Как научиться читать осв в 1с
ЧТО В ЭТОМ РАЗБОРЕ ТАКОГО УНИКАЛЬНОГО и почему вам обязательно нужно его посмотреть:
🧸Упростила объяснение двойной записи настолько, что даже школьник поймет! Потому что двойная запись - это самое обыкновенное ВЕРНОЕ РАВЕНСТВО из школьной математики
💼 В настройках ОСВ есть кое-что для ПРОФИ: но, возможно, вы даже не знали, что так можно
📰📰📰Схемы, схемы, схемы. 3 СХЕМЫ! Как же удобно положить перед собой такую шпаргалку и свободно П Р О Ч И Т А Т Ь оборотно-сальдовую ведомость.
🕒. 3 часа… Это слишком долго? Нет, как раз наоборот, вы ЭКОНОМИТЕ время!
Когда пройдет 2 часа 47 минут видео, и мы перейдем к составлению официальной бухгалтерской отчетности, вам потребуется минимум времени на то, чтобы получить ПОЛНОЕ понимание, как сделать отчетность: всего 4 минуты. У вас появится чувство, что ВСЁ УЖЕ И ТАК ПРЕДЕЛЬНО ПОНЯТНО, и нужен просто СПРАВОЧНИК, где можно посмотреть, как счета из ОСВ ложатся в баланс.
ТАКОЙ СПРАВОЧНИК ЕСТЬ И ОН ВСТРОЕН В 1С.
И еще. 🃏 Читать и понимать ОСВ можно даже если ПЕРИОД НЕ ЗАКРЫТ. Я серьезно! Это разберем в конце видео.
Искренне ваша,
Елена Позднякова.
ВИДЕО:
Содержание видео (с таймкодами):
📚ТЕОРИЯ, которую нужно знать обязательно: что такое ОСВ, основные термины, двойная запись 6:28 что такое СЧЕТ бухгалтерского учета 6:40 что такое СУБСЧЕТА 7:30 что такое ОСВ 8:44 что такое САЛЬДО 10:57 что такое ДЕБЕТ и КРЕДИТ 11:03 что такое АКТИВ и ПАССИВ 12:05 Чем отличаются понятия АКТИВ и ПАССИВ от понятий ДЕБЕТ и КРЕДИТ 12:49 Активный счет (+схема) 13:49 Пассивный счет (схема) 15:01 Главное правило ДВОЙНОЙ ЗАПИСИ 17:43 Двойная запись как обычное ВЕРНОЕ РАВЕНСТВО (из курса школьной математики) 21:27 4 типа бухгалтерских операций: А+П+, А-П-, А+А-, П+П- 28:30 Активно-пассивный счет (УНИВЕРСАЛЬНАЯ СХЕМА СЧЕТА) 31:55
💻ПРАКТИКА 34:58 Организационные моменты: где взять 1С и образец ОСВ 34:58 Как открыть ОСВ в 1С 36:31 НАСТРОЙКИ ОСВ 31:53 Детализация по субсчетам, уровни группировок 37:06 Забалансовые счета 40:08 🔥
Настройка для профессионалов: отбор по счетам В ГРУППЕ ИЗ СПИСКА 41:00 Показатели БУ/НУ 43:55 Развернутое сальдо и результирующие итоги в ОСВ 45:16 Как вывести наименования счетов 47:22 47:43 Как убрать заголовок Настройка ширины полей в ОСВ 47:57 Математические операции в ОСВ (М, М+, М-) 48:24
👹Грубые и типичные ошибки в ОСВ, которые нужно уметь видеть с первого взгляда 51:09 1)Сальдо на вспомогательном счете 52:23 2)Счета 09 и 77 у компаний, которые не применяют ПБУ 18/02 53:15 Как избавиться от счетов 09 и 77. ПБУ 18 и МСП 55:46 3)Отрицательное конечное сальдо на счете 57:44 4)Остаток на счете 90 59:32 5)Остатки на счетах 60.02 и 76.АВ не соответствуют друг другу 1:00:09
Косметические ошибки, которые не влияют на итоговый конечный результат: Разлетевшаяся аналитика 1:03:31
Как посмотреть из ОСВ финансовое положение компании - БАЛАНС 1:05:55 Три самых важных показателя: ИМУЩЕСТВО = СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ + ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 1:06:52 📊
📊Схема “Закрытие периода” 2:17:23 Счет 90 Продажи 2:25:05 Счет 91 Прочие доходы и расходы 2:31:47 Счет 99 Прибыли и убытки 2:32:56 📊Схема” Закрытие периода КРАТКО+НАЛОГИ” 2:34:00 Таблица “Отчет о доходах и расходах” 2:38:21 Для тех, кто применяет ПБУ 18/02 - налог на прибыль в бухгалтерской отчетности 2:44:12 Какие показатели сверять в балансе и в отчете о прибылях и убытках 2:45:55
Как составить из ОСВ БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ в налоговую 2:47:44
ЕСЛИ ПЕРИОД НЕ ЗАКРЫТ: как посмотреть предварительные данные о доходах, расходах и прибыли 2:51:31
Немногие бухгалтеры (особенно начинающие) знают и пользуются всеми возможностями бухгалтерских отчётов в 1С.
В этой статье на сквозном примере разберём работу с Оборотно-сальдовой ведомостью в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).
Внимание, это урок - повторяйте все мои действия в своей базе (у вас только организация и период будут другими).
Заходим в раздел "Отчёты" и выбираем пункт "Оборотно-сальдовая ведомость" ( у вас другое меню? ):
В открывшемся отчёте указываем период (у меня это будет весь 2013 год) и организацию (у меня это будет Конфетпром), жмём кнопку "Сформировать":
В моём случае отчёт выглядит как-то вот так:
Раскрываем субсчета 60 счёта
Давайте заставим оборотку раскрыть 60 счёт (поставщики) по субсчетам. Для этого заходим в настройки отчёта (кнопка "Показать настройки"):
Переходим на закладку "Группировка" и нажимаем кнопку "Добавить":
Добавляем группировку по 60 счёту, ставим галку "По субсчетам" и очищаем поле "По субконто":
Настройка будет выглядеть вот так. После этого нажимаем кнопку "Сформировать":
Отлично! В оборотке раскрылся только 60 счёт. Появились субсчета 60.01, 60.02 и 60.21:
Выводим 60 счёт в разрезе контрагентов
А давайте сделаем так, чтобы прямо в оборотке эти субсчета выводились в разрезе контрагентов! Как вам идея?
Для этого снова заходим в настройки отчёта, переходим на закладку "Группировка" и нажимаем кнопку многоточие в поле "По субконто":
Видим возможные варианты субконто для 60 счёта и ставим галку "Контрагенты":
Нажимаем кнопку сформировать:
Раскрываем все счета по субсчетам
А если нам раскрыть все счета по субсчетам? Да очень просто.
Снова заходим в настройки, страница "Группировка" и ставим общую галку "По субсчетам":
Делаем отбор по налоговым счетам
А давайте теперь сделаем отбор и оставим в оборотке только счета, по которым ведётся налоговый учёт (для налога на прибыль)?
Для этого заходим в настройки отчёта, уже на закладку "Отбор" и нажимаем кнопку "Добавить":
Выбираем признак "Счет"->"Налоговый учет":
В поле "Значение" указываем "Да" (то есть отобрать все счета у которых признак "Налоговый учет" равен "Да"):
Снова нажимаем кнопку "Сформировать":
И вот они наши счета, по которым помимо бухгалтерского ведётся налоговый учёт:
Выводим показатели налогового учета
Счета-то мы налоговые отобрали, но показателей налогового учёта пока не видим , давайте же выведем их рядом с данными бухгалтерского учёта.
Для этого зайдём в настройки отчёта, закладка "Показатели" и отметим галку "НУ (данные налогового учета)":
Нажмём кнопку "Сформировать", готово:
Разворачиваем сальдо 60 счёта
Снова вернёмся к обычной форме оборотки и обратим наше внимание на 60 счёт:
Как мы знаем, 60 счёт активно-пассивный, потому что в него входят как активные субсчета (60.02 - выданные авансы), так и пассивные (60.01 - расчёты с поставщиками).
Поэтому просто остаток по нему в 374 118,04 нам ни о чём не говорит. Ведь в этой цифре учитывается наша задолженность перед поставщиками и выданные авансы одновременно.
То ли мы должны поставщикам эту сумму, то ли просто сумма нашей задолженности превышает выданные авансы на 374 118,04.
Эту дилемму можно легко разрешить, настроив вывод 60 счёта по субсчетам, как мы это делали выше. Но что, если мы хотим развернуть это сальдо (374 118,04) прямо по 60 счёту, не переходя к субсчетам?
Именно для этого и существует закладка "Развёрнутое сальдо" в настройках отчёта. Перейдём к ней и нажмём кнопку "Добавить":
Добавим 60 счёт и нажмём кнопку "Сформировать":
И вуаля! 374 118,04 магическим образом развернулись на две цифры: 145 873,20 (сумма выданных авансов) и 519 991,24 (наша задолженность перед поставщиками):
Выводим вид счёта
Начинающие бухгалтеры, бывает, путают вид счетов и субсчетов (активный, пассивный, активно-пассивный). А давайте выведем эту информацию в качестве дополнительного поля прямо в оборотке?
Для этого заходим в настройки отчёта, закладка "Дополнительные поля" и нажимаем кнопку "Добавить":
Выбираем поле "Счет"->"Вид":
И нажимаем "Сформировать":
Делаем "красивости"
Для красоты - отчёт можно оформлять. Как душе угодно
К примеру, перейдём на закладку "Оформление" и изменим "Вариант оформления" на "Арктика":
Нажмём кнопку "Сформировать":
Снова перейдём на закладку "Оформление" и нажмём кнопку "Добавить":
Изменим шрифт отчёта:
На "Comic Sans MS" и поставим размер 12:
Сохраняем и восстанавливаем настройки отчёта
Наконец, все сделанные нами настройки мы можем сохранить, чтобы всегда вернуться к ним в будущем. Для этого на панели найдём кнопку "Сохранить настройки. ":
Чтобы вернуться к сделанным настройкам найдём кнопку "Выбрать настройки. ":
Чтобы установить настройки, рекомендованные фирмой 1С по умолчанию нажмём кнопку "Стандартные настройки":
Сдаём оборотку в электронный архив
Кстати, сформированную оборотку можно сохранить в электронный архив, который располагается внутри базы 1С. Это позволит, к примеру, в будущем вернуться к оборотке за 2013 год без её формирования в программе.
Это бывает полезно, если есть подозрения, что кто-то провёл документы из закрытых периодов и поплыла оборотка.
Я вообще всем советую после закрытия периода сохранять его оборотку в электронном архиве.
Для этого просто сформируйте нужную оборотку и нажмите кнопку "Регистр учета"->"Сохранить":
А чтобы открыть уже сохраненные оборотки: "Регистр учета"->"Открыть архив".
Отправляем оборотку на почту
Суммируем ячейки
Наконец, не будет лишним напомнить по такую "потрясающую" возможность как суммирование выделенных ячеек в оборотке:
Делаем расшифровку ячеек
А, чтобы прямо из оборотки перейти к другим бухгалтерским отчётам по этим же измерениям, используйте расшифровку (двойной щелчок по интересующей нас цифре):
На этом всё, на очереди уроки по другим видам бухгалтерских отчётов и не только
Подписывайтесь на новые уроки
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).
Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.
Увлекательная бухгалтерия для программистов: бухгалтерские отчёты, финансовый результат
Автор уроков и преподаватель школы: Владимир Милькин
На следующий день (17.06.2014) вы снова встречаетесь со своим знакомым.
- Сегодня мы разберём какие бывают бухгалтерские отчеты. - начинает он.
- Зачем вообще нужны эти отчёты?! - не выдерживаете вы.
- Отчёты, - продолжает знакомый, - позволяют на основании записей по бухгалтерским счетам представить информацию в более удобном для анализа виде, в различных разрезах. Конечно, мы с тобой будем делать их в ручную, но если бы ты вёл компьютерный учёт, то смог бы строить отчёты автоматически на основании однажды забитых данных.
- Это хорошо! Директор обещал в конце июля поставить один из компьютеров ко мне в бухгалтерию.
Анализ счета
- Так вот, - говорит знакомый, - один из наиболее часто используемых отчётов называется Анализ счета.
К примеру, возьмём 50 счёт касса.
Во-первых, открой перед собой журнал операций, чтобы оттуда брать данные для отчёта.
Во-вторых, любой отчёт (будь то анализ счёта или какой другой) обязательно строится за какой-то период. Именно за этот период и берутся операции из журнала для заполнения данных отчёта.
Укажем в названии отчёта тот счёт по которому он строится (50 счёт) и период (2 квартал 2014 года).
Укажем сальдо на начало периода по этому счёту. Если ты уже забыл, что такое сальдо, то я напомню, что это остаток, который в зависимости от счёта может быть как дебетовым, так и кредитовым (в зависимости от того каких оборотов больше). Сальдо находится как разница между оборотами. У нас начальное сальдо равно нулю, так как организация начала свою деятельность как раз со второго квартала.
Дальше нам нужно указать дебетовые и кредитовые обороты по счёту в разрезе бухгалтерских счетов с которыми эти обороты происходили.
Так, если за весь период (судя по журналу операций) в дебет 50 с кредита 62 пришло 50000 и 25000 (поступления от покупателей), то мы так и укажем в анализе счёта.
И если с кредита 50 в дебет 60 ушло 10000 (оплата поставщику), то мы также укажем эти 10000 по кредиту в разрезе 60 счёта.
Затем подсчитаем общие обороты по 50 счёту (отдельно по дебету и кредиту).
И укажем сальдо (остаток) на конец периода. Общая картинка будет такой:
Обрати внимание, что мы представили обороты по дебету 50 счёта с кредитом 62 двумя строками. Мы это сейчас сделали для упрощения, обычно же эти строки группируются в одну (была бы одна запись на 75000).
Что мы можем сказать по этому анализу счёта о денежных потоках в кассе? Многое! Например то, что за 2 квартал от покупателей в кассу поступило 75000 рублей, поставщикам мы оплатили 10000 рублей, на расчётный счёт из кассы перевели 15000. На начало периода в кассе было ноль рублей. На конец осталось 50000 рублей.
Вот сколько всего можно сказать по анализу только лишь одного бухгалтерского счёта. Не зря анализ счёта является одним из самых полезных отчётов.
Не обязательно строить анализ счёта сразу за весь период. К примеру анализ 50 счёта за май будет таким:
Видишь, обороты по 51 счёту не попали в отчёт, ведь эта операция (сдача денег в банк) была 3 июня, а отчёт мы построили за май.
Но вот в анализе 50 счёта за июнь как раз и будут отражены эти самые обороты с 51 счётом. Ты видишь, что сальдо конечное из анализа счёта за май перекочевало в сальдо начальное анализа счёта за июнь? И это очень важный момент! Сальдо конечное по счёту обязательно должно учитывать не только обороты за период, но и сальдо начальное. Просто раньше мы не говорили об этом, так как сальдо начальное всегда было равно нулю. Тут мы взяли сальдо начальное по дебету (65000), прибавили к нему обороты по дебету (0), отняли обороты по кредиту (15000). Получилось 50000 - это и есть конечный остаток в кассе за июнь:
Как читать оборотно-сальдовую ведомость (далее — ОСВ) и для чего она нужна? На первый взгляд, подобная ведомость — это набор цифр. Но иногда даже поверхностный анализ ОСВ позволяет выявить ошибки в учете.
Виды счетов бухгалтерского учета
В теории бухучета выделяют 3 вида счетов:
- активные;
- пассивные;
- активно-пассивные.
Совокупность остатков активных счетов — это материальные и нематериальные активы (ресурсы) организации. Сальдо пассивных счетов показывает источники формирования активов организации. А активно-пассивные счета — счета расчетов — могут формировать как актив, так и пассив баланса.
ВАЖНО! В плане счетов, утвержденном приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, счета сгруппированы по разделам, а не по принадлежности к активу или пассиву.
Подробнее о структуре плана счетов читайте в материале «План счетов бухгалтерского учета (скачать)».
Что показывает анализ оборотно-сальдовой ведомости
Как выглядит оборотно-сальдовая ведомость, вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Анализ ОСВ может помочь выявить ошибки в учете. Например, необходимо внимательно разобраться с ситуацией в случае наличия кредитового остатка на активных счетах или, наоборот, дебетового остатка — на пассивных. Существуют счета, которые вообще не должны иметь сальдо.
Разобраться с составлением ОСВ по счетам 01, 60, 62 вам помогут статьи:
Итоги
Для того чтобы прочитать ОСВ, нужно понимать:
- какой счет подвергается анализу, знать особенности этого счета;
- что обозначают дебетовые и кредитовые обороты по нему;
- должно ли быть сальдо на этом счете и каким оно может быть.
Таким образом, для того чтобы проанализировать ОСВ, нужно знать план счетов, утвержденный приказом Минфина № 94н, и инструкцию по его применению.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Как проверить оборотно-сальдовую ведомость? Является ли актуальным этот вопрос для современного бухгалтера? С учетом возможностей, которые предоставляют учетные бухгалтерские программы, проверки тех или иных контрольных соотношений в регистрах бухгалтерского учета всё чаще проходят на «автопилоте» — при полном доверии программе. Следуя принципу «доверяй, но проверяй», предлагаем вспомнить основные правила и виды контрольных взаимоотношений при формировании ОСВ.
Общие сведения об оборотно-сальдовой ведомости
Оборотно-сальдовая ведомость — сводный регистр бухгалтерского учета, обобщающий информацию по всем синтетическим счетам за отчетный период. Ведомость отражает данные о сальдо на начало и конец отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты за период по каждому счету бухгалтерского учета. При корректном формировании ведомости она содержит более объемные сведения о финансовом состоянии организации, чем ее бухгалтерский баланс. Также ведомость включает в себя агрегированные показатели отчета о финансовых результатах.
Очень важно правильно вести рестры бухгалтерского учета. Какие виды регистров бывают и как правильно их оформлять, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
В силу информативности использование оборотно-сальдовой ведомости возможно в различных целях, таких как: формирование бухгалтерской отчетности, самостоятельного отчета для целей принятия управленческих решений.
Важно! При подготовке ведомости для целей бухгалтерского учета необходимо, чтобы ее показатели были представлены в аналитике по субсчетам, а при наличии активно-пассивного сальдо по субсчету или счету сальдо должно быть отражено в развернутом виде. Запрет на зачет между статьями актива и пассива установлен п. 34 ПБУ 4/99.
Например, счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» может иметь дебетовое сальдо по одному сотруднику (группе сотрудников) и кредитовое сальдо по другим сотрудникам; в бухгалтерскую отчетность эти суммы должны попасть, как в актив, так и в пассив, в развернутом виде. Только при формировании в развернутом виде ведомость может служить прямым источником для подготовки бухгалтерской отчетности.
Статьи баланса, по которым разрешен зачет, можно найти, к примеру, в этом материале.
Проверка оборотно-сальдовой ведомости
После составления ОСВ необходимо осуществить ее проверку. В ходе этого процесса выявляются 3 вида ошибок:
- технические;
- логические;
- методологические.
Для выявления технических ошибок, необходимо проверить следующие соотношения:
- соответствие остатка по счетам на начало отчетного периода окончанию предшествующего периода — в процессе данной проверки необходимо убедиться в правильном переносе начальных данных из ОСВ предыдущего отчетного периода;
- соответствие данных аналитическим регистрам бухгалтерского учета по соответствующим счетам — по каждому счету нужно сопоставить начальные суммы, обороты и конечный остаток с данными регистров по соответствующему счету.
Определить наличие методологических ошибок можно с помощью следующих показателей:
- Равенство сумм по активу и пассиву на начало и конец отчетного периода, а также равенство суммы оборотов по активу сумме оборотов по пассиву за отчетный период. Данное равенство объясняется тем, что все операции в учете отражаются одновременно по дебету одного счета в корреспонденции с кредитом другого — принцип «двойной записи», предусмотренный п. 3 ст. 10 федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Если равенство выполняется по всем отчетным датам и оборотам за отчетный период, ошибок отражения проводок по принципу «двойной записи» нет.
- Минусовые остатки по счетам/субсчетам, то есть наличие остатков в активе по пассивным счетам и остатков в пассиве по активным счетам. Такие случаи являются результатом методологических ошибок.
- Наличие на начало и конец финансового года остатков по счетам 90, 91, 99. По окончании финансового года они закрываются и остатков не имеют. Наличие остатков по итогам года — сигнал об ошибке при закрытии счетов.
С целью выявления логических ошибок можно выполнить указанные вычисления:
- Обороты по счету/субсчету 90-3 «НДС» должны составлять пропорцию 20/120 от оборотов по счету 90-1 «Выручка». Такое соотношение должно выполняться при отсутствии выручки, облагаемой НДС по ставке, отличной от 20%.
- В большинстве случаев должно выполняться соотношение: остаток по счету/субсчету 76 «НДС, по авансам выданным» составляет пропорцию 18/118 от остатка по счету 62 «Авансы, полученные от покупателей». Исключение — операции получения авансов по деятельности, перечисленной в абз. 3–5 п. 1 ст. 154 НК РФ.
Более подробно о случаях, когда НДС с авансов не исчисляется, см. в материале «Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?».
Итоги
Оборотно-сальдовая ведомость — это важнейший отчет, в котором группируются и обобщаются данные всех бухгалтерских регистров. Отчет можно рассматривать как последнюю ступень к подготовке финансовой отчетности. Кроме этого, можно сказать, что ОСВ — самостоятельный вид отчетности, способный полноценно передать информацию, отраженную в бухгалтерской отчетности. Несмотря на легкость формирования ОСВ современными учетными программами, бухгалтер не должен забывать основы ее построения и порядок проверки.
См. также на материалы по ОСВ:
- «Оборотно-сальдовая ведомость - образец заполнения 2020»;
- «Как правильно читать оборотно-сальдовую ведомость?»;
- «Как составить оборотно-сальдовую ведомость (пример)?»;
- «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60»;
- «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 62»;
- «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 70» и др.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Читайте также: