Если человек идет в отпуск с 1 июля в каком месяце делать начисление 1с
В 1С Бухгалтерия 8.3 начисление заработной платы — не очень сложная операция, так как функционал разработан для простого учета зарплаты и кадров. И все-таки, особенно у новичков, часто возникают вопросы, в том числе, по начислению отпускных.
В нашей статье мы расскажем, как начислить отпускные в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово. Вы узнаете:
- как отразить отпуск в 1С 8.3;
- где в 1 С 8.3 Бухгалтерия создать приказ на отпуск;
- как рассчитать отпускные в 1С 8.3 Бухгалтерия;
- как начислить и выплатить отпускные;
- где найти график отпусков в 1С 8.3 Бухгалтерия;
- как оформить отзыв из отпуска в 1С;
- как отразить отпуск с последующим увольнением в 1С.
Начисление отпуска в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово
23 мая, согласно графику отпусков, издан приказ по Организации о предоставлении отпуска Авдеевой Елене Викторовне на период с 07.06 2022 по 17.06.2022 сроком на 10 календарных дней.
03 июня бухгалтер начислил и выплатил опускные работнику.
30 июня уплачен НДФЛ с отпускных Авдеевой Е.В.
Пошаговая инструкция как отразить отпуск в 1С 8.3 Бухгалтерия. PDF
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
Дт | Кт | ||||||
Начисление отпускных | |||||||
04 июня | 26 | 70 | 20 447,80 | 20 447,80 | 20 447,80 | Начисление отпускных | Отпуск |
70 | 68.01 | 2 662 | 2 662 | Удержание НДФЛ | |||
Выплата отпускных на банковскую карточку | |||||||
04 июня | 70 | 51 | 17 850,80 | 17 850,80 | Выплата отпускных | Списание с расчетного счета — Перечисление заработной платы по ведомостям | |
Уплата НДФЛ в бюджет | |||||||
02 июля | 68.01 | 51 | 2 662 | Уплата НДФЛ в бюджет | Списание с расчетного счета — Уплата налога |
Расчет отпускных в 1С
Отпуск начисляется на основании заявления работника или графика отпусков, утверждаемого ежегодно в организации за две недели до конца декабря (ст. 123 ТК РФ).
Где найти график отпусков в 1С 8.3 Бухгалтерия? В этой программе он не предусмотрен. Поэтому специалист, занимающийся формированием графика, может воспользоваться таблицей в формате Ecxel. Форма графика утверждается в учетной политике организации. За образец можно взять бланк Т-7 Excel, утвержденный Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1.
За две недели до отпуска предупредите работника. Для этого издается уведомление в произвольной форме, например, такой Уведомление Excel, обязательным реквизитом которого является подпись будущего отпускника (ст. 123 ТК РФ).
Расчет отпускных в 1С 8.3 Бухгалтерия производится не позднее, чем за 3 календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Трудовая инспекция считает, это должно быть 3 полных календарных дня (Решение Пермского краевого суда от 23.01.2018 N 21-46/2018).
Настройка автоматического начисления отпуска
Чтобы документ был доступен для работы в 1С 8.3 Бухгалтерия, проверьте настройки, пройдя из раздела Зарплата и кадры – Настройки зарплаты .
В разделе Общие настройки в:
- поле Учет расчетов по заработной плате и кадровый учет ведутся установите:
- переключатель В этой программе .
Начисление отпускных в 1С
Как оформить отпуск в 1С. Отпуск в 1С 8.3 Бухгалтерия начислите документом Отпуск. Документ находится в разделе Зарплата и кадры – Зарплата – Все начисления – кнопка Создать – Отпуск .
В документе укажите:
- Сотрудник — сотрудник, которому предоставляется оплачиваемый отпуск;
- Отпуск с _ по — период отпуска.
По ссылке Основание, период работы отразите, на основании какого документа предоставляется отпуск сотруднику. Это может быть:
- график отпусков;
- заявление работника.
В поле За работу с_по — период работы, за который работнику предоставляется отпуск. При вводе периода отпуска сумма отпускных и НДФЛ рассчитаются автоматически.
- Начислено — начисленная сумма отпускных.
По ссылке Начислено открывается форма Расчет отпуска . Здесь будет указана сумма отпускных на указанный период и формула, по которой были рассчитаны отпускные в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Заработок и Отработано дней в таблице можно откорректировать. Сумма отпускных в 1С при этом будет автоматически пересчитана.
Расчет отпускных, формула в 1С.
По ссылке НДФЛ в документе Отпуск открывается форма НДФЛ , где будет показан налог с суммы отпускных, исчисленный с учетом дохода с начала текущего налогового периода.
Проводки
Документ формирует проводки:
- Дт 26 Кт 70 —начисление ежегодного отпуска.
- Дт 70 Кт 68.01 — исчисление НДФЛ из отпускных.
Приказ на отпуск в 1С 8.3 Бухгалтерия
Оформите приказ на отпуск после того, как работник подтвердил, что извещен о предстоящем отпуске, а вы удостоверились что отпуск не будет перенесен.
График отпусков обязателен для исполнения и работодателем, и работником (ст. 123 ТК РФ). Стороны могут прийти к соглашению о переносе отпуска.
Если работника не уведомили за 2 недели о предстоящем отпуске или не выплатили в срок отпускные, он имеет право потребовать его переноса (ст. 124 ТК РФ).
Форма приказа должна быть утверждена учетной политикой. Можно использовать форму, предложенную 1С — бланк Т-6 (Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1).
Приказ на отпуск в 1С 8.3 Бухгалтерия распечатайте по кнопке Печать – Приказ о предоставлении отпуска (Т-6) документа Отпуск .
Выплата отпускных на банковскую карточку
В 1С Бухгалтерия 8.3 есть несколько возможностей расчетов с работниками. Мы рассмотрим выплату отпускных по зарплатному проекту. На личную карточку оплата оформляется аналогично. В чем разница, посмотрите на примере выплаты заработной платы через банк (банковские карточки).
Ведомость в банк
Сформируйте документ Ведомость в банк вид операции По зарплатному проекту в разделе Зарплата и кадры — Ведомости в банк — Ведомость — По зарплатному проекту .
В документе укажите:
- Вид выплаты — Зарплата, так как отпуск рассчитан и начислен, то это не аванс;
- Месяц — месяц начисления отпуска;
- Зарплатный проект — выберите зарплатный проект, указанный в справочнике Зарплатные проекты .
По кнопке Заполнить формируется табличная часть с данными к выплате по итогам указанного месяца:
- К выплате — начисленная сумма к отпуску за минусом НДФЛ;
- Номер лицевого счета — номер лицевого счета в рамках зарплатного проекта.
Документ проводок не формирует.
Документальное оформление
При перечислении выплат сотрудникам по зарплатному проекту необходимо вместе с платежным поручением представить в банк список работников с указанием их лицевых счетов и сумм выплаты.
В 1С используется печатная форма Список перечисляемой в банк зарплаты PDF, которую можно распечатать по кнопке Список перечислений документа Ведомость в банк .
Выплата отпускных
Когда из банка придет выписка банка о перечислении средств, оформите документ Списание с расчетного счета вид операции Перечисление заработной платы по ведомостям по кнопке Оплатить ведомость внизу формы документа Ведомость в банк . PDF
В документе отразите:
- Получатель — банк, с которым заключен зарплатный проект.
- Сумма — сумма отпускных перечисленная банку, согласно выписке банка.
- Ведомость — ведомость, по которой была перечислены отпускные.
- Статья расходов — Выплата заработной платы, с Видом движенияОплата труда PDF, выбирается из справочника Статьи движения денежных средств.
Проводки
Документ формирует проводку:
Уплата НДФЛ в бюджет
Для НДФЛ с отпускных предусмотрен особый порядок перечисления в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
В соответствии с выпиской банка сформируйте документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание .
В документе укажите:
Проводки
Документ формирует проводку:
Мы рассмотрели как отразить отпуск в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Отзыв из отпуска в 1С
В случае производственной необходимости работника могут отозвать из отпуска раньше при его согласии (ч. 2 ст. 125 ТК РФ).
- с первого дня работы начисляйте зарплату;
- отпускные пересчитайте исходя из уменьшенного количества дней отпуска.
Оформление отзыва из отпуска в 1С 8.3 зависит от того, закрыт ли период расчета отпуска:
- если месяц еще не закрыт:
- укажите новую дату окончания отпуска в том же документе Отпуск;
- сумму переплаты зачтите в счет выплаты зарплаты (учтется автоматически);
- НДФЛ с зарплаты уплатите уже за вычетом налога, перечисленного с излишних отпускных.
- сторнируйте все отпускные, взносы и НДФЛ с них документом Операция, введенная вручную вид Сторно документа;
- начислите их заново документом Отпуск из того же среднего дневного заработка (вручную отредактируйте заработок за последние 12 месяцев);
- уточненки по взносам и налогу на прибыль не требуются — изменения учтите в текущем периоде (Письмо Минздравсоцразвития от 28.05.2010 N 1376-19).
Отпуск с последующим увольнением в 1С
- отпускные выплачиваются работнику не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ, Письмо Роструда от 14.05.2020 N ПГ/20884-6-1);
- остальные выплаты — в последний рабочий день, то есть, предшествующий первому дню отпуска (ч. 3, 4 ст. 84.1 ТК РФ, ч. 2 ст. 127 ТК РФ, ч. 1 ст. 140 ТК РФ, Письмо Роструда от 25.05.2011 N 1449-6-1).
Сотрудник идет в очередной отпуск с 07.06.2022 по 17.06.2022 с последующим увольнением.
Алгоритм оформления в программе 1С 8.3 Бухгалтерия:
- кадровый документ Отпуск до 04.06.2022 — с 07.06.2022 по 17.06.2022;
- выплата отпускных — до 04.06.2022;
- кадровый документ Увольнение — дата увольнения 17.06.2022; — 06.06.2022 — в последний рабочий день;
- выплатите зарплату за отработанное время — 06.06.2022.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Ситуация, когда сотрудник уходит в отпуск с 1 числа месяца, достаточно часто вызывает вопросы у наших клиентов и читателей: отпускные необходимо выплатить за 3 дня до начала отпуска, предыдущий месяц еще не полностью отработан, и заработная плата не начислена, но этот месяц должен быть включен в расчет среднего. Раньше я советовала своим клиентам просто пересчитать документ начисления отпуска после окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц, но с появлением 6-НДФЛ ситуация немного изменилась.
Рассмотрим пример в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1. Для начисления отпускных переходим на вкладку «Зарплата» и выбираем пункт «Отпуска».
Добавляем новый документ и внимательно заполняем все поля. Отпуск начинается с 1 октября, дата выплаты – 28 сентября, в качестве месяца начисления выбираем сентябрь.Если мы посмотрим расчет среднего заработка, то увидим, что заработная плата за сентябрь в него не вошла.
Отпускные мы выплачиваем сотруднику в той сумме, которую рассчитали по данному документу, затем начисляем и выплачиваем зарплату за сентябрь.
После того, как появились данные о заработной плате за сентябрь, отпускные нужно пересчитать. До 2016 года можно было просто зайти в созданный ранее документ, рассчитать его заново и доплатить сотруднику разницу в суммах в случае увеличения среднего заработка. Но с приходом 6-НДФЛ ситуация изменилась: теперь мы исчисляем и уплачиваем НДФЛ в разрезе дат получения дохода, налог с отпускных был рассчитан на дату 28 сентября, затем был удержан и перечислен в бюджет, поэтому теперь этот НДФЛ пересчитывать нежелательно. Если сумма отпускных увеличится, и это изменение отразится той же датой получения дохода, то окажется, что налог в бюджет мы недоплатили, поэтому нам необходимо действовать по-другому. Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы.
В нашем случае средний заработок увеличился, разницу в суммах отпускных мы сотруднику оперативно выплачиваем, при этом датой получения дохода, которая отразится в 6-НДФЛ, уже будет являться другое число – 5 октября.
Ситуация, когда сотрудник уходит в отпуск с 1 числа месяца, достаточно часто вызывает вопросы у наших клиентов и читателей: отпускные необходимо выплатить за 3 дня до начала отпуска, предыдущий месяц еще не полностью отработан, и заработная плата не начислена, но этот месяц должен быть включен в расчет среднего. Раньше я советовала своим клиентам просто пересчитать документ начисления отпуска после окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц, но с появлением 6-НДФЛ ситуация немного изменилась.
Рассмотрим пример в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1. Для начисления отпускных переходим на вкладку «Зарплата» и выбираем пункт «Отпуска».
Добавляем новый документ и внимательно заполняем все поля. Отпуск начинается с 1 октября, дата выплаты – 28 сентября, в качестве месяца начисления выбираем сентябрь.
Если мы посмотрим расчет среднего заработка, то увидим, что заработная плата за сентябрь в него не вошла.
Отпускные мы выплачиваем сотруднику в той сумме, которую рассчитали по данному документу, затем начисляем и выплачиваем зарплату за сентябрь.
После того, как появились данные о заработной плате за сентябрь, отпускные нужно пересчитать. До 2016 года можно было просто зайти в созданный ранее документ, рассчитать его заново и доплатить сотруднику разницу в суммах в случае увеличения среднего заработка. Но с приходом 6-НДФЛ ситуация изменилась: теперь мы исчисляем и уплачиваем НДФЛ в разрезе дат получения дохода, налог с отпускных был рассчитан на дату 28 сентября, затем был удержан и перечислен в бюджет, поэтому теперь этот НДФЛ пересчитывать нежелательно. Если сумма отпускных увеличится, и это изменение отразится той же датой получения дохода, то окажется, что налог в бюджет мы недоплатили, поэтому нам необходимо действовать по-другому. Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы.
В нашем случае средний заработок увеличился, разницу в суммах отпускных мы сотруднику оперативно выплачиваем, при этом датой получения дохода, которая отразится в 6-НДФЛ, уже будет являться другое число – 5 октября.
Ситуация, когда сотрудник уходит в отпуск с 1 числа месяца, достаточно часто вызывает вопросы у наших клиентов и читателей: отпускные необходимо выплатить за 3 дня до начала отпуска, предыдущий месяц еще не полностью отработан, и заработная плата не начислена, но этот месяц должен быть включен в расчет среднего. Раньше я советовала своим клиентам просто пересчитать документ начисления отпуска после окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц, но с появлением 6-НДФЛ ситуация немного изменилась.
Рассмотрим пример в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1. Для начисления отпускных переходим на вкладку «Зарплата» и выбираем пункт «Отпуска».
Добавляем новый документ и внимательно заполняем все поля. Отпуск начинается с 1 октября, дата выплаты – 28 сентября, в качестве месяца начисления выбираем сентябрь.Если мы посмотрим расчет среднего заработка, то увидим, что заработная плата за сентябрь в него не вошла.
Отпускные мы выплачиваем сотруднику в той сумме, которую рассчитали по данному документу, затем начисляем и выплачиваем зарплату за сентябрь.
После того, как появились данные о заработной плате за сентябрь, отпускные нужно пересчитать. До 2016 года можно было просто зайти в созданный ранее документ, рассчитать его заново и доплатить сотруднику разницу в суммах в случае увеличения среднего заработка. Но с приходом 6-НДФЛ ситуация изменилась: теперь мы исчисляем и уплачиваем НДФЛ в разрезе дат получения дохода, налог с отпускных был рассчитан на дату 28 сентября, затем был удержан и перечислен в бюджет, поэтому теперь этот НДФЛ пересчитывать нежелательно. Если сумма отпускных увеличится, и это изменение отразится той же датой получения дохода, то окажется, что налог в бюджет мы недоплатили, поэтому нам необходимо действовать по-другому. Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы.
В нашем случае средний заработок увеличился, разницу в суммах отпускных мы сотруднику оперативно выплачиваем, при этом датой получения дохода, которая отразится в 6-НДФЛ, уже будет являться другое число – 5 октября.
Ситуация, когда сотрудник уходит в отпуск с 1 числа месяца, достаточно часто вызывает вопросы у наших клиентов и читателей: отпускные необходимо выплатить за 3 дня до начала отпуска, предыдущий месяц еще не полностью отработан, и заработная плата не начислена, но этот месяц должен быть включен в расчет среднего. Раньше я советовала своим клиентам просто пересчитать документ начисления отпуска после окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц, но с появлением 6-НДФЛ ситуация немного изменилась.
Рассмотрим пример в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1. Для начисления отпускных переходим на вкладку «Зарплата» и выбираем пункт «Отпуска».
Добавляем новый документ и внимательно заполняем все поля. Отпуск начинается с 1 октября, дата выплаты – 28 сентября, в качестве месяца начисления выбираем сентябрь.
Если мы посмотрим расчет среднего заработка, то увидим, что заработная плата за сентябрь в него не вошла.
Отпускные мы выплачиваем сотруднику в той сумме, которую рассчитали по данному документу, затем начисляем и выплачиваем зарплату за сентябрь.
После того, как появились данные о заработной плате за сентябрь, отпускные нужно пересчитать. До 2016 года можно было просто зайти в созданный ранее документ, рассчитать его заново и доплатить сотруднику разницу в суммах в случае увеличения среднего заработка. Но с приходом 6-НДФЛ ситуация изменилась: теперь мы исчисляем и уплачиваем НДФЛ в разрезе дат получения дохода, налог с отпускных был рассчитан на дату 28 сентября, затем был удержан и перечислен в бюджет, поэтому теперь этот НДФЛ пересчитывать нежелательно. Если сумма отпускных увеличится, и это изменение отразится той же датой получения дохода, то окажется, что налог в бюджет мы недоплатили, поэтому нам необходимо действовать по-другому. Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы.
В нашем случае средний заработок увеличился, разницу в суммах отпускных мы сотруднику оперативно выплачиваем, при этом датой получения дохода, которая отразится в 6-НДФЛ, уже будет являться другое число – 5 октября.
Добрый день!
Прошу помочь с ответом на мой вопрос.Сотрудник уходит в оплачиваемый отпуск с 5 июЛя по 18 июЛя 2021 года.
Выплата ему отпускных и заработной платы за период с 1 по 4 июля была произведена ему 30 июНя 2021 года.
Каким месяцем правильно начислить отпуск: июнем или июлем?
И, соответственно, в какой месяц (месяцы) попадут НДФЛ с отпускных и НДФЛ с зарплаты за рабочие дни до отпуска 1-2 июля, а также в каком месяце (месяцах) следует начислить страховые взносы?Так, например, если я проведу июнем начисление отпускных с 5 по 18 июля, то как я должна рассчитать зарплату за 1-4 июля, отдельным документом?
И в какой месяц (июнь или июль) включить начисление зарплаты за отработанные до отпуска июльские дни?Какой месяц начисления (Июль или Июнь) следует указать в документе Отпуск, раз эти отпускные (хоть они и июльские по сути) выплачены в июне (30.06.2021).
И каким месяцем при этом должно быть отражено начисление зарплаты за предотпускные июльские дни?1) Если я укажу в документе Отпуск месяц начисления Июнь, то программа мне июльскую зарплату (с 1 по 4 июля) до отпускных июльских дней (с 5 по 18) не рассчитает.
Эту зарплату придется, видимо, рассчитать отдельным документом «Начисление зарплаты и взносов», корректируя в нем даты, за которые начисляется зарплата — а это лишь за период с 1 по 4 июля.2) Если я укажу в документе Отпуск месяц начисления Июль, то программа мне очень хорошо рассчитает не только сами отпускные с 5 по 18 июля, но может и зарплату до отпуска (с 1 по 4 июля) рассчитать!
Суть моего вопроса как раз и заключается в том, что с учетом того, что выплата отпускных и зарплаты до отпуска произведена 30 июня, КАКИМ МЕСЯЦЕМ ПРАВИЛЬНО ОТРАЗИТЬ начисление как самого ОТПУСКА, так и ЗАРПЛАТЫ ДО этого ОТПУСКА, чтобы не исказить НДФЛ и страховые взносы за июнь и за июль.
Учет веду в программах 1С: Предприятие 8.3 и ЗУП 3.1. Режим налогообложения – УСН доходы минус расходы.
Помогите разобраться, пожалуйста.
Для расчета среднего заработка есть три варианта:
- Вариант 1. Начислить зарплату документом Отпуск
- Вариант 2. Начислить зарплату отдельным документом Начислениезарплатыи взносов
- Вариант 3. Не начислять зарплату, пересчитать отпускные после начисления
Все три варианта расчета на примерах рассмотрены в видео по ссылке — Если отпуск начинается в следующем месяце
Благодарю, Елена. Видео Елены Гряниной по ссылке я посмотрела.
1) С документом «Отпуск» разобралась: несмотря на то, что отпуск у сотрудника с 5 по 18 июЛя, в документе начисления этого отпуска указываю месяц начисления «июНь» — Верно? (пожалуйста, ответьте).
2) Но остался вопрос с начислением зарплаты до отпуска — за 1 и 2 июЛя.
Верно, что это начисление я провожу документом «Начисление зарплаты и взносов» и указываю в нем уже месяц начисления уже не «июНь», а всё-таки «июЛь», несмотря на то, что оплату этих дней произвела вместе с отпускными 30.06 (то есть в июНе)?
Мне программа просто не даст начислить июльские дни июнем.
Так ведь?Пожалуйста, уточните для меня этот момент.
P.S. Если и эти июльские дни зарплаты до отпуска можно включить в месяц начисления июНь (так как они по факту были выплачены с отпускными всё-таки 30.06), то подскажите, каким документом это можно сделать?
Отпускные с 1 числа - месяц начисления и целых три способа расчета рассмотрим в нашей статье. А также расскажем, в каком случае отпускные придется пересчитать и что при этом нужно сделать с НДФЛ и взносами.
Расчет отпускных с 1-го числа месяца: в чем сложность
Отпуск оплачивается по среднему заработку. Считают его за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник отправляется отдыхать. Казалось бы, ничего сложного в том, чтобы посчитать отпускные, в данной ситуации нет. Но мы же помним, что выплатить деньги отпускнику нужно не позднее чем за три дня до начала отпуска (дни пока календарные). А значит, на момент подсчета последний месяц расчетного периода еще не закончится и окончательный заработок за этот месяц может быть неизвестен. Как же поступить?
На практике расчет отпускных с 1 числа месяца делают одним из трех способов:
- по предполагаемой зарплате;
- исходя из начислений на момент выплаты отпускных;
- без учета заработка за последний месяц.
Рассмотрим каждый из способов на примерах.
ВАЖНО! День выплаты отпускных в указанные три дня не входит. Например, если отпуск с 1 августа, когда выплачивать отпускные? 1 августа — понедельник, три дня до отпуска — это пятница, суббота и воскресенье. Значит, выдать деньги работнику нужно не позднее четверга, 28 июля.
Способ 1: по плану
При расчете отпускных зарплату за последний месяц расчетного периода учитывают в плановой сумме. Если по итогу месяца она изменится, делают перерасчет. Этот способ подходит для работников на окладе, сумма зарплаты у которых стабильна и известна заранее. Если месяц перед отпуском работник отработает полностью и в этом месяце у него не будет выплат по среднему заработку, больничных и т. п. сумм, то отпускные вы рассчитаете точно и никаких перерасчетов не потребуется.
Например, работник идет в отпуск с 01.08.2022. Отпускные бухгалтер рассчитывает и выдает 26.07.2022. Расчетный период: август 2021 — июль 2022 года. При расчете среднего заработка бухгалтер берет июльский оклад полностью. Если 27, 28 и 29 июля сотрудник отработает в обычном режиме, то пересчитывать отпускные не придется. А вот если он, к примеру, заболеет, потребуется перерасчет.
Если вы сомневаетесь в правильности своего расчета сотруднику, отпуск которого начинается с 1-го числа, воспользуйтесь рекомендациями от КонсультантПлюс. Здесь Вы узнаете, как правильно рассчитать среднедневной заработок и не ошибиться с датами. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к консультации.
Способ 2: по факту
За последний месяц берут начисления по день расчета отпускных, а по окончании месяца делают доплату. Понятно, что данный способ подходит работникам, у которых можно подсчитать зарплату на конкретный день. Например, это могут быть сдельщики или сотрудники, работающие по определенному графику.
Изменим условия предыдущего примера. Допустим, работник трудится по графику 2 через 2, и ему установлена зарплата 3 000 руб. за смену. На дату расчета отпускных (26.07.2022) он отработает 14 смен из июльских 16. Тогда бухгалтер возьмет в расчет сумму 42 000 руб. (3 000 × 14). Когда месяц закончится, отпускные нужно будет доплатить с учетом дополнительных 6 000 руб. заработка.
Способ 3: без учета последнего месяца
Отпускные сначала рассчитывают без учета зарплаты за последний месяц расчетного периода. Когда месяц заканчивается, делают перерасчет и доплату. Этот способ оптимален, когда в зарплате есть переменная часть, например, она состоит из оклада и ежемесячной премии, размер которой до окончания месяца неизвестен.
Предположим, что заработок работника — небольшой оклад и процент от продаж (основная часть). 26 июля бухгалтер рассчитает и выплатит ему отпускные исходя из среднего заработка за август 2021 — июнь 2022 года. Когда будет известен доход за июль, он сделает доплату.
Как рассчитать отпукные, если в период отпуска выпадает выходной день, например, 1 мая? Ответ на данный вопрос узнайте из расчетного примера от экспертов КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.
Теперь вы знаете, как правильно рассчитать отпускные с 1 числа. Осталось выяснить, что в каждом из указанных случаев делать с налогами.
Перерасчет отпускных и налоги
НДФЛ с отпускных удерживается в момент их выплаты и перечисляется в бюджет до конца месяца, в котором эта выплата произошла (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такой же порядок применяется к доплате, возникшей при перерасчете отпуска. Налог с нее вы удержите при выплате дополнительных денег и перечислите в бюджет до конца месяца, когда она произошла. Корректировать произведенные ранее расчеты, а также отчетность при этом не нужно.
Если при перерасчете сумма отпускных получится к уменьшению, возникнет излишне удержанный НДФЛ. Его вы зачтете при уплате налога за последующие периоды.
По страховым взносам принцип тот же: если сумма отпускных увеличилась, взносы на разницу начисляйте в месяце доплаты, если уменьшилась — корректируйте период выплаты отпускных и зачитывайте уплаченные взносы на следующий месяц.
Подробнее см.:
ВАЖНО! На сумму доплаты рекомендуем начислить и выплатить компенсацию за несвоевременную выплату отпускных (ст. 236 ТК РФ). Иначе возможна ответственность.
Итоги
Сделать расчет отпускных с 1 числа месяца не так сложно. Выбирайте подходящий вариант, учитывайте нюансы вашей ситуации и особенности налогообложения. И не забывайте о возможной ответственности.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.Читайте также: