Где в 1с найти договор о материальной ответственности
Как в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) сформировать отчет по основным средствам (ОС), числящимся на балансе организации, и лицам, несущим материальную ответственность за сохранность этих основных средств (реквизит «МОЛ»)?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.41.57.
Принятие на учет основного средства в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) отражается документом Принятие к учету ОС. Материально ответственное лицо выбирается из справочника Физические лица и указывается в поле МОЛ в шапке документа.
В результате проведения документа Принятие к учету ОС формируются бухгалтерские проводки и движения (записи) в многочисленных регистрах сведений, отражающих информацию об основном средстве. Реквизит МОЛ отражается в регистре сведений Местонахождение ОС (Бухгалтерский учет).
Чтобы сформировать отчет по основным средствам, числящимся на балансе организации, и соответствующим им материально-ответственным лицам (МОЛ), необходимо воспользоваться Универсальным отчетом (раздел Отчеты).
Он позволяет отображать данные справочников, документов, их табличных частей, регистров накопления и регистров сведений и их виртуальных таблиц.
В верхней части отчета находится командная панель. С помощью настроек панели нужно установить требуемый период. В поле Тип данных надо выбрать значение Регистр сведений, а в поле Объект из представленного списка объектов надо выбрать регистр Местонахождение ОС (Бухгалтерский учет). В поле Таблица надо выбрать саму таблицу регистра, то есть пустое поле.
Панель настройки открывается (скрывается) по кнопке Показать настройки/Скрыть настройки. В отчете можно задать группировку по аналитическим объектам, по группам объектов. Для этого предназначена панель настройки Группировка. Порядок группировки аналитических объектов изменяется по кнопке Вверх или Вниз.
На панели Отбор можно выбрать параметр или реквизит, по которому будет произведен отбор в отчете, а также задать вид сравнения (равно, в списке и т. д.). В колонке Поле следует выбрать параметр или реквизит, доступный для настройки отчета. В последней колонке указывается конкретное значение выбранного параметра или реквизита параметра.
На панели сортировки можно упорядочить значения по графам (полям) отчета. Допускается задавать сразу несколько настроек для сортировки.
Для получения требуемого отчета достаточно выполнить следующие настройки:
Как в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) сформировать отчет по основным средствам (ОС), числящимся на балансе организации, и лицам, несущим материальную ответственность за сохранность этих основных средств (реквизит «МОЛ»)?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.41.57.
Принятие на учет основного средства в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) отражается документом Принятие к учету ОС. Материально ответственное лицо выбирается из справочника Физические лица и указывается в поле МОЛ в шапке документа.
В результате проведения документа Принятие к учету ОС формируются бухгалтерские проводки и движения (записи) в многочисленных регистрах сведений, отражающих информацию об основном средстве. Реквизит МОЛ отражается в регистре сведений Местонахождение ОС (Бухгалтерский учет).
Чтобы сформировать отчет по основным средствам, числящимся на балансе организации, и соответствующим им материально-ответственным лицам (МОЛ), необходимо воспользоваться Универсальным отчетом (раздел Отчеты).
Он позволяет отображать данные справочников, документов, их табличных частей, регистров накопления и регистров сведений и их виртуальных таблиц.
В верхней части отчета находится командная панель. С помощью настроек панели нужно установить требуемый период. В поле Тип данных надо выбрать значение Регистр сведений, а в поле Объект из представленного списка объектов надо выбрать регистр Местонахождение ОС (Бухгалтерский учет). В поле Таблица надо выбрать саму таблицу регистра, то есть пустое поле.
Панель настройки открывается (скрывается) по кнопке Показать настройки/Скрыть настройки. В отчете можно задать группировку по аналитическим объектам, по группам объектов. Для этого предназначена панель настройки Группировка. Порядок группировки аналитических объектов изменяется по кнопке Вверх или Вниз.
На панели Отбор можно выбрать параметр или реквизит, по которому будет произведен отбор в отчете, а также задать вид сравнения (равно, в списке и т. д.). В колонке Поле следует выбрать параметр или реквизит, доступный для настройки отчета. В последней колонке указывается конкретное значение выбранного параметра или реквизита параметра.
На панели сортировки можно упорядочить значения по графам (полям) отчета. Допускается задавать сразу несколько настроек для сортировки.
Для получения требуемого отчета достаточно выполнить следующие настройки:
22 ноября вступил в силу Федеральный закон об электронном кадровом документообороте (кадровом ЭДО). Рассказываем, что из себя представляет кадровый ЭДО, какие работодатели могут перейти на его применение и как это правильно сделать.
Что такое кадровый ЭДО
Федеральный закон от 22.11.2021 № 377-ФЗ дополнил ТК РФ новыми статьями 22.1–22.3, раскрывающими сущность и устанавливающими порядок внедрения и осуществления электронного документооборота в сфере трудовых отношений. Под электронным документооборотом в сфере трудовых отношений закон понимает создание, подписание, использование и хранение кадровых документов в электронном виде без дублирования их на бумажном носителе (ч. 1 ст. 22.1 ТК РФ).
В частности, закон позволяет оформлять в электронном виде, без дублирования на распечатанном бланке:
- трудовой договор, в том числе срочный;
- ученический договор;
- договор о полной материальной ответственности;
- приказ о предоставлении отпуска;
- распоряжение о направлении в командировку и т.д.
По сути, оформить в электронном виде можно любой кадровый документ, за рядом исключений, прямо указанных в законе.
Какие документы нельзя перевести в электронную форму
Положения закона об ЭДО не применяются в отношении следующих документов (ч. 3 ст. 22.1 ТК РФ):
- трудовых книжек;
- актов о несчастном случае на производстве по установленной форме;
- приказов (распоряжений) об увольнении работника;
- документов, подтверждающих прохождение работником инструктажей по охране труда, в том числе лично подписываемых работником.
Все эти документы, за исключением трудовых книжек, как и прежде, требуют обязательного составления на бумажном носителе. Что касается трудовых книжек, то они также продолжают вестись на бумажном носителе, если работники не изъявили желания перейти на электронную трудовую книжку.
Переход на кадровый ЭДО
Переход к кадровому ЭДО может быть осуществлен любым работодателем – организацией или ИП на основании их добровольного волеизъявления. Заставить работодателя отказаться от бумажного кадрового учета в пользу электронного никто не может.
Чтобы перейти от бумажного к электронному кадровому документообороту, работодатель должен разработать и утвердить специальный локальный нормативный акт, определяющий порядок такого перехода, который в обязательном порядке должен содержать следующую информацию (ч. 2 ст. 22.2 ТК РФ):
- сведения об информационной системе, с помощью которой осуществляется ЭДО;
- порядок доступа к информационной системе работодателя (при необходимости);
- перечень электронных документов и перечень категорий работников, в отношении которых осуществляется ЭДО;
- срок уведомления работников о переходе на взаимодействие с работодателем посредством ЭДО;
- сведения о конкретной дате введения ЭДО.
Определившись с порядком перехода на ЭДО, работодатель должен будет определить и утвердить сам порядок кадрового ЭДО.
Утверждение порядка кадрового ЭДО
Порядок осуществления электронного документооборота утверждается работодателем в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов. В данном порядке прописываются (ч. 3 ст. 22.2 ТК РФ):
- сроки подписания работниками электронных документов и ознакомления с ними. Периодичность такого подписания и ознакомления;
- порядок проведения инструктажа работников по вопросам взаимодействия с работодателем через ЭДО;
- исключительные случаи, при которых допускается оформление документов, переведенных в электронный формат, на бумажном носителе.
Утвердив порядок перехода на ЭДО и, собственно, сам порядок осуществления кадрового ЭДО, работодатель должен будет уведомить своих работников и получить их согласие на переход к составлению кадровых документов в электронной форме.
Уведомление работников и получение их согласия
Срок и конкретный порядок уведомления работников о переходе на взаимодействие с работодателем посредством ЭДО устанавливается в локальном акте работодателя, определяющим порядок перехода к ЭДО. Единственное ограничение – дата перехода на ЭДО не может устанавливаться ранее даты уведомления работников. Что касается соискателей, трудоустраивающихся к работодателю, то их также необходимо уведомлять о том, что в компании применяется кадровый ЭДО.
Уведомив работников о переходе на ЭДО, работодатель должен будет получить их письменное согласие на такой переход. Отсутствие письменного согласия работника признается его отказом оформления кадровых документов в электронной форме. При этом за работником сохраняется право дать указанное согласие в последующем.
Согласие не требуется только от лиц, которые приняты на работу после 31 декабря 2021 года и у которых по состоянию на указанную дату отсутствует трудовой стаж (ч. 7 ст. 22.2 ТК РФ). При этом лицо, имеющее по состоянию на 31 декабря 2021 года трудовой стаж, при приеме на работу вправе отказаться от участия в кадровом ЭДО.
Отсутствие согласия работника или соискателя, принимаемого на работу, на переход к ЭДО не может являться основанием для отказа в приеме на работу либо увольнения работника. Не может служить таким основанием и отсутствие у работника/соискателя электронной подписи.
Если работники откажутся от перехода к кадровому ЭДО, то это не лишит их возможности получать документы, связанные с работой, которые ведутся в электронной форме. Работодатель обязан безвозмездно и по первому требованию предоставлять таким работникам все необходимые и надлежащим образом заверенные кадровые документы на бумажном носителе (ч. 9 ст. 22.2 ТК РФ).
При подаче работником заявления о выдаче документов, связанных с работой, или их копий работодатель обязан безвозмездно их предоставить работнику не позднее чем в течение трех рабочих дней со дня подачи заявления.
Выбор системы кадрового ЭДО
Работодатель вправе самостоятельно выбирать вид информационной системы, которая будет им использоваться в целях составления, формирования, подписания и хранения кадровых документов в электронной форме. В указанных целях работодатель может использовать (ч. 4 ст. 22.1 ТК РФ):
- сервис «Работа в России», доступ к которому обеспечивается в том числе посредством единого портала государственных и муниципальных услуг;
- любую другую информационную систему, применяемую работодателем в целях осуществления ЭДО.
Все расходы на эксплуатацию соответствующей информационной системы, а также на создание, использование и хранение электронных документов берет на себя работодатель. Пользование системой кадрового ЭДО работниками осуществляется на безвозмездной основе.
Подписание кадровых документов
Чтобы иметь возможность подписывать электронные кадровые документы, у работников, перешедших на ЭДО, должна быть в наличии соответствующая электронная подпись – усиленная квалифицированная, усиленная неквалифицированная или простая электронная.
При этом конкретный вид подписи зависит от вида подписываемого документа. Так, при подписании следующих документов работники могут использовать исключительно усиленную электронную подпись – как квалифицированную, так и неквалифицированную (ч. 4 ст. 22.3 ТК РФ):
- трудовой договор;
- договор о материальной ответственности;
- ученический договор;
- договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы;
- согласие на перевод;
- заявление об увольнении;
- отзыв заявления об увольнении;
- уведомление об изменении определенных сторонами условий трудового договора;
- при ознакомлении с приказом (распоряжением) о применении дисциплинарного взыскания.
Другие кадровые документы работниками могут подписываться в том числе простой электронной подписью. По заявлению работника работодатель обеспечивает доступ работника к документам, подписанным простой электронной подписью работника в информационной системе работодателя. Это осуществляется путем направления электронного документа в личный кабинет работника на едином портале госуслуг. Конкретный порядок подобного доступа работников к электронным документам позднее установит Правительство РФ.
Все расходы на получение и использование работниками электронной подписи несут исключительно сами работодатели. Причем работник или лицо, поступающее на работу, вправе использовать ранее полученную самостоятельно усиленную квалифицированную электронную подпись (ч. 13 ст. 22.2 ТК РФ).
Иногда в работе приходится сталкиваться и с неприятными ситуациями. Например, кража имущества предприятия сотрудниками. Юридическая сторона вопроса регулируется главой 39 ТК РФ «Материальная ответственность работника». Но, отразив «проблему» на бумаге, бухгалтеру необходимо еще выполнить ряд процедур по удержанию сумм ущерба в программе 1С. В данной статье раскроем все тонкости и нюансы этого процесса как в случае принудительного удержания из зарплаты, так и в случае добровольного погашения задолженности перед работодателем.
Рассмотрим основные аспекты возмещения ущерба предприятию.
Взыскание суммы ущерба может взыскиваться как в добровольном, так и в принудительном порядке.
Если работник добровольно погашает сумму ущерба, с ним заключается определенное соглашение и возмещение производится путем:
• удержаний из заработной платы сотрудника;
• выплаты сотрудником согласованной суммы ущерба.
С материально-ответственными лицами на предприятии заключаются договора о полной материальной ответственности.
В случае, если договор с сотрудником не заключен, он несет ограниченную материальную ответственность, т.е. сумма ущерба может быть взыскана лишь в пределах его среднего заработка, согласно ст. 241 ТК РФ, ограничивающей предел материальной ответственности сотрудника. Взыскание ущерба производится в течение месяца со дня установления факта причинения ущерба и в случае истечении данного срока, несогласия погасить сумму ущерба работником или же превышения суммы среднемесячного заработка сотрудника – взыскание производится в судебном порядке.
Рассмотрим ситуацию кражи имущества и отражение взыскания, на примере программы 1С: Зарплата и управление персоналом. Но сначала рассмотрим некоторые настройки программы.
Настройки 1С: ЗУП для ввода удержаний в счет возмещения ущерба
Для удержания материального ущерба в 1С: ЗУП предназначен документ «Удержание в счет материального ущерба». Вид удержания и его настройки можно посмотреть в разделе «Настройки» - «Удержания».
Но в случае, если при первоначальной настройке вы не установили галочку, что выполняются удержания в счет возмещения ущерба, то в справочнике вы можете не обнаружить данный вид удержания.
Что делать в такой ситуации? Многие источники советуют создать новый вид удержания самостоятельно. Конечно, это выход из ситуации, но для этого нужно знать его настройки. А чтобы не гадать, мы ведь можем повторно вызвать «стартовый помощник» и еще раз пройти первоначальную настройку и «доставить» нужные галочки.
Рассмотрим действия пошагово.
Напоминаем, что команда «Все функции…» включается здесь же в разделе «Настройки» - «Параметры».
Чтобы не утруждать себя поиском, введите в строку поиска первые буквы искомого названия. Нам нужна «Начальная настройка программы» из раздела «Обработки».
Шаг 2. Нажмите «Открыть».
В результате настройки в справочнике «Удержания» появится новая строка – «Удержание в счет возмещения ущерба».
Шаг 4. Откройте удержание и посмотрите его настройки. Удержание выполняется ежемесячно и вводится фиксированной суммой.
В нашем первом примере применяется фиксированная сумма удержания, потому закладка «Расчет базы» не активна и расчетная база не используется. Пользователь может аналогично создать и свои варианты такого удержания, задавать формулу расчета, используя расчетную базу.
Назначение удержания – «Удержание в счет расчетов по прочим операциям». Такие удержания вводятся одноименным документом в разделе «Зарплата» - «Алименты и другие удержания».
Ввод удержания в счет возмещения ущерба
Рассмотрим условный пример: в октябре 2020 года в ООО «Петровские зори» была выявлена кража имущества сотрудником Лагуновой Е.И. Сумма ущерба – 3000 руб. Руководителем подписан приказ о взыскании суммы ущерба.
Зафиксируем документом приказ о взыскании суммы ущерба.
Шаг 2. Заполните документ:
• укажите сотрудника и дату документа;
• выберите вид удержания – «Удержание в счет возмещения ущерба»;
• задайте период удержания;
• укажите взыскиваемую сумму.
Можно задать сумму удержания и установить галочку «Прекратить удержание по достижению предела», т.е. указанной суммы.
Проведите документ – кнопка «Провести и закрыть».
Шаг 3. Начислите зарплату. На закладке «Удержания» отобразится введенная документом сумма с указанием документа основания, который мы ввели ранее.
Ограничения сумм удержаний процентом от зарплаты в 1С :ЗУП
При взыскании ущерба и других удержаний, имеются некоторые ограничения. Руководствуясь ст. 138 ТК РФ, размер всех удержаний сотрудника по инициативе работодателя не может превышать 20% его ежемесячного заработка.
В нашем примере сумма небольшая и очевидно удовлетворяет данному требованию. А как быть в других ситуациях и как контролировать и рассчитывать эти суммы?
В программе 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1, имеется функционал, позволяющий контролировать соответствие ограничениям, установленным ст. 138 ТК РФ.
Включается он в разделе «Настройки» - «Расчет зарплаты».
Шаг 1. Перейдите в указанный выше раздел и установите галочку – «Ограничивать сумму удержаний процентом от заработной платы».
В результате в карточке вида удержания «Удержание в счет возмещения ущерба» появится настройка.
Шаг 2. Установите галочку – «Является взысканием» и тогда размер удержания ограничится согласно ст. 138 ТК РФ.
Рассмотрим это на примере.
Удержание в счет возмещения ущерба и ограничение взыскания.
В октябре 2020 года в ООО «Петровские зори» была выявлена кража имущества сотрудником Лагуновой Е.И. Сумма ущерба – 7000 руб. Руководителем подписан приказ о взыскании суммы ущерба.
Шаг 1. Введите документ «Удержание по прочим операциям» в разделе «Зарплата» - «Алименты и прочие удержания». Укажите сумму, взыскиваемую с сотрудника Лагунова Е.И.
Шаг 2. Проведите документ – кнопка «Провести и закрыть».
Шаг 3. Создайте документ «Начисление зарплаты и взносов». На закладке «Удержания» отобразилась сумма удержания, указанная ранее в документе.
Посмотрим «Расчетный листок». Вы спросите: «А где же ограничение?»
Для расчета и ограничения удержаний в 1С: ЗУП предназначен документ «Ограничение взысканий». Он появился после нашей настройки программы в разделе «Зарплата».
Шаг 4. Откройте журнал документов и нажмите кнопку «Создать».
Документ рекомендуется заполнять автоматически.
В нашем примере по сотруднику Лагуновой Е.И. программа рассчитала сумму 2993,33руб. от общей суммы 7000 руб., отразив задолженность 4006,67 руб.
Шаг 6. Сохраните документ – кнопка «Провести и закрыть».
Давайте посмотрим на цифры в расчетном листке сотрудника Логунова Е.И. и проверим действие документа «Ограничение взысканий».
В нашем примере, заработная плата сотрудника Лагуновой Е.И. составила:
• 17203,64 руб. (12703,64 руб. в денежном выражении +4500 руб. - оплата питания).
• минус НДФЛ – 2237,00 руб. Сумма для расчета ограничения составила 14966,64 руб.
• согласно ст. 138 ТК РФ мы можем удержать не более 20%.
Проверим: 14966,64 руб. *20% = 2993,33 руб.
Программа автоматически проверила соблюдение установленного законом ограничения и рассчитала сумму с его учетом.
Остаток задолженности по взысканиям можно проследить в одноименном отчете в разделе «Зарплата» - «Отчеты по зарплате».
Сформировав отчет, мы видим, что по данному удержанию осталась непогашенная задолженность в размере 4006,67 руб.
При начислении зарплаты в следующем месяце сумма долга перейдет автоматически в раздел удержания сотрудника.
Шаг 7. Введите документ «Начисление зарплаты и взносов» за следующий месяц и проверьте сумму удержания.
Каждый раз после ввода документа «Начисление зарплаты» пользователь должен вводить документ «Ограничение взысканий» и проверять суммы взысканий на соответствие ограничения законодательству.
Шаг 8. Введите новый документ «Ограничение взысканий» за следующий месяц и нажмите «Заполнить».
По итогам начислений месяца, программа определила сумму удержания и остаток задолженности.
И так, до конца ее погашения.
Но сотрудник может и добровольно погасить сумму ущерба.
Добровольное погашение задолженности
Рассмотрим это на примере: после удержания сумм взыскания ущерба из заработной платы в октябре и ноябре месяце сотрудник Лагунова Е.И. изъявила желание добровольно погасить остаток долга в размере 776,89 руб.
Отразим этот факт документом в 1С: ЗУП.
Шаг 1. Перейдите в раздел «Зарплата» - «Погашение задолженностей по взысканиям».
Шаг 2. Для ввода нового документа, нажмите кнопку «Создать».
Шаг 3. Установите дату документа и месяц отражения записи.
Выберите сотрудника. В нашем примере это Лагунова Е.И. Программа автоматически укажет документ основание, по которому имеется задолженность и вид удержания.
Укажите сумму, которую сотрудник возмещает.
Сохраните документ, после чего сформируйте отчет «Задолженность по взысканиям» в разделе «Отчеты по зарплате». После полного погашения задолженности он формируется пустой, т.е. задолженность сотрудником погашена: часть суммы удержана из зарплаты и часть внесена добровольно.
Если работник имеет основания для дополнительных выплат в связи с трудным финансовым положением, рождением ребенка, чрезвычайными ситуациями, смертью членов семьи, компания может предоставить материальную помощь. Некоторые виды выплат предусматривают удержание НДФЛ и страховых взносов, в то время как другие обязательными платежами не облагаются. В статье рассмотрим, как оформить матпомощь в 1С 8.3 Бухгалтерия на трех примерах.
Оформление материальной помощи в 1С, не облагаемой налогом
Первый шаг – создание нового вида расчетов с сотрудниками. Обратитесь к разделу «Зарплата и кадры», перейдите на вкладку «Настройки зарплаты».
На новой странице откроется форма «Настройки зарплаты». Перейдите на вкладку «Расчет зарплаты» и выберите пункт «Начисления». В новом коне программы будет представлен перечень всех доступных начислений в организации.
Обратитесь к кнопке «Создать» (расположена в верхней панели страницы).
На новой вкладке будет доступна форма создания начисления. Приступите к настройке:
- Укажите наименование выплаты (в нашем случае – «Материальная помощь (не облагается налогом»).
- В подразделе НДФЛ» отметьте галочкой пункт «Не облагается».
- На вкладке страховые взносы выберите пункт «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами…» из раскрывающегося списка.
- В подразделе «Налог на прибыль» отметьте пункт «Не включается в расходы по оплате труда».
- Укажите способ отражения начисления для сотрудников в бухгалтерском учете. Для этого откройте список и кликните на значок «+» (Добавить). В новом окне будет доступна форма для создания способов учета заработной платы. Вы можете как создать новый способ, так и выбрать его из каталога. В нашем случае используем «Начисления по администрации».
Если необходимо создать новый способ учета заработной платы сотрудника:
- В открывшейся форме укажите наименование (название) способа учета.
- Выберите счет из списка (будет открыт справочник). В данном случае используется счет «91.02» («Прочие расходы»).
- На вкладке «Прочие доходы и расходы» выберите из раскрывающегося списка пункт «Оплата труда, не учитываемая…».
- В разделе «Отражение в УСН» выберите вариант «Не принимаются».
Для того чтобы сохранить способ учета, внимательно проверьте указанные данные и обратитесь к кнопке «Записать и закрыть». Аналогичным способом запишите новое начисление («Материальная помощь (не облагается налогом»).
Как только новый вид начисления добавлен в справочник, его можно использовать для создания документов.
Проведем начисление материальной помощи сотруднику Иванову И.И. в связи с пожаром (чрезвычайной ситуацией). Программа 1С позволяет провести начисление как в отдельном документе, так и вместе с основной заработной платой сотрудника.
Для того чтобы начислить матпомощь работнику, используя отдельный документ, перейдите на вкладку «Зарплата и кадры», а затем кликните на вкладку «Все начисления».
Нажмите на кнопку «Создать» на верхней панели страницы, после чего выберите способ «Начисление зарплаты». В открывшейся форме необходимо указать следующие данные:
- Месяц, за который сотруднику начисляется денежное вознаграждение.
- Организацию (можно выбрать из раскрывающегося списка), подразделение (при необходимости).
- Укажите сотрудника при помощи кнопки «Добавить». Если начислить вознаграждение необходимо сразу по всем работникам выбранного подразделения, кликните на опцию «Заполнить» - данные будут подобраны автоматически.
- После того как данные о сотруднике будут перенесены в документ, нажмите кнопку «Начислить», выбрав из раскрывающегося списка пункт «Материальная помощь (не облагается налогом»).
- В открывшемся окне вручную введите сумму материальной помощи и подтвердите операцию нажатием кнопки «ОК».
Если все шаги выполнены верно, в созданном документе в разделе «Начислено» будет отображена сумма матпомощи. Обратите внимание: разделы «Взносы» и «НДФЛ» должны остаться незаполненными, так как на данную выплату удержания не распространяются.
Для того чтобы сохранить введенные данные, кликните на кнопку «Провести и закрыть». Проверить правильность формирования проводок можно, обратившись к окну проводок.
В правильно сформированном документе матпомощь учитывается по дебету счета «Прочие расходы». При этом сумму документа не идет на расходы по налогообложению.
Оформление матпомощи в связи с рождением ребенка
Для создания документа необходимо создать новый вид расчетов:
- Обратитесь к разделу «Зарплата и кадры», выберите пункт «Настройки зарплаты» - «Расчет заработной платы» - «Начисления».
- Приступите к вводу информации в открывшейся форме. Как и в предыдущем случае, пользователю необходимо ввести наименование расчета. На вкладке «НДФЛ» выберите пункт «Облагается». Введите вручную или выберите из справочника код дохода – 2762.
- Укажите вид дохода, выбрав «Материальная помощь при рождении ребенка…» из справочника.
- На вкладке «Налог на прибыль» выберите способ «Не включается в расходы…».
- Укажите способ отражения в бухучете. Как и в предыдущем случае, вы можете выбрать его из справочника или создать самостоятельно. Проведем создание нового способа отражения – в нашем случае это «Материальная помощь в связи с рождением ребенка».
Обратите внимание: в данном случае на вкладке «Счет» необходимо выбрать «Прочие доходы и расходы» - «Прочие внереализационные доходы…». При выборе счета рядом с ним должна отображаться галочка отражения в налоговом учете.
В разделе «Зарплата и кадры» - «Все начисления» - «Создать»:
- Выберите месяц начисления материальной помощи.
- Укажите организацию.
- Выберите сотрудника при помощи кнопки «Добавить».
- Кликните на кнопку «Начислить» и выберите «Материальная помощь в связи с рождением ребенка». Обратите внимание: максимальная сумма, не облагаемая налогом, составляет 50 000 рублей.
В новом окне укажите сумму начисления и подтвердите действие нажатием на кнопку «ОК». В нижней части формы будет представлена информация о сумме доступного для сотрудника вычета. Если она превышает сумму в 50 000 рублей, размер вычета будет равен 50 000 рублей.
В форме начисления будет представлена информация о размере материальной помощи. В ней также будет указан размер налогов (в случае, если сумма лимита в 50 000 рублей превышена).
Рассмотрим ситуацию на примере. ООО «Ромашка» необходимо начислить матпомощь сотруднику Михайловой А.Н. в размере 80 000 рублей. В нашем случае:
- Размер налоговой базы для расчета НДФЛ будет исчисляться как разница между планируемой суммой выплаты и доступным лимитом (80 000 рублей – 50 000 рублей = 30 000 рублей).
- Сумма НДФЛ будет равна = 30 000 * 13 % = 3 900 руб.
- Размер страховых взносов = 30 000 * 30,2 % = 9060 рублей.
Для того чтобы сохранить начисление, кликните на кнопку «Провести и закрыть». На основании данного документа можно создать выплату сотруднику из кассы или выплату с расчетного счета компании.
Оформление материальной помощи с лимитом 4 000 рублей
Матпомощь, сумму которой составляет менее 4 000 рублей, также не облагается налогом согласно положениям закона.
Обратите внимание: налоговым периодом на территории РФ признается один календарный год. В некоторых случаях один сотрудник может быть трудоустроен сразу в нескольких компаниях. Если в течение года работник уже получил вычет размером до 4 000 рублей у одного их работодателей (не облагается налогом), то при повторной выплате в другой компании финансовая поддержка облагается НДФЛ.
Создадим новый вид расчетов – «Материальная помощь в связи со смертью члена семьи, облагаемая страховыми взносами частично». Перейдите в раздел «Зарплата и кадры» - «Расчет зарплаты- «Начисления». Создайте новый документ, указав следующие данные:
- Наименование расчёта.
- На вкладке НДФЛ – «Облагается», выберите код дохода – 2760.
- В разделе «Вид дохода» укажите «Материальная помощь в связи со смертью члена семьи…».
- На вкладке «Налог не прибыль» - «Не включается в расходы…».
Создайте новый способ отражения, аналогично предыдущему примеру.
Приступите к начислению заработной платы (раздел – «Зарплата и кадры» - «Все начисления» – «Создать»). Укажите месяц, сотрудника (опция «Подобрать»), кликните на кнопку «Начислить» – «Материальная помощь в связи со смертью члена семьи».
На открывшейся вкладке для ввода суммы укажите значение. В нижней части окна будет представлена информация о размере вычета. Если размер финансовой помощи сотруднику более или равен 4 000 рублей, сумма вычета будет установлена в 4 000 рублей. Сохраните данные, нажав кнопку «ОК».
В нашем случае ООО «Ромашка» необходимо создать документ для начисления матпомощи сотруднику Анисимову К.Е суммой 8 000 рублей. Как и в предыдущем случае:
- Налоговая база будет равна разнице между фактической суммой финансовой помощи и доступным лимитом (8 000 рублей – 4 000 рублей = 4 000 рублей).
- Размер НДФЛ к уплате = 4 000 * 13 % = 520 рублей.
- Начисленные страховые взносы составят = 4 000 рублей * 30,2 % = 1 040 рублей.
Для того чтобы сохранить документ, нажмите на кнопку «Провести и закрыть».
Важно: в целях отражения матпомощи в отчетах по страховым взносам и НДФЛ, на основании созданных начислений создайте документы «Операция учета взносов» и «Операция учета НДФЛ».
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Читайте также: