Как можно закрыть долг по договору займа в 1с без денег

Обновлено: 10.08.2022

Нюансы учета и оформления займа от учредителя, который он решил простить компании

Прощение долга не запрещено законодательством — в ст. 415 ГК РФ сказано, что это возможно, если не нарушены права других лиц в отношении имущества кредитора.

При этом в бухучете делается запись:

  • Дт 66 (67) Кт 91.01 ─ прощена задолженность по договору займа.

Существует несколько вариантов оформления прощения долга:

Варианты Как оформить Недостаток
Прощеный долг ─ это подарок Договором дарения: учредитель выступает дарителем, а компания─ одаряемым. Не подходит для ситуации, когда учредителем является компания — ст. 575 ГК РФ запрещает дарение между юридическими лицами.
Отказ кредитора от права требования денежных средств у заемщика Дополнительным соглашением к договору займа нужно предусмотреть, что обе стороны договора займа согласны оставить у заемщика переданные средства навсегда. Возникает противоречие с нормой о возвратности займов.
Прощение долга оформить отдельным договором Договором прощения займа. Явные противоречия с гражданским законодательством отсутствуют.

Наиболее подходящим вариантом является оформление договора прощения займа.

Учитывая, что законодательством не установлено, каким документом оформляется прощение долга, эту операцию можно оформить по выбору сторон (ст. 407 ГК РФ, ст. 415 ГК РФ, п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ):

  • договором или соглашением о прощении займа;
  • уведомлением о прощении долга, составленным кредитором и направленным должнику.

Кроме того, нужно оформить решение учредителя, по которому средства передаются компании для увеличения чистых активов.

Доходы в виде прощеного долга отразите в качестве прочих доходов в том отчетном периоде, в котором подписано (получено) уведомление (соглашение, договор) о прощении долга (п. 16 ПБУ 9/99 «Доходы от организации», утв. Приказом Минфина РФ 06.05.1999 N 32н).

По вопросу налогообложения прощеного займа есть 2 точки зрения:

  1. Сумма прощеного займа учредителем — это безвозмездно полученное имущество. При расчете налога на прибыль она не учитывается в доходах, если УК получающей стороны состоит более чем на 50% из вклада учредителя на момент заключения договора займа (Письма Минфина РФ от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367, от 21.10.2010 N 03-03-06/1/656, от 31.01.2011 N 03-03-06/1/45, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Если же доля учредителя ─ 50 % и менее, прощенный заем включается в доходы (пп. 8 п. 2 ст. 250 НК РФ).
  2. Прощение долга по договору займа по нормам ГК РФ признается способом прекращения обязательств (ст. 407 ГК РФ и 415 ГК РФ). Поэтому считать сумму прощеного займа безвозмездно полученным имуществом нельзя (ст. 572 ГК РФ). Для целей налогообложения такая операция рассматривается как списание кредиторской задолженности, которая включается во внереализационные доходы без всяких исключений (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Компания самостоятельно принимает решение, какой из изложенных позиций следовать. При возникновении споров с налоговыми органами по данному вопросу работает норма п. 7 ст. 3 НК РФ (все неясности законодательства толкуются в пользу налогоплательщика).

Начисленные по займу проценты необходимо учесть при налогообложении прибыли вне зависимости от доли учредителя в уставном капитале компании:

Порядок налогового учета процентов по прощеному займу Основание Примечание
Включите проценты во внереализационные доходы (как списанную кредиторскую задолженность) и учтите при расчете налога на прибыль п. 18 ст. 250 НК РФ Письма Минфина РФ от 14.01.2011 N 03-03-06/1/11, от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367. По мнению чиновников, проценты не признаются безвозмездно полученным имуществом, так как компании (заемщику) они не передавались. В такой ситуации нельзя применять пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Если учредитель выдал компании беспроцентный заем, то необходимо учесть еще несколько нюансов.

Возникает ли материальная выгода при получении беспроцентного займа?

По договору беспроцентного займа компания-заемщик получает определенную экономическую выгоду. Данные средства не подпадают под определение «налогооблагаемая база» (п. 10 ст. 251 НК РФ), поскольку порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 НК РФ не установлен (Письмо Минфина РФ от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5149, Письмо УФНС по г. Москве от 21.12.2011 N 16-15/123400@).

Является ли получение/выдача беспроцентного займа контролируемой сделкой?

Сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами могут признаваться контролируемыми. Подробно В чем разница между займом учредителя и финансовой помощью?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую..Ведение хозяйственной деятельности требует вложения средств — собственных или заемных.

(8 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Здравствуйте!
Спасибо за обстоятельный ответ. Я думаю, что он пригодится и другим бухгалтерам.
Успехов в дальнейшем развитии.


Возврат беспроцентного займа учредителю на карту — простой и безопасный способ погашения заемных обязательств. Как избежать возможных ошибок в такой ситуации, узнайте из нашего материала.

Может ли учредитель дать в долг своей компании?

Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.

Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по ссылке.

Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:

  • для осуществления текущей хоздеятельности;
  • расширения материальной базы;
  • внедрения новых технологий;
  • для иных целей (для внесения задатка на участие в тендере, погашение долгов и т. д.).

Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:

  • деньги или любое другое имущество, обладающее общими родовыми признаками (моделью, цветом, сортом и т. д.) — п. 1 ст. 807 ГК РФ;
  • заемные средства в любом объеме и на любой срок;
  • под проценты или без них.

Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией вы можете посмотреть и скачать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:

  • вне зависимости от размера его доли в уставном капитале;
  • на определенные цели (целевой заем) или без указания назначения займа;
  • с соблюдением обязательности возврата полученных заемных средств и письменного оформления договора займа (ст. 808 ГК РФ).

В КонсультантПлюс есть ответы налоговиков на разнообразные вопросы налогоплательщиков. Например, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса А.А. Батарин разъяснил:


Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Договор займа с учредителем: как подстраховаться от ошибок?

Возвращение денег по договору займа — это один из заключительных этапов заемных взаимоотношений. Ему предшествуют такие важные процедуры, как:

  • согласование условий предоставления займа;
  • оформление договора займа;
  • передача заемных средств от учредителя фирме и составление подтверждающего документа (акта приема-передачи, расписки и др.);
  • отражение в бухучете операций по получению заемных средств.

Если в этих действиях будут допущены ошибки, на этапе возврата займа могут возникнуть проблемы. Поэтому заранее проверьте:

  • не обладает ли передаваемое по договору займа имущество индивидуальными признаками (например, автомобиль с ПТС и идентификационным номером не может являться предметом займа);
  • валюту денежного обязательства — по ст. 317 ГК РФ такое обязательство должно быть выражено в рублях (инвалюта может фигурировать в договоре займа, но исключительно в качестве эквивалента по курсу ЦБ РФ);
  • предусмотрены ли договором займа все его существенные (предмет займа и его возвратность) и дополнительные (срок возврата, условие о его беспроцентности и др.) условия.

ВАЖНО! Если в договоре займе нет условий о процентах или об их отсутствии, займ считается процентным. Проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования (п.1 ст.809 ГК РФ). В договоре также нельзя прописывать условие о том, что займ является безвозвратным. Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ замщик априори обязан вернуть займ займодавцу.

Какие условия обязательно включаются в договор купли-продажи квартиры, узнайте из материала «Существенные условия договора купли-продажи по ГК РФ».

Возврат займа: что учесть в первую очередь?

Прежде чем решать вопрос о возврате беспроцентного займа учредителю на карту, необходимо проконтролировать:

  • отсутствие у учредителя-займодавца долга по внесению доли в уставный капитал — если учредитель своевременно не внес свою «уставную» долю или передал ее компании не в полном объеме, полученные заемные средства пойдут в счет погашения такой задолженности, и возвращать ему на карту будет нечего;
  • наличие в договоре займа условия, позволяющего использовать способ возврата заемных денег на карту учредителя;
  • сопоставить виды полученных фирмой от учредителя заемных средств и возвращаемых ею средств по договору займа.

Если вы получили партию стройматериалов по договору займа, то ни о каком возврате на карту займа деньгами не может быть и речи. Заемные отношения предполагают единое правило: «что занял, то и верни» (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Таким образом, подстраховавшись от ошибок на этапе согласования условий договора займа и убедившись в возможности возврата займа деньгами на карту учредителя-заимодавца, можно приступать непосредственно к процедуре возвращения заемных средств (см. далее).

Возвращаем беспроцентный заем учредителю: какой способ выбрать?

У компании может быть только 2 законных «денежных кармана», из которых она может передать учредителю занятые у него в долг денежные средства:

Для перечисления на карту учредителя с расчетного счета потребуется:

  • описание в договоре займа (или в допсоглашении к нему) подобного способа возврата долга;
  • указание в нем детальных банковских реквизитов для перечисления денег на карту.

Обратите внимание! При возврате займа учредителю - физическому лицу не нужно пробивать чек ККТ с признаком «расход».

Если у фирмы отсутствуют деньги на расчетном счете, а в кассе они есть, важно учесть следующее:

  • нельзя выдавать деньги из кассы в счет погашения займа из выручки (п. 4 Указания Банка России о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У, Решение Мосгорсуда от 14.12.2012 по делу № 7-2207/2012);
  • денежные средства из кассы вносятся на расчетный счет, и затем производится перечисление учредителю на карту с пометкой в назначении платежа «Возврат денежных средств по договору займа от __ № __»).

Не пренебрегайте кассовыми ограничениями, иначе можете материально пострадать — по ст. 15.1 КоАП РФ штраф за такой вид кассовых нарушений составляет до 50 000 руб.

Какие «кассовые» требования опасно игнорировать, говорится в материале «Порядок ведения кассовых операций».

Процедура погашения займа: какие еще условия учесть и на каких счетах отразить?

При погашении долга перед учредителем по договору займа и переводе денег на его карту не забудьте о необходимости:

  • соблюдения предусмотренного договором займа графика возврата заемных средств;
  • полного погашения заемного долга не позднее месяца, считая с указанной в договоре даты (если график платежей не предусмотрен).

Когда в текущей хоздеятельности без графиков не обойтись, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:

  • «Как правильно составить график внедрения профстандартов?»;
  • «Что это значит — вахтовый график работы?»;
  • «График рабочего времени на 2022 год — скачать бланк».

В бухучете погашение займа на карту учредителя отразите записью:

Дт 66 (67) Кт 51 — погашение займа на карту учредителя по договору займа.

  • счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если вы заняли у учредителя средства на срок менее 12 месяцев;
  • счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если договор займа предусматривает более длительный заемный период (свыше года).

Выписка банка подтвердит:

  • факт погашения задолженности перед учредителем;
  • объем и реквизиты перечислений.

Если гасите заем частями, применяйте все вышеперечисленные рекомендации в отношении каждой части погашаемого долга.

Что делать, если вернуть заем на карту учредителю не получается?

Возврат заемных средств — обязательное условие договора займа. Однако вернуть долг учредителю на карту бывает невозможно по ряду причин, например:

  • на расчетном счете отсутствуют денежные средства;
  • счет в банке заблокирован налоговиками;
  • в иных случаях (у банка отозвали лицензию и др.).

Если денежные затруднения временные и рано или поздно у компании появится возможность перечислить долг по договору займа на карту учредителя:

  • согласуйте с займодавцем продление сроков погашения займа, пересмотрите график платежей;
  • оформите пересмотр сроков допсоглашением к договору займа, приложите к нему откорректированный график платежей;
  • проверьте, не перешел ли из-за продления сроков заем в категорию долгосрочных — детальная аналитика в этом вопросе позволяет грамотно заполнить пояснения к бухотчетности и предоставить ее пользователям полную и достоверную информацию о заемных обязательствах компании.

В какой строке отразить заемный капитал, расскажет эта публикация.

Если финансовое положение компании в ближайшее время не поправится и возможность для погашения задолженности перед учредителем по договору займа отсутствует, необходимо рассмотреть другие способы решения вопроса с зависшим долгом. Об одном из таких способов узнайте из следующего раздела.

Решаем вопрос с «зависшим» займом

Любой заем отягощает пассив баланса — увеличивает общую сумму долгов компании и влияет на отдельные финкоэффициенты, а также на общее финансовое положение.

В каких расчетах участвует показатель заемного капитала фирмы, узнайте из статьи «Коэффициент финансового левериджа — формула для расчета».

Такая ситуация может быть с легкостью решена самим займодавцем — учредителем компании. В его силах избавить свою компанию от заемного бремени, простив задолженность по договору займа.

Если учредитель решил простить своей компании долг, необходимо:

  • учесть выполнение требований ст. 415 ГК РФ — учредитель может простить компании долг, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора;
  • прощение долга оформить соглашением или иным документом;
  • отразить прощеную задолженность в учете:
    • в бухучете путем включения прощеного долга в прочие доходы (Дт 66 (67) Кт 91);
    • в налоговом учете учесть сумму долга во внереализационных доходах, если доля учредителя, простившего свой долг компании, не дотягивает до 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ); если его доля составляет 50% и более, доход в налоговом учете не отражается.

    Учредитель может простить как часть долга по договору займа, так и полностью всю сумму беспроцентного займа.

    Итоги

    Возвратить заемные средства учредителю на карту можно только путем перечисления с расчетного счета компании и при условии, что заем был предоставлен деньгами. Такой способ возврата займа необходимо прописать в договоре или допсоглашении к нему.

    • Налоговый кодекс РФ
    • Гражданский кодекс Российской Федерации

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
    Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Ситуация такая. На счету организации числится кредиторская задолженность по полученным займам (счет 67.3) и начисленным процентам (счет 67.4). Каким образом можно списать кредиторскую задолженность по полученным займам и начисленным процентам, чтобы отсутствовала необходимость уплаты налога на прибыль?

    Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете Заимодавца и нашей Организации-Заемщика операции по списанию кредиторской задолженности по полученным займам и начисленным процентам?

    Чтобы списать кредиторскую задолженность по полученным займам и начисленным процентам без налоговых последствий следует предпринять следующие шаги:

    1. Перевести кредиторскую задолженность на учредителя — юридическое лицо.

    2. Учредитель прощает долг. При этом прощение долга должно быть произведено с целью увеличения чистых активов Вашей Организации.

    Рассмотрим порядок бухгалтерского и налогового учета операции по списанию кредиторскую задолженность по полученным займам и начисленным процентам согласно вышеуказанному порядку действий.

    Переуступка права требования (перевод долга) по займам и процентам

    Налоговый учет у должника-заемщика

    НДС

    Налог на прибыль

    При уступке требования кредитором другому лицу у должника по договору займа не возникает каких-либо налоговых последствий по НДС, так как отсутствует операция, являющаяся объектом налогообложения (пункт 1 статьи 146 НК РФ).

    Уступка кредитором требования не прекращает обязательства должника, следовательно, при смене кредитора у должника по договору займа не возникает и каких-либо последствий в целях исчисления налога на прибыль.

    У кредитора-заимодавца

    Факт замены должника по обязательству, вытекающему из договора займа, не влечет для кредитора каких-либо последствий по НДС.

    Это обусловлено тем, что операции займа в денежной форме, включая проценты по нему, освобождаются от налогообложения

    Для кредитора-заимодавца замена должника по обязательству не имеет какого-либо значения, поскольку при вступлении в силу соглашения о переводе долга обязательства по возврату суммы основного долга и уплате процентов по займу сохраняются.

    Денежные средства, полученные от нового должника в счет погашения суммы основного долга, не являются доходом в целях налогообложения прибыли (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Что касается процентов по договору займа, то как до момента перевода долга, так и после они учитываются в налоговом учете следующим образом. Проценты по займу включаются в состав внереализационных доходов на дату их признания в соответствии с гл. 25 НК РФ.

    При применении метода начисления по договору займа, срок действия которого приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, доходы в виде процентов признаются на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода.

    В случае прекращения действия договора займа (погашения заемного обязательства) в течение календарного месяца проценты включаются в состав доходов на дату прекращения такого договора (погашения заемного обязательства) (абз. 3 п. 6 ст. 271 НК РФ). Следовательно, при переводе долга проценты за последний календарный месяц учитываются в составе доходов на дату возврата займа новым должником (дату прекращения договора займа).

    Бухгалтерский учет

    Должником отражена замена кредитора в заемном обязательстве:

    Дебет счета 67/Заимодавец Кредит счета 67/Учредитель — уведомление об уступке права требования.

    Проценты, причитающиеся заимодавцу, в бухгалтерском учете признаются в составе прочих доходов на конец отчетного периода и учитываются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (п. п. 2, 3 ПБУ 19/02, п. п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов).

    При переводе долга на нового должника обязательство по договору займа не прекращается, при этом лишь меняется должник по заемному обязательству.

    Кредитором отражена замена Должника в заемном обязательстве:

    Дебет счета 58/ Учредитель Кредит счета 58/ Заемщик — уведомление об уступке права требования (переводе долга).

    Проводки будут такие:

    66511656
    165165615
    6611661

    Рекомендуем отражать в бухгалтерском и налоговом учете операции по списанию кредиторской задолженности по полученным займам и начисленным процентам согласно вышеприведенному порядку.

    Организация простила долг по займу физическому лицу. С суммы прощенного долга необходимо исчислить НДФЛ.

    Варианты регистрации прощения долга

    Порядок действий в ЗУП 3.1 зависит от того, является ли должник сотрудником организации:

    Случай 1. Получатель займа – сотрудник организации. Расчеты по займам с сотрудниками организации ведутся на стороне ЗУП 3.1. Для регистрации прощения долга в ЗУП 3.1 потребуется:

    • Отразить погашение долга. Для этого введем «технический» документ Погашение займа сотруднику ( Зарплата – Займы сотрудникам ). Остаток по займу и проценты на дату прощения долга рассчитаются автоматически. Также документ зарегистрирует доход в виде материальной выгоды и НДФЛ с нее.
    • Для расчета НДФЛ в ЗУП 3.1 потребуется настроить Начисление ( Настройка — Начисления ) с назначением Доход в натуральной форме . Сумму прощенного долга зарегистрировать документом Доход в натуральной форме ( Зарплата – Натуральные доходы ).

    Случай 2. Получатель займа – стороннее лицо. В этом случае расчеты по займам ведутся на стороне 1С:Бухгалтерия, поэтому в ЗУП 3.1 регистрируем только доход в учете НДФЛ. Для этих целей можно использовать документ Операция учета НДФЛ ( Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ ).

    Разберем оба случая на примерах.

    Пример 1. Прощение займа сотруднику

    • 60 000 (остаток долга) * 3% * 10 (дней использования займа в январе) / 365 (дней в году) = 49,32 руб.

    Создадим «технический» документ Погашение займа сотруднику . После выбора сотрудника и договора займа программа автоматически рассчитала остаток долга и проценты на дату прощения долга (10.01.2022 г.). Укажем общий размер задолженности в поле Сумма .


    • В отчетах по зарплате. Например, в Расчетном листке ( Зарплата – Отчеты по зарплате ).
    • В отчетах по НДФЛ. Например, в Подробном анализе НДФЛ по сотруднику ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ).


    Если требуется закрыть долг по займу, но при этом не начислять проценты и не рассчитывать материальную выгоду, это можно сделать документом Перенос данных ( Администрирование – Переносы данных ). По регистру Взаиморасчеты по займам сотрудникам добавим запись с видом движения Расход на сумму остатка долга.

    Для регистрации суммы прощенного долга в учете НДФЛ и взносов создадим новое Начисление с назначением Доход в натуральной форме .



    Если в программе нет возможности настроить начисление с назначением Доход в натуральной форме , проверьте Настройку состава начислений и удержаний ( Настройка – Расчет зарплаты – Настройка состава начислений и удержаний ). На вкладке Прочие начисления должен быть установлен флажок Регистрируются натуральные доходы .

    На вкладке Налоги, взносы, бухучет зададим параметры обложения дохода НДФЛ.


    Если с должника списывается безнадежная к взысканию задолженность, такой доход отражаем в учете НДФЛ с кодом 2611 . Заменить код дохода для натурального дохода можно обработкой Группового изменения реквизитов ( Администрирование – Обслуживание – Корректировка данных ).

    Перед выполнением обработки обязательно сделайте резервную копию базы, т.к. в случае ошибки действие обработки необратимо!

    В форме обработки выбираем объект Начисления и по ссылке Все элементы открываем окно для отбора конкретного начисления.

    Для реквизита Код дохода НДФЛ установим значение 2611 и выполним обработку.

    Отразим доход в размере прощенного долга документом Доход в натуральной форме . В поле Дата получения дохода укажем день прощения долга – 10.01.2022 г. НДФЛ рассчитался сразу в документе.


    Пример 2. Прощение займа стороннему физическому лицу

    Оставим условие Примера 1 и внесем одно изменение: получатель займа – стороннее физическое лицо и договор займа в ЗУП 3.1 не регистрировался. Поэтому при прощении долга требуется только отразить доход в учете НДФЛ.

    Зарегистрируем сумму прощенного долга документом Операция учета НДФЛ . На вкладке Доходы укажем сумму прощенной задолженности с учетом начисленных процентов – 60 049,32 руб. Дата получения дохода – дата прощения долга, 10.01.2022 г.


    Исчисленный НДФЛ отразим на вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов .


    Если стороннему физическому лицу не производятся выплаты, удержать НДФЛ нет возможности. В этом случае удержанный НДФЛ в ЗУП 3.1 не регистрируем и по итогам года в Приложении 1 к 6-НДФЛ отразим сумму не удержанного налога.

    Если стороннему физическому лицу производятся выплаты и есть возможность удержать НДФЛ, отразить удержание можно также документом Операция учета НДФЛ . Пример такой корректировки есть в статье Исправление ошибок в учете по НДФЛ, Пример 4.

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Ведение хозяйственной деятельности требует вложения средств — собственных или заемных. Взять в долг можно не только в банке, но и у партнеров — физических лиц и организаций, на длинный или короткий срок.

    Из статьи вы узнаете:

    • об особенностях долгосрочных займов полученных;
    • чем отличается заем от кредита;
    • как в 1С отразить получение займа, начисление процентов, уплату основного долга и процентов.

    Пошаговая инструкция

    01 ноября Организация получила заем от контрагента на сумму 450 000 руб. сроком на 18 месяцев под 15% годовых. По условиям договора основная сумма задолженности уплачивается равными долями ежемесячно, проценты начисляются ежемесячно на остаток задолженности. Уплата долга и процентов производится согласно графику платежей.

    30 ноября и 31 декабря были начислены проценты, проведена уплата основной задолженности и процентов по графику.

    Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

    Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
    Дт Кт
    Получение займа от контрагента
    01 ноября 51 67.03 450 000 450 000 Получение займа от контрагента Поступление на расчетный счет —
    Получение займа от контрагента
    Отражение в учете начисленных процентов по займу за ноябрь
    30 ноября 91.02 67.04 5 363,01 5 363,01 5 363,01 Начисление процентов Операция, введенная вручную —
    Операция
    Уплата основного долга по займу за ноябрь
    30 ноября 67.03 51 25 000 25 000 Уплата основного долга Списание с расчетного счета —
    Возврат займа контрагенту
    Уплата процентов за ноябрь
    30 ноября 67.04 51 5 363,01 5 363,01 Уплата процентов Списание с расчетного счета —
    Возврат займа контрагенту
    Отражение в учете начисленных процентов по займу за декабрь
    31 декабря 91.02 67.04 5 414,38 5 414,38 5 414,38 Начисление процентов Операция, введенная вручную —
    Операция
    Уплата основного долга по займу за декабрь
    31 декабря 67.03 51 25 000 25 000 Уплата основного долга Списание с расчетного счета —
    Возврат займа контрагенту
    Отражение в учете начисленных процентов по займу за декабрь
    31 декабря 67.04 51 5 414,38 5 414,38 Уплата процентов Списание с расчетного счета — Возврат займа контрагенту

    Получение займа от контрагента

    Нормативное регулирование

    По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

    • Кредит выдает только банк. Заем может быть получен от других юридических лиц, а также физлиц.
    • Кредит обязательно предусматривает уплату процентов. Заем может быть беспроцентным.
    • Кредит выдается исключительно деньгами. Заем может быть выдан в натуральной форме, ценными бумагами.
    • Кредиты «подчиняются» нормативно-правовым актам Банка России. Для займов между лицами, не являющимися кредитными организациями, эти НПА могут рассматриваться как рекомендуемые.

    Правила бухучета займов описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». Сумма, полученная по договору займа, является кредиторской задолженностью и учитывается в зависимости от срока займа: если срок до года включительно — на счете 66.03 «Краткосрочные займы», при сроке более года —на счете 67.03 «Долгосрочные займы» (план счетов 1С).

    К расходам, связанным с исполнением договора займа и учитываемым отдельно от основного долга, относят (п. 3 ПБУ 15/2008):

    • проценты за пользование займом;
    • сопутствующие расходы — оплату информационных и консультационных услуг, экспертизы договора и др.

    Сопутствующие расходы учитываются равномерно на протяжении всего срока договора займа (п. 8 ПБУ 15/2008).

    С 01 июня 2018 года законодательное регулирование договоров займа существенно поменялось. Подробно С 01.06.2018 вступили в силу изменения по договорам кредита и займа.

    Учет в 1С

    Получение денежных средств по договору займа оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение займа от контрагента.


    Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

    • Сумма — полученная сумма по договору займа, согласно выписке банка.
    • Договор — договор займа с Видом договора — Прочее.

    В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливается:

    • Счет расчетов — 67.03 «Долгосрочные займы».

    Проводки по документу


    Документ формирует проводку:

    Отражение в учете начисленных процентов за ноябрь и декабрь

    • в составе прочих расходов в отчетном периоде начисления процентов;
    • в первоначальной стоимости инвестиционного актива.
    • по неконтролируемым сделкам — исходя из фактической процентной ставки (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. 1 ст. 269 НК РФ);
    • по контролируемым сделкам — в пределах максимального порога ключевой ставки ЦБ РФ или международных ставок EURIBOR, SHIBOR, ЛИБОР в зависимости от валюты кредита (п. 1.1, п. 1.2 ст. 269 НК РФ).

    В нашем примере проценты, согласно договору займа, начисляются на остаток долга ежемесячно по следующей формуле:


    Рассчитаем проценты за ноябрь и декабрь:


    В следующие месяцы расчет будет аналогичный.

    Учет в 1С

    Начисление процентов отражается документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную :

    • в БУ — на счете 91.02 «Прочие расходы»;
    • в НУ — в составе внереализационных расходов.

    Начисление процентов за ноябрь.


    Начисление процентов за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

    Для более удобной работы можно определить шаблон для отражения в учете начисленных процентов. Для этого необходимо создать документ Типовая операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Типовые операции .

    Уплата основного долга за ноябрь и декабрь

    Учет в 1С

    Уплата основного долга отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банк – Банковские выписки — Списание .

    Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

    • Сумма — сумма уплачиваемого основного долга, согласно выписке банка.
    • Договор — договор займа с Видом договора — Прочее.
    • Вид платежа — Погашение долга.

    В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора и вида платежа Погашение долга в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:

    • Счет расчетов — 67.03 «Долгосрочные займы».

    Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

    Проводки по документу


    Документ формирует проводку:

    Уплата процентов за ноябрь и декабрь

    Учет в 1С

    Уплата процентов отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банк – Банковские выписки — Списание .


    Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

    • Сумма — сумма уплачиваемых процентов, согласно выписке банка.
    • Договор — договор займа с Видом договора — Прочее.
    • Вид платежа — Уплата процентов.

    В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. В результате выбора такого договора и вида платежа Уплата процентов в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:

    • Счет расчетов — 67.04 «Проценты по долгосрочным займам».

    Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

    Проводки по документу


    Документ формирует проводку:

    Отчетность

    В бухгалтерском балансе полученные долгосрочные займы отражаются по:

    • стр. 1410 «Заемные средства» — отражается остаток задолженности;
    • строке, соответствующей инвестиционному активу — в сумме процентов, учтенных в стоимости приобретения этого актива.

    В декларации по налогу на прибыль суммы начисленных процентов отражаются в составе внереализационных расходов: PDF

    • Лист 02 Приложение N 2 стр. 201 «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам…»

    В отчете о финансовых результатах начисленные проценты отражаются по:

    • Приобретение материалов на кредитные средства
    • Приобретение основных средств на кредитные средства
    • В чем разница между займом учредителя и финансовой помощью?
    • Финансовая помощь от учредителя: особенности оформления и налогообложения
    • Прощение займа учредителем
    • С 01.06.2018 вступили в силу изменения по заключению договоров кредита и займа

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

      У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую....

    (8 оценок, среднее: 4,88 из 5)

    Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
    Обратите внимание!
    В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
    Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

    Вы можете задать еще вопросов

    Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

    Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
    регламентом БухЭксперт8.ру >>

    Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

    6-НДФЛ за 1 квартал 2022 в 1С

    Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2

    Учет малоценных ОС и запасов (ОСН)

    Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

    Огромное спасибо за семинар по аренде, очень содержательно и познавательно, а так же как всегда никакой воды.

    Читайте также: