Как начислить компенсацию за медосмотр в 1с
Создание безопасных условий труда - обязанность работодателя, регламентируемая законодательством. В случаях, предусмотренных трудовым законодательством, работодатель обязан за счет собственных средств организовывать проведение медосмотров (далее – МО).
Виды медицинских осмотров:
· предварительные – проводятся при поступлении сотрудника на работу;
· периодические – проводятся в процессе работы сотрудника. Периодичность медосмотров устанавливается законодательством с учетом выполняемой работы или среды;
· внеочередные медицинские осмотры (внеплановые) – по просьбам сотрудников или в соответствии с медицинскими рекомендациями с целью выяснения наличия профессиональных заболеваний.
В период проведения медицинских осмотров за работником сохраняется средний заработок (далее – СЗ). А вот при отказе от МО работодатель обязан отстранить сотрудника от работы, и заработная плата за эти дни не начисляется.
Время отсутствия работников в период проведения МО отмечается в табеле обозначением по усмотрению компании.
Суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией сотрудникам за период прохождения МО, признаются расходами по обычным видам деятельности и облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Финансовые расходы организации в виде сохраняемого за сотрудником СЗ за время проведения МО учитываются в целях налогообложения прибыли согласно П.7ст 255 НК РФ.
В программе 1С ЗУП КОРП начисление МО автоматизировано, в остальных версиях 1С Зарплата и управление персоналом его нужно предварительно настроить.
2. Настройка вида и назначения начисления
В разделе «Настройка → Начисления» создаем новый вид.
В поле «Назначение начисления» выбираем «Оплата времени сохраняемого среднего заработка».
Расчет будем выполнять по отдельному документу «Отсутствие с сохранением оплаты». Результат рассчитывается по формуле, заполняемой автоматически программой 1С ЗУП 8, но при необходимости формула редактируется.
Расчетный период для СЗ принимается по умолчанию – 12 предшествующих месяцев, но если в организации установлен локальными документами другой порядок, это нужно указать в поле «Расчетный период среднего заработка».
На закладке «Учет времени» укажите полные смены, если МО проводится в течение рабочего дня, или часовые.
Вид времени надо прописать в справочнике «Виды использования рабочего времени».
На закладке «Зависимости» настаивается возможность использования данного начисления при расчете других начислений и удержаний.
На закладке «Приоритет» указываются приоритеты тех или иных начислений. Как правило, этот раздел заполняется автоматически в 1С Зарплата и управление персоналом.
Закладка «Средний заработок» недоступна для редактирования для нашего вида начисления, так как он сам рассчитывается по среднему.
На закладке «Налоги, взносы, бухучет» в полях «НДФЛ» и «Страховые взносы» уже стоят флажки по умолчанию. В поле «Налог на прибыль» выставляем «пп.7, ст.255 НК РФ».
Записываем и закрываем созданный вид начисления.
3. Расчет оплаты за время проведения медосмотра.
Начисление оплаты в период проведения медосмотров вводится документом «Отсутствие с сохранением оплаты».
Раздел «Зарплата → Все начисления» по кнопке «Создать» выбираем нужный документ 1С 8.
Заполняем документ, проставляя нужные данные для расчета. Все закладки заполняются автоматически, но могут корректироваться пользователем.
По кнопке «Печать» выводится Расчет СЗ.
В отчете «Табель» период отсутствия работника в связи с МО выглядит так:
Рассчитываются НДФЛ (если начисление выплачивается не в межрасчетный период) и страховые взносы за месяц документом «Начисление зарплаты и взносов».
Консультант компании ООО «Кодерлайн»
Вас могут заинтересовать следующие статьи:
94 [PROP_CODE] => TAGS2 [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие семинары: ) --> 95 [PROP_CODE] => TAGS [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие вебинары: ) -->
Вас могут заинтересовать следующие вебинары:
Сумма возмещения расходов работников на прохождение обязательных медосмотров страховыми взносами не облагается. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд в определении от 13.04.20 № 309-ЭС20-3763.
Суть спора
Организация компенсировала затраты работников на проведение обязательных медицинских осмотров. Суммы компенсации в базу для начисления страховых взносов включены не были.
Однако налоговики заявили, что на сумму компенсации нужно было начислить взносы. Обоснование такое. Подпункт 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ содержит исчерпывающий перечень законодательно установленных компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Компенсационные выплаты, связанные с оплатой медицинских осмотров, в перечне необлагаемых выплат не упомянуты.
Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Попробовать бесплатно
Решение суда
Суды всех инстанций, включая Верховный суд, с позицией ИФНС не согласились, указав на следующее. Как известно, работодатель обязан проводить за свой счет обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические медосмотры сотрудников, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, связанных с движением транспорта ( ст. 212 , 213 ТК РФ ).
Таким образом, обязательные медицинские осмотры должны осуществляться за счет работодателя. Если сотрудник, обязанный проходить медосмотр, оплатил медицинское обследование за счет собственных денежных средств, то работодатель должен выплатить компенсацию.
В данном случае прохождение медосмотра для работников (педагогов) необходимо в силу закона. Следовательно, возмещение расходов не может являться объектом обложения взносами, так как не является вознаграждением в рамках трудовых отношений. Спорные выплаты, компенсирующие затраты работников на проведение медосмотров, производились в рамках исполнения обязанности работодателя по организации обязательных медицинских осмотров. Подобные выплаты не являются экономической выгодой (доходом) работников, в связи с чем не подлежат обложению взносами.
Руководствуясь исключительно положениями статьи 422 НК РФ, устанавливающими закрытый перечень необлагаемых выплат, инспекция ошибочно не учитывает положения статьи 420 НК РФ, определяющие объект обложения страховыми взносами, к числу которых спорные выплаты не отнесены.
От редакции
Напомним, что Минфин и ФНС по данному вопросу высказывали противоположное мнение. Оплата медосмотров за счет собственных средств работников с последующей компенсацией таких расходов страхователем статьей 213 ТК РФ не предусмотрена. Поэтому, если работник сам оплачивает обязательный медосмотр, а работодатель возмещает ему понесенные расходы, то суммы компенсации облагаются взносами (письма ФНС от 03.09.18 г. № БС-4-11/16963@ и Минфина от 04.07.19 № 03-15-06/49359).
Как в 1С ЗУП 3.1 создать отсутствие работника с сохранением среднего заработка в связи с прохождением медицинского осмотра (целый день)? Хотим, чтобы в табеле этот день отражался кодом « МО ».
В программе необходимо выполнить следующие настройки:
- В справочнике Виды рабочего времени ( Настройка – Классификаторы – Виды рабочего времени ) создать новый вид времени, указать для него удобное наименование и код «МО». В поле Основное время задать значение — Дополнительные выходные дни (оплачиваемые) . Для этого реквизита необходимо выбрать любой вид времени, который не является рабочим временем. Наиболее логичный выбор в данном примере это Дополнительные выходные дни (оплачиваемые) .
- В справочнике Начисления создать новый вид начисления с назначением Оплата времени сохраняемого среднего заработка и указать, что он будет рассчитывать По отдельному документу . По умолчанию будет указан документ Отсутствие с сохранением оплаты . Останется на вкладке Учет времени указать вид времени, который был создан на первом шаге.
- Зарегистрировать отсутствие и выполнить расчет документом Отсутствие с сохранением оплаты ( Зарплата – Все начисления — Отсутствие с сохранением оплаты ), указав на первой вкладке в реквизите Вид отсутствия тот вид времени, который создан на первом шаге. Далее задать период отсутствия и программа автоматически подберет вид начисления, созданный на втором шаге, на вкладке Оплата и выполнит по нему расчет на вкладке Начислено (подробно) .
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Обзором практики, утвержденным Президиумом ВС РФ 04.07.2018, обобщена судебная практика....
(1 оценок, среднее: 1,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Создание безопасных условий труда - обязанность работодателя, регламентируемая законодательством. В случаях, предусмотренных трудовым законодательством, работодатель обязан за счет собственных средств организовывать проведение медосмотров (далее – МО).
Виды медицинских осмотров:
· предварительные – проводятся при поступлении сотрудника на работу;
· периодические – проводятся в процессе работы сотрудника. Периодичность медосмотров устанавливается законодательством с учетом выполняемой работы или среды;
· внеочередные медицинские осмотры (внеплановые) – по просьбам сотрудников или в соответствии с медицинскими рекомендациями с целью выяснения наличия профессиональных заболеваний.
В период проведения медицинских осмотров за работником сохраняется средний заработок (далее – СЗ). А вот при отказе от МО работодатель обязан отстранить сотрудника от работы, и заработная плата за эти дни не начисляется.
Время отсутствия работников в период проведения МО отмечается в табеле обозначением по усмотрению компании.
Суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией сотрудникам за период прохождения МО, признаются расходами по обычным видам деятельности и облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Финансовые расходы организации в виде сохраняемого за сотрудником СЗ за время проведения МО учитываются в целях налогообложения прибыли согласно П.7ст 255 НК РФ.
В программе 1С ЗУП КОРП начисление МО автоматизировано, в остальных версиях 1С Зарплата и управление персоналом его нужно предварительно настроить.
2. Настройка вида и назначения начисления
В разделе «Настройка → Начисления» создаем новый вид.
В поле «Назначение начисления» выбираем «Оплата времени сохраняемого среднего заработка».
Расчет будем выполнять по отдельному документу «Отсутствие с сохранением оплаты». Результат рассчитывается по формуле, заполняемой автоматически программой 1С ЗУП 8, но при необходимости формула редактируется.
Расчетный период для СЗ принимается по умолчанию – 12 предшествующих месяцев, но если в организации установлен локальными документами другой порядок, это нужно указать в поле «Расчетный период среднего заработка».
На закладке «Учет времени» укажите полные смены, если МО проводится в течение рабочего дня, или часовые.
Вид времени надо прописать в справочнике «Виды использования рабочего времени».
На закладке «Зависимости» настаивается возможность использования данного начисления при расчете других начислений и удержаний.
На закладке «Приоритет» указываются приоритеты тех или иных начислений. Как правило, этот раздел заполняется автоматически в 1С Зарплата и управление персоналом.
Закладка «Средний заработок» недоступна для редактирования для нашего вида начисления, так как он сам рассчитывается по среднему.
На закладке «Налоги, взносы, бухучет» в полях «НДФЛ» и «Страховые взносы» уже стоят флажки по умолчанию. В поле «Налог на прибыль» выставляем «пп.7, ст.255 НК РФ».
Записываем и закрываем созданный вид начисления.
3. Расчет оплаты за время проведения медосмотра.
Начисление оплаты в период проведения медосмотров вводится документом «Отсутствие с сохранением оплаты».
Раздел «Зарплата → Все начисления» по кнопке «Создать» выбираем нужный документ 1С 8.
Заполняем документ, проставляя нужные данные для расчета. Все закладки заполняются автоматически, но могут корректироваться пользователем.
По кнопке «Печать» выводится Расчет СЗ.
В отчете «Табель» период отсутствия работника в связи с МО выглядит так:
Рассчитываются НДФЛ (если начисление выплачивается не в межрасчетный период) и страховые взносы за месяц документом «Начисление зарплаты и взносов».
Консультант компании ООО «Кодерлайн»
Вас могут заинтересовать следующие статьи:
94 [PROP_CODE] => TAGS2 [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие семинары: ) --> 95 [PROP_CODE] => TAGS [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие вебинары: ) -->
Вас могут заинтересовать следующие вебинары:
Создание безопасных условий труда - обязанность работодателя, регламентируемая законодательством. В случаях, предусмотренных трудовым законодательством, работодатель обязан за счет собственных средств организовывать проведение медосмотров (далее – МО).
Виды медицинских осмотров:
· предварительные – проводятся при поступлении сотрудника на работу;
· периодические – проводятся в процессе работы сотрудника. Периодичность медосмотров устанавливается законодательством с учетом выполняемой работы или среды;
· внеочередные медицинские осмотры (внеплановые) – по просьбам сотрудников или в соответствии с медицинскими рекомендациями с целью выяснения наличия профессиональных заболеваний.
В период проведения медицинских осмотров за работником сохраняется средний заработок (далее – СЗ). А вот при отказе от МО работодатель обязан отстранить сотрудника от работы, и заработная плата за эти дни не начисляется.
Время отсутствия работников в период проведения МО отмечается в табеле обозначением по усмотрению компании.
Суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией сотрудникам за период прохождения МО, признаются расходами по обычным видам деятельности и облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Финансовые расходы организации в виде сохраняемого за сотрудником СЗ за время проведения МО учитываются в целях налогообложения прибыли согласно П.7ст 255 НК РФ.
В программе 1С ЗУП КОРП начисление МО автоматизировано, в остальных версиях 1С Зарплата и управление персоналом его нужно предварительно настроить.
2. Настройка вида и назначения начисления
В разделе «Настройка → Начисления» создаем новый вид.
В поле «Назначение начисления» выбираем «Оплата времени сохраняемого среднего заработка».
Расчет будем выполнять по отдельному документу «Отсутствие с сохранением оплаты». Результат рассчитывается по формуле, заполняемой автоматически программой 1С ЗУП 8, но при необходимости формула редактируется.
Расчетный период для СЗ принимается по умолчанию – 12 предшествующих месяцев, но если в организации установлен локальными документами другой порядок, это нужно указать в поле «Расчетный период среднего заработка».
На закладке «Учет времени» укажите полные смены, если МО проводится в течение рабочего дня, или часовые.
Вид времени надо прописать в справочнике «Виды использования рабочего времени».
На закладке «Зависимости» настаивается возможность использования данного начисления при расчете других начислений и удержаний.
На закладке «Приоритет» указываются приоритеты тех или иных начислений. Как правило, этот раздел заполняется автоматически в 1С Зарплата и управление персоналом.
Закладка «Средний заработок» недоступна для редактирования для нашего вида начисления, так как он сам рассчитывается по среднему.
На закладке «Налоги, взносы, бухучет» в полях «НДФЛ» и «Страховые взносы» уже стоят флажки по умолчанию. В поле «Налог на прибыль» выставляем «пп.7, ст.255 НК РФ».
Записываем и закрываем созданный вид начисления.
3. Расчет оплаты за время проведения медосмотра.
Начисление оплаты в период проведения медосмотров вводится документом «Отсутствие с сохранением оплаты».
Раздел «Зарплата → Все начисления» по кнопке «Создать» выбираем нужный документ 1С 8.
Заполняем документ, проставляя нужные данные для расчета. Все закладки заполняются автоматически, но могут корректироваться пользователем.
По кнопке «Печать» выводится Расчет СЗ.
В отчете «Табель» период отсутствия работника в связи с МО выглядит так:
Рассчитываются НДФЛ (если начисление выплачивается не в межрасчетный период) и страховые взносы за месяц документом «Начисление зарплаты и взносов».
Консультант компании ООО «Кодерлайн»
Вас могут заинтересовать следующие статьи:
94 [PROP_CODE] => TAGS2 [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие семинары: ) --> 95 [PROP_CODE] => TAGS [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие вебинары: ) -->
Вас могут заинтересовать следующие вебинары:
Читайте также: