО 2 в корреспонденции со сч. 304.06 в связи с нехваткой МЗ для исполнения контракта, с КФО 2 на КФО 4 для исполнения муниципального Задания, и подлежит ли это отражение в ф. 0503725 по консолидированным Расчетам?
Согласно пункту 281 Инструкции № 157н в редакции от 29.08.2014 счет 30406 "Расчеты с прочими кредиторами" предназначен для учета расчетов с кредиторами по операциям, о принятии к учету нефинансовых и финансовых активов, расчетов по обязательствам, финансового результата по передаточному акту (разделительному балансу) при реорганизации путем слияния, присоединения, разделения, выделения, при изменении типа казенного учреждения на бюджетное или автономное либо при изменении типа бюджетного или автономного учреждения на казенное, а также расчетов с кредиторами, отражение которых не предусмотрено на иных счетах учета Единого плана счетов.
По нашему мнению, для отражения временного заимствования материалов, приобретенных по иному источнику, для изготовления продукции, выполнения работ, услуг, с последующим возмещением, корреспонденция со счетом 304.06 возможна. Бухгалтерские записи следует закрепить в Учетной политике учреждения.
Следует отметить, что в Справке (ф. 0503125) оборот со счетом 304.06 по временному заимствованию отражать не следует.
Согласно пункту 23 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений (утв. приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н) в Справке (ф. 0503125) предусмотрено отражение данных по счету 304 06 только «в части бухгалтерских операций при изменении типа государственных (муниципальных) казенных учреждений на бюджетные, автономные учреждения в течение отчетного периода, а также в части бухгалтерских операций при изменении типа государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений на казенные учреждения в течение отчетного периода;».
В этой статье хотелось бы рассказать об основных средствах. А именно – приобретение и оплата по разным кодам финансового обеспечения (КФО) или по разным классификационным признакам счетов (КПС). Ведь часто бывает так, что учреждение получает денежные средства по одной программе (а значит – КФО), а монтаж и услуги доставки есть возможность оплатить из другого КФО. Рассмотрим такой случай в программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8,редакция 2.0.
Приобретем основное средство:
После создания заполняем документ данными:
Также заполняем вкладки «Дополнительно», «Сведения об оборудовании», «Комиссия». Интерес для нас представляет вкладка «Бухгалтерская операция», выберем там подходящий вариант:
После выбора операции становятся доступны реквизиты для заполнения:
При проведении документ формирует следующие движения:
После того, как нами было приобретено основное средство, его необходимо доставить, а затем – установить и настроить. Воспользуемся услугами сторонних организаций, которые оплатим из средств другого КФО:
Заполним документ данными:
Далее перейдем на вкладку «Бухгалтерская операция». Выберем необходимую типовую операцию и заполним реквизиты:
Обратите внимание, что данные услуги оплачиваем из другого КФО.
Проведем документ, просмотрим проводки:
После того, как все затраты на покупку собраны в виде капитальных вложений, необходимо принять к учету основное средство. Но так как части стоимости были оплачены из разных КФО, напрямую это сделать не удастся. Поэтому нужно перенести затраты на тот КФО, на котором данное основное средство будет храниться дальше и с которого будет начисляться амортизация.
Для того, чтобы оценить ситуацию, сформируемоборотно-сальдовую ведомость по счету 106.31 (тот счет, на котором аккумулированы затраты в нашем примере):
В данном виде отчет не информативен, поэтому необходимо сделать следующие настройки:
Снова формируем отчет, получим следующую картину:
Как видно из отчета – затраты на само основное средство прошли по одному КФО, затраты на услуги сторонних организации – по другому. И в данной ситуации, если мы воспользуемся документом «Принятие к учету ОС, НМА, НПА», не получится сформировать автоматически стоимость основного средства, программа просто не увидит затраты на другом КФО.
Поэтому необходимо перенести затраты между КФО. Для этого в программе 1С:Бухгалтериягосударственногоучреждения8,редакция2.0. имеется специальный документ «Перенос вложений в НФА». Найти его можно:
Документ представляет собой универсальный механизм переноса вложений с одного КФО на другой или с одного КПС на другой:
Заполним документ, которыйсостоит из двух частей: в левой указываем те реквизиты, с которых хотим перенести, а в правой – куда перенести:
В данном документе также нужно указать счет-челнок, т.е. счет, с помощью которого будет осуществляться перенос. Обычно это счет 304 06 "Расчеты с прочими кредиторами" (также могут использоваться счета финансового результата). Его и нужно указать в документе (КПС рекомендуется использовать тот же, что и в закупке основного средства и дополнительных услуг). Соответственно, КЭК в левой части будет 830 – «Уменьшение прочей кредиторской задолженности», в правой – 730 «Увеличение прочей кредиторской задолженности»:
После заполнения этой вкладкинеобходимо перейти на следующую - «Капитальные вложения». На данной вкладке нужно указать основное средство, которое является объектом вложения в нашем примере. Рекомендую использовать удобную кнопку подбора:
Откроется форма, в которой будут отображены необходимые нам основные средства:
После того, как основное средство было подобрано, нужно рассчитать стоимость с помощью специальной кнопки:
Заполненная вкладка выглядит следующим образом:
Далее перейдем на вкладку «Бухгалтерская операция». Введем необходимые данные:
При проведении документ формирует следующие движения по счетам:
Для контроля сформируемоборотно-сальдовую ведомость. Обратите внимание на настройки. Чтобы свести к минимуму количество ошибок в учете, рекомендуем анализировать этот отчет после каждой более-менее крупной операции. Данная процедура позволит избежать недочетов по невнимательности (выбор не того КПС или КФО, к примеру):
Проанализируем счет 304:
Обороты по счету верные, так как счет был использован в качестве вспомогательного при переносе.
После проанализируем счет 106:
После переноса вложений на счете 106.31 собрана вся стоимость основного средства. Теперь его можно принимать к учету:
Операцию выберем следующую:
После этого перейдем на вторую вкладку «Стоимость вложений» На этой кладке выберем объект вложений и счет. После выбора стоимость заполнится автоматически. При необходимости можно воспользоваться кнопкой «Рассчитать стоимость»:
На следующей вкладке «Основные средства, НМА, НПА» нужно заполнить данные. Добавим основное средство с помощью кнопки:
На этой вкладке вводится информация о счете учета, сроках полезного использования, сумме амортизации, инвентарных номерах карточки и непосредственно основного средства:
Заполним данные по отражению в учете. При нажатии на гиперссылку в одноименном столбце открывается следующая форма:
В форме необходимо в первую очередь выбрать порядок погашения стоимости в бухгалтерском учете. Так как наше основное средство стоимостью больше 40 тысяч рублей, то в данном случае начисляется амортизация, при этом способ – линейный. Также выбираем счет отнесения затрат и виды затрат.
После заполнения вкладка выглядит следующим образом:
В этой статье хотелось бы рассказать об основных средствах. А именно – приобретение и оплата по разным кодам финансового обеспечения (КФО) или по разным классификационным признакам счетов (КПС). Ведь часто бывает так, что учреждение получает денежные средства по одной программе (а значит – КФО), а монтаж и услуги доставки есть возможность оплатить из другого КФО. Рассмотрим такой случай в программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8,редакция 2.0.
Приобретем основное средство:
После создания заполняем документ данными:
Также заполняем вкладки «Дополнительно», «Сведения об оборудовании», «Комиссия». Интерес для нас представляет вкладка «Бухгалтерская операция», выберем там подходящий вариант:
После выбора операции становятся доступны реквизиты для заполнения:
При проведении документ формирует следующие движения:
После того, как нами было приобретено основное средство, его необходимо доставить, а затем – установить и настроить. Воспользуемся услугами сторонних организаций, которые оплатим из средств другого КФО:
Заполним документ данными:
Далее перейдем на вкладку «Бухгалтерская операция». Выберем необходимую типовую операцию и заполним реквизиты:
Обратите внимание, что данные услуги оплачиваем из другого КФО.
Проведем документ, просмотрим проводки:
После того, как все затраты на покупку собраны в виде капитальных вложений, необходимо принять к учету основное средство. Но так как части стоимости были оплачены из разных КФО, напрямую это сделать не удастся. Поэтому нужно перенести затраты на тот КФО, на котором данное основное средство будет храниться дальше и с которого будет начисляться амортизация.
Для того, чтобы оценить ситуацию, сформируемоборотно-сальдовую ведомость по счету 106.31 (тот счет, на котором аккумулированы затраты в нашем примере):
В данном виде отчет не информативен, поэтому необходимо сделать следующие настройки:
Снова формируем отчет, получим следующую картину:
Как видно из отчета – затраты на само основное средство прошли по одному КФО, затраты на услуги сторонних организации – по другому. И в данной ситуации, если мы воспользуемся документом «Принятие к учету ОС, НМА, НПА», не получится сформировать автоматически стоимость основного средства, программа просто не увидит затраты на другом КФО.
Поэтому необходимо перенести затраты между КФО. Для этого в программе 1С:Бухгалтериягосударственногоучреждения8,редакция2.0. имеется специальный документ «Перенос вложений в НФА». Найти его можно:
Документ представляет собой универсальный механизм переноса вложений с одного КФО на другой или с одного КПС на другой:
Заполним документ, которыйсостоит из двух частей: в левой указываем те реквизиты, с которых хотим перенести, а в правой – куда перенести:
В данном документе также нужно указать счет-челнок, т.е. счет, с помощью которого будет осуществляться перенос. Обычно это счет 304 06 "Расчеты с прочими кредиторами" (также могут использоваться счета финансового результата). Его и нужно указать в документе (КПС рекомендуется использовать тот же, что и в закупке основного средства и дополнительных услуг). Соответственно, КЭК в левой части будет 830 – «Уменьшение прочей кредиторской задолженности», в правой – 730 «Увеличение прочей кредиторской задолженности»:
После заполнения этой вкладкинеобходимо перейти на следующую - «Капитальные вложения». На данной вкладке нужно указать основное средство, которое является объектом вложения в нашем примере. Рекомендую использовать удобную кнопку подбора:
Откроется форма, в которой будут отображены необходимые нам основные средства:
После того, как основное средство было подобрано, нужно рассчитать стоимость с помощью специальной кнопки:
Заполненная вкладка выглядит следующим образом:
Далее перейдем на вкладку «Бухгалтерская операция». Введем необходимые данные:
При проведении документ формирует следующие движения по счетам:
Для контроля сформируемоборотно-сальдовую ведомость. Обратите внимание на настройки. Чтобы свести к минимуму количество ошибок в учете, рекомендуем анализировать этот отчет после каждой более-менее крупной операции. Данная процедура позволит избежать недочетов по невнимательности (выбор не того КПС или КФО, к примеру):
Проанализируем счет 304:
Обороты по счету верные, так как счет был использован в качестве вспомогательного при переносе.
После проанализируем счет 106:
После переноса вложений на счете 106.31 собрана вся стоимость основного средства. Теперь его можно принимать к учету:
Операцию выберем следующую:
После этого перейдем на вторую вкладку «Стоимость вложений» На этой кладке выберем объект вложений и счет. После выбора стоимость заполнится автоматически. При необходимости можно воспользоваться кнопкой «Рассчитать стоимость»:
На следующей вкладке «Основные средства, НМА, НПА» нужно заполнить данные. Добавим основное средство с помощью кнопки:
На этой вкладке вводится информация о счете учета, сроках полезного использования, сумме амортизации, инвентарных номерах карточки и непосредственно основного средства:
Заполним данные по отражению в учете. При нажатии на гиперссылку в одноименном столбце открывается следующая форма:
В форме необходимо в первую очередь выбрать порядок погашения стоимости в бухгалтерском учете. Так как наше основное средство стоимостью больше 40 тысяч рублей, то в данном случае начисляется амортизация, при этом способ – линейный. Также выбираем счет отнесения затрат и виды затрат.
После заполнения вкладка выглядит следующим образом:
Содержание имущества, закрепленного за учреждением учредителем или приобретенного учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на эти цели, осуществляется за счет субсидии на выполнение задания. Поэтому если учреждение приобретает основные средства например за счет целевой субсидии (КФО=5), их необходимо принимать к учету по виду КФО=4. [spoiler]
В пункте 2.6 письма Минфина России № 02-07-07/5669, Казначейства России № 07-04-05/02-120 от 02.02.2017 обращается внимание, что формирование показателей по счетам 7 101 10 000, 7 106 10 000, 5 101 00 000, 6 101 00 000 не предусмотрено.
Для переноса вложений в основное средство на другой код вида финансового обеспечения применяется счет 304 06 "Расчеты с прочими кредиторами".
Посмотрим , как нужно отразить данные действия в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения ред.1.0
В нашем примере учреждение приобрело компьютер за счет субсидии на иные цели (КФО=5).
Оформляем в программе документ "Покупка ОС, НМА":
Заполняем все необходимые данные в документе:
Счет кредита, Контрагент, Договор и иное основание возникновения обязательств, Счет дебета, Вид затрат
На закладке "Кап.вложения" тоже заполняем все необходимые данные: Объект кап.вложения, количество, сумма:
Из проведенного документа можно распечатать бухгалтерскую справку:
Для того, чтобы отразить перенос вложений в основное средство с КФО 5 на КФО 4 используется документ "Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС".
Заполняем документ: указываем счет 106.31, за закладке "Общая" указываем реквизиты списания (КФО 5 и счет списания 304.06) и реквизиты оприходывания (КФО 4 и счет оприходывания 304.06)
На закладке "Капвложения" необходимо сделать подбор по остаткам и выбрать нужный объект, учитываемый на старом КФО.
Из проведенного документа можно распечатать бухгалтерскую справку по кнопке "Печать".
Для того, чтобы принять к учету основное средство используем документ "Принятие к учету ОС и НМА". Данный документ можно создать на основании документа "Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС" по кнопке Принять к учету .
Далее в открывшемся окне нажать "Сформировать":
На закладке "Общая" в документе "Принятие к учету ОС и НМА" необходимо заполнить счет Дебета, на который принимается к учету основное средство.
На закладке "Основные средства" проверяем и дозаполняем необходимые данные: МОЛ, инвентарный номер, номер инвентарной карточки.
На вкладке "Амортизация" заполняем данные: ОКОФ, Амортизационная группа, Порядок погашения стоимости, Способ начисления амортизации, Счет учета затрат по амортизации, Виды затрат.
При включенном флажке "Ввод" в эксплуатацию одновременно с принятием к учету в зависимости от значений реквизитов "Порядок погашения стоимости" и "Способ начисления амортизации" формируются движения регистров по вводу основного средства в эксплуатацию.
После проведения из документа можно распечатать « Акт о приеме передаче объектов нефинансовых активов» или «бухгалтерскую справку».
Надеюсь, что материал данной статьи будет для вас полезен и вы сможете применить данную информацию в своей работе в программе 1С.
Все расходы, связанные с содержанием имущества, закрепленного за учреждение вышестоящим учреждением (учредителем) или приобретенные за счет средств, выделенных ему учредителем на эти цели, осуществляется за счет средств государственного задания. Таким образом, если основное средство было приобретено, например, за счет КФО 5, то к учету их необходимо принять по КФО 4. Каким образом это сделать?
Давайте разберем такой случай на примере в программе 1С «Бухгалтерия государственного учреждения», ред. 2.
Учреждение приобрело стиральную машину по КФО 5, стоимостью 32 000 рублей.
Для этого в разделе ОС, НМА, НПА есть документ «Поступление ОС, НМА, НПА»
Создаем новый документ.
На закладке капитальные вложения заполняем все данные по приобретенному основному средству:
- КФО, с какого приобретено ОС;
- счет учета капитальных вложение 106.ХХ;
На закладке Бухгалтерская операция выбираем типовую операцию (каким способом приобретено основное средство), вид затрат и устанавливаем галку по принятию денежных обязательств.
После проведения документа будут сформированы следующие бухгалтерские записи:
Теперь затраты перенесем с КФО 5 на КФО 4. Для этого можно воспользоваться документом «Перенос вложений в НФА».
Документ находится в разделе ОС, НМА, НПА.
Создаем новый документ. Время в документе должно быть позже, чем в документе «Поступление ОС, НМА, НПА», для того, чтобы автоматически подобрать остатки по капитальным вложениям.
Выбираем счет вложений, заполняем реквизиты списания и оприходования как на картинке.
После этого на закладке «Капитальные вложения» с помощью кнопки «подобрать» выбираем наше капитальное вложение.
Переносим его в документ. Выбираем типовую операцию «Перенос вложений в НФА на другой КФО, КПС» на закладке «Бухгалтерская операция» и проводим документ.
С помощью кнопки проверим наши проводки.
После переноса капитальных вложений с КФО 5 на КФО 4 можем сформировать документ «Принятие к учету ОС, НМА, НПА». Он находится в разделе ОС, НМА, НПА.
При создании нового документа выберем вид поступления «Принятие к учету со счета 106 (приобретение)».
Укажем вид имущества
КФО=4. Далее на закладке «Общие сведения» выберем, МОЛ, и подразделение.
На закладке «Стоимость вложений» выберем из справочника капитальное вложение и рассчитаем сумму вложений.
Заполним закладку «Основные средства, НМА, НПА».
На последней закладке «Бухгалтерская операция» выберем типовую операцию «Принятие к учету ОС, НМА по сформированной стоимости вложений (приобретение)», заполним вид затрат и можем провести наш документ по принятию к учету основного средства.
Читайте также: