Как отразить в 1с договор цессии
Цессия, отражение в 1С.
Озвучте проводки, мы вам скажем как их отразить в 1С.
Если не знаете проводок, то вам в другой раздел форума.
Если серьезно ты Вы кто в этом договоре, какая у вас задолженность дебит или кредит и т.д, какая 1-с., на каком счете? Пишите поможем
Цессия.
В бухгалтерском учете первоначального кредитора (цедента) уступка права требования отражается следующим образом:
Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Цессионарий"
Кредит 91-1 "Прочие доходы" - на сумму задолженности нового кредитора (цессионария) по договору цессии;
Дебет 91-2 "Прочие расходы"
Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" - на сумму реализованной дебиторской задолженности, по которой она числится на балансе цедента.
При заполнении бухгалтерской отчетности информация об операциях по уступке права требования отражается в Отчете о прибылях и убытках (форма N 2) по строкам 090 "Прочие операционные доходы" и 100 "Прочие операционные расходы".
У ЦЕССИОНАРИЯ (нового кредитора):
При переходе права требования дебиторской задолженности по сделке уступки права требования дебетуется счет 58 "Финансовые вложения" в корреспонденции со счетом учета расчетов:
Дебет 58 "Финансовые вложения"
Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты с цедентом" - на сумму фактических затрат на приобретение дебиторской задолженности.
Погашение дебиторской задолженности должником отражается в учете цессионария проводками:
Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты с должником"
Кредит 91-1 "Прочие доходы" - на сумму дебиторской задолженности, подлежащей взысканию с должника;
Дебет 91-2 "Прочие расходы"
Кредит 58 "Финансовые вложения" - на сумму фактических затрат на приобретение дебиторской задолженности;
Дебет 51 "Расчетный счет"
Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты с должником" - на сумму фактически поступивших денежных средств.
В дальнейшем новый кредитор (цессионарий) может либо переуступить данное требование другому субъекту хозяйственной деятельности, либо самостоятельно взыскать с должника сумму долга.
В бухгалтерском учете организации-должника происходят изменения только в аналитическом учете. Делается это в момент получения должником извещения, что произошла смена лиц в обязательстве.
В данной статье речь пойдет главным образом о проведении договора цессии в конфигурации 1С 8.3: «Бухгалтерия предприятия 3.0». Это обусловлено тем, что в других конфигурациях, кроме бухгалтерских регистров учета (проводки, которые можно ввести вручную), существуют управленческие регистры. Эти регистры формируются документами, которых для проведения операций по договору цессий в стандартном виде нет.
Основные понятия и участники договора цессии:
- Договор цессии – переуступка требований должника (дебиторской задолженности);
- Цедент – первичный кредитор;
- Цессионарий – новый кредитор.
Рассмотрим проводки, которые должен сформировать бухгалтер для отражения операции.
Ручное отражение проводок по оформлению договора цессии в 1С 8.3 Бухгалтерия
Ручные проводки в данной конфигурации вводятся с помощью документов «Операции, введенные вручную«, которые находятся в меню «Операции»:
Переуступка требований должника в 1С отражается следующими проводками:
- Первая проводка:
- Дт: 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами». Аналитика ведется по контрагенту, а точнее по «Цессионарию».
- Кт: Кредит 91.01 «Прочие доходы».
- Сумма проводки — задолженность нового кредитора (цессионария) по договору цессии.
- Вторая проводка:
- Дт: 91.02 «Прочие расходы».
- Кт: 62.01 «Расчеты с покупателями».
- Сумма дебиторской задолженности, как она числится у цедента.
Какие проводки нужно сделать по договору цессии у цессионария:
- Первая проводка:
- Дт: 58.05 «Оказание финансовых вложений».
- Кт: 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», аналитика так же по контрагенту.
- Сумма проводки — затраты, фактически отнесенные на приобретение ДЗ.
В учете цессионария погашение задолженности должником происходит следующим образом:
- Дт: 76 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», субсчет — «Расчеты с должником».
- Кт: 91.01 «Прочие доходы».
- Сумма долга для взыскания с должника;
- Дт: 91.02 «Прочие расходы»
- Кредит 58.05 «Оказание финансовых вложений».
- Сумма — фактически полученные затраты.
- Дебет 51 «Расчетный счет».
- Кредит 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», субсчет — контрагент.
- Сумма — фактически поступившие денежные средства.
Учет договора цессии с помощью корректировки долга
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Как я уже говорил, вводя только операции вручную, в большинстве других конфигурациях полноценное отражение договора цессии сделать нельзя.
Чаще всего бухгалтеры используют документ «Корректировка долга«. Он позволяет сформировать нужные проводки и при этом правильно отразить суммы в отчетности, например, в декларации по прибыли.
Вот пример такого оформления операции:
- Покупка долга. Оформляется документом «Корректировка дога» – операция: проведение взаиморасчетов:
- Дт: 58.05 — Должник.
- К: 91.01.
- Сумма: 16 000 руб.
- Продажа долга. Документ «Реализация услуг»:
- Дт: 79.09 — Кредитор Кт. 91.01 = 22 000руб.
- Дт: 91.02, Кт. = ((22 000-16 000)/118*18 руб.
- Следующую проводку на 16 000 руб. так же можно оформить через «корректировку» (операция – списание задолженности):
- Дт. 91.02
- Кт. 58.05 — Должник
- Сумма: 16 000руб.
Предлагаем подробно разобрать, каким образом на базе программы 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 происходит отражение договора цессии. Определяется это тем, что другие конфигурации имеют помимо бухгалтерских регистров учета (проводки, сформированные вручную), также управленческие регистры. Создание данных регистров происходит по документам, которые отсутствуют в стандартном виде для регистрации операций по договору цессий. Определимся с понятиями:
Договор цессии – это соглашение переуступки прав требования должника (дебиторской задолженности) третьему лицу (физическому или юридическому) без согласия должника.
Цедент – это кредитор, который передает права.
Цессионарий – кредитор, который принимает права, на основании договора.
Отражение проводок в программе 1С 8.3 Бухгалтерия оформляются в ручном режиме при помощи документа «Операции, введенные вручную». Находится на вкладке меню «Операции».
По переуступке долга в программе 1С должны быть сформированы бухгалтерские проводки:
Дт 76.09 (Расчеты с дебиторами/кредиторами) – Кт 91.01 (Прочие доходы). В данном случае учет будет вестись по цессионарию, а отраженная сумма проводки будет определять долг цессионария, кредитора, который принял права переуступки на основании договора цессии.
Дт 91.02 (Прочие расходы) – Кт 62.01 (Расчеты с покупателем). Здесь сумма проводки будет отражать значение, которое числится у цедента.
В свою очередь у цессионария по договору цессии регистрируются проводки Дт 58.05 (Оказание финансовых вложений) – Кт 76.09 (Расчеты с дебиторами/кредиторами). Сумма проводки будет отражать фактические затраты по приобретению дебиторской задолженности.
Осуществление погашения долга должником по бухгалтерскому учету цессионария регистрируется следующими проводками:
Дт 76 (Расчеты с дебиторами/кредиторами) – Кт 91.01 (Прочие доходы). По дебету обязательно нужно указать субсчет «Расчеты с должником». Сумма проводки отразит значение, которое необходимо взыскать с должника.
Дт 91.02 (Прочие расходы) – Кт 58.05 (Оказание финансовых вложений). Сумма в данном случае отразит фактическое значение денежных средств, которые поступили.
Как было упомянуто выше, в некоторых программах 1С с другой конфигурацией невозможно полноценно отразить договор цессии при помощи вручную вводимых операций. На основании чего бухгалтера пользуются документом «Корректировка долга». Данный документ дает возможность формирования необходимых проводок и правильного отражения сумм в бухгалтерских отчетах (к примеру, декларация по прибыли). Ниже приводим пример регистрации этой операции:
Дт 58.05 – Кт 91.01. По дебетовому счету должен проходить должник. Отражение покупки задолженности по документу «Корректировка долга» с указанием вида операции «Проведение взаиморасчетов».
Дт 79.09 – Кт 91.01 равен сумме 22000 рублей. Дт 91.02 – Кт высчитывается (22000-16000)/118×18. Здесь по счету 79.09 должен быть указан кредитор. Проводка формируется на продажу долга по документу «Реализация услуг»
Дт 91.02 – Кт 58.05. По кредитовому 58 счету должен быть указан задолжник. Проводка формируется на основании документа «Корректировка долга» с выбранным видом операции «Списание задолженности». В сумме отражается остаток долга.
Приобретение права требования отражается документом Поступление услуг (Покупки (акты, накладные, УПД) – Поступление – Услуги). В шапке документа укажите контрагента, у которого выкупаете право требования, договор цессии, по гиперссылке Расчеты укажите счет расчетов и счет авансов 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
В табличной части укажите номенклатуру с видом номенклатуры Услуга, стоимость по договору, % НДС, в колонке Счета учета укажите:
Счет учета – 58.05 "Приобретенные права требования в рамках оказания финансовых услуг"
Контрагенты – контрагента-должника
Договоры – договор с контрагентом-должником с видом договора "С покупателем"
Счет учета НДС – 19.04
После проведения сформировались следующие проводки:
Оплата цеденту производится документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику. Проверьте счет расчетов, он должен быть 76.09
Проводки по документу:
Создаем документ Реализация услуг на сумму выкупленной задолженности, чтобы отразить доход. В шапке в поле От укажите дату признания дохода (дату оплаты долга), укажите контрагента-должника и договор с ним. По гиперссылке Расчеты укажите счет расчетов 76.06 "Расчеты с прочими покупателями и заказчиками".
В табличной части укажите ту же номенклатуру, что была в документе приобретения права требования. В поле Сумма укажите сумму поступивших денежных средств от должника.
В поле Ставка НДС выберите 20/120, а сумму откорректируйте вручную на ту, которая исчисляется с суммы превышения дохода над расходом. В поле Счет учета укажите счет доходов 91.01, создайте новую статью доходов с видом "Реализация права требования как оказания финансовых услуг". Счет расходов – 91.02, счет НДС 91.02.
Независимо от суммы НДС к начислению необходимо составить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.
Проведите документ, пройдите в проводки по кнопке ДтКТ и установите галку Ручная корректировка и внесите следующие изменения:
В первой проводке в колонке Сумма НУ Кт измените сумму и сделайте ее равной сумме в колонках Сумма и Сумма НУ Дт.
Во второй строке в колонке Дебет в первом субконто выберите или создайте новый элемент статьи расходов с видом "Налоги и сборы". Установите в ней флаг Принимается к налоговому учету. В колонке Сумма НУ Дт укажите сумму НДС.
В регистре НДС продажи внесите следующие изменения:
В колонке Сумма без НДС исправьте сумму налогооблагаемой базы по НДС. Это должна быть разница между деньгами, полученными от должника и суммой, за которую мы приобрели задолженность по договору цессии (межценовая разница).
В Счете-фактуре выданном установите код вида операции 14. Пройдите в печатную форму документа и измените сумму в столбце 5 на межценовую разницу.
После этого нажмите Сохранить – Присоединить к документу и выберите нужный формат.
Поступление оплаты от должника отразите документом Поступление на расчетный счет с видом операции Прочее поступление.
Плательщик – должник
Счет расчетов – 76.06
Контрагенты – должник
Договор – с контрагентом-должником
Документ расчетов с контрагентом – Реализация услуг, которая была создана ранее
Статья доходов – Прочие поступления по текущим операциям
Сформированы следующие проводки:
Создается Операция, введенная вручную (раздел Операции), для включения в расходы стоимости требования на дату получения денег от должника.
В табличной части в Дебете счет 91.02, статья расходов с видом "Реализация права требования как оказания финансовых услуг", установлена галка "Принимать к НУ".
В Кредите счет 58.05, контрагент-должник, договор с ним.
В полях Сумма, Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт укажите сумму, за которую мы приобретали право требования.
Закрыт период в помощнике Закрытие месяца (раздел Операции), сформирована Декларация по налогу на прибыль. Цессионарий при погашении требования в декларации отражает следующее:
Договор цессии - проводки у цендента, цессионария и должника отличны. Рассмотрим основные проводки, которые необходимо сформировать каждой из сторон договора, и документы, которыми эти бухзаписи должны подкрепить участники договора.
Участники договора цессии
Говоря простым языком, договор цессии — это возмездная или безвозмездная передача дебиторской задолженности. Представим ситуацию, что два предприятия заключают между собой, например, договор купли-продажи. И когда наступает момент, что поставщик не может больше ждать денег от покупателя, он принимает решение продать дебиторскую задолженность. Причем согласие покупателя на это не требуется (ст. 382, 384, 385 ГК РФ).
Соглашение заключают между собой цедент (продавец) и цессионарий (покупатель долга). Должнику (покупателю) после подписания договора будет направлено уведомление о продаже долга.
Когда договор подписан, цедент передает цессионарию документы, подтверждающие происхождение суммы, указанной в договоре, а именно:
- договор c должником;
- накладные или любые другие документы, подтверждающие продаваемую задолженность.
После передачи документов необходимо сделать проводки по договору цессии у всех участников.
Договор цессии: проводки у цедента
Для наглядности рассмотрим проводки по договору цессии для всех сторон сделки на примере.
ООО «Лес» отгрузило ООО «Новага» пиломатериалы на 118 125 руб., в том числе НДС 20% 19 687,50 руб. Себестоимость пиломатериалов составила 85 100 руб.
ООО «Лес» заключило договор цессии с ООО «Котел». Сумма договора составила 97 125 руб., в т.ч. НДС 16 187.50 руб. ООО «Котел» проконсультировалось с аудиторами по оформлению договора цессии, заплатив за консультацию 5000 руб. ООО «Котел» перечислило 97 125 руб., в т.ч. НДС, на счет ООО «Лес».
Цедент отражает у себя сделку следующим образом.
Бухгалтерские проводки по договору цессии у цедента
Читайте также: