Д60 к71 как провести в 1с
Для учета суточных в командировках и т.п. бывает необходимо в проводках документа Отражение зарплаты в бухучете иметь счет кредита 71.01 (Расчеты с подотчетными лицами). Расширение подставит в проводку СчетКт 71.01 в том случае, если не заполнен "Вид начисления по ст. 255 НК". Во всех остальных случаях можно будет воспользоваться ручной корректировкой проводок, добавив такую возможность дополнительно.
Расширение "Отражение по счету 71.01":
Изменен алгоритм проведения документа. Во всех случаях, где сформирована проводка по счетуКт 70 и пустым субконто2, подставляется счетКт 71.01.
Расширение "Ручная корректировка отражения":
Активирует типовой механизм внесения ручных корректировки в проводки документа Отражение зарплаты в бухучете.
Конфигурацию снимать с поддержки не требуется!
Для добавления новой функциональности выполните простое действие: Администрирование - Печатные формы, отчеты и обработки - Расширения - Добавить из файла.
Проверено на: Бухгалтерии 3.0.75.58 (8.3.15.1830).
Специальные предложения
На релизе Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.75.58) - не работает корректировка выбивает ошибку.
(1) На своих базах ошибку воспроизвести не получилось.
В опубликованных обработках поднял режим совместимости до актуального релиза БП.
(3) Да, странная ошибка, на другой базе, такого же релиза и той же платформы, ошибки нет. Видимо что-то с базой.
(6)Похоже что в Бухгалтерии 3.0.77.78 какие-то ошибки в разделе загрузки расширений в пользовательском режиме.
Расширение так-же можно загрузить через конфигуратор. Для конфигурации вашей базы технически нет ни какой разницы как загружено расширение. Снимать конфигурацию с поддержки так-же не требуется.
. Сделайте резервную копию базы.
- Зайдите в конфигуратор
В меню:
- Конфигурация - Открыть конфигурацию.
- Конфигурация - Расширения конфигурации.
В открывшемся окне:
- Действия - Добавить - (оставляем поля как есть) - Ок.
Нажмите по добавленному расширения правой кл.мыши:
Конфигурация - Загрузить конфигурацию из файла - Выберите файл расширения
- (Текущая конфигурация не пуста. Продолжить?) - Да
- (Выполнена полная загрузка конфигурации. Обновить конфигурацию базы данных?) - Да.
(9)Вижу ошибку. Дублирование происходит даже при обычном перепроведении документа. Публикацию закрыл, надеюсь временно.
Сделали Услуги сторонних организаций 20-60.2 10000
Делаем Авансовый отчет. выбираем 60.2 и он автоматом делает проводки 60.2 - 71.1
В поле для целей налогообложения пишет "не принимаются". и сменить нельзя цель налогообложения. говорит что для счета 60.2 вид только "не предусмотрен для налогообложения". как это понимать?
в какой программе вы работаете Упрощенка 7.7?
если услуга была оплачена авансом, то порядок документов должен быть таким:
1. АО - Д60.2 - К71.1 - предоплата поставщику
2 УСО - Д20 - К60.1 - получены услуги
Д60.1 - К60.2 - зачтен аванс
если была постоплата
1. УСО Д20 - К60.1
2. АО Д60.1 - К 71.1
я просто не пойму как добиться чтобы он ставил не 71.1 а 71.2?
Чтобы в авансовом отчёте по кредиту ставил 71.2, то на него и надо выдавать расходником. Других правил здесь нет.
а все цепочку проводок можно написать?
у меня есть УСО и Ав. отчет. куда вставлять расходник?
Туда куда. то есть когда его и выдавали
Или у вас сотрудники настолько богаты что без выдачи подотчётных средств умудряются хронически предоставлять авансовые отчёты.
А вообще опишите ситуацию как она есть (а не как вы в программу ввели) кто когда и кому чего оказал, кто как и когда расчитался за то что оказали и как и когда и где он взял деньги чтобы расчитаться (все события в порядке возникновения)
у нас бух просто не понимает как может в авансовом отчете быть проводка 60,2 - 71,1
как как. расходником выдали ден средства изначально предназначенные для целей не учитываемых при налогообложении.
а вот если авансовый делает
60.2 - 71.1
71.1 - 71.2
ну на подотчётном лице не числятся выданные средства тогда естественно - остаётся 60.2 -71.1
то это для конфигурации УСН нормально - оплата поставщику не считается моментом возникновения расходов.
моментом возникновения прямых расходов будет выпуск с 20-го
моментом косвенных расходов будет момент отражения расходов на 25-м 26-м
если оплата за услуги по косвенным расходам поступила позже услуг, моментов принятия косвенных расходов станет момент расчётов.
расходы по ТМЦ принимаются после их продажи
расходы по МПЗ после передачи в производство
расходы по другим видям прямых затрат - после отражения результатов выпуска.
почитайте повнимательнее про отражение доходов и расходов в КУДиР при ведении учёта кассовым методом.
Корректировочная (корректирующая) проводка — это проводка, которая используется с целью приведения доходов и расходов в соответствие на отчетную дату.
Она отражает уже осуществленную экономическую деятельность, но не учтенную необходимым образом.
Способы внесения исправлений в бухгалтерский учет
Механизм внесения исправлений бухгалтерским законодательством не регламентирован.
В настоящее время различают два основных способа внесения исправлений.
Ошибки в учетных записях можно исправлять методом дополнительной или корректирующей проводкой и методом "красное сторно".
Способ дополнительной записи (проводки) применяется, если при отражении в учете использовалась правильная корреспонденция счетов, однако сумма хозяйственной операции была ошибочно занижена.
Если же сумма завышена или использована неверная корреспонденция счетов для исправления, применяется метод "красное сторно".
Выбранный метод организация должна утвердить самостоятельно.
При выборе того или иного метода нужно учитывать, что независимо от способа внесения исправлений сальдо по соответствующему счету бухгалтерского учета будет одинаковым, а обороты по счету - различными.
Способ дополнительной записи (проводки)
Если стоимостные показатели операции необходимо вследствие выявленного искажения увеличить, при этом ошибочно указана именно сумма первоначальной записи, а не сама проводка в учете, применяется способ дополнительных записей.
Исправление производится путем внесения дополнительной записи с той же корреспонденцией счетов на сумму разницы между правильной суммой операции и суммой, отраженной предыдущей проводкой.
Иными словами, для исправления ошибки выполняют такую же проводку, но только на недостающую сумму.
Пример
В организации было обнаружено, что стоимость услуг по текущему ремонту автомобиля отражена в бухгалтерском учете в сумме 5000 руб. вместо 6000 руб. (без учета НДС).
То есть сумма хозяйственной операции ошибочно занижена на 1000 руб.
Для исправления ошибки в бухгалтерском учете была сделана проводка:
Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 1000 руб. — учтена в составе общехозяйственных расходов стоимость услуг по текущему ремонту автомобиля, ошибочно не учтенная ранее.
Пример
Из кассы предприятия выплачена заработная плата работникам в размере 20 000 руб. В бухгалтерской записи ошибочно указана сумма 2 000 руб., т.е. сделана запись:
Для исправления ошибки делается дополнительная запись на сумму разницы между правильной и неправильной записями - 18 000 руб. (20 000 - 2000):
Метод "красное сторно"
Метод «красное сторно» универсален. Чаще всего его применяют при исправлении неправильной корреспонденции счетов или при завышении суммы хозяйственной операции.
При этом способ "красное сторно" применяется в бухгалтерском учете не только для исправления ошибок, но и для корректировки учетных данных по отдельным счетам.
Если корреспонденция счетов составлена неправильно или при правильной корреспонденции запись сделана на большую сумму, применяется метод "красное сторно", при котором составляются две проводки:
- неправильная запись повторяется в обоих регистрах красными чернилами, что означает вычитание (сторнирование, или уничтожение записи);
- затем делается правильная запись - дополнительная проводка с правильной корреспонденцией счетов.
Рассмотрим обе ситуации на практических примерах.
Пример. При правильной корреспонденции запись сделана на большую сумму
По операции "Отпущены в производство материалы на сумму 5500 руб." сделана проводка:
Но при этом по ошибке на счетах в регистрах бухгалтерского учета указана неправильная сумма - 55 000 руб.
В этом случае необходимо провести исправление, а именно уменьшить сумму, отраженную на счетах.
Для этого воспользуемся методом "красное сторно":
Повторяется красными чернилами неправильная запись:
Дебет счета 20 Кредит счета 10 на сумму 55 000 руб.
А затем делается правильная запись:
Дебет счета 20 "Основное производство" Кредит счета 10 "Материалы" на сумму 5500 руб.
При подсчете оборотов сумма, написанная красными чернилами (сумма, обведенная в рамочку), вычитается, т.е. расчет оборотов будет следующий:
55 000 - 55 000 + 5500 = 5500 руб.
Пример. Корреспонденция счетов составлена неправильно
По операции "Выдано из кассы под отчет работнику 2000 руб. ошибочно составлена проводка:
При этом на счетах в регистрах указана правильная сумма в размере 2000 руб.
В данной ситуации тоже необходимо провести исправление, но теперь следует убрать 2000 руб. из регистра по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и занести их в регистр по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Для этого воспользуемся методом "красное сторно":
- сначала повторяется красными чернилами неправильная запись на сумму 2000 руб.
- а затем делается правильная запись на сумму 2000 руб.
При подсчете оборотов сумма, написанная красными чернилами, вычитается.
В итоге получается правильная сумма и корреспонденция - Дт счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт счета 50 "Касса" - на правильную сумму 2000 руб., а неправильная запись по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" аннулирована.
Бухгалтерская справка
На ее основании вносятся корректировочные записи как в бухгалтерский, так и в налоговый учет.
При этом справка должна содержать все обязательные реквизиты первичного учетного документа, перечисленные в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
. года. Для этого создается документ «Сторно» датой исправления ошибки, на основании . в прошлых годах ошибочно. Документ «Сторно» , в отличие от остальных . периоду. В табличной части документа «Сторно» будут отражены следующие записи: Дт . – 450000,00 рублей (Красное сторно). Обратите внимание, поскольку в данной . осуществляется по кнопке «ОК» Документ «Сторно» позволяет сформировать печатную форму «Бухгалтерской . правильных записей После проведения документа «Сторно» , в программе следует создать .
. , по которым признано обесценение, повышается СТОРНО Восстановлен ранее созданный резерв методом . сторно 90-2 14-1 При . был создан резерв под обесценение СТОРНО Скорректирована себестоимость готовой продукции методом . сторно 90-2 14-3 Если . учете можно сделать запись методом сторно: Дебет 90-2 Кредит 14 . оказанных услуг (выполненных работ) методом сторно. Если известно, что материалы будут .
. зарплаты, отражается методом «красное сторно» следующей корреспонденцией счетов: Дебет . бухгалтерскими проводками методом «красное сторно». Требования по возмещению ущерба, . ошибка исправляется методом «красное сторно» и дополнительной бухгалтерской записью . а также исправления способом «красное сторно» оформляются бухгалтерской справкой (ф. . обнаружения Исправлена способом «красное сторно» счетная ошибка при начислении . обнаружения Исправлена способом «красное сторно» счетная ошибка при начислении .
. либо бухгалтерской записи способом «красное сторно» и дополнительной бухгалтерской записи с . на сумму переплаты (методом «красное сторно») 4 109 60 211 4 . заработной платы НДФЛ (методом «красное сторно») (3 000 руб. x 13 . сумму заработной платы (методом «красное сторно») (3 000 руб. x 30 . ему заработной платы (методом «красное сторно») (3 000 - 390) руб. 4 .
. либо бухгалтерской записи способом «красное сторно» и дополнительной бухгалтерской записи с . бухгалтерская запись, оформленная способом «красное сторно», и дополнительная бухгалтерская запись Бухгалтерская . ошибки Отражены записи методом «красное сторно» в части: – неверного отнесения расходов . состав материальных запасов (методом «красное сторно») 1 105 36 346 1 . либо бухгалтерской записью способом «красное сторно» и дополнительной бухгалтерской записью с .
. , когда не стоит применять «красное сторно», какие новые счета появились – об . , когда не стоит применять «красное сторно», какие новые счета появились – об . дебету этого счета. Метод «красное сторно» не применяйте. Раздел земельного участка . объектов в учете. Метод «красное сторно» не используйте. Аналогичные поправки в . .401.10.172. Метод «красное сторно» не применяется. Показатели счета 205 .
. (при уменьшении стоимости – методом «красное сторно») в связи с увеличением кадастровой . № 183н исключены операции методом «красное сторно». Напомним, что аналогичные изменения были . обратная корреспонденция счетов методом «красное сторно» Актуализация оборотов по счетам Изменения . бухгалтерского учета), отражаются методом «красное сторно». При отражении операций по корректировке .
. исправительных записей используется метод «Красное сторно». Верные данные оформляются документом, который . необходимо в программе использовать документ « Сторно », который вводится на основании первичного . » в пункте « См. также » выбрать « Сторно » и добавить новый элемент. Корреспонденции . « Создать на основании » и выбрать « Сторно ». Сторнируемые данные отразятся автоматически. В . документе « Сторно » бухгалтерские записи, сформированные из документа .
. также исправление ошибок методом «Красное сторно» подлежат оформлению первичным учетным документом . услуг (ввести документ « Сторно »). При этом проводки документа « Сторно » следует отразить с . (ввести на его основании документ « Сторно »), далее ввести новый правильный учетный . , работ ». При этом проводки документов « Сторно » и нового документа « Поступление услуг .
. сторнированы (таблица 2). Таблица 2. Сторно резерва под обесценение дебиторской задолженности . сотрудникам управленческого аппарата с учетом сторно признанных в отчетности РПБУ затрат . размере 91 445 тыс. руб. (сторно затрат на услуги по вскрыше . , буровзрывным работам и рекультивации земли (сторно данных РПБУ) 91 445 Пассив . стоимости, рассчитанная как разница между сторно первоначальной стоимости и накопленной амортизации .
. по оплате труда» методом «красное сторно». Операции по корректировке ранее начисленной . страховых взносов отражаются методом «красное сторно». В бухгалтерском учете казенного учреждения . запись (операции производятся методом «красное сторно»): по начисленной задолженности работнику по .
. либо бухгалтерской записью способом «красное сторно» и дополнительной бухгалтерской записью на . по начислению пособия (методом «красное сторно»)* 0 303 02 831 0 . 1 000 Отражена методом «красное сторно» сумма переплаты пособия по временной .
. записи по счетам бухгалтерского учета: Сторно Дебет 62 Кредит 90, субсчет . " - отражена сумма корректировки выручки; Сторно Дебет 90, субсчет "НДС . счете-фактуре и подлежащей вычету); Сторно Дебет 90, субсчёт "Себестоимость . - сторнирована фактическая себестоимость забракованной продукции; Сторно Дебет 90-9, Кредит 99 .
. корректируются либо: записью методом «красное сторно» (когда планируемый показатель по доходам . текущем году, отражается способом «красное сторно» по дебету счета 0 508 . денежных обязательств отражается способом «красное сторно») 0 506 00 000 0 . 02 000 Отражена способом «красное сторно» сумма уменьшений принятых учреждением обязательств .
. виде целевой субсидии (методом «красное сторно») 5 507 х0 152 (162 . счет целевой субсидии (методом «красное сторно») 5 508 10 152 (162 . поступлениям целевой субсидии (методом «красное сторно») 5 507 10 152 5 . счет целевой субсидии (методом «красное сторно») 5 508 10 152 5 .
Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами необходим в любой организации как для контроля денежной наличности и учета реально произведенных затрат, так и для правильного расчета налогов. Какие документы и как должны оформляться в этом случае?
Кто считается подотчетным лицом
Очень часто в ходе хозяйственной деятельности затраты на нужды предприятия приходится осуществлять работникам по указанию руководителя организации. В таком случае работнику дают деньги под отчет, т. е. за этим следует его обязанность представления отчета за полученные и потраченные суммы. Такой работник для бухгалтерии является подотчетным лицом.
Деньги подотчетникам могут быть выданы:
- на хозяйственные и административные расходы — в размере, определенном производственной необходимостью, и на сроки, определенные производственной необходимостью;
- на командировочные расходы — на срок, установленный приказом руководителя о направлении работника в командировку, и в сумме, в которую должны быть включены расходы на проезд, затраты на проживание и суточные.
Учет подотчетных сумм (их поступление, списание, отражение остатка или перерасхода) проводится на бухгалтерском активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Аналитический учет бухгалтер должен вести по каждой сумме, выданной под отчет.
Организация бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами
Выдаются средства под отчет согласно п. 6.3 указания Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У на основании завизированного руководителем (или ИП) заявления работника с прописанными в нем суммой и сроком, на который берутся деньги. С 19.08.2017 (указание Банка России от 19.06.2017 № 4416-У) такое заявление не является обязательным, и выдача может быть осуществлена без заявления на основании распоряжения руководителя (или ИП). Выдачу наличных из кассы осуществляют по расходному кассовому ордеру.
За подотчетные деньги работник должен отчитаться. Для этого существует такой документ, как авансовый отчет, в котором отражается полученная сумма средств и то, на что она была потрачена.
К отчету также необходимо также приложить документы, подтверждающие произведенные расходы. С 30.11.2020 срок сдачи подотчетным лицом авансового отчета организация может установить самостоятельно, требование о том, что АО должен представляться не позднее 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы подотчетные, или со дня выхода на работу, отменено.
Нюансы командировочных расходов
Служебная командировка — это выезд сотрудника в местность, отдаленную от его основного места работы, для выполнения служебных функций. Оформление документов, на основании которых нужно вести бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами в этом случае, должно проводиться в соответствии с постановлением Правительства РФ «Об особенностях направления работников в служебные командировки» от 13.10.2008 № 749.
Выдача денег для поездки в командировку рассчитывается исходя из стоимости проезда туда и обратно, расходов на жилье и суточных.
При этом нужно учесть, что:
- днем выезда и днем приезда считаются даты, зафиксированные в транспортных билетах;
- расходы за проживание должны будут учитываться по факту на основании предоставленных подотчетником документов;
- суточные могут быть установлены и выданы в соответствии с внутренними документами, регламентирующими их размер, например, положением о командировках (ст. 168 ТК РФ).
Для правильного расчета налогооблагаемой базы по НДФЛ суточные учитывают в пределах норм, установленных законом: 700 руб. по России и 2500 руб. — в загранкомандировке (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ), для расчета налога на прибыль в расходы включается сумма в пределах размера, оговоренного внутренними документами работодателя (трудовым договором, приказом, положением о командировках).
Та часть суточных, которая выплачена сверх нормы, установленной законодательством, считается доходом работника, и облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Проводки для ведения учета на счете 71
Согласно разделу VI инструкции по применению плана счетов (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н), счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
- дебетуется со счетами денежных средств 50 «Касса» (если подотчетнику выдаются наличные) или 51 (когда средства выданы в безналичной форме);
- кредитуется со счетами, на которых учитываются расходы, связанные с хоздеятельностью работодателя, и счетами денежных средств в случае возврата неистраченных сумм.
Суммы, за которые работник не отчитался, он должен вернуть работодателю — такая операция будет записана по кредиту счета 71 и дебету денежных счетов 50, 51.
Если остаток денег числится в долгу у работника, то его следует учесть по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции со счетом 71. Такая задолженность может быть удержана из зарплаты сотрудника, в этом случае будет проведена проводка Дт 70 Кт 94. Когда у работодателя нет возможности удержать долг из зарплаты, используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», и проводка будет выглядеть так: Дт 73 Кт 94.
Обратите внимание! Если сотрудник потерял (или забыл взять) подтверждающие расход документы, то решение о возмещении расходов работнику принимает руководитель компании. Подтверждающим документом будет приложенная к авансовому отчету объяснительная записка от сотрудника, а основанием для принятия авансового отчета — приказ директора фирмы.
Обобщим информацию о том, с какими счетами может корреспондировать счет 71.
Счет 71 - расчеты с подотчетными лицами - помогает бухгалтеру понять, на какой стадии находятся взаиморасчеты с сотрудниками. Как правильно организовать учет на счете 71 расчетов с подотчетными лицами, читайте в нашей статье.
Подотчетные суммы: кому, зачем
В жизнедеятельности любой организации возникают ситуации, когда расчет за наличные средства предпочтительнее, чем оплата по счету через банк, или когда сотрудник едет в командировку, или есть необходимость устроить культурную программу важному клиенту. Все эти ситуации приводят к появлению сумм, выданных работникам компании на определенные нужды с последующим предоставлением отчета по тратам. То есть подотчетные деньги — это те средства фирмы, которые тратятся сотрудниками в соответствии с назначенными целями. Для контроля используется счет 71 - расчеты с подотчетными лицами аккумулируются именно там.
Как происходит выдача средств под отчет:
- Сотрудник пишет заявление на имя директора. Директор визирует данное заявление.
- Работодателем издается соответствующее распоряжение.
ВНИМАНИЕ! С 30.11.2020 правила выдачи подотчета упростили. Теперь в заявлении на выдачу денег под отчет не обязательно указывать сумму аванса и срок, на который выдают подотчетные суммы. Срок организация устанавливает самостоятельно. Исключение - командированные подотчетники. Для них также сохранился срок сдачи отчета - в течение 3-х дней после возвращения. Также работодателям разрешили оформлять один приказ на несколько выдач наличных денег одному или нескольким работникам. В этом случае нужно указать фамилию, сумму и срок, на который выдают деньги, по каждому работнику.
Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму и не предоставил авансовый отчет о расходах в установленный срок? Как отразить невозврат подотчетной суммы в бухгалтерском и налоговом учете? Ответы на эти и другие вопросы есть в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа, получите пробный онлайн-доступ к системе бесплатно.
- В течение установленного работодателем количества дней после командировки сотрудник представляет авансовый отчет с приложением документов. Если это были хозяйственные или прочие траты, авансовый отчет необходимо предоставить в течение этого же количества дней по окончании срока, на который они выдавались. Этот срок нормативно не установлен, поэтому его необходимо утвердить локальным актом для усиления контроля над расходами.
Иногда возникает обратная ситуация: работник не получал деньги из кассы, но пришлось потратить на нужды предприятия.
Что делать в таком случае, читайте в нашей статье.
Далее бухгалтер обрабатывает полученные документы и проводит их через счет расчетов с подотчетными лицами, т. е. счет 71.
Характеристика счета 71 - расчеты с подотчетными лицами
Что же о счете 71 по расчету с подотчетными лицами говорит нам инструкция по применению плана счетов?
Данный счет предназначен для сбора информации о расчетах с работниками. Подотчетные суммы, не возвращенные в срок, списываются как недостачи. Развернутый учет на счете 71 - расчеты с подотчетными лицами - ведется по каждому сотруднику индивидуально.
Читайте также: